РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Дело № А40-275363/23-147-2147

г. Москва

11 января 2024 г.

Резолютивная часть решения объявлена 10 января 2024года

Полный текст решения изготовлен 11 января 2024 года

 

Арбитражный суд в составе: судьи Дейна Н.В., единолично

при ведении протокола секретарем ФИО1

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению ООО "ТРАНС-БИЗНЕС РАМЕНСКОЕ" (140108, МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ, РАМЕНСКОЕ ГОРОД, МИХАЛЕВИЧА 

<

...>, ОГРН: 

<

***>, Дата присвоения ОГРН: 07.09.2017, ИНН: 

<

***>)

к МОСКОВСКОЙ  ТАМОЖНЕ (124498, ГОРОД МОСКВА, ЗЕЛЕНОГРАД ГОРОД, ГЕОРГИЕВСКИЙ ПРОСПЕКТ, ДОМ 9, ОГРН: 

<

***>, Дата присвоения ОГРН: 03.11.2010, ИНН: 

<

***>)

об оспаривании постановлений Московской таможни от 07 ноября 2023 года о привлечении ООО «Транс-Бизнес Раменское» к административной ответственности, предусмотренной статьей 16.15 КоАП РФ об административных правонарушениях за № 10013000-008245/2023; № 10013000-008246/2023; № 10013000-008247/2023; № 10013000-008248/2023; № 10013000-008250/2023; № 10013000-008251/2023; № 10013000-008252/2023; № 10013000-008253/2023; № 10013000-008254/2023; № 10013000-008256/2023; № 10013000-008257/2023; № 10013000-008258/2023; № 10013000-008259/2023; № 10013000-008260/2023,  № 10013000-008263/2023, представления Московской таможни от 07 ноября 2023 года об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушений  предусмотренных статьей 16.15 КоАП РФ об административных правонарушениях за № 10013000-008245/2023; № 10013000-008246/2023; № 10013000-008247/2023; № 10013000-008248/2023; № 10013000-008250/2023; № 10013000-008251/2023; № 10013000-008252/2023; № 10013000-008253/2023; № 10013000-008254/2023; № 10013000-008256/2023; № 10013000-008257/2023; № 10013000-008258/2023; № 10013000-008259/2023; № 10013000-008260/2023,  № 10013000-008263/2023

при участии:

от заявителя –  ФИО2 (паспорт, диплом, по дов. от 10.08.2023 г.), ФИО3 (паспорт, диплом, по дов. от 20.03.2023 г.)

от ответчика –  ФИО4 (паспорт, диплом, по дов. от 28.12.2023 г.) 

 

УСТАНОВИЛ:

ООО "ТРАНС-БИЗНЕС РАМЕНСКОЕ" обратилось в Арбитражный суд г. Москвы с заявлением к Московской таможне об оспаривании постановлений от 07 ноября 2023 года № 10013000-008245/2023; № 10013000-008246/2023; № 10013000-008247/2023; № 10013000-008248/2023; № 10013000-008250/2023; № 10013000-008251/2023; № 10013000-008252/2023; № 10013000-008253/2023; № 10013000-008254/2023; № 10013000-008256/2023; № 10013000-008257/2023; № 10013000-008258/2023; № 10013000-008259/2023; № 10013000-008260/2023,  № 10013000-008263/2023 и преставлений от 07 ноября 2023 года № 10013000-008245/2023; № 10013000-008246/2023; № 10013000-008247/2023; № 10013000-008248/2023; № 10013000-008250/2023; № 10013000-008251/2023; № 10013000-008252/2023; № 10013000-008253/2023; № 10013000-008254/2023; № 10013000-008256/2023; № 10013000-008257/2023; № 10013000-008258/2023; № 10013000-008259/2023; № 10013000-008260/2023,  № 10013000-008263/2023.

Заявитель поддержал заявленные требования, подтвердил, что организация о составлении протокола и рассмотрении дела об административном правонарушении была уведомлена надлежащим образом.

Заинтересованное лицо возражало против удовлетворения заявленных требований.

Рассмотрев материалы дела, оценив представленные по делу доказательства, суд признает заявленные требования не подлежащими удовлетворению в связи со следующим.

Как следует из заявления, 07 ноября 2023 года Московской таможней вынесены Постановления по делам об административных правонарушениях: Постановление № 10013000-008245/2023, Постановление № 10013000-008246/2023, Постановление № 10013000-008247/2023, Постановление № 10013000-008248/2023, Постановление № 10013000-008250/2023, Постановление № 10013000-008251/2023, Постановление № 10013000-008252/2023, Постановление № 10013000-008253/2023, Постановление № 10013000-008254/2023, Постановление № 10013000-008256/2023, Постановление № 10013000-008257/2023, Постановление № 10013000-008258/2023, Постановление № 10013000-008259/2023, Постановление № 10013000-008260/2023, Постановление № 10013000-008263/2023.

В соответствии с указанными постановлениями, Заявитель признан виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ст. 16.15 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 5 000 рублей по каждому постановлению, всего сумма административных штрафов составляет 70 000 рублей.

Помимо вынесенных постановлений, таможня вынесла Представление об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения от 07.11.2023 г.

Посчитав указанные постановления и представления незаконными и необоснованными, заявитель обратился в суд с настоящим заявлением.

Согласно ч. 3 ст. 30.1 КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении, совершенном юридическим лицом или лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, обжалуется в арбитражный суд в соответствии с арбитражным процессуальным законодательством.

В силу ч. 2 ст. 208 АПК РФ заявление может быть подано в арбитражный суд в течение десяти дней со дня получения копии оспариваемого решения, если иной срок не установлен федеральным законом.

