Арбитражный суд Мурманской области

ул. Академика Книповича, д. 20, г.Мурманск, Мурманская область, 183038

e-mail: murmansk.info@arbitr.ru

http://murmansk.arbitr.ru/

 

Именем Российской Федерации

 

Р  Е  Ш  Е  Н  И  Е

(мотивированное)

 

г. Мурманск                                                                                   Дело № А42-2839/2018

24.07.2018

Резолютивная часть решения вынесена 16.07.2018.

Арбитражный суд Мурманской области в составе судьи Карачевой А.Е., рассмотрев в порядке упрощенного производства дело заявлению общества с ограниченной ответственностью «Евросеть-Ритейл» (ул. Беговая, д. 3, стр. 1, этаж 36, 

<

...>; ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) в лице филиала «Северо-Западный» (адрес филиала: Средний пр-т В.О., д. 36/40, лит. А,                     

<

...>) к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Мурманской области (просп. Миронова, д. 13, г. Кола, Мурманская обл., 184381; ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) об оспаривании постановления,

установил:

общество с ограниченной ответственностью «Евросеть-Ритейл» в лице филиала «Северо-Западный» (далее – заявитель, Общество, ООО «Евросеть-Ритейл») обратилось в арбитражный суд с заявлением об оспаривании постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Мурманской области (далее – административный орган, МИФНС, Инспекция) № 1 от 13.03.2018 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ).

В обоснование заявленных требований Общество сослалось на отсутствие события вменяемого правонарушения. Одновременно ходатайствовало о восстановлении пропущенного срока.

Определение суда от 14.05.2018 о принятии искового заявления к производству с рассмотрением в порядке упрощенного производства 15.05.2018 опубликовано на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» http://www.murmansk.arbitr.ru, а также направлено сторонам по почте. 

Согласно почтовым уведомлениям о вручении вышеуказанное определение получено сторонами – 18.05.2018.

В установленный судом срок административным органом представлен отзыв на заявление, в котором Инспекция, указав на законность и обоснованность оспариваемого постановления; наличие события вменяемого правонарушения, с заявленными требованиями не согласилась. Полагает, что к правоотношениям, связанным с распространением лотерейных билетов по жилищной лотерее, исключение, предусмотренное пунктом 1.1 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Закон №115-ФЗ), не применимо.

Дело рассмотрено по правилам главы 29 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) в порядке упрощенного производства без вызова сторон.

16.07.2018 судом принято решение путем подписания его резолютивной части.

Согласно разъяснениям, содержащимися в абзаце 3 пункта 39 Постановления Пленума Верховного суда Российской Федерации от 18.04.2017 №10 «О некоторых вопросах применения судами положений Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации и Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации об упрощенном производстве» (далее - Постановление № 10), арбитражный суд вправе изготовить мотивированное решение по своей инициативе. 

В соответствии с частью 2 статьи 208 АПК РФ заявление может быть подано в арбитражный суд в течение десяти дней со дня получения копии оспариваемого решения, если иной срок не установлен федеральным законом. В случае пропуска указанного срока он может быть восстановлен судом по ходатайству заявителя.

Учитывая позицию Европейского суда по правам человека о недопустимости чрезмерных правовых или практических преград к судебной защите; отсутствие возражений Инспекции относительно восстановления рассматриваемого процессуального срока, суд полагает возможным удовлетворить ходатайство Общества и восстановить срок на подачу заявления об оспаривании постановления № 1 от 13.03.2018. 

Как следует из материалов дела, между закрытым акционерным обществом «Торговый дом «Столото» (Заказчик) и ООО «Евросеть-Ритейл» (Распространитель билетов) заключен Договор № СТЛ 09/14 от 01.09.2014 по условиям которого, Распространитель за вознаграждение оказывает Заказчику услуги по приему Лотерейных ставок Лотереи Договора, максимальная сумма одной лотереи не может превышать 15 000 руб.

