Арбитражный суд Пермского края

Екатерининская, дом 177, Пермь, 614068, www.perm.arbitr.ru

 

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело № А50-12936/2019

26 декабря 2019 года

город Пермь

 

          Резолютивная часть решения оглашена 11 декабря 2019 года.

          Решение в полном объеме изготовлено 26 декабря 2019 года.

 

          Арбитражный суд Пермского края  в составе судьи Истоминой Ю.В., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Антипиной С.М., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по исковому заявлению общества с ограниченной ответственностью «СОВРЕМЕННЫЕ ТОРГОВЫЕ ТЕХНОЛОГИИ» (ОГРН 

<

***> ИНН 

<

***>)

к публичному акционерному обществу «СБЕРБАНК РОССИИ» (ОГРН 

<

***> ИНН 

<

***>)

третье лицо: общество с ограниченной ответственностью «ТАКСКОМ» (ОГРН 

<

***> ИНН 

<

***>)

о взыскании задолженности по договору № ОФ_81/12420 от 09.03.2017 в размере 4 871 914,08 рублей

 

при участии:

от истца – ФИО1 , доверенность от 05.03.2018, паспорт,

от ответчиков – ФИО2, доверенность № 6984/90-Д от 09.07.2019, паспорт,

от третьего лица – не явился, извещен, 

 

У С Т А Н О В И Л:

общество с ограниченной ответственностью «СОВРЕМЕННЫЕ ТОРГОВЫЕ ТЕХНОЛОГИИ» (далее – истец, ООО «СТТ») обратилось в арбитражный суд с исковым заявлением к публичному акционерному обществу «СБЕРБАНК РОССИИ» (далее – ответчик, банк) о взыскании задолженности по договору № ОФ_81/12420 от 09.03.2017 в размере 4 871 914,08 рублей. Протокольным определением суда приняты уточнения требований о взыскании 4 891 310,08 руб. 

Определением суда от 24.06.2019 в порядке ст. 51 АПК РФ в качестве третьего лица привлечено общество с ограниченной ответственностью «ТАКСКОМ».

Определением суда от 30.09.2019 по ходатайству истца у ООО «Такском» истребованы сведения. Также при рассмотрении спора у ИФНС по Мотовилихинскому району г.Перми запрошены пояснения.

Истец на удовлетворении иска настаивает, представил устные и письменные пояснения, указал, что Банк в период с 01.06.2017 по 30.09.2017 оказывая услуги торгового эквайринга в торгово-сервисной точке по адресу 

<

...> получил от плательщиков банковскими картами 23 343 253, 44 рублей, тогда, как перечислил на счет ООО «СТТ» 18 471 339,36 рублей, тем самым образовалась, задолженность в заявленном размере.

Ответчик против удовлетворения иска возражает по основаниям отзыва, представил пояснения, высказал сомнения в достоверности представленной третьим лицом информации,  поскольку в спорный период насчитывалось более двадцати торговых точек ООО «СТТ» в которых размещались электронные терминалы Банка, в частности «Виват», ООО «Супер ЛЕТТО», «Бухарест», «СТТ» и пр., тогда, как представленная  ООО «Такском» информации не позволяет однозначно установить, что поименованная в письме контрольно-кассовая техника располагалась именно в торгово-сервисной точке по адресу: 

<

...>.

Согласно письменным пояснениям третьего лица, ООО «Такском» является оператором фискальных данных, при условии, что Истец исполняет возложенные на него законом обязательства по информированию, Третье лицо имеет всю информацию о сформированных контрольно-кассовой техникой Истца фискальных документов (кассовых чеков), включая информацию о денежных суммах, полученных Истцом по расчетам с признаком «Электронные», т.е по тем расчетам, по которым принимались безналичные денежные средства. Данная информация хранится в зашифрованном виде в технических средствах ОФД (защищенных серверах) в электронном виде и не предполагает общепринятой визуализации. При этом, ОФД не располагает точной информацией о физическом нахождении определенного кассового аппарата по какому-то конкретному адресу, поскольку и 54-ФЗ и подзаконные акты ФНС РФ не требуют от ОФД фиксации адреса, учитываются только номера касс и фискальных накопителей. Точной информацией об адресе, на котором располагается кассовый аппарат владеет только ФНС РФ, поскольку эти данные указываются пользователем контрольно-кассовой техники при ее регистрации в ФНС РФ.

