ДВЕНАДЦАТЫЙ  АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

410002, г. Саратов, ул. Лермонтова д. 30 корп. 2 тел: (8452) 74-90-90, 8-800-200-12-77; факс: (8452) 74-90-91,

http://12aas.arbitr.ru; e-mail: info@12aas.arbitr.ru

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 

арбитражного суда апелляционной инстанции

Дело №А06-9767/2022

г. Саратов

17 октября 2023 года

Резолютивная часть постановления объявлена  «10» октября 2023 года.

Полный текст постановления изготовлен  «17» октября 2023 года.

 

Двенадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Судаковой Н.В.,

судей Грабко О.В., Колесовой Н.А.,

при ведении протокола судебного заседания секретарём судебного заседания ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу финансового управляющего ФИО3

на определение Арбитражного суда Астраханской области от 21 августа 2023 года по делу                               № А06-9767/2022 (судья Негерев С.А.) 

о прекращении производства по обособленному спору в части истребования документов финансовым управляющим ФИО3 из акционерного общества «Тинькофф Банк», публичного акционерного общества «Совкомбанк», публичного акционерного общества «Банк Синара»,

по заявлению финансового управляющего ФИО3 об истребовании документов у общества с ограниченной ответственностью «Безопасность-А» и у общества с ограниченной ответственностью «Моменто-Деньги» и об истребовании документов из акционерного общества «Почта-Банк»,  публичного акционерного общества «Росбанк»

в рамках дела по заявлению индивидуального предпринимателя ФИО4 о признании ФИО5 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, адрес:  

<

...>, ИНН 

<

***>), несостоятельным (банкротом),

при участии в судебном заседании с использованием средств вэб-конференции: представителя финансового управляющего ФИО3 – ФИО6, действующей на основании доверенности от 04 июля 2023 года, индивидуального предпринимателя ФИО4 - лично, генерального директора общества с ограниченной ответственностью «Моменто-Деньги» - ФИО7 – лично , 

УСТАНОВИЛ:

определением Арбитражного суда Астраханской области от 10.01.2023 заявление ФИО4 (далее – ФИО4) о признании ФИО5 (далее – ФИО5, должник) несостоятельным (банкротом) признано обоснованным, введена процедура реструктуризация долгов гражданина, финансовым управляющим должника утверждена ФИО3 (далее – ФИО3, финансовый управляющий).

Финансовый управляющий ФИО3 обратилась с заявлением об истребовании у общества с ограниченной ответственностью «Безопасность-А» (далее – ООО «Безопасность-А» и у общества с ограниченной ответственностью «Моменто-Деньги» (далее - ООО «Моменто-Деньги») документов и сведений, а именно:

1. у ООО «Безопасность-А»:

- копии протоколов общих собраний участников с 01.01.2018.

- копии бухгалтерских балансов с 01.01.2018 года.

2. Обязать ООО «Безопасность-А» обеспечить финансовому управляющему ФИО3 доступ, в том числе посредством электронного взаимодействия, к регистрам бухгалтерского и налогового учета с 01.01.2018.

3. у ООО «Моменто-Деньги»:

- копии протоколов общих собраний участников с 01.01.2018.

- копии бухгалтерских балансов с 01.01.2018.

4. Обязать ООО «Моменто-Деньги» обеспечить финансовому управляющему ФИО3 доступ, в том числе посредством электронного взаимодействия, к регистрам бухгалтерского и налогового учета с 01.01.2018.

Кроме того, финансовый управляющий обратился в арбитражный суд с заявлением об истребовании из АО «Тинькофф Банк, АО «Почта-Банк», ПАО «Банк Синара», ПАО «Совкомбанк» и ПАО «Росбанк» документов и сведений, а именно:

1. из АО «Тинькофф Банк» сведений по операциям, в том числе с указанием даты, основания и контрагента открытых в банке следующих счетов должника за период с 01.01.2018 по настоящее время: №40817810000006337354, №40817810200037538812, №40817810300037393025, №40817810700037392998, №40817810900037393085, №40817810600029625647, №42301810800004647530.