Суд установил, что заявителем соблюден  срок, установленный ч. 1 ст. 30.3 КоАП РФ, ч. 2 ст. 208 АПК РФ на обращение в суд.

В соответствии с ч. 6 ст. 210 АПК РФ, при рассмотрении дел об оспаривании постановления административного органа о привлечении к административной ответственности, арбитражный суд, в судебном заседании, проверяет законность и обоснованность оспариваемого постановления, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое постановление, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также, иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Согласно ч. 7 ст. 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме.

Отказывая в удовлетворении требований заявителя, суд руководствуется следующим.

Должностное лицо, уполномоченное рассматривать дело об АП, руководствуясь ст. 414 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, ст. 2.1, 2.9, 3.1, 16.15, 26.2 КоАП РФ, ст. 13 Федерального закона от 03.08.2018 № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», Приказом ФТС России от 18.03.2019 N 444 «Об утверждении Порядка совершения таможенных операций при помещении товаров на склад временного хранения и иные места временного хранения, при хранении и выдаче товаров, Порядка регистрации документов, представленных для помещения товаров на временное хранение и выдачи подтверждения о регистрации документов, Порядка выдачи (отказа в выдаче) разрешения на проведение операций, указанных в пункте 2 ст. 102 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, определении Условий и Порядка выдачи (отмены) разрешения на временное хранение товаров в иных местах, Способа предоставления отчетности владельцами складов временного хранения и лицами, получившими разрешение на временное хранение в местах временного хранения товаров, форм отчетов, порядка их заполнения, а также порядка и сроков представления отчетности» (далее - Порядок), положениями постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях», исходит из того, что событие и состав административных правонарушений и факт их совершения Обществом подтверждены таможенным органом документально.

Судом установлено, что правонарушения, совершенные ООО «Транс-Бизнес Раменское», выразились в представлении в таможенный орган отчетности, содержащей недостоверные сведения. Представление отчетности по каждой поставке имеет самостоятельный факт и юридически значимые последствия.

Статьей 141 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза (далее -ТК ЕЭС) владелец склада временного хранения обязан вести учет товаров, находящихся на складе временного хранения, и представлять таможенным органам отчетность о таких товарах, в том числе с использованием информационных технологий.

В соответствии с частью 1 статьи 13 Федерального закона от 03.08.2018 № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в области таможенного дела, определяет способ представления отчетности, формы документов, структуру и формат представленных отчетов в виде электронного документа, порядок их заполнения, а также порядок и сроки представления отчетности.

Пунктом 4 приложения № 2 приказа ФТС России от 18 марта 2019 года № 444 «Об утверждении Порядка совершения таможенных операций при помещении товаров на склад временного хранения и иные места временного хранения, при хранении и выдаче товаров, Порядка регистрации документов, представленных для помещения товаров на временное хранение и выдачи подтверждения о регистрации документов, Порядка выдачи (отказа в выдаче) разрешения на проведение операций, указанных в пункте 2 статьи 102 ТК ЕАЭС, определении Условий и Порядка выдачи (отмены) разрешения на временное хранение товаров и иных местах, Способа предоставления отчетности владельцами складов временного хранения и лицами, получившими разрешение на временное хранение в местах временного хранения товаров, форм отчетов, порядка их заполнения, а также порядка и сроков представления отчетности» (далее - Приказ № 444), предусмотрено, что отчетность, формируется при помещении товаров на СВХ по форме ДО-1, представляется владельцем СВХ таможенному посту не позднее следующего рабочего дня, следующим за днем помещения товаров на СВХ.

Пунктом 5 приложения № 2 Приказа № 444 предусмотрено заполнение владельцем СВХ отчета по форме ДО-1 всех предусмотренных данных отчетом граф с указание в них сведений о товарах, принятых на хранение.

Владельцы СВХ формирует отчетность по форме ДО-1 (сведения о количестве мест и (или) весе товаров) на основании информации, полученной из документов, представленных для помещения товаров на временное хранение и информации, полученной при приеме товаров на хранение.

Если временное хранение товаров осуществляется без выгрузки из транспортных средств (контейнеров), отчет по форме ДО-1 формируется на основании информации, полученной из документов, представленных для помещения товаров на временное хранение.

В соответствии с пунктом 9 Приложения № 1 к Приказу № 444 при выявлении в процессе временного хранения товаров фактов несоответствия их наименования и количества указанных в транспортных или коммерческих документах, в таможенный орган представляются соответствующие документы, фиксирующие данные обстоятельства (далее - коммерческий акт).

Поскольку в товаросопроводительных документах контейнер указан, как товар, который имеет свой код ТН ВЭД ЕАЭС, а также стоимость, то он тоже должен быть помещен на временное хранение, а сведения о нем должны быть указаны в отчете по форме ДО-1, независимо от того, выпущен ли указанный контейнер в последующим декларантом в свободное обращение по ДТ либо он будет возвращен отправителю в качестве возвратной тары путем помещения под соответствующую таможенную процедуру.

Диспозицией статьи 16.15 КоАП России установлена административная ответственность за непредставление или нарушение срока представления в таможенный орган отчетности в случаях, предусмотренных таможенным законодательством Таможенного союза и (или) законодательством Российской Федерации о таможенном деле, либо представление отчетности, содержащей недостоверные сведения.

21 июня 2023 года в зону таможенного контроля склада временного хранения ООО «Транс-Бизнес Раменское», расположенную в регионе деятельности Каширского поста Московской таможни по товаросопроводительным документам: ж/д накладная № 32098114 от 15 мая 2023 года, инвойс № НА20230514-07 от 14 мая 2023 года, ТД № 39857507/250523/0145622, перевозчиком ОАО «РЖД» в контейнере № CBHU5724799 доставлен товар «плитка керамическая глазурованная, в количестве 15 грузовых мест, общим весом брутто 27550,00 кг, стоимостью 5533,09 USD. Получателем является ООО «ГРАНИТ И ПЛИТКА», Москва, ул. Большая почтовая, д. 18/20, кор. 15, кв. 10/2.

21 июня 2023 года указанный товар размещен на временное хранение на СВХ ООО «Транс-Бизнес Раменское» (ДО-1 от 21 июня 2023 года № 000030).

По ДТ № 10013160/270723/3336114 осуществлен выпуск товара №1 «плитка керамическая глазурованная», товара №2 «контейнер б/у», помещенного на временное хранение по ДО-1 № 10013060/220623/0002910.

28 июля 2023 года на Каширский таможенный пост Московской таможни подан и зарегистрирован коммерческий акт № 38 в связи с несоответствием товаров сведениям из товаросопроводительных документов.

30.07.2023 года получены объяснения ООО «Транс-Бизнес Раменское», из которых следует, что на ДО-1 № 10013060/220623/0002910 составлен коммерческий акт, согласно которому был добавлен товар (контейнер), изменен вес, (при помещении на временное хранение вес был указан без тары контейнера, а также при декларировании товаров вес паллет был вычтен из веса брутто), изменена валюта с USD на CHN. Акт составляется на основании инвойса и упаковочного листа.

21 июня 2023 года в зону таможенного контроля склада временного хранения ООО «Транс-Бизнес Раменское», расположенную в регионе деятельности Каширского поста Московской таможни по товаросопроводительным документам: ж/д накладная № 32098121 от 15 мая 2023 года, инвойс № НА20230514-08 от 14 мая 2023 года, ТД № 39857507/250523/0145618, перевозчиком ОАО «РЖД» в контейнере № CBHU5782814 доставлен товар «плитка керамическая глазурованная, в количестве 15 грузовых мест, общим весом брутто 27550,00 кг, стоимостью 5533,09 USD. Получателем является ООО «ГРАНИТ И ПЛИТКА», Москва, ул. Большая почтовая, д. 18/20, кор. 15, кв. 10/2.

21 июня 2023 года указанный товар размещен на временное хранение на СВХ ООО «Транс-Бизнес Раменское» (ДО-1 от 21 июня 2023 года № 0000028).

По ДТ № 10013160/250723/3333281 осуществлен выпуск товара №1 «плитка керамическая глазурованная», товара №2 «контейнер б/у», помещенного на временное хранение по ДО-1 № 10013060/210623/0002908.

26 июля 2023 года на Каширский таможенный пост Московской таможни подан и зарегистрирован коммерческий акт № 24 в связи с несоответствием товаров сведениям из товаросопроводительных документов.

30.07.2023 года получены объяснения ООО «Транс-Бизнес Раменское», из которых следует, что на ДО-1 № 10013060/220623/0002908 составлен коммерческий акт, согласно которому был добавлен товар (контейнер), изменен вес, (при помещении на временное хранение вес был указан без тары контейнера, а также при декларировании товаров вес паллет был вычтен из веса брутто), изменена валюта с USD на CHN. Акт составляется на основании инвойса и упаковочного листа.

21 июня 2023 года в зону таможенного контроля склада временного хранения ООО «Транс-Бизнес Раменское», расположенную в регионе деятельности Каширского поста Московской таможни по товаросопроводительным документам: ж/д накладная № 32098095 от 15 мая 2023 года, инвойс № НА20230514-06 от 14 мая 2023 года, ТД № 39857507/250523/0145602, перевозчиком ОАО «РЖД» в контейнере № CBHU3959496 доставлен товар «плитка керамическая глазурованная, в количестве 15 грузовых мест, общим весом брутто 27550,00 кг, стоимостью 5533,09 USD. Получателем является ООО «ГРАНИТ И ПЛИТКА», Москва, ул. Большая почтовая, д. 18/20, кор. 15, кв. 10/2.

21 июня 2023 года указанный товар размещен на временное хранение на СВХ ООО «Транс-Бизнес Раменское» (ДО-1 от 21 июня 2023 года№ 000029).

По ДТ № 10013160/270723/5006567 осуществлен выпуск товара №1 «плитка керамическая глазурованная», товара №2 «контейнер б/у», помещенного на временное хранение по ДО-1 № 10013060/220623/0002909.

28 июля 2023 года на Каширский таможенный пост Московской таможни подан и зарегистрирован коммерческий акт № 37 в связи с несоответствием товаров сведениям из товаросопроводительных документов.

30.07.2023 года получены объяснения ООО «Транс-Бизнес Раменское», из которых следует, что на ДО-1 № 10013060/220623/0002909 составлен коммерческий акт, согласно которому был добавлен товар (контейнер), изменен вес, (при помещении на временное хранение вес был указан без тары контейнера, а также при декларировании товаров вес паллет был вычтен из веса брутто), изменена валюта с USD на CHN. Акт составляется на основании инвойса и упаковочного листа.

28 июня 2023 года в зону таможенного контроля склада временного хранения ООО «Транс-Бизнес Раменское», расположенную в регионе деятельности Каширского поста Московской таможни по товаросопроводительным документам: ж/д накладная № 32098735 от 15 мая 2023 года, инвойс № НА20230514-37 от 14 мая 2023 года, ТД № 39857507/250523/0145756, перевозчиком ОАО «РЖД» в контейнере № ЮСШ7899673 доставлен товар «плитка керамическая глазурованная, в количестве 15 грузовых мест, общим весом брутто 27550,00 кг, стоимостью 5533,09 USD. Получателем является ООО «ГРАНИТ И ПЛИТКА», Москва, ул. Большая почтовая, д. 18/20, кор. 15, кв. 10/2.