Заслушав представителей сторон, исследовав материалы дела, судом установлено следующее.

Путем подписания заявления о присоединении к Условиям проведения расчетов по операциям, совершенным с использованием банковских карт (эквайринг) (далее-Условия), между Банком и ООО «СТТ» 09.03.2017 заключен договор на проведение расчетов по операциям, совершенным с использованием банковских карт № ОФ 8 1/12420 (далее-Договор эквайринга).

В соответствии с условиями договора предприятие обязалось организовать прием банковских карт, в качестве средства оплаты товаров/услуг и обработку информации на оборудовании Банка (п.3.1 Условий), оплачивать услуги Банка по выполнению расчетов по операциям, совершенным с использованием банковских карт, а также вносить плату за сервисное обслуживание электронных терминалов в соответствии с разделом 6 Условий и тарифами банка. 

Банк обязался перечислять предприятию суммы операций оплаты товаров/услуг, совершенных на Предприятии с использованием банковских карт, в соответствии с разделом 6 Условий и Тарифами Банка, указанными в заявлении о Присоединении (п. 3.2 Условий).

В силу п. 6.1 Условий оплата Предприятием услуг Банка по осуществлению расчетов по операциям оплаты товаров/услуг, совершенных с использованием банковских карт производится путем удержания Банком суммы вознаграждения из суммы перевода в зачет обязательств Предприятия, указанных в п. 5.1.1. Условий в размере, указанном в заявлении о присоединении. 

Пунктом 4.1.7 Условий установлено, что на основании полученной от Предприятия расчетной информации, переданной от Электронного терминала в Банк, не позднее 2 рабочих дней с даты получения расчетной информации, обязан перечислять на расчетный (текущий) счет Предприятия суммы операций по картам в валюте проведения операции (рубли РФ), в том числе и в иностранной валюте, если это не противоречит законодательству РФ, за вычетом платы за выполнение расчетов, в по установленном в разделе 6 Условий и Тарифами Банка, указанными в Заявлении о присоединении.

В соответствии с приложением к заявлению ООО «СТТ» от 09.03.2017, название торгово-сервисной точки - «ВИВАТ», точка расположена по адресу: 

<

...>, и имеет восемь электронных терминалов. 

Под торгово-сервисной точкой (ТСТ) понимается структурное подразделение Предприятия, в котором  установлено оборудование Банка на основании Договора между Предприятием и Банком и где осуществляется продажа товаров/предоставление услуг Держателям карт (п. 1.25 Условий).

Электронный терминал - электронное программно-техническое устройство, предназначенное для совершения операций с использованием карт (в том числе дополнительное оборудование и/или специальное программное обеспечение контре кассовых машин, позволяющее принимать к обслуживанию Банковские карты) (п. 1.29 Условий).

В учетных автоматизированных системах Банка ТСТ по адресу: 

<

...>, зарегистрирована под уникальным порядковым номером (мерчант) – 490000009698, указанное обстоятельство признается истцом (т.3 л.д. 91).

Также, между ООО «СТТ» и ООО «Такском» путем присоединения заключен договор на обработку фискальных данных № CD-17/7045 от 01.02.2017 (т.3 л.д.42), текст договора расположен на официальном сайте ООО «Такском»https://taxcom.ru/. 

В соответствии с п. 3.1 договора оператор фискальных данных предоставляет абоненту системы право использования программных средств системы «Такском_ОФД» для передачи фискальных документов с целью их обработки и получения соответствующего сервиса, а также возможность получения услуг, в том числе по информационной консультационной и технической поддержке (т. 3 л.д.43-48).

За достоверность данных о контрольно-кассовой технике и фискальных накопителях абонента несет ответственность сам абонент (п. 2.1).

Заключая договор абонент системы поручает оператору фискальных данных осуществлять обработку фискальных данных, полученных от абонента системы (п.5.5).

Решением Арбитражного суда Пермского края по делу № А50-46600/201 ООО «СТТ» признано банкротом, в отношении него открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим утвержден ФИО3

Конкурсным управляющим в адрес ООО «Такском» направлен запрос о разъяснения ситуации  в части продаж за безналичный расчет торговой точки «Уральская, 85, Пермь» (торговый зал-76) (т.1 л.д. 28). Как указывает третье лицо, в запросе содержалась просьба подтвердить суммы в кассовых чеках, поступивших от контрольно-кассовой техники с регистрационными №№ 0000758125013412, 0000757901039575, 0000757302022978, 000078370019568, 0000460088011568, 0000757658029700 и 0000757477038624.