С целью исполнения поручения МИФНС № 1 от 05.02.2018 о проведении контрольных мероприятий по вопросу исполнения организациями, организующими и проводящими (распространяющими) лотереи, в том числе в электронной форме, законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (Закон № 115-ФЗ) в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также организации и осуществления внутреннего контроля, в том числе проведение идентификации клиентов, на объектах, расположенных на территории Кольского района, должностными лицами Инспекции, в тот же день в 12 час. 00 мин. по месту нахождения салона связи «Евросеть», расположенного по адресу: 

<

...> (ООО «Евросеть-Ритейл», обособленное подразделение «Кола»), в присутствии и.о. директора магазина, проведена проверка выполнения требования Закона № 115-ФЗ, в ходе которой установлено, что сотрудником распространителя лотерейных билетов – ООО «Евросеть-Ритейл», осуществлена реализация лотерейного билета № 00092302149 (распечатан с использованием контрольно-кассовой техники и компьютерной программы) ВГЛ 4 Спорт (алгоритм определения выигрыша № 2) «Жилищная лотерея» стоимостью 100 руб. клиенту (покупателю) гражданину Г., при этом, клиент при внесении платы за лотерейный билет свою личность перед                           ООО «Евросеть-Ритейл» не подтверждал, документ, подтверждающий личность (паспорт) работнику Общества не предъявлял (сотрудник ООО «Евросеть-Ритейл» документ не требовал), процедур идентификации не проходил.

В ходе проведения проверочных мероприятий, должностными лицами Инспекции, с участием двух понятых, в присутствии и.о. директора, в период времени с 12 час. 00 мин. по 13 час. 10 мин. также осуществлен осмотр салона связи «Евросеть», расположенного по адресу: 

<

...>, в ходе которого установлено, что в помещении салона связи имеются витрины, стойки с товаром, 2 рабочих места оборудованных персональными компьютерами, контрольно-кассовой техникой. В помещении производится распространение (продажа) лотерейных билетов через компьютерную программу. Реализуются, в том числе лотереи ВГЛ 4 Спорт – жилищная лотерея. Лотерейный билет распечатывается через контрольно-кассовую технику.

Результаты проверки отражены в соответствующем акте № 1 от 05.02.2018, с приложенными к нему копиями лотерейного билета и кассового чека                           № 000092302119 от 05.02.2018; в протоколе осмотра принадлежащих юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю помещений, территорий и находящихся там вещей и документов от 05.02.2018. 

Согласно объяснениям и.о. директора салона связи «Евросеть», продажа лотерейного билета осуществлена сотрудником ООО «Евросеть-Ритейл». Во время стажировки необходимости соблюдения требований Закона № 115-ФЗ, сотрудников салона связи не обучали.

Из объяснений гражданки Г. (протокол опроса свидетелей  от 05.02.2018) следует, что с 04.02.2018 она осуществляет трудовую деятельность в салоне связи «Евросеть» (г. Кола) указала, что 05.02.2018 реализовала 1 лотерейный билет «Жилищная лотерея» (ВГЛ 4 Спорт), стоимостью 100 руб. При продаже вышеуказанного лотерейного билета руководствовалась памяткой размещенной в торговой точке, о необходимости соблюдения требовании Закона № 115-ФЗ обучение не проходила.

Из протокола опроса свидетелей от 05.02.2018, следует, что гражданка Ш. 05.02.2018 в 12 час. 00 мин. приобрела лотерейный билет «Жилищная лотерея» (ВГЛ 4 Спорт, № 000092302119), стоимостью 100 руб. При оплате данного билета продавец попросила указать номер телефона, после чего ей была выдана квитанция и кассовый чек № 8 на сумму 100 руб. При продаже вышеуказанного лотерейного билета продавец паспорт не спрашивала, личность не устанавливала.

Установив, что Общество, осуществляя деятельность по распространению лотерейных билетов на основании Договора № СТЛ 09/14 от 01.09.2014, в нарушение пункта 1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ реализовало лотерейный билет физическому лицу (прием и обслуживание клиента) без проведения совокупности мероприятий, предусмотренных Законом № 115-ФЗ по установлению сведений о клиенте (не проведение идентификации участника лотереи), главным государственным налоговым инспектором отдела выездных проверок МИФНС в отношении ООО «Евросеть-Ритейл» составлен протокол № 1 от 27.02.2018 об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ.

13.03.2018 начальником МИФНС вынесено постановление о привлечении Общества к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ в виде предупреждения.

Не согласившись с постановлением административного органа, Общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Исследовав материалы дела, оценив в порядке статьи 71 АПК РФ представленные в дело доказательства, суд приходит к следующему.

В соответствии с частью 6 статьи 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значения для дела.

Частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи.

Закон № 115-ФЗ направлен на защиту прав и законных интересов граждан, общества и государства путем создания правового механизма противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (статья 1).