28 июня 2023 года указанный товар размещен на временное хранение на СВХ ООО «Транс-Бизнес Раменское» (ДО-1 от 28 июня 2023 года № 0000033).

По ДТ № 10013160/260723/3334390 осуществлен выпуск товара №1 «плитка керамическая глазурованная», товара №2 «контейнер б/у», помещенного на временное хранение по ДО-1 № 10013060/290623/0003040.

27 июля 2023 года на Каширский таможенный пост Московской таможни подан и зарегистрирован коммерческий акт № 31 в связи с несоответствием товаров сведениям из товаросопроводительных документов.

30.07.2023 года получены объяснения ООО «Транс-Бизнес Раменское», из которых следует, что на ДО-1 № 10013060/290623/0003040 составлен коммерческий акт, согласно которому был добавлен товар (контейнер), изменен вес, (при помещении на временное хранение вес был указан без тары контейнера, а также при декларировании товаров вес паллет был вычтен из веса брутто), изменена валюта с USD на CHN. Акт составляется на основании инвойса и упаковочного листа.

16 июня 2023 года в зону таможенного контроля склада временного хранения ООО «Транс-Бизнес Раменское», расположенную в регионе деятельности Каширского поста Московской таможни по товаросопроводительным документам: ж/д накладная № 32098389 от 15 мая 2023 года, инвойс № НА20230514-12 от 14 мая 2023 года, ТД № 39857507/250523/0145646, перевозчиком ОАО «РЖД» в контейнере № CSLU1186530 доставлен товар «плитка керамическая глазурованная, в количестве 15 грузовых мест, общим весом брутто 27550,00 кг, стоимостью 5533,09 USD. Получателем является ООО «ГРАНИТ И ПЛИТКА», Москва, ул. Большая почтовая, д. 18/20, кор. 15, кв. 10/2.

16 июня 2023 года указанный товар размещен на временное хранение на СВХ ООО «Транс-Бизнес Раменское» (ДО-1 от 17 июня 2023 года№ 0000021).

По ДТ № 10013160/270723/3336106 осуществлен выпуск товара №1 «плитка керамическая глазурованная», товара №2 «контейнер б/у», помещенного на временное хранение по ДО-1 № 10013060/170623/0002820.

28 июля 2023 года на Каширский таможенный пост Московской таможни подан и зарегистрирован коммерческий акт № 39 в связи с несоответствием товаров сведениям из товаросопроводительных документов.

30.07.2023 года получены объяснения ООО «Транс-Бизнес Раменское», из которых следует, что на ДО-1 № 10013060/170623/0002820 составлен коммерческий акт, согласно которому был добавлен товар (контейнер), изменен вес, (при помещении на временное хранение вес был указан без тары контейнера, а также при декларировании товаров вес паллет был вычтен из веса брутто), изменена валюта с USD на CHN. Акт составляется на основании инвойса и упаковочного листа.

21 июня 2023 года в зону таможенного контроля склада временного хранения ООО «Транс-Бизнес Раменское», расположенную в регионе деятельности Каширского поста Московской таможни по товаросопроводительным документам: ж/д накладная № 32098082 от 15 мая 2023 года, инвойс № НА20230514-05 от 14 мая 2023 года, ТД № 39857507/250523/0145597, перевозчиком ОАО «РЖД» в контейнере № CBHU5948628 доставлен товар «плитка керамическая глазурованная, в количестве 15 грузовых мест, общим весом брутто 27550,00 кг, стоимостью 5533,09 USD. Получателем является ООО «ГРАНИТ И ПЛИТКА», Москва, ул. Большая почтовая, д. 18/20, кор. 15, кв. 10/2.

21 июня 2023 года указанный товар размещен на временное хранение на СВХ ООО «Транс-Бизнес Раменское» (ДО-1 от 21 июня 2023 года № 0000031).

По ДТ № 10013160/250723/3333290 осуществлен выпуск товара №1 «плитка керамическая глазурованная», товара №2 «контейнер б/у», помещенного на временное хранение по ДО-1 № 10013060/220623/0002911.

26 июля 2023 года на Каширский таможенный пост Московской таможни подан и зарегистрирован коммерческий акт № 22 в связи с несоответствием товаров сведениям из товаросопроводительных документов.

30.07.2023 года получены объяснения ООО «Транс-Бизнес Раменское», из которых следует, что на ДО-1 № 10013060/220623/0002911 составлен коммерческий акт, согласно которому был добавлен товар (контейнер), изменен вес, (при помещении на временное хранение вес был указан без тары контейнера, а также при декларировании товаров вес паллет был вычтен из веса брутто), изменена валюта с USD на CHN. Акт составляется на основании инвойса и упаковочного листа.

28 июня 2023 года в зону таможенного контроля склада временного хранения ООО «Транс-Бизнес Раменское», расположенную в регионе деятельности Каширского поста Московской таможни по товаросопроводительным документам: ж/д накладная № 32098732 от 15 мая 2023 года, инвойс № HA20230514-36 от 14 мая 2023 года, ТД № 39857507/250523/0145760, перевозчиком ОАО «РЖД» в контейнере № SEGU1900813 доставлен товар «плитка керамическая глазурованная, в количестве 15 грузовых мест, общим весом брутто 27550,00 кг, стоимостью 5533,09 USD. Получателем является ООО «ГРАНИТ И ПЛИТКА», Москва, ул. Большая почтовая, д. 18/20, кор. 15, кв. 10/2.