Письмом № 10024-УДЧСК от 20.11.2017 ООО «Такском» уведомило истца о том, что в период с 01.06.2017 по 30.09.2017 на сервер организации fl.taxcom.ru через сервис «Такском-Касса» поступили кассовые чеки с типом оплаты «Электронными» на сумму 23 343 253,44 руб.

Также третьим лицом указаны характеристики 7 единиц контрольно-кассовой техники, от которой предоставлена информация:

Зав. № ККТ

Per. № ККТ

Зав. № ФН

0247470013003181

0000757477038624

8710000100735719

0116420013003215

0000758125013412

8710000100736402

0633140013003218

0000758370019568

8710000100736504

0221570013003179

0000757901039575

8710000100735282

0373050013003182

0000757658029700

8710000100735233

0180890013002385

0000460088011568

8710000100586486

0259540013003180

0000757302022978

8710000100736101

По данным истца, в результате электронных операций за период с 01.06.2017 по 30.09.2019 на счет ООО ООО «СТТ» поступили денежные средства в размере 18 471 339,36 руб., недостающая сумма поступлений (задолженность) составляет 4 871 914,08 руб.

В период рассмотрения спора третьим лицом указано на произошедший сбой работы сотрудника удаленного доступа и указание неверной информации, общая сумма операций по кассовым чекам по уточненным данным составляет 23 362 649,44 руб. (т. 3 л.д. 92).

Третьим лицом представлены также уточненные характеристики 7 единиц контрольно-кассовой техники, от которой предоставлена информация:

Зав. № ККТ

Per. № ККТ

Зав. № ФН

0247470013003181

0000758125013412

8710000100736402

0116420013003215

0000757901039575

8710000100735282

0633140013003218

0000757302022978

8710000100736101

0221570013003179

0000758370019568

8710000100736504

0373050013003182

0000460088011568

8710000100586486

0180890013002385

0000757658029700

8710000100735233

0259540013003180

0000757477038624

8710000100735719

 

В силу п.1 ст.428 ГК РФ договором присоединения признается договор, условия которого определены одной из сторон в формулярах или иных стандартных формах и быть приняты другой стороной не иначе как путем присоединения к предложенному договору в целом.

В силу п. 1 ст. 862 ГК РФ при осуществлении безналичных расчетов допуск расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Согласно ст. ст. 309, 310 Гражданского кодекса РФ обязательства должны исполняться надлежащим образом, в соответствии с условиями обязательства, односторонний отказ от исполнения обязательства не допускается.

Третье лицо ООО «Такском» является оператором фискальных данных (далее - ОФД), действует на основании Разрешения на обработку фискальных данных №ЕД-4-20/16211 от 01.09.2016, выданного ФНС РФ копия и размещенного на сайте ООО «Такском» в сети ИНТЕРНЕТ по адресу https://taxcom.ru/upload/documents/doc ofd/ofd taxcom.pdf.

Деятельность ООО «Такском» регламентирована Федеральным законом от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», в соответствии с которым пользователь контрольно-кассовой техники (в нашем случае - истец) обязан обеспечить передачу фискальных документов (кассовых чеков) в налоговые органы через оператора фискальных данных, а ОФД обязан  самостоятельно и на постоянной основе осуществлять обработку фискальных данных в режиме реального времени в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники; осуществлять ежедневную передачу в налоговые органы фискальных данных, которые приняты от пользователя контрольно-кассовой техники; обеспечивать запись в некорректируемом виде фискальных данных, в том числе в виде фискальных документов, а также их хранение в течение пяти лет с даты их записи.

Ответчик, возражая против иска, представил выписку по счету истца № 40702810849770029993, открытому в ПАО Сбербанк, и таблицу сверки расчетов в ТСТ под номером (мерчантом) 490000009698 по адресу 

<

...>, согласно которым, в период с 01.06.2017 по 30.09.2019, всего совершено операций с использованием банковских карт на общую сумму 25 937 565,28 руб., затем, за вычетом комиссии банка в размере 321 505.48 рублей, ответчиком перечислено на счет ООО «СТТ» 25 616 059,80 рублей, что также отражено в сводной информации (т. 3 л.д. 40).

