Четвертый арбитражный апелляционный суд

улица Ленина, дом 145, Чита, 672007, http://4aas.arbitr.ru

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Дело № А19-878/2023

г. Чита

25 апреля 2024  года

Резолютивная часть постановления объявлена 11 апреля 2024 года

Полный текст постановления изготовлен 25 апреля 2024 года

 

Четвертый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Гречаниченко А.В., 

судей Жегаловой Н.В, Луценко О.А.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Соколовой А.Н., 

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу садоводческого некоммерческого товарищества «Родник»  на определение Арбитражного суда Иркутской области от 25 декабря 2023 года по делу № А19-878/2023  по заявлению  временного управляющего СНТ «Родник» ФИО1 об истребовании документации  от председателя СНТ "РОДНИК" ФИО2,

в деле по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Иркутская энергосбытовая компания» о признании садоводческого некоммерческого товарищества «Родник» (ОГРН 

<

***>; ИНН 

<

***>; адрес: 664511, Иркутская область, 

<

...>) несостоятельным (банкротом),

установил:

Определением Арбитражного суда Иркутской области от 15.08.2023 в отношении  садоводческого некоммерческого товарищества «Родник» введена процедура наблюдения, временным управляющим утверждена ФИО1.

Временный управляющий ФИО1 обратилась в Арбитражный суд Иркутской области с заявлением об обязании председателя СНТ "РОДНИК" ФИО2 передать временному управляющему сведения, оформленные в письменном виде, а также документы в отношении должника.

Определением Арбитражного суда Иркутской области от 25 декабря 2023 года  ходатайство временного управляющего удовлетворено в полном объеме. Суд обязал ФИО2 в срок до 19 января 2024 года передать временному управляющему Садоводческого некоммерческого товарищества  «Родник»   ФИО1 следующие документы: 

1.  Устав должника, протокол (решение) об учреждении товарищества, приходно-расходная смета товарищества и финансово-экономическое обоснование размера взносов;

2.Сведения об образовании и привлечении ревизионной комиссии (ревизора), положение о ревизионной комиссии (ревизоре), заключения, отчеты ревизионной комиссии (ревизора) товарищества (при наличии таковых);

3.Сведения о земельных участках, находящихся в муниципальной, государственной собственности, расположенных на территории садоводства, сведения о предоставлении товариществу и членам товарищества имущества, являющегося государственной муниципальной собственностью и об установленном порядке распределения земельных участков между членами товарищества;

4.Реестр членов товарищества - граждан, ведущих садоводство в составе СНТ «Родник»;

5.Сведения о лицах (фамилия, имя, отчество, адрес), ведущих садоводство на земельных участках, расположенных в границах территории садоводства без участия в товариществе;

6.Сведения о ежемесячных взносах, подлежащих оплате гражданами, ведущих садоводство в составе СНТ «Родник» и являющихся участниками товарищества, а также данные  об установленном размере оплаты взносов гражданами, не являющимися участниками товарищества, но ведущими садоводство на земельных участках , расположенных в границах территории садоводства;

7.Протоколы (решения) общих собраний членов товарищества, заседаний правлений товарищества и ревизионной комиссии товарищества, с приложением утвержденных документов, сведения и документы об обжаловании решений органов товарищества;

8.Документы первичного бухгалтерского учета, бухгалтерской отчетности (квартальные и годовые балансы), налоговую отчетность с отметкой налоговой инспекции, внебюджетные фонды и органы статистики (расчетные ведомости), с соответствующими отметками о принятии) с 01.01.2020 года по дату получения запроса, материалы налоговых проверок;

9.Оборотно-сальдовые ведомости за период с 01.01.2020 по всем счетам бухгалтерского учета (по счету 10 – по субсчетам), по которым в указанном периоде есть начальное (конечное) сальдо или обороты;

10.Сведения о наличии у СНТ «РОДНИК» какого-либо имущества на дату подачи заявления о банкротстве (23.01.2023) и на текущую дату, в том числе товарно-материальных ценностей, основных средств, оборудования, спецтехники, транспортных средств, предоставить подтверждающие документы, в том числе товарные накладные, чеки на приобретение товарно-материальных ценностей, основных средств и любого иного имущества; предоставить сведения о месте нахождения имущества, сведения о наличии охраны на объектах хранения имущества с указанием наименования лица, с которым заключен договор на осуществление охраны. Сведения об имуществе не зарегистрированном в установленном законом порядке и подлежащего регистрации (например, объекты недвижимого имущества, электрические сети, тепловые сети и т.д.)

11.положения об учетной политике, в том числе учетной политике для целей налогообложения, рабочего плана счетов бухгалтерского учета, схем документооборота и организационной и производственной структур; с приказами об утверждении учетной политики;

12.подписанный председателем СНТ «РОДНИК» перечень дебиторской задолженности СНТ «РОДНИК» на 23.01.2023 (дата подачи заявления о банкротстве) с указанием почтовых адресов контрагентов, размера задолженности каждого дебитора;

13.подписанный председателем СНТ «РОДНИК» перечень кредиторов СНТ «РОДНИК» с указанием размера основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций за ненадлежащее выполнение обязательств по каждому кредитору и срока наступления их исполнения на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом) – 23.01.2023г., а также за период продолжительностью не менее 2 лет до даты подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом);

14.предоставить документы, подтверждающие кредиторскую задолженность СНТ «РОДНИК» (договоры, расписки, товарные накладные, акты сверок, акты выполненных работ, платежные поручения, счет-фактуры и т.п.);

15.предоставить документы, подтверждающие дебиторскую задолженность СНТ «РОДНИК» (договоры, расписки, товарные накладные, акты сверок, акты выполненных работ, платежные поручения, счет-фактуры и т.п.);

16.сведения о размере денежных средств, выданных в подотчет за период с 23.01.2020 года по дату получения запроса, сведения о лицах, которым выданы денежные средства, доказательства возврата или оприходования денежных средств;

17.договоры, соглашения, контракты, заключенные со всеми юридическими и физическими лицами, за весь период деятельности, но не менее чем за три последних года, со всеми приложениями, дополнительными соглашениями в том числе: договоры, на основании которых должником отчуждено, израсходовано какое-либо имущество.

18.сведения о том, имеются ли притязания третьих лиц на имущество (активы) должника, судебные споры, решения судов, действия судебных исполнителей, налоговых органов, полиции и проч.; 

19.сведения о выданных доверенностях в форме копии журнала учёта выдачи доверенностей; 

20.Предоставить сведения обо всех судебных делах, где лицом участвующим в деле является СНТ «Родник» с указанием номера дела и наименования суда, в котором дело рассматривается за период с 01.01.2020 года по дату получения запроса

21.Предоставить сведения обо всех исполнительных производствах, где взыскателем, должником является СНТ «РОДНИК» за период с 01.01.2018 года по дату получения запроса.

22. Документы, связанные  с ведением  кассового учета  (кассовые книги, отчеты по кассе, приходные кассовые   ордера,  расходные кассовые ордера) за период с  23.01.20. по текущую дату 

23.В случае отсутствия документов, сведений, утраты документов, материальных ценностей, имущества СНТ «РОДНИК» - предоставить соответствующие письменные пояснения.

Также в определении указано ФИО2 в срок до 19  января 2024 года представить в Арбитражный суд Иркутской области акт приема-передачи, либо иной документ, подтверждающий факт передачи истребованных документов  временному  управляющему ФИО1.

Не согласившись с принятым судебным актом по делу, СНТ «Родник» в лице председателя правления ФИО2 обратилось  в суд апелляционной инстанции с жалобой, просит отменить определение, ссылаясь на то, что по всем пункта требуемых документов 20.09.2023 им предоставлен подробный отзыв арбитражному управляющему, с обоснованием причин невозможности предоставления каждого документа. Ссылается на то, что передал часть документов, иные документы передать не может по причинам, указанным в названном отзыве. Указывает, что СНТ «Родник» имущества, имущественных прав не имеет, экономической деятельности не ведет, бухгалтерская отчетность товарищества имеется в открытом доступе, на государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой отчетности). 

В представленных пояснениях временный управляющий ФИО1 просит оставить обжалуемое определение без изменения.

В порядке статей 123, 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации апелляционная жалоба рассматривается в отсутствие не явившихся лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных о времени и месте рассмотрения дела. 

В судебном заседании в порядке статьи 163 АПК РФ 09.04.2024 объявлялись перерывы до 10.04.2024, 11.04.2024.