28 июня 2023 года указанный товар размещен на временное хранение на СВХ ООО «Транс-Бизнес Раменское» (ДО-1 от 28 июня 2023 года № 0000032).

По ДТ № 10013160/250723/3333332 осуществлен выпуск товара №1 «плитка керамическая глазурованная», товара №2 «контейнер б/у», помещенного на временное хранение по ДО-1 № 10013060/290623/0003039.

26 июля 2023 года на Каширский таможенный пост Московской таможни подан и зарегистрирован коммерческий акт № 23 в связи с несоответствием товаров сведениям из товаросопроводительных документов.

30.07.2023 года получены объяснения ООО «Транс-Бизнес Раменское», из которых следует, что на ДО-1 № 10013060/290623/0003039 составлен коммерческий акт, согласно которому был добавлен товар (контейнер), изменен вес, (при помещении на временное хранение вес был указан без тары контейнера, а также при декларировании товаров вес паллет был вычтен из веса брутто), изменена валюта с USD на CHN. Акт составляется на основании инвойса и упаковочного листа.

16 июня 2023 года в зону таможенного контроля склада временного хранения ООО «Транс-Бизнес Раменское», расположенную в регионе деятельности Каширского поста Московской таможни по товаросопроводительным документам: ж/д накладная № 32098070 от 15 мая 2023 года, инвойс № НА20230514-02 от 14 мая 2023 года, ТД № 39857507/250523/0145754, перевозчиком ОАО «РЖД» в контейнере № TGHU2279838 доставлен товар «плитка керамическая глазурованная, в количестве 15 грузовых мест, общим весом брутто 27550,00 кг, стоимостью 5533,09 USD. Получателем является ООО «ГРАНИТ И ПЛИТКА», Москва, ул. Большая почтовая, д. 18/20, кор. 15, кв. 10/2.

16 июня 2023 года указанный товар размещен на временное хранение на СВХ ООО «Транс-Бизнес Раменское» (ДО-1 от 16 июня 2023 года№ 000006).

По ДТ № 10013160/240723/3330453 осуществлен выпуск товара №1 «плитка керамическая глазурованная», товара №2 «контейнер б/у», помещенного на временное хранение по ДО-1 № 10013060/160623/0002807.

25 июля 2023 года на Каширский таможенный пост Московской таможни подан и зарегистрирован коммерческий акт № 20 в связи с несоответствием товаров сведениям из товаросопроводительных документов.

30.07.2023 года получены объяснения ООО «Транс-Бизнес Раменское», из которых следует, что на ДО-1 № 10013060/160623/0002807 составлен коммерческий акт, согласно которому был добавлен товар (контейнер), изменен вес, (при помещении на временное хранение вес был указан без тары контейнера, а также при декларировании товаров вес паллет был вычтен из веса брутто), изменена валюта с USD на CHN. Акт составляется на основании инвойса и упаковочного листа.

16 июня 2023 года в зону таможенного контроля склада временного хранения ООО «Транс-Бизнес Раменское», расположенную в регионе деятельности Каширского поста Московской таможни по товаросопроводительным документам: ж/д накладная № 32098614 от 15 мая 2023 года, инвойс № НА20230514-25 от 14 мая 2023 года, ТД № 39857507/250523/0145789, перевозчиком ОАО «РЖД» в контейнере № GESU3369189 доставлен товар «плитка керамическая глазурованная, в количестве 15 грузовых мест, общим весом брутто 27550,00 кг, стоимостью 5533,09 USD. Получателем является ООО «ГРАНИТ И ПЛИТКА», Москва, ул. Большая почтовая, д. 18/20, кор. 15, кв. 10/2.

16 июня 2023 года указанный товар размещен на временное хранение на СВХ ООО «Транс-Бизнес Раменское» (ДО-1 от 17 июня 2023 года№ 000019).

По ДТ № 10013160/240723/3330365 осуществлен выпуск товара №1 «плитка керамическая глазурованная», товара №2 «контейнер б/у», помещенного на временное хранение по ДО-1 №> 10013060/170623/0002813.

24 июля 2023 года на Каширский таможенный пост Московской таможни подан и зарегистрирован коммерческий акт № 15 в связи с несоответствием товаров сведениям из товаросопроводительных документов.

30.07.2023 года получены объяснения ООО «Транс-Бизнес Раменское», из которых следует, что на ДО-1 № 10013060/170623/0002813 составлен коммерческий акт, согласно которому был добавлен товар (контейнер), изменен вес, (при помещении на временное хранение вес был указан без тары контейнера, а также при декларировании товаров вес паллет был вычтен из веса брутто), изменена валюта с USD на CHN. Акт составляется на основании инвойса и упаковочного листа.

16 июня 2023 года в зону таможенного контроля склада временного хранения ООО «Транс-Бизнес Раменское», расположенную в регионе деятельности Каширского поста Московской таможни по товаросопроводительным документам: ж/д накладная № 32098597 от 15 мая 2023 года, инвойс № НА20230514-18 от 14 мая 2023 года, ТД № 39857507/250523/0145749, перевозчиком ОАО «РЖД» в контейнере № CSLU1292234 доставлен товар «плитка керамическая глазурованная, в количестве 15 грузовых мест, общим весом брутто 27550,00 кг, стоимостью 5533,09 USD-Получателем является ООО «ГРАНИТ И ПЛИТКА», Москва, ул. Большая почтовая, д. 18/20, кор. 15, кв. 10/2.

16 июня 2023 года указанный товар размещен на временное хранение на СВХ ООО «Транс-Бизнес Раменское» (ДО-1 от 17 июня 2023 года№ 000015).

По ДТ № 10013160/240723/5005935 осуществлен выпуск товара №1 «плитка керамическая глазурованная», товара №2 «контейнер б/у», помещенного на временное хранение по ДО-1 № 10013060/170623/0002815.

24 июля 2023 года на Каширский таможенный пост Московской таможни подан и зарегистрирован коммерческий акт № 17 в связи с несоответствием товаров сведениям из товаросопроводительных документов.

30.07.2023 года получены объяснения ООО «Транс-Бизнес Раменское», из которых следует, что на ДО-1 № 10013060/170623/0002815 составлен коммерческий акт, согласно которому был добавлен товар (контейнер), изменен вес, (при помещении на временное хранение вес был указан без тары контейнера, а также при декларировании товаров вес паллет был вычтен из веса брутто), изменена валюта с USD на CHN. Акт составляется на основании инвойса и упаковочного листа.

16 июня 2023 года в зону таможенного контроля склада временного хранения ООО «Транс-Бизнес Раменское», расположенную в регионе деятельности Каширского поста Московской таможни по товаросопроводительным документам: ж/д накладная № 32098442 от 15 мая 2023 года, инвойс № НА20230514-13 от 14 мая 2023 года, ТД № 39857507/250523/0145659, перевозчиком ОАО «РЖД» в контейнере № CBHU3993016 доставлен товар «плитка керамическая глазурованная, в количестве 15 грузовых мест, общим весом брутто 27550,00 кг, стоимостью 5533,09 ШВ.Получателем является ООО «ГРАНИТ И ПЛИТКА», Москва, ул. Большая почтовая, д. 18/20, кор. 15, кв. 10/2.

16 июня 2023 года указанный товар размещен на временное хранение на СВХ ООО «Транс-Бизнес Раменское» (ДО-1 от 17 июня 2023 года № 0000016).

По ДТ № 10013160/240723/3330524 осуществлен выпуск товара №1 «плитка керамическая глазурованная», товара №2 «контейнер б/у», помещенного на временное хранение по ДО-1 № 10013060/170623/0002816.

24 июля 2023 года на Каширский таможенный пост Московской таможни подан и зарегистрирован коммерческий акт № 19 в связи с несоответствием товаров сведениям из товаросопроводительных документов.

30.07.2023 года получены объяснения ООО «Транс-Бизнес Раменское», из которых следует, что на ДО-1 № 10013060/170623/0002816 составлен коммерческий акт, согласно которому был добавлен товар (контейнер), изменен вес, (при помещении на временное хранение вес был указан без тары контейнера, а также при декларировании товаров вес паллет был вычтен из веса брутто), изменена валюта с USD на CHN. Акт составляется на основании инвойса и упаковочного листа.

16 июня 2023 года в зону таможенного контроля склада временного хранения ООО «Транс-Бизнес Раменское», расположенную в регионе деятельности Каширского поста Московской таможни по товаросопроводительным документам: ж/д накладная № 32098599 от 15 мая 2023 года, инвойс № НА20230514-20 от 14 мая 2023 года, ТД № 39857507/250523/0145753, перевозчиком ОАО «РЖД» в контейнере № CSLU1252458 доставлен товар «плитка керамическая глазурованная, в количестве 15 грузовых мест, общим весом брутто 27550,00 кг, стоимостью 5533,09 USD. Получателем является ООО «ГРАНИТ И ПЛИТКА», Москва, ул. Большая почтовая, д. 18/20, кор. 15, кв. 10/2.

16 июня 2023 года указанный товар размещен на временное хранение на СВХ ООО «Транс-Бизнес Раменское» (ДО-1 от 17 июня 2023 года № 0000022).

По ДТ № 10013160/250723/3333318 осуществлен выпуск товара №1 «плитка керамическая глазурованная», товара №2 «контейнер б/у», помещенного на временное хранение по ДО-1 № 10013060/170623/0002819.

27 июля 2023 года на Каширский таможенный пост Московской таможни подан и зарегистрирован коммерческий акт № 30 в связи с несоответствием товаров сведениям из товаросопроводительных документов.

30.07.2023 года получены объяснения ООО «Транс-Бизнес Раменское», из которых следует, что на ДО-1 № 10013060/170623/0002819 составлен коммерческий акт, согласно которому был добавлен товар (контейнер), изменен вес, (при помещении на временное хранение вес был указан без тары контейнера, а также при декларировании товаров вес паллет был вычтен из веса брутто), изменена валюта с USD на CHN. Акт составляется на основании инвойса и упаковочного листа.

16 июня 2023 года в зону таможенного контроля склада временного хранения ООО «Транс-Бизнес Раменское», расположенную в регионе деятельности Каширского поста Московской таможни по товаросопроводительным документам: ж/д накладная № 32098601 от 15 мая 2023 года, инвойс № НА20230514-19 от 14 мая 2023 года, ТД № 39857507/250523/0145765, перевозчиком ОАО «РЖД» в контейнере № CBHU3485571 доставлен товар «плитка керамическая глазурованная, в количестве 15 грузовых мест, общим весом брутто 27550,00 кг, стоимостью 5533,09 USD. Получателем является ООО «ГРАНИТ И ПЛИТКА», Москва, ул. Большая почтовая, д. 18/20, кор. 15, кв.10/2.

16 июня 2023 года указанный товар размещен на временное хранение на СВХ ООО «Транс-Бизнес Раменское» (ДО-1 от 17 июня 2023 года № 0000023).

По ДТ № 10013160/270723/3336128 осуществлен выпуск товара №1 «плитка керамическая глазурованная», товара №2 «контейнер б/у», помещенного на временное хранение по ДО-1 № 10013060/170623/0002823.

28 июля 2023 года на Каширский таможенный пост Московской таможни подан и зарегистрирован коммерческий акт № 36 в связи с несоответствием товаров сведениям из товаросопроводительных документов.

30.07.2023 года получены объяснения ООО «Транс-Бизнес Раменское», из которых следует, что на ДО-1 № 10013060/170623/0002823 составлен коммерческий акт, согласно которому был добавлен товар (контейнер), изменен вес, (при помещении на временное хранение вес был указан без тары контейнера, а также при декларировании товаров вес паллет был вычтен из веса брутто), изменена валюта с USD на CHN. Акт составляется на основании инвойса и упаковочного листа.

21 июня 2023 года в зону таможенного контроля склада временного хранения ООО «Транс-Бизнес Раменское», расположенную в регионе деятельности Каширского поста Московской таможни по товаросопроводительным документам: ж/д накладная № 32098815 от 17 мая 2023 года, инвойс № НА20230514-39 от 14 мая 2023 года, ТД № 39857507/220523/0143071, перевозчиком ОАО «РЖД» в контейнере № GESU3054561 доставлен товар «плитка керамическая глазурованная, в количестве 15 грузовых мест, общим весом брутто 27550,00 кг, стоимостью 5533,09 USD. Получателем является ООО «ГРАНИТ И ПЛИТКА», Москва, ул. Большая почтовая, д. 18/20, кор. 15, кв. 10/2.

21 июня 2023 года указанный товар размещен на временное хранение на СВХ ООО «Транс-Бизнес Раменское» (ДО-1 от 21 июня 2023 года № 0000024).

По ДТ № 10013160/270723/3335930 осуществлен выпуск товара №1 «плитка керамическая глазурованная», товара №2 «контейнер б/у», помещенного на временное хранение по ДО-1 № 10013060/220623/0002904.

28 июля 2023 года на Каширский таможенный пост Московской таможни подан и зарегистрирован коммерческий акт № 34 в связи с несоответствием товаров сведениям из товаросопроводительных документов.

30.07.2023 года получены объяснения ООО «Транс-Бизнес Раменское», из которых следует, что на ДО-1 № 10013060/220623/0002904 составлен коммерческий акт, согласно которому был добавлен товар (контейнер), изменен вес, (при помещении на временное хранение вес был указан без тары контейнера, а также при декларировании товаров вес паллет был вычтен из веса брутто), изменена валюта с USD на CHN. Акт составляется на основании инвойса и упаковочного листа.

21 июня 2023 года в зону таможенного контроля склада временного хранения ООО «Транс-Бизнес Раменское», расположенную в регионе деятельности Каширского поста Московской таможни по товаросопроводительным документам: ж/д накладная № 32098818 от 15 мая 2023 года, инвойс № НА20230514-21 от 14 мая 2023 года, ТД № 39857507/230523/0144325, перевозчиком ОАО «РЖД» в контейнере № МВШ8237592 доставлен товар «плитка керамическая глазурованная, в количестве 15 грузовых мест, общим весом брутто 27550,00 кг, стоимостью 5533,09 USD. Получателем является ООО «ГРАНИТ И ПЛИТКА», Москва, ул. Большая почтовая, д. 18/20, кор. 15, кв. 10/2.

21 июня 2023 года указанный товар размещен на временное хранение на СВХ ООО «Транс-Бизнес Раменское» (ДО-1 от 21 июня 2023 года Ш 000026).

По ДТ № 10013160/270723/3336102 осуществлен выпуск товара №1 «плитка керамическая глазурованная», товара №2 «контейнер б/у», помещенного на временное хранение по ДО-1 № 10013060/220623/0002906.

28 июля 2023 года на Каширский таможенный пост Московской таможни подан и зарегистрирован коммерческий акт № 35 в связи с несоответствием товаров сведениям из товаросопроводительных документов.

30.07.2023 года получены объяснения ООО «Транс-Бизнес Раменское», из которых следует, что на ДО-1 № 10013060/220623/0002906 составлен коммерческий акт, согласно которому был добавлен товар (контейнер), изменен вес, (при помещении на временное хранение вес был указан без тары контейнера, а также при декларировании товаров вес паллет был вычтен из веса брутто), изменена валюта с USD на CHN. Акт составляется на основании инвойса и упаковочного листа.

Таким образом, ООО «Транс-Бизнес Раменское» в разное время представлены таможенному органу документы отчета по форме ДО-1, содержащие недостоверные сведения о помещенных на временное хранение товаров.

Проверка документов отчета таможенной проверкой не является, поскольку последняя подразумевает проведение проверки после выпуска товаров и сопоставление сведений, заявленных в таможенной декларации с документами и (или) данными бухгалтерского учета и отчетности, со счетами и иной информацией, полученной в установленном порядке.

ООО «Транс-Бизнес Раменское» знало об обязанности по предоставлению отчетности, содержащей достоверные сведения при помещении товаров и выдаче таких товаров с СВХ, и, соответственно, должно было предусмотреть и предпринять все необходимые меры для выполнения возложенной на него обязанности в соответствии с требованиями таможенного законодательства.

Учитывая указанные обстоятельства, следует, что в рассматриваемых случаях ООО «Транс-Бизнес Раменское» не проявило необходимую степень заботливости и осмотрительности для исполнения требований таможенного законодательства.

Суд пришел к выводу об отсутствии оснований для применения положений части 2 статьи 1.7, части 5 статьи 4.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в отношении общества, так как у таможенного органа имелись основания квалифицировать каждое из выявленных нарушений как самостоятельное административное правонарушение, в силу того, что законодатель предусматривает обязанность предоставления статистической формы отчетности в каждом случае выдаче товаров с СВХ и указания в форме отчетности конкретных сведений о строго определенных товарах.

Согласно ст. 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного АП судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об АП, могут освободить лицо, совершившее АП, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Пунктом 21 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" разъясняется, что малозначительным может быть признано действие или бездействие лица, хотя формально и содержащее признаки состава АП, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных отношений.

В п. 18 и п. 18.1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" разъясняется, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Такие обстоятельства как, например, личность и имущественное положение привлекаемого к ответственности лица, добровольное устранение последствий правонарушения, возмещение причиненного ущерба не являются обстоятельствами, свидетельствующими о малозначительности правонарушения. Данные обстоятельства в силу ч. 2 и ч. 3 ст. 4.1 КоАП РФ учитываются при назначении административного наказания. При квалификации АП в качестве малозначительного надлежит учитывать, что ст. 2.9 КоАП РФ не содержит оговорок о ее неприменении к каким-либо составам правонарушений, предусмотренным КоАП РФ. Возможность или невозможность квалификации деяния в качестве малозначительного не может быть установлена абстрактно, исходя из сформулированной в КоАП РФ конструкции состава АП, за совершение которого установлена ответственность. Квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений п. 18 указанного постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния. При этом применение положений о малозначительности должно быть мотивировано.

Таким образом, малозначительным АП является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава АП, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных интересов.

При отнесении правонарушения к малозначительным следует учитывать также объект посягательства, формы вины, способы совершения правонарушения, роль правонарушителя в его совершении, опасность причинения вреда охраняемым административным правоотношениям.

Между тем, доказательств, подтверждающих наличие исключительных обстоятельств, свидетельствующих о малозначительности совершенного правонарушения, Общество не представило.

Санкция ст. 16.15 КоАП России не противоречит принципам справедливости и соразмерности наказания, равенства всех перед законом и судом, защиты государством всех форм собственности равным образом, не нарушает право каждого на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности.

В рассматриваемом случае размер ответственности определен таможенным органом, с учетом положений ст. 4.1 КоАП РФ, в пределах санкции ст. 16.15 КоАП РФ, а также с учетом смягчающих, отягчающих обстоятельств и назначен в минимальном размере для юридических лиц - 5000 руб.

Суд также учитывает, что раннее указывалось, отметить что, ООО «Транс-Бизнес Раменское» ранее привлекалось к административной ответственности за совершении административных правонарушений, ответственность за которые предусмотрена ст. 16.15 КоАП России: дело об АП № 10000000-000025/2023, по результатам рассмотрения которого 27.02.2023 вынесено постановление о назначении административных наказаний в виде предупреждения;

Ввиду вышеизложенного, с учетом конкретных обстоятельств дела, основания для признания правонарушения малозначительным отсутствуют.

Вина Общества заключается в том, что, имея возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП России предусмотрена ответственность, Общество не предприняло все необходимые меры по их соблюдению (могло воспользоваться правом уточнения стоимости товаров, получить консультацию в таможенном органе и т.п.), что привело к совершению правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ст. 16.15 КоАП России.

В соответствии с ч. 2 ст. 2.1 КоАП России юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП России предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Таким образом, ООО «ТРАНС-БИЗНЕС РАМЕНСКОЕ» виновно в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ.

В соответствии со статьей 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Вина Общества заключается в том, что, имея возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ предусмотрена ответственность, им не предприняты все необходимые меры по их соблюдению, что привело к совершению правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 16.2 КоАП РФ.

В силу части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были предприняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Являясь профессиональным участником таможенных правоотношений, при таможенном декларировании Общество действовало с недостаточной степенью заботливости и осмотрительности, которая необходима для соблюдения установленных таможенным законодательством требований при декларировании товаров, и пренебрежительно относилось к возможным последствиям совершенного правонарушения.

Проверив порядок привлечения заявителя к административной ответственности, суд считает, что положения ст. ст. 4.5, 28.2, 25.1. 29.7 КоАП РФ соблюдены административным органом. Нарушений процедуры привлечения заявителя к административной ответственности, которые могут являться основанием для отмены оспариваемого постановления согласно п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 г. N 10, судом не установлено.

При указанных обстоятельствах представление таможенного органа об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения признаётся судом законным и обоснованным.

При указанных обстоятельствах оснований для удовлетворения заявления в соответствии с ч. 2 ст. 211 АПК РФ судом не установлено.

В соответствии с ч.4 ст.208 КоАП РФ заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.

Руководствуясь  ст.ст.  110,  167, 170, 176,  210, 211 АПК РФ суд 

 

РЕШИЛ:

Требования ООО «ТРАНС-БИЗНЕС РАМЕНСКОЕ»  к Московской таможне   об оспаривании постановлений от 07 ноября 2023 года № 10013000-008245/2023; № 10013000-008246/2023; № 10013000-008247/2023; № 10013000-008248/2023; № 10013000-008250/2023; № 10013000-008251/2023; № 10013000-008252/2023; № 10013000-008253/2023; № 10013000-008254/2023; № 10013000-008256/2023; № 10013000-008257/2023; № 10013000-008258/2023; № 10013000-008259/2023; № 10013000-008260/2023,  № 10013000-008263/2023 и преставлений от 07 ноября 2023 года № 10013000-008245/2023; № 10013000-008246/2023; № 10013000-008247/2023; № 10013000-008248/2023; № 10013000-008250/2023; № 10013000-008251/2023; № 10013000-008252/2023; № 10013000-008253/2023; № 10013000-008254/2023; № 10013000-008256/2023; № 10013000-008257/2023; № 10013000-008258/2023; № 10013000-008259/2023; № 10013000-008260/2023,  № 10013000-008263/2023 – оставить без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Девятый арбитражный апелляционный суд.

 

Судья:

Н.В. Дейна