В силу подпункта 1 пункта 1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны до приема на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, за исключением случаев, установленных пунктами 1.1, 1.2, 1.4, 1.4-1 и 1.4-2 настоящей статьи установив следующие сведения в отношении физических лиц - фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), гражданство, дату рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), а в случаях, предусмотренных пунктами 1.11 и 1.12 настоящей статьи, фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), серию и номер документа, удостоверяющего личность, а также иную информацию, позволяющую подтвердить указанные сведения.

Идентификация клиента - физического лица, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца не проводятся при осуществлении организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, операций по приему от клиентов - физических лиц платежей, страховых премий, если их сумма не превышает 15 000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 рублей (за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма) (пункт 1.1 статьи 7 Закона    № 115-ФЗ).

Из указанного выше следует, что Общество обязано идентифицировать только тех физических лиц, в отношении которых осуществляется прием денежных средств свыше 15 000 рублей (за исключением случая, когда у работников заявителя возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма).

Ссылку административного органа на наличие у Общества безусловной обязанности осуществлять идентификацию клиента вне зависимости от стоимости реализуемых лотерейных билетов суд отклоняет как основанную на неверном толковании вышеприведенных положений пунктов 1, 1.1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ, которые возлагают такую обязанность на лиц, реализовывающих лотерейные билеты стоимостью свыше 15 000 рублей.

Указанная позиция нашла свое подтверждение и при принятии Федерального закона от 07.03.2018 № 52-ФЗ «О внесении изменений в статью 6.1 и 20 ФЗ «О лотереях» № 52-ФЗ, которым внесены изменения в пункт 6.1 статьи 20 ФЗ № 138-ФЗ «О лотереях» от 11.11.2003, согласно которым оператор, распространитель лотереи не обязан производить идентификацию участника лотереи при оформлении выдачи лотерейного билета, лотерейной квитанции, а также выплаты по выигрышу по договору при сумме расчета, составляющей менее 15 000 руб., в случае сомнения в возрасте участника, оператор, распространитель лотереи должен удостовериться в достижении участником возраста 18 лет.

Доводы административного органа о том, что в рассматриваемом случае необходимо учитывать реализацию лотерейного билета «Жилищная лотерея» в соотношении с требованиями статьи 6 Закона № 115-ФЗ суд считает несостоятельными, поскольку положения Закона № 115-ФЗ не содержат требований об обязательной идентификации клиента (покупателя), как при получении платы за участие в лотереях, так и при осуществлении выплаты денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в лотереях, независимо от размера получаемых или выплачиваемых денежных средств. Не предусмотрена идентификация клиента при получении денежных средств в виде платы за участие в лотерее (реализации лотерейных билетов) в сумме менее                  600 000 руб.

Таким образом, заявитель обязан идентифицировать только тех лиц, в пользу которых производятся денежные выплаты в виде выигрыша, полученного от участия в организованной обществом лотереи в размере или свыше 600 000 руб. либо в сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 руб. или выше. В отношении таких лиц заявитель обязан представлять информацию в уполномоченный орган. Доказательств выигрыша и (или) выплаты на сумму в размере или свыше 600 000 руб., а также приема платежей по покупке лотерейных билетов на сумму свыше 15000 руб. не представлено. Состав административного правонарушения, ответственностью за которое установлена частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ, в действиях заявителя отсутствует, в связи с чем оспариваемое постановление является незаконным и подлежит отмене. 

В соответствии с абзацем 3 пункта 39 Постановления № 10 в случае изготовления мотивированного решения по инициативе суда, такое решение вступает в законную силу и срок на его обжалование исчисляется со дня принятия решения путем вынесения (подписания) резолютивной части.

Руководствуясь статьями 167-170, 211, 229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, 

решил:

ходатайство общества с ограниченной ответственностью «Евросеть-Ритейл» в лице филиала «Северо-Западный» о восстановлении срока на подачу заявления об оспаривании постановления № 1 от 13.03.2018, удовлетворить.

Постановление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы            № 7 по Мурманской области № 1 от 13.03.2018 о привлечении общества с ограниченной ответственностью «Евросеть-Ритейл» к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, признать незаконным и отменить.

 

Решение подлежит немедленному исполнению, может быть обжаловано в суд апелляционной инстанции в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня его принятия.

 

Судья                                                                                                А.Е. Карачева