Также ответчиком представлена информация о зарегистрированных в отношении организации ООО «СТТ» 27 мерчантах (т.3 л.д. 41).

Поскольку при рассмотрении спора выявлены неточности в представленных третьим лицом ООО «Такском» номерах контрольно-кассовой техники, судом направлен запрос в ИФНС по Мотовилихинскому району г.Перми, согласно ответу на который на учете в инспекции состоит/снято с учета по адресу: 

<

...> единиц контрольно-кассовой техники ООО «СТТ»:

Зав. № ККТ

Per. № ККТ

0116420013003215

0000758125013412

снят с учета 09.10.17

0221570013003179

0000757901039575

снят с учета 09.10.17

0259540013003180

0000757302022978

снят с учета 05.09.17

0633140013003218

0000758370019568

снят с учета 09.10.17

0180890013002385

0000460088011568

снят с учета 02.11.17

0373050013003182

0000757658029700

снят с учета 09.10.17

0247470013003181

0000757477038624

снят с учета 09.10.17

0097700013003216

0000758663051208

снят с учета 19.07.19

 

Указанные данные совпадают со сведениями,  первоначально представленными третьим лицом, за исключением последней восьмой позиции.

Поскольку ответчиком учет кассовых аппаратов не осуществляется, учет ведется исходя из номеров банковских терминалов, представленная ответчиком расшифровка по ТСТ 490000009698 Уральская, д.85, выявленные судом противоречия не устранила.

С целью устранения выявленных противоречий, (разное количество терминалов по договору и данным ИФНС, а также фактически осуществляющих деятельность, невозможность идентификации терминалов в привязке к конкретному адресу ТСТ, не совпадающие номера ККТ, представленные третьим лицом) судом предложено истцу, как лицу, в собственности (распоряжении) которого находятся ККТ, обосновать заявленные требования.

 09.12.2019 в материалы дела поступили пояснения конкурсного управляющего ООО «СТТ», согласно которым, в распоряжении управляющего отсутствуют документы, позволяющие устранить противоречия между данными налогового органа и истца в связи с непередачей данных прежним руководством, также отсутствует возможность представить сведения по номерам терминалов, составляющих «мерчант».

В соответствии с ч.1 ст. 64 АПК РФ арбитражный суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного рассмотрения дела на основании доказательств.

Каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений (ч.1 ст. 65 АПК РФ).

Поскольку информация, отраженная в письме ООО «Такском» от 20.11.2017 с указанием номеров ККТ, не соотносится со сведениями, представленными налоговым органом, а представленные истцом доказательства не позволяют достоверно установить территориальную расположенность указанных единиц ККТ, требования истца не могут считаться доказанными с учетом распределения бремени доказывания.

Также судом отмечено, что противоречивые сведения, которыми располагает оператор фискальных данных ООО «Такском» и налоговый орган, осуществляющий учет ККТ, предоставлены указанным лицам именно истцом, что не может свидетельствовать о бесспорности таких доказательств для целей рассмотрении настоящего спора.

Кроме того, судом проанализированы выписки сторон и установлено, что по выписке, представленной банком, сумма операций за минусом комиссии в спорный период определенный судом с учетом допуска 10 дней для поступления денежных средств по договору, составила 25 620 540,43 руб., тогда, как по выписке истца – 24 517 630,35 руб., разница в сумме 1 102 910,08 руб. заключается в неотражении истцом семи операций за 07.08.17 – 3 операции, 08.08.17 – 1 операция, 21.08.17 – 1 операция, 12.09.17 – 1 операция, 18.09.17 – 1 операция, с учетом сумм которых задолженность банка перед истцом отсутствует.

Указанное выше является основанием для отказа в удовлетворении требований.

Истцу при обращении в суд предоставлена отсрочка по оплате государственной пошлины, которая по правилам ст. 110 АПК РФ подлежит взысканию в доход федерального бюджета.

Руководствуясь статьями 110, 167-170, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Пермского края

Р Е Ш И Л:

В удовлетворении исковых требований отказать.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «СОВРЕМЕННЫЕ ТОРГОВЫЕ ТЕХНОЛОГИИ» (ОГРН 

<

***> ИНН 

<

***>) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 47 360 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня его принятия (изготовления в полном объеме) через Арбитражный суд Пермского края.

 

Судья                                  Ю.В.Истомина