2. из АО «Почта-Банк» сведений по операциям, в том числе с указанием даты, основания и контрагента открытых в банке следующих счетов должника ФИО5 за период с 01.01.2018 по настоящее время: №40817810700482320769

3. из ПАО «Банк Синара» сведений по операциям, в том числе с указанием даты, основания и контрагента открытых в банке следующих счетов должника за период с 01.01.2018 по настоящее время: №40817810200016939571

4. из ПАО «Совкомбанк», «Центральный» сведений по операциям, в том числе с указанием даты, основания и контрагента открытых в банке следующих счетов должника за период с 01.01.2018 по настоящее время: №40817810750135139357

5. из ПАО «Росбанк», «Южный» сведений по операциям, в том числе с указанием даты, основания и контрагента открытых в  банке  следующих  счетов должника за период с 01.01.2018 по настоящее время: №40817810751150032917, №40817810051150032918.

Определением Арбитражного суда Астраханской области от 21.08.2023 производство по обособленному спору в части истребования финансовым управляющим ФИО3 документов у АО «Тинькофф Банк», ПАО «Совкомбанк», ПАО «Банк Синара» прекращено.

Суд обязал АО «Почта-Банк» предоставить финансовому управляющему ФИО3 сведения по операциям, в том числе с указанием даты, основания и контрагента открытого в банке счета №40817810700482320769 должника за период с 05.12.2019 по настоящее время.

Суд обязал ПАО «Росбанк», «Южный» предоставить финансовому управляющему ФИО3 сведения по операциям, в том числе с указанием даты, основания и контрагента открытых в банке счетов №40817810751150032917, №40817810051150032918 должника за период с 05.12.2019 по настоящее время.

Суд обязал ООО «Безопасность-А» предоставить финансовому управляющему ФИО3 копии протоколов общих собраний участников общества с 05.12.2019 по настоящее время, копии бухгалтерских балансов с 05.12.2019 по настоящее время.

В удовлетворении остальной части требований финансового управляющего ФИО3 отказано.

Финансовый управляющий ФИО3, не согласившись с выводами суда первой инстанции, обратилась в Двенадцатый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит отменить обжалуемое определение суда в части оставления без удовлетворения требования финансового управляющего об обязании ООО «Моменто-Деньги» и ООО «Безопасность-А» обеспечить финансовому управляющему ФИО3 доступ, в том числе посредством электронного взаимодействия, к регистрам бухгалтерского и налогового учета  с 01.01.2018. 

В обоснование доводов жалобы указано, судом первой инстанции необоснованно отказано в удовлетворении заявления в части обязания ООО «Безопасность-А» и ООО «Моменто-Деньги» обеспечить финансовому управляющему ФИО3 доступ, в том числе посредством электронного взаимодействия, к регистрам бухгалтерского и налогового учета с 01.01.2018. Финансовый управляющий ссылается на тот факт, что в ходе реализации имущества гражданина он от имени гражданина осуществляет права участника юридического лица, принадлежащие гражданину, а соответственно получать информацию о деятельности общества. Также обращает внимание, что предоставление доступа к регистрам бухгалтерского и налогового учета необходимо финансовому управляющему для осуществления своих полномочий в целях формирования конкурсной массы должника. 

В судебном заседании представитель финансового управляющего ФИО3 поддержала доводы, изложенные в апелляционной жалобе, просила обжалуемое определение в обжалуемой части отменить, апелляционную жалобу удовлетворить. 

В судебном заседании генеральный директор ООО «Моменто-Деньги» ФИО7 поддержала доводы, изложенные в отзыве на апелляционную жалобу, просила обжалуемое определение оставить без изменения, апелляционную жалобу без удовлетворения. 

В судебном заседании индивидуальный предприниматель ФИО4 (далее – ИП ФИО4) дал пояснения по существу рассматриваемого спора, поддержал апелляционную жалобу финансового управляющего, просил апелляционную жалобу удовлетворить в полном объеме.

Иные лица, участвующие в деле о банкротстве, в судебное заседание не явились. Информация о месте и времени судебного заседания размещена на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (kad.arbitr.ru), что подтверждено отчётом о публикации судебных актов на сайте. 

Руководствуясь частью 3 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ), судебная коллегия считает возможным рассмотреть дело в отсутствие представителей лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных и не явившихся в судебное заседание.

Законность и обоснованность принятого определения проверяются арбитражным судом апелляционной инстанции в порядке и по основаниям, установленным статьями 266-272 АПК РФ.

Поскольку в порядке апелляционного производства обжалуется только часть определения, при этом иные лица, участвующие в деле, возражений против этого не заявили, то в соответствии с пунктом 5 статьи 268 АПК РФ, суд апелляционной инстанции не может выйти за рамки апелляционной жалобы и проверяет законность и обоснованность определения суда первой инстанции только в обжалуемой части.

Исследовав материалы дела, заслушав доводы лиц, участвующих в деле, арбитражный суд апелляционной инстанции пришел  к следующему.

Согласно пункту 1 статьи 32 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ                               «О несостоятельности (банкротстве)» (далее - Закон о банкротстве), части 1 статьи 223 АПК РФ дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным АПК РФ, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы несостоятельности (банкротства).

При проведении процедур, применяемых в деле о банкротстве, арбитражный управляющий обязан действовать добросовестно и разумно в интересах должника, кредиторов и общества (пункт 4 статьи 20.3 Закона о банкротстве).

На основании пунктов 7, 9 статьи 213.9 Закона о банкротстве финансовый управляющий вправе, в том числе получать информацию об имуществе гражданина, а также о счетах и вкладах (депозитах) гражданина, в том числе по банковским картам, об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств от граждан и юридических лиц (включая кредитные организации), от органов государственной власти, органов местного самоуправления.

Финансовый управляющий обязан принимать меры по выявлению имущества гражданина и обеспечению сохранности этого имущества.

В пункте 47 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.06.2012 № 35 «О некоторых вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве» разъяснено, что в случае отказа или уклонения указанных лиц от передачи перечисленных документов и ценностей арбитражному управляющему он вправе обратиться в суд, рассматривающий дело о банкротстве, с ходатайством об их истребовании по правилам частей 4 и 6 - 12 статьи 66 АПК РФ.

В определении об их истребовании суд указывает, что они должны быть переданы арбитражному управляющему; в случае неисполнения соответствующего судебного акта суд вправе выдать исполнительный лист, а также наложить на нарушивших свои обязанности лиц штраф (часть 9 статьи 66 АПК РФ).

Согласно части 4 статьи 66 АПК РФ лицо, участвующее в деле и не имеющее возможности самостоятельно получить необходимое доказательство от лица, у которого оно находится, вправе обратиться в арбитражный суд с ходатайством об истребовании данного доказательства.

В ходатайстве должно быть обозначено доказательство, указано, какие обстоятельства, имеющие значение для дела, могут быть установлены этим доказательством, указаны причины, препятствующие получению доказательства, и место его нахождения.

При удовлетворении ходатайства суд истребует соответствующее доказательство от лица, у которого оно находится.

Таким образом, обращаясь с ходатайством об истребовании документов и ценностей должника, арбитражный управляющий должен точно и конкретно обозначить документы и ценности, в отношении которых заявлено ходатайство; указать причины, препятствующие их получению в самостоятельном порядке; указать их точное местонахождение, доказать фактическое нахождение всех истребуемых документов и имущества у должника, иных лиц, так как судебный акт, обязывающий передать документы, отсутствующие у лица, не может обладать признаками исполнимости (статья 16 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

На основании части 1 статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

Финансовый управляющий, обращаясь в арбитражный суд с заявлением об обязании ООО «Моменто-Деньги» и ООО «Безопасность-А» обеспечить финансовому управляющему ФИО3 доступ, в том числе посредством электронного взаимодействия, к регистрам бухгалтерского и налогового учета с 01.01.2018,  указывал, что запрашиваемые документы и сведения необходимы для изучения финансового состояния имущества должника, включенного в состав конкурсной массы с целью его оценки и последующей реализации.

Суд первой инстанции, отказывая в удовлетворении заявления финансового управляющего, исходил из того, что поскольку по данному делу должником является гражданин ФИО5, а не общества с ограниченной ответственностью, обеспечение доступа к регистрам бухгалтерского и налогового учета обществ не связано с осуществлением мер по выявлению имущества гражданина, являющегося участником общества. Кроме того, суд первой инстанции указал, что данные сведения содержат персональные данные третьих лиц, сведения о контрагентах юридических лиц и не имеют отношения к оценке и реализации имущества должника ФИО5

Суд апелляционной инстанции не может согласиться с указанными выводами суда первой инстанции по следующим основаниям. 

Как следует из Выписок из единого государственного реестра юридических лиц, ФИО5 является участником ООО «Моменто-Деньги» с размером доли в уставном капитале 25 %, а также участником ООО «Безопасность-А с размером доли в уставном капитале 35 %.

Согласно разъяснениям, содержащимся в пункте 41 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 13.10.2015 № 45 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие процедур, применяемых в делах о несостоятельности (банкротстве) граждан», в силу пункта 9 статьи 213.9 Закона о банкротстве гражданин обязан по требованию финансового управляющего предоставлять ему любые сведения о составе своего имущества, месте нахождения этого имущества, составе своих обязательств, кредиторах и иные имеющие отношение к делу о банкротстве гражданина сведения в течение пятнадцати дней со дня получения требования об этом.

При неисполнении гражданином указанной обязанности финансовый управляющий вправе обратиться в арбитражный суд, рассматривающий дело о банкротстве, с ходатайством об истребовании доказательств у третьих лиц (абзац второй пункта 9 статьи 213.9 Закона о банкротстве). Данное ходатайство предъявляется финансовым управляющим и рассматривается судом по правилам статьи 66 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, по результатам его рассмотрения суд может выдать финансовому управляющему запросы с правом получения ответов на руки.

Согласно пункту 5 статьи 213.25 Закона о банкротстве с даты признания гражданина банкротом все права в отношении имущества, составляющего конкурсную массу, в том числе на распоряжение им, осуществляются только финансовым управляющим от имени гражданина и не могут осуществляться гражданином лично.

В силу пункта 7 статьи 213.9 Закона о банкротстве финансовый управляющий вправе получать информацию об имуществе гражданина.

В соответствии с абзацем 4 пункта 6 статьи 213.25 Закона о банкротстве в ходе реализации имущества гражданина финансовый управляющий осуществляет права участника юридического лица, принадлежащие гражданину, в том числе голосует на общем собрании участников.

В силу пункта 1 статьи 65.2 Гражданского кодекса Российской Федерации участники корпорации вправе получать информацию о деятельности корпорации и знакомиться с ее бухгалтерской и иной документацией.

В соответствии с пунктом 2 статьи 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью общество по требованию его участника обязано обеспечить ему доступ к бухгалтерским документам.

Согласно части 1 статье 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета. Таким образом, регистры бухгалтерского учета - документы, обобщающие и систематизирующие данные первичных документов.

Регистры налогового учета - это специальные сводные формы, в которых в течение отчетного (налогового) периода систематизируется и накапливается информация из принятых к учету первичных учетных документов, и аналитические данные налогового учета  Аналитический учет организуется так, чтобы он раскрывал порядок формирования налоговой базы (статья 314 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно пункте 1 статьи 70 Закона о банкротстве анализ финансового состояния должника проводится в целях определения достаточности принадлежащего должнику имущества для покрытия расходов в деле о банкротстве, в том числе: расходов на выплату вознаграждения арбитражным управляющим, а также в целях определения возможности или невозможности восстановления платежеспособности должника в порядке и в сроки, которые установлены настоящим Законом.

В силу подпункта а пункта 4 означенных Правил № 367 финансовый анализ проводится на основании статистической отчетности, бухгалтерской и налоговой отчетности, регистров бухгалтерского и налогового учета, а также (при наличии) материалов аудиторской проверки и отчетов оценщиков.

Таким образом, запрашиваемые финансовым управляющим сведения необходимы не только для определения стоимости доли должника в обществах, но и для анализа финансового состояния должника.

На основании изложенного, учитывая, что запрашиваемые финансовым управляющим регистры относятся к бухгалтерским документам обществ, в которых должник является участником, ООО «Моменто-Деньги» и ООО «Безопасность-А», доли в уставных капиталах которых принадлежат должнику и входят в состав конкурсной массы, обязаны предоставить всю документацию и информацию, необходимую финансовому управляющему для анализа финансово-экономического состояния актива должника с целью его последующей реализации.

Таким образом, у суда первой инстанции не имелось правовых оснований для отказа в удовлетворении ходатайства финансового управляющего ФИО3 об обязании общества с ограниченной ответственностью «Безопасность-А» и общества с ограниченной ответственностью «Моменто-Деньги» обеспечить доступ, в том числе посредством электронного взаимодействия, к регистрам бухгалтерского и налогового учета с 01 января 2018 года. 

Возражая против доводов финансового управляющего о предоставлении доступа к регистрам бухгалтерского и налогового учета обществ, ООО «Моменто-Деньги» ссылается тот факт, что поскольку запрашиваемые сведения содержат охраняемую законом служебную, коммерческую тайну и содержат персональные данные третьих лиц, доступ к ним не может быть предоставлен финансовому управляющему.

Вместе с тем, согласно пункту 1 статьи 20.3 Закона о банкроте арбитражный управляющий в деле о банкротстве имеет право запрашивать необходимые сведения о должнике, о лицах, входящих в состав органов управления должника, о контролирующих лицах, о принадлежащем им имуществе (в том числе имущественных правах), о контрагентах и об обязательствах должника у физических лиц, юридических лиц, государственных органов, органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации и органов местного самоуправления, включая сведения, составляющие служебную, коммерческую и банковскую тайну.

В случае, если иное не установлено настоящим Федеральным законом, арбитражный управляющий обязан сохранять конфиденциальность сведений, охраняемых федеральным законом (в том числе сведений, составляющих служебную или коммерческую тайну) и ставших ему известными в связи с исполнением обязанностей арбитражного управляющего (ч.3 ст. 20.3 Закона о банкротстве).

Суд апелляционной инстанции учитывает, что действующим законодательством предусмотрена обязанность юридического лица по предоставлению арбитражному управляющему любой информации и документов, касающихся деятельности должника, в связи с чем ссылка ООО «Моменто-Деньги» о невозможности предоставления доступа к вышеуказанным сведениям, подлежит отклонению. 

Согласно пункту 3 части 4 статьи 272 АПК РФ арбитражный суд по результатам рассмотрения жалобы на определение арбитражного суда первой инстанции вправе отменить определение полностью или в части и разрешить вопрос по существу.

С учетом вышеизложенного, Двенадцатый арбитражный апелляционный суд пришел к выводу о наличии оснований для отмены определения Арбитражного суда Саратовской области от 21.08.2023 в части отказа в удовлетворении ходатайства финансового управляющего ФИО3 об обязании ООО «Безопасность-А» и ООО «Моменто-Деньги» обеспечить доступ, в том числе посредством электронного взаимодействия, к регистрам бухгалтерского и налогового учета с 01.01.2018. 

В соответствии с частью 1 статьи 177 АПК РФ постановление, выполненное в форме электронного документа, направляется лицам, участвующим в деле, посредством его размещения в установленном порядке в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в режиме ограниченного доступа не позднее следующего дня после дня его принятия.

Руководствуясь статьями 268-272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, 

 

ПОСТАНОВИЛ:

определение Арбитражного суда Астраханской области от 21 августа 2023 года по делу                                     № А06-9767/2022 отменить в обжалуемой части, а именно в части отказа в удовлетворении ходатайства финансового управляющего ФИО3 об обязании общества с ограниченной ответственностью «Безопасность-А» и общества с ограниченной ответственностью «Моменто-Деньги» обеспечить доступ, в том числе посредством электронного взаимодействия, к регистрам бухгалтерского и налогового учета с 01 января 2018 года. В отмененной части принять новый судебный акт.

Обязать общество с ограниченной ответственностью «Безопасность-А» обеспечить доступ, в том числе посредством электронного взаимодействия, к регистрам бухгалтерского и налогового учета с 01 января 2018 года.

Обязать общество с ограниченной ответственностью «Моменто-Деньги» обеспечить доступ, в том числе посредством электронного взаимодействия, к регистрам бухгалтерского и налогового учета с 01 января 2018 года.

В остальной части определение Арбитражного суда Астраханской области от 21 августа 2023 года по делу № А06-9767/2022 оставить без изменения.

Постановление арбитражного суда апелляционной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Арбитражный суд Поволжского округа в кассационном порядке в течение одного месяца со дня изготовления постановления в полном объеме через арбитражный суд первой инстанции, принявший определение.

 

Председательствующий судья                                                                                     Н.В. Судакова

 

 

Судьи                                                                                                                              О.В. Грабко 

 

 

                                                                                                                                         Н.А. Колесова