Определением председателя третьего судебного состава Четвертого арбитражного апелляционного суда от 08.04.2024 в составе суда, рассматривающего настоящее дело, произведена замена судьи Кайдаш Н.И. на судью Луценко О.А.

Дело рассмотрено в порядке главы 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, предусматривающей пределы и полномочия апелляционной инстанции.

Рассмотрев доводы лиц, участвующих в деле, исследовав материалы дела и проверив соблюдение судом первой инстанции норм материального и процессуального права, суд апелляционной инстанции установил следующие обстоятельства и пришел к следующим выводам.

В абзаце 2 пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве установлено, что руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязаны обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.

В случае уклонения от указанной обязанности руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. Указанная правовая норма носит специальный характер и закрепляет обязанность руководителя должника, а также временного управляющего, административного управляющего, внешнего управляющего в установленный срок вне зависимости от поступления либо непоступления соответствующего запроса предоставить конкурсному управляющему перечисленные документы.

Как следует из разъяснений, изложенных в пункте 47 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации №35 от 22.06.2012 «О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве» согласно абзацу второму пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязаны обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.

В пункте 24 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации №53 от 21.12.2017 «О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве» разъяснено, что в силу пункта 3.2 статьи 64, абзаца четвертого пункта 1 статьи 94, абзаца второго пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве на руководителе должника лежат обязанности по представлению арбитражному управляющему документации должника для ознакомления или по ее передаче управляющему.

Арбитражный управляющий вправе требовать от руководителя (а также от других лиц, у которых фактически находятся соответствующие документы) по суду исполнения данной обязанности в натуре применительно к правилам статьи 308.3 ГК РФ. По результатам рассмотрения соответствующего обособленного спора выносится судебный акт, который может быть обжалован в порядке, предусмотренном частью 3 статьи 223 АПК РФ.

Поскольку пункт 2 статьи 126 Закона о банкротстве возлагает обязанность передачи конкурсному управляющему документации должника именно на бывшего руководителя (а также других лиц, у которых фактически находятся соответствующие документы), поэтому ходатайство об истребовании может быть обоснованно доводами о неисполнении такой обязанности, установленной названным Законом. В силу статьи 65 АПК РФ бремя опровержения доводов конкурсного управляющего о не передаче ему документации, необходимой для продолжения проведения конкурсного производства, возлагается в данном случае на руководителей и учредителей должника, которые имеют для этого объективные возможности, исходя из особенностей рассматриваемых правоотношений.

Основанием для отказа в удовлетворении ходатайства об истребовании документации может служить установленный в судебном заседании факт передачи документов и материальных ценностей.

Согласно сведениям Единого государственного реестра юридических лиц на дату введения в отношении СНТ «Родник» процедуры наблюдения, руководителем юридического лица является ФИО2.

Временный управляющий направил запрос от 08.09.2023 в адрес ФИО2 о передаче документов должника.

На запрос временного управляющего о предоставлении документов ФИО2 направил ответ от 20.09.2023, в котором указал на следующие причины, препятствующие ему передать запрашиваемые документы. 

Запрашиваемый документ

Причины невозможности передачи документа

1

Устав должника, протокол (решение) об учреждении товарищества, приходно-расходная смета товарищества и финансово-экономическое обоснование размера взносов

устав СНТ «Родник» находится в открытом доступе, в сети «Интернет», (http://nst-rodnik.ru/), протокол (решение) об учреждении товарищества необходимо запрашивать в архиве (данные по архиву уточняются)

2

Сведения об образовании и привлечении ревизионной комиссии (ревизора), положение о ревизионной комиссии (ревизоре), заключения, отчеты ревизионной комиссии (ревизора) товарищества (при наличии таковых)

данная информация находится в открытом доступе, в сети «Интернет» (http://nst-rodnik.ru/

3

Сведения о земельных участках, находящихся в муниципальной, государственной собственности, расположенных на территории садоводства, сведения о предоставлении товариществу и членам товарищества имущества, являющегося государственной муниципальной собственностью и об установленном порядке распределения земельных участков между членами товарищества

по предварительной информации отсутствуют, информация уточняется. Порядок распределения земельных участков между членами товарищества осуществлялся в строгом соответствии с нормами действующего законодательства

4

Реестр членов товарищества - граждан, ведущих садоводство в составе СНТ «Родник»

