АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН

450057, Республика Башкортостан, г. Уфа, ул. Октябрьской революции, 63а, тел. (347) 272-13-89, 

факс (347) 272-27-40, сервис для подачи документов в электронном виде: http://my.arbitr.ru

сайт http://ufa.arbitr.ru/

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело № А07-24063/19

г. Уфа

22 октября 2019 года

Резолютивная часть решения объявлена 15.10.2019г.

Полный текст решения изготовлен 22.10.2019г.

Арбитражный суд Республики Башкортостан в лице судьи Решетникова С. А., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Комаровой Ф.М., рассмотрев дело 

по заявлению ООО «Реканте» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>)

к Башкортостанской таможне ФТС Приволжского таможенного управления

об отмене постановления по делу №10401000-1356/2018 от 26.12.2018г.,

при участии в судебном заседании

от заявителя: ФИО2 по доверенности №1 от 05.07.2019г.;

от ответчика: ФИО3 по доверенности №01-07-51/00023 от 09.01.2019г., ФИО4 по доверенности от 09.01.2019г.,

УСТАНОВИЛ:

В Арбитражный суд Республики Башкортостан обратилось Общество с ограниченной ответственностью «Реканте» с заявлением об отмене постановления Башкортостанской таможни по делу №10401000-1356/2018 от 26.12.2018г. о привлечении заявителя к административной ответственности по ч.5 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Рассмотрев материалы дела, выслушав представителей сторон,  арбитражный суд установил, что на основании ч.2 ст.22, ст.23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» пунктов 1, 4, 5.3.3 Положения о Федеральной таможенной службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 16.09.2013 № 809, подп.8 п.2 и п.3 ст.351 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, Башкортостанской таможней проведена проверка соблюдения Обществом с ограниченной ответственностью «Реканте» (далее Общество) актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

В ходе проведения проверки установлено, что в счет перечисленных денежных средств в сумме 48 019,35 долларов США в адрес Общества поставлен товар на сумму 515,47 долларов США. Денежные средства в размере 23 993,12 долларов США были возвращены нерезидентом с кодом вида операции «99010». Сумма в размере 50,000 долларов США – комиссия банка. Продукция на сумму 23 460,76 долларов США не была ввезена в Российскую Федерацию, денежные средства на счет ООО «Реканте» не возвращены, что является нарушением требований п.2 ч.1 ст.19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

По данному факту 21.11.2018г. начальником отделения валютного контроля Башкортостанской таможни ФИО5 в отношении ООО «Реканте» составлен протокол об административном правонарушении №10401000-1356/2018 по ч.5 ст.15.25 КоАП РФ.

На основании материалов проверки 26.12.2018г. заместителем начальника Башкортостанской таможни ФИО6 принято постановление №10401000-1356/2018 о привлечении ООО «Реканте» к административной ответственности по ч.5 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде наложения штрафа в размере 1 032 754,39 руб.

Не согласившись с указанным постановлением, Общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением. Основанием для отмены оспариваемого постановления Общество указывает на то, что административным органом при производстве по делу об административном правонарушении допущены процессуальные нарушения.

В ходе рассмотрения дела Обществом представлено ходатайство о замене административного наказания на предупреждение на основании ст.4.1.1 КоП РФ.

Ответчик согласно предоставленному суду отзыву считает оспариваемое постановление законным и обоснованным, факт правонарушения доказанным, просит в удовлетворении заявленных требований отказать.

Изучив материалы дела, выслушав представителей сторон, исследовав и оценив представленные доказательства, суд пришел к следующим выводам.

16.12.2015 между компанией «ИНСИ Медика» (Канада) и ООО «Реканте» (Дистрибьютор, Россия) заключено Эксклюзивное дистрибьюторское соглашение (далее Соглашение) на поставку косметической продукции.

Сумма соглашения не установлена. В соответствии со сроками и условиями Соглашения «ИНСИ Медика» обязуется продавать Дистрибьютору, а Дистрибьютор  обязуется покупать Продукцию по цене, установленной в Приложении «С» (статья 8). 

Для обеспечения платежей в адрес «ИНСИ Медика» Дистрибьютор должен оплатить 50% заказа при его размещении и остальные 50% в день отгрузки. 

Эксклюзивное дистрибьюторское соглашение действует в течение 2 (двух) лет с даты подписания (п.14.1). 

Условия соглашения сторонами не изменялись 

Соглашение подписано сторонами 16.12.2015г. 

Таким образом, срок действия соглашения – до 16.12.2017г.

05.02.2016г. в филиале «Нижегородский» АО «Альфа-Банк» по Соглашению оформлен паспорт сделки (ПС) № 16020006/1326/0001/2/1. Согласно ведомости банковского контроля в рамках Соглашения Обществом произведена оплата в пользу нерезидента в общей сумме                         48 019,35 долларов США. На территорию Российской Федерации ввезена партия товаров общей стоимостью 515,47 долларов США. Денежные средства в размере 23 993,12 долларов США были возвращены нерезидентом с кодом вида операции «99010». Сумма в размере 50,00 долларов США – комиссия банка. Продукция на сумму 23 460,76 долларов США не была ввезена в Российскую Федерацию, денежные средства на   банковский счет ООО «Реканте» не возвращены.    

На   запрос Башкортостанской   таможни   с   целью получения   информации   по   данному   Соглашению, направленному по юридическому адресу ООО «Реканте»: 450501, 

<

...>, ответ не получен, письмо вернулось с отметкой об отсутствии адресата по указанному адресу.

В связи с отсутствием в условиях Соглашения срока возврата денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезенные на территорию Российской Федерации товары, предельной датой исполнения обязанности является 18.04.2017г., то есть следующий за нерабочим днем день после истечения срока действия Соглашения (с учетом ст.193 Гражданского Кодекса Российской Федерации).

В соответствии с п.2 ч.1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено данным Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданную информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Несоблюдение резидентом указанного требования образует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.5 ст. 15.25 КоАП РФ.

Поскольку товары на сумму 23 460,76 долларов США не были ввезены в Российскую Федерацию в соответствии с условиями Соглашения, Общество обязано было обеспечить возврат от нерезидента на свой счет в уполномоченном банке денежных средств в срок не позднее 18.12.2017г. (с учетом ст. 193 Гражданского Кодекса Российской Федерации).

В нарушение требований п.2 ч.1 ст.19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Обществом не исполнена обязанность по обеспечению возврата в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за не ввезенные в Российскую Федерацию товары по Соглашению.

Частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрено, что невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, - влечет наложение административного штрафа на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, возвращенных в Российскую Федерацию с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки возврата в Российскую Федерацию таких денежных средств и (или) в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Частью 2 ст.2.1 КоАП РФ установлено, что юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъектов Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие меры по их соблюдению.

Одним из обстоятельств, подлежащих выяснению по делу об административном правонарушении, является виновность лица в совершении административного правонарушения (статья 26.1 КоАП).

В соответствии с ч.1 ст.1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (часть 2 статьи 2.1 КоАП).

Вступая в правоотношения, регулируемые валютным законодательством Российской Федерации, резидент должен не только знать о существовании публично-правовых обязанностей, вытекающих из валютного законодательства, но и обязан обеспечить их исполнение, т.е. соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого выполнения требований закона. На резидента возложена обязанность о выборе контрагента с учетом его надежности и деловой репутации, а также забота об обеспечении выполнения нерезидентом принятых обязательств любыми законными способами. Резидент отвечает за неисполнение своих публично-правовых обязанