﻿АРБИТРАЖНЫЙ СУД

 ЗАПАДНО-СИБИРСКОГО ОКРУГА

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Тюмень	Дело № А67-13014/2018

Резолютивная часть постановления объявлена  23 июля 2019 года

Постановление изготовлено в полном объеме  30 июля 2019 года

 

Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в составе:

председательствующего			Шабановой Г.А.

судей							Беловой Л.В.

								Киричёк Ю.Н.

при ведении протокола помощником судьи Мейранс А.Г., 

рассмотрел в судебном заседании с использованием средств (аудиозаписи) видеоконференц-связи кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью «Гермес» в лице конкурсного управляющего Гербелева Д.О. на решение от 27.02.2019 Арбитражного суда Томской области (судья Гапон А.Н.) и постановление от 24.04.2019 Седьмого арбитражного апелляционного суда (судьи Павлюк Т.В., Кривошеина С.В., Скачкова О.А.) по делу № А67-13014/2018 по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Гермес» (634006, Томская область, город Томск, улица Пушкина, дом 65/1, ИНН 7017296581, ОГРН 1117017025212) в лице конкурсного управляющего Гербелева Д.О. к Томской таможне (634034, Томская область, город Томск, улица Белинского, дом 57, ИНН 7021024125, ОГРН 1027000882204) об оспаривании постановления от 03.05.2018 по делу об административном правонарушении.

Путем использования систем видеоконференц-связи при содействии Седьмого арбитражного апелляционного суда (судья Павлюк Т.В.) в заседании участвовал представитель Томской таможни – Бацула Д.А. по доверенности от 10.01.2019.

Суд установил:

общество с ограниченной ответственностью «Гермес» (далее –                         ООО «Гермес», общество) обратилось в Арбитражный суд Томской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Томской таможни (далее – таможня, таможенный орган) от 03.05.2018                                № 10611000-328/2018 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), в виде штрафа в размере 43 499 391,27 руб.

Решением от 27.02.2019 Арбитражного суда Томской области, оставленным без изменения постановлением от 24.04.2019 Седьмого арбитражного апелляционного суда, в удовлетворении заявленного требования отказано.

В кассационной жалобе, поданной в Арбитражный суд Западно-Сибирского округа, ООО «Гермес», ссылаясь на нарушение норм права, несоответствие выводов судов обстоятельствам дела, просит отменить указанные судебные акты, заявленное им требование удовлетворить и прекратить производство по делу об административном правонарушении.

По мнению подателя жалобы, таможней не соблюден порядок извещения общества о составлении протокола об административном правонарушении и пропущен срок давности привлечения его к административной ответственности; судами не учтено, что в отношении общества введена процедура конкурсного производства.

В отзыве на кассационную жалобу таможенный орган просит оставить обжалуемые судебные акты без изменения как соответствующие действующему законодательству.

Проверив в порядке статей 284, 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) обоснованность доводов, изложенных в кассационной жалобе, отзыве на нее и выступлении присутствующего в заседании представителя таможни, суд округа не находит оснований для отмены обжалуемых судебных актов.

Как следует из материалов дела, в ходе проведения проверки соблюдения валютного законодательства Российской Федерации таможней выявлен факт нарушения ООО «Гермес» требований пункта 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон о валютном регулировании), выразившийся в неисполнении обязанности по возврату в Российскую Федерацию в срок до 09.01.2017 денежных средств в сумме 918 981 евро, уплаченных нерезиденту – компании ALIOT LLP (Англия) – за не ввезенный в Российскую Федерацию в срок до 31.12.2016 товар (шахтное оборудование) в соответствии с условиями внешнеэкономического контракта от 14.03.2014 № AL04-03/14.

Указанное обстоятельство послужило основанием для составления уполномоченными должностными лицами таможенного органа протокола об административном правонарушении от 19.04.2018 № 10611000-328/2018 и вынесения постановления от 03.05.2018 № 10611000-328/2018 о привлечении общества к административной ответственности, предусмотренной частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ, в виде штрафа в размере 43 499 391,27 руб.

Не согласившись с указанным постановлением, ООО «Гермес» обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Отказывая в удовлетворении заявленного требования, суды первой и апелляционной инстанций пришли к выводу о наличии в действиях общества состава вменяемого административного правонарушения и соблюдении процедуры привлечения его к административной ответственности. При этом суды не усмотрели оснований для применения статьи 2.9 КоАП РФ.

Оставляя принятые по делу судебные акты без изменения, суд округа исходит из доводов кассационной жалобы и конкретных обстоятельств рассматриваемого спора.

Частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Согласно пункту 2 части 1 статьи 19 Закона о валютном регулировании при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Исследовав и оценив в порядке статьи 71 АПК РФ имеющиеся в деле доказательства, суды двух инстанций установили, что 14.03.2014 между  ООО «Гермес» (покупатель) и ALIOT LLP (продавец) заключен контракт                      № АL04-03/14, согласно которого продавец (нерезидент) продал, а покупатель (резидент) приобрел шахтное оборудование (насосные станции производства Германии), наименование, цена и количество которого указывается в прилагаемой к контракту спецификации, подписываемой сторонами, на условиях EXW, завод изготовитель Германия, согласно Инкотермс-2000; общая сумма контракта - 946700 евро; срок исполнения контракта дополнением от 31.12.2015 № 2 продлен до 31.12.2016; пунктом 3.2 контракта предусмотрена 100 % предоплата товара; в период с 18.03.2014 по 14.07.2015 общество перечислило нерезиденту 918 981 евро; документов, подтверждающих исполнение продавцом контракта, не представлено; срок для возврата уплаченных ALIOT LLP денежных средств (с учетом выходных и праздничных дней) истек 09.01.2017.

Принимая во внимание отсутствие в материалах дела доказательств, свидетельствующих о принятии ООО «Гермес» всех зависящих от него мер, направленных на соблюдение валютного законодательства и наличия каких-либо объективных препятствий для выполнения возложенной на него публично-правовой обязанности, арбитражные суды пришли к верному выводу о наличии в его деянии состава административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

В соответствии с частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ срок давности привлечения к административной ответственности за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования составляет два года со дня совершения административного правонарушения, и данный срок, как обоснованно отмечено судами, на момент вынесения оспариваемого постановления не истек.

Существенных нарушений со стороны таможни требований	КоАП РФ в ходе производства по административному делу судами не выявлено. Вопреки позиции подателя жалобы о дате, времени и месте составления протокола об административном нарушении ООО «Гермес» уведомлено телеграммой, которая была направленной по его юридическому адресу, указанному в Едином государственном реестре юридических лиц, и получена 16.04.2018 секретарем общества Колесник.

Нахождение общества в процедуре банкротства и реализация конкурсным управляющим дебиторской задолженности по контакту                          от 14.03.2014 № АL04-03/14 на торгах, состоявшихся 25.05.2018, не являются обстоятельствами, исключающими производство по делу об административном правонарушении. 

Административное наказание назначено таможней в пределах санкции части 5 статьи 15.25 КоАП РФ. Оснований для признания допущенного        обществом правонарушения малозначительным суды не усмотрели.

С учетом изложенного арбитражные суды правомерно отказали               ООО «Гермес» в удовлетворении требования о признании незаконным постановления таможни от 03.05.2018 № 611000-328/2018

Иное толкование подателем кассационной жалобы положений действующего законодательства, а также иная оценка обстоятельств спора не свидетельствуют о неправильном применении судами нижестоящих инстанций норм права.

Оснований для отмены обжалуемых судебных актов в соответствии со статьей 288 АПК РФ не установлено.

Руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 287, статьей 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Западно-Сибирского округа

постановил:

решение от 27.02.2019 Арбитражного суда Томской области и постановление от 24.04.2019 Седьмого арбитражного апелляционного суда по делу № А67-13014/2018 оставить без изменения, кассационную жалобу – без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия, в порядке, предусмотренном статьей 291.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Председательствующий					Г.А. Шабанова

Судьи									Л.В. Белова

										Ю.Н. Киричёк