приступив к обязанностям председателя СНТ «Родник» в конце сентября 2021 года, мною было выявлено отсутствие реестра членов СНТ «Родник». При составлении и ведении нового реестра членов СНТ у каждого из собственников участков бралось письменное согласие на обработку персональных данных с указанием целей данной обработки (ст. 9 Закона N 152-ФЗ). В настоящее время не получено согласие членов СНТ «Родник» на передачу персональных данных третьим лицам, ведется работа по составлению обезличенного реестра членов СНТ «Родник»

5

Сведения о лицах (фамилия, имя, отчество, адрес), ведущих садоводство на земельных участках, расположенных в границах территории садоводства без участия в товариществе

приступив к обязанностям председателя СНТ «Родник» в конце сентября 2021 года, мною было выявлено отсутствие реестра членов СНТ «Родник». При составлении и ведении нового реестра членов СНТ "Родник" у лиц, ведущих садоводство на земельных участках, расположенных в границах территории садоводства без участия в товариществе бралось письменное согласие на обработку персональных данных с указанием целей данной обработки (ст. 9 Закона N 152-ФЗ). В настоящее время не получено согласие указанных лиц на передачу персональных данных третьим лицам, ведется работа по составлению обезличенного реестра членов СНТ «Родник», с обозначением указанных лиц за реестром. Данная информация уточняется

6

Сведения о ежемесячных взносах, подлежащих оплате гражданами, ведущих садоводство в составе СНТ «Родник» и являющихся участниками товарищества, а также данные  об установленном размере оплаты взносов гражданами, не являющимися участниками товарищества, но ведущими садоводство на земельных участках , расположенных в границах территории садоводства

 данная информация находится в открытом доступе, в сети «Интернет» (http://nstrodnik.ru/);

7

Протоколы (решения) общих собраний членов товарищества, заседаний правлений товарищества и ревизионной комиссии товарищества, с приложением утвержденных документов, сведения и документы об обжаловании решений органов товарищества

имеющаяся информация находится в открытом доступе, в сети «Интернет» (http://nst-rodnik.ru/)

8

Документы первичного бухгалтерского учета, бухгалтерской отчетности (квартальные и годовые балансы), налоговую отчетность с отметкой налоговой инспекции, внебюджетные фонды и органы статистики (расчетные ведомости), с соответствующими отметками о принятии) с 01.01.2020 года по дату получения запроса, материалы налоговых проверок

порядок ведения бухгалтерского учета в СНТ отдельными положениями законодательства не определен. Поэтому СНТ «Родник» руководствуется едиными нормами в сфере бухучета. Всю запрашиваемую вами информацию вы можете получить в открытом доступе, в сети «Интернет» (https://bo.nalog.ru/).

Бюджет СНТ формируется в основном из средств, вносимых членами СНТ. Членские взносы - периодически вносимые членами объединения денежные средства, которые направляются на текущие расходы товарищества. Целевые взносы - денежные средства, расходование которых осуществляется в соответствии с частью шестой статьи четырнадцать Закона № 217. Суммы, полученные в виде членских и целевых взносов, не признаются доходами садоводческого некоммерческого товарищества, применяющего упрощенную систему налогообложения (п. 1 ст. 346.15, подп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ) (письмо Минфин России от 01.09.2014 № 03-11-06/2/43510). Членские и целевые взносы нельзя переуступить, продать с торгов.

9

Оборотно-сальдовые ведомости за период с 01.01.2020 по всем счетам бухгалтерского учета (по счету 10 – по субсчетам), по которым в указанном периоде есть начальное (конечное) сальдо или обороты

указанная вами оборотно-сальдовая ведомость в СНТ «Родник» в настоящее время не сформирована, данные уточняются.

10

Сведения о наличии у СНТ «РОДНИК» какого-либо имущества на дату подачи заявления о банкротстве (23.01.2023) и на текущую дату, в том числе товарно-материальных ценностей, основных средств, оборудования, спецтехники, транспортных средств, предоставить подтверждающие документы, в том числе товарные накладные, чеки на приобретение товарно-материальных ценностей, основных средств и любого иного имущества; предоставить сведения о месте нахождения имущества, сведения о наличии охраны на объектах хранения имущества с указанием наименования лица, с которым заключен договор на осуществление охраны. Сведения об имуществе не зарегистрированном в установленном законом порядке и подлежащего регистрации (например, объекты недвижимого имущества, электрические сети, тепловые сети и т.д.)

каким – либо имуществом в указанном вами временном отрезке СНТ «Родник» не обладал и в настоящее время не обладает, на территории СНТ «Родник» находятся объекты электросетевого хозяйства

11

положения об учетной политике, в том числе учетной политике для целей налогообложения, рабочего плана счетов бухгалтерского учета, схем документооборота и организационной и производственной структур; с приказами об утверждении учетной политики

в настоящее время положение об учетной политике СНТ «Родник» находиться на стадии разработки и принятия

12

подписанный председателем СНТ «РОДНИК» перечень дебиторской задолженности СНТ «РОДНИК» на 23.01.2023 (дата подачи заявления о банкротстве) с указанием почтовых адресов контрагентов, размера задолженности каждого дебитора

дебиторской задолженности у СНТ «Родник» нет

13

подписанный председателем СНТ «РОДНИК» перечень кредиторов СНТ «РОДНИК» с указанием размера основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций за ненадлежащее выполнение обязательств по каждому кредитору и срока наступления их исполнения на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом) – 23.01.2023г., а также за период продолжительностью не менее 2 лет до даты подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом);

кредитором СНТ «Родник» является ООО «Энергосбыт», считаю, что ООО «Энергосбыт» завышает объемы переданной СНТ «Родник» электроэнергии, в настоящее время формируется правовая позиция, для последующего обжалования судебных актов, вынесенных в отношении СНТ «Родник» по требованиям ООО «Энергосбыт»

14

предоставить документы, подтверждающие кредиторскую задолженность СНТ «РОДНИК» (договоры, расписки, товарные накладные, акты сверок, акты выполненных работ, платежные поручения, счет-фактуры и т.п.);

кредитором СНТ «Родник» является ООО «Энергосбыт», считаю, что ООО «Энергосбыт» завышает объемы переданной СНТ «Родник» электроэнергии, в настоящее время формируется правовая позиция, для последующего обжалования судебных актов, вынесенных в отношении СНТ «Родник» по требованиям ООО «Энергосбыт»

15

предоставить документы, подтверждающие дебиторскую задолженность СНТ «РОДНИК» (договоры, расписки, товарные накладные, акты сверок, акты выполненных работ, платежные поручения, счет-фактуры и т.п.);

дебиторской задолженности у СНТ «Родник» нет

16

сведения о размере денежных средств, выданных в подотчет за период с 23.01.2020 года по дату получения запроса, сведения о лицах, которым выданы денежные средства, доказательства возврата или оприходования денежных средств

данные сведения уточняются и в настоящее время не могут быть предоставлены, в основном, к таковым расчетам относятся расчеты с электриками, плотниками, прочими исполнителями выполненных в интересах садоводства текущих работ и услуг

17

договоры, соглашения, контракты, заключенные со всеми юридическими и физическими лицами, за весь период деятельности, но не менее чем за три последних года, со всеми приложениями, дополнительными соглашениями в том числе: договоры, на основании которых должником отчуждено, израсходовано какое-либо имущество

СНТ «Родник» привлекает для ремонта и обустройства территории общего пользования электриков, плотников, другой рабочий персонал, в настоящее время данные сведения, уточняются и упорядочиваются

18

сведения о том, имеются ли притязания третьих лиц на имущество (активы) должника, судебные споры, решения судов, действия судебных исполнителей, налоговых органов, полиции и проч.

у СНТ «Родник» отсутствует имущество

19

сведения о выданных доверенностях в форме копии журнала учёта выдачи доверенностей

журнала учета в настоящее время в СНТ «Родник» не ведется, принимаются шаги, в будущем планируется такой журнал завести

20

Предоставить сведения обо всех судебных делах, где лицом, участвующим в деле, является СНТ «Родник» с указанием номера дела и наименования суда, в котором дело рассматривается за период с 01.01.2020 года по дату получения запроса

СНТ «Родник» участвует в делах, рассматриваемых Арбитражным судом Иркутской области, данная информация есть в открытом доступе, на сайте указанного суда

21

Предоставить сведения обо всех исполнительных производствах, где взыскателем, должником является СНТ «РОДНИК» за период с 01.01.2018 года по дату получения запроса

указанные сведения имеются в открытом доступе, на сайте ФССП РФ.

22

Документы, связанные  с ведением  кассового учета  (кассовые книги, отчеты по кассе, приходные кассовые   ордера,  расходные кассовые ордера) за период с  23.01.20. по текущую дату

Контрольно-кассовая техника отсутствует

Суд первой инстанции в обжалуемом определении не оценивал пояснения ФИО2 на предмет возможности передачи документов и их наличия (обязательности наличия) у руководителя СНТ «Родник».

При таких обстоятельствах апелляционный суд полагает возможным оценить пояснения ФИО2, с учётом того, что изложенные пояснения ФИО2 поддержал и на стадии апелляционного пересмотра спора. Каких-либо документов временному управляющему после принятия обжалуемого определения не передавалось.

По пунктам 1, 2, 6, 7 (устав, сведения о ревизионной комиссии, сведения о ежемесячных взносах, протоколы общих собраний) ответчик по спору ссылается на наличие запрашиваемых документов на интернет-сайте СНТ - http://nst-rodnik.ru/ и об уточнении возможности запроса в архиве протокола (решения) об учреждении товарищества.

Вместе с тем, как поясняет временный управляющий, и эти сведения проверены апелляционным судом, названный сайт является недействующим. ФИО2 апелляционному суду пояснил, что не знает причин, по которым сайт не работает, вместе с тем, документы не представил. Соответственно, обязанность по предоставлению указанных документов сохраняется.

По пунктам 3, 4, 5, 9, 11, 13, 14, 16, 17 – ФИО2 ссылается на то, что сведения о земельных участках уточняются; ведется работа по составлению обезличенных списков  членов СНТ в связи с отсутствием их согласия  на передачу персональных данных третьим лицам, данные уточняются; оборотно-сальдовая ведомость в настоящее время не сформирована, данные уточняются; в настоящее время положение об учетной политике находиться на стадии разработки и принятия; кредитором СНТ «Родник» является ООО «Энергосбыт», в настоящее время формируется правовая позиция для последующего обжалования судебных актов, вынесенных в отношении СНТ «Родник» по требованиям ООО «Энергосбыт»;  сведения о размере денежных средств, выданных в подотчет за период с 23.01.2020 уточняются и в настоящее время не могут быть предоставлены, в основном, к таковым расчетам относятся расчеты с исполнителями выполненных в интересах садоводства текущих работ и услуг; договоры, соглашения, контракты, заключенные со всеми юридическими и физическими лицами, за весь период деятельности, но не менее чем за три последних года, - в настоящее время данные сведения уточняются и упорядочиваются.

По указанным пунктам запроса, как видно из пояснений ФИО2, сведения им уточнялись, позиция формировалась, данные упорядочивались – по состоянию на  20.09.2023.

Вместе с тем, в период производства по спору, в том числе в апелляционной инстанции, в течение почти полугода, ФИО2 никакие документы, находящиеся, по его словам, на стадии принятия, или сведения, по которым уточнялись и упорядочивались данные, представлены не были, так же как и не были представлены конкретные пояснения об отсутствии таких документов причинах невозможности их предоставления даже в текущее время. Соответственно, обязанность по предоставлению указанных документов сохраняется.

По пункту 8 (документы первичного бухгалтерского учета, бухгалтерской отчетности (квартальные и годовые балансы), налоговую отчетность с отметкой налоговой инспекции, внебюджетные фонды и органы статистики (расчетные ведомости), с соответствующими отметками о принятии) с 01.01.2020, материалы налоговых проверок – ФИО2 указал, что всю запрашиваемую информацию можно получить в открытом доступе, в сети «Интернет» (https://bo.nalog.ru/).

Апелляционный суд в части указанного пункта принимает во внимание пояснения временного управляющего о том, что на указанном сайте имеется годовая отчетность должника с «нулевым» показателями, которая доступна временному управляющему, вместе с тем, его интересует наличие/отсутствие квартальных отчетов, которые должник был вправе представлять в налоговые органы, однако по запрашиваемым квартальным отчетам пояснений им не получено. Кроме того, не представлено пояснений относительно наличия/отсутствия материалов налоговых проверок. 

Эффективность действий арбитражного управляющего по ведению конкурсного производства напрямую зависит от момента получения им от должника бухгалтерской и иной документации. Ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта - лицом, являющимся единоличным исполнительным органом экономического субъекта, либо лицом, ответственным за ведение дел экономического субъекта, либо управляющим, которому переданы функции единоличного исполнительного органа (пункт 1 статьи 7, статьи 3 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете»). Наличие документов бухгалтерского учета и (или) отчетности у руководителя должника предполагается и является обязательным требованием закона, следовательно, именно единоличный исполнительный орган обязан представлять доказательства причин, объективно препятствовавших осуществлению передачи документации.

Соответственно, обязанность по предоставлению указанных документов сохраняется.

По пунктам 12, 15 (подписанный председателем СНТ «РОДНИК» перечень дебиторской задолженности СНТ «РОДНИК» на 23.01.2023 с указанием почтовых адресов контрагентов, размера задолженности каждого дебитора; документы, подтверждающие дебиторскую задолженность СНТ «РОДНИК») – ФИО2 указал, что дебиторы отсутствуют, вместе с тем, временный управляющий ссылается на наличие в производстве арбитражного суда одного дела, в котором СНТ «Родник» является истцом, к ответчику ТСН «Солнышко-2» (А19-15456/23) о взыскании денежных средств. Изложенное позволяет временному управляющему требовать предоставления ему сведений по дебиторской заложенности должника в необходимом ему объеме, в том числе документы в подтверждение задолженности, адреса контрагентов и размер задолженности. Таких пояснений и документов ответчиком не представлено. Соответственно, обязанность по предоставлению указанных документов сохраняется.

По пункту 21 (сведения обо всех исполнительных производствах, где взыскателем, должником является СНТ «РОДНИК») – ФИО2 указал, что сведения имеются в открытом доступе, на сайте ФССП РФ. Вместе с тем, обоснованными являются возражения временного управляющего об отсутствии на сайте ФССП РФ сведений об исполнительных производствах, в которых СНТ «Родник» является взыскателем. Такой информации (о наличии/отсутствии таких исполнительных производств) ФИО2 также не представлено. Соответственно, обязанность по предоставлению указанных документов сохраняется.

 По пунктам 10, 18 (сведения о наличии у СНТ «РОДНИК» какого-либо имущества, имеются ли притязания третьих лиц на имущество) – ФИО2 указал, что каким-либо имуществом СНТ «Родник» не обладал и в настоящее время не обладает, на территории СНТ «Родник» находятся объекты электросетевого хозяйства. 

По указанным пунктам ФИО2 дан четкий и однозначный ответ об отсутствии имущества у должника. Оснований повторно истребовать у него сведения об имуществе при таких обстоятельствах не имеется, вместе с тем, это не исключает возможности арбитражному управляющему в рамках осуществления своих обязанностей осуществлять розыск имущества должника. Соответственно, в указанной части оснований для истребования документов не имеется.

По пункту 19 (сведения о выданных доверенностях в форме копии журнала учёта выдачи доверенностей) – ФИО2 указал, что журнала учета в настоящее время в СНТ «Родник» не ведется. При таком объяснении, в котором четко указано на отсутствие журнала, оснований для его истребования не имеется. Учитывается, что требование заявлено о предоставлении сведений о доверенностях именно в форме копии журнала. При этом из каких-либо документов не следует факт наличия такого журнала у ФИО2 Соответственно, в указанной части оснований для истребования документов не имеется.

По пункту 20 (сведения обо всех судебных делах, где лицом, участвующим в деле, является СНТ «Родник») – ФИО2 указал, что СНТ «Родник» участвует в делах, рассматриваемых Арбитражным судом Иркутской области, информация есть на сайте арбитражного суда. 

По указанному пункту изложенная ФИО2 информация является исчерпывающей: указано, что должник участвует только в делах, рассматриваемым арбитражным судом. При этом сложностей в поиске таких дел не имеется, в Картотеке арбитражных дел поиск осуществляется по наименования, ИНН участвующего в деле лица, Картотека содержит полные и достоверные данные. Соответственно, в указанной части оснований для истребования каких-либо дополнительных данных не имеется.

По пункту 22 (документы, связанные  с ведением  кассового учета  (кассовые книги, отчеты по кассе, приходные кассовые   ордера,  расходные кассовые ордера)) – ФИО2 даны пояснения о том, что контрольно-кассовая техника отсутствует.

Вместе с тем, указанное обстоятельство не является достаточным, кассовая книга ведется при движении в организации наличных денежных средств. Более того, обоснованным представляется замечание временного управляющего о том, что в деле №А19-15456/2023 (где должник является истцом) имеется копия листа из книги (журнала) по движению наличных денежных средств с указанием сумм принятых денежных средств, с проставлением подписей и печатей. В связи с чем имеется обоснованное предположение о наличии у ответчика такой книги учета по приходу и расходованию наличных денежных средств. Документы не переданы, пояснения не представлены. Соответственно, обязанность по предоставлению указанных документов кассового учета сохраняется.

Непередача документации должника влечет невозможность исполнения конкурсным управляющим полномочий, возложенных на него законом. Неисполнение указанной обязанности нарушает права и законные интересы конкурсных кредиторов должника на наиболее полное удовлетворение требований, а также необоснованно увеличивает срок конкурсного производства, открытого в отношении должника.

 Таким образом, исходя из изложенного, апелляционный суд приходит к выводу об отсутствии оснований для истребования документов по пунктам 10, 18, 19, 20 перечня.

В остальной части, с учётом проведенного анализа фактических обстоятельств и пояснений ответчика, апелляционный суд приходит к выводу о необоснованном неисполнении ответчиком обязанности по предоставлению документов.

При этом учитывается, что в резолютивной части определения отдельным пунктом указано на то, что в случае отсутствия документов, сведений, утраты документов, материальных ценностей, имущества, СНТ «РОДНИК» необходимо предоставить соответствующие письменные пояснения.

Доводы апелляционной жалобы в остальной части отклоняются по изложенным основаниям. Приводимые пояснения относительно существа деятельности должника не значимы для настоящего спора об истребовании документов. 

При таких обстоятельствах обжалуемое определение подлежит отмене в указанной части (истребования документов по пунктам 10,18,19,20) на основании пункта 1 части 1 статьи 270 АПК РФ.

Настоящее постановление выполнено в форме электронного документа, подписанного усиленными квалифицированными электронными подписями судей, в связи с чем направляется лицам, участвующим в деле, посредством его размещения на официальном сайте суда в сети «Интернет».

По ходатайству указанных лиц копии постановления на бумажном носителе могут быть направлены им в пятидневный срок со дня поступления соответствующего ходатайства заказным письмом с уведомлением о вручении или вручены им под расписку.

Лица, участвующие в деле, могут получить информацию о движении дела в общедоступной базе данных «Картотека арбитражных дел» по электронному адресу: www.kad.arbitr.ru.

Руководствуясь статьями 268 – 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Четвёртый арбитражный апелляционный суд

П О С Т А Н О В И Л:

Определение Арбитражного суда Иркутской области от 25 декабря 2023 года по делу № А19-878/2023 отменить в части возложения на ФИО2 обязанности передать временному управляющему Садоводческого некоммерческого товарищества "Родник" ФИО1 следующие документы:

- сведения о наличии у СНТ "РОДНИК" какого-либо имущества на дату подачи заявления о банкротстве (23.01.2023) и на текущую дату, в том числе товарно-материальных ценностей, основных средств, оборудования, спецтехники, транспортных средств, предоставить подтверждающие документы, в том числе товарные накладные, чеки на приобретение товарно-материальных ценностей, основных средств и любого иного имущества; предоставить сведения о месте нахождения имущества, сведения о наличии охраны на объектах хранения имущества с указанием наименования лица, с которым заключен договор на осуществление охраны. Сведения об имуществе не зарегистрированном в установленном законом порядке и подлежащего регистрации (например, объекты недвижимого имущества, электрические сети, тепловые сети и т.д.) – пункт 10;

- сведения о том, имеются ли притязания третьих лиц на имущество (активы) должника, судебные споры, решения судов, действия судебных исполнителей, налоговых органов, полиции и проч. – пункт 18;

- сведения о выданных доверенностях в форме копии журнала учета выдачи доверенностей – пункт 19;

- сведения обо всех судебных делах, где лицом, участвующим в деле, является СНТ "Родник" с указанием номера дела и наименования суда, в котором дело рассматривается за период с 01.01.2020 года по дату получения запроса – пункт 20.

В указанной части в удовлетворении заявления отказать.

В остальной части определение оставить без изменения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа в течение одного месяца с даты принятия путем подачи жалобы через арбитражный суд первой инстанции.

ПредседательствующийА.В. Гречаниченко

СудьиН.В. Жегалова

О.А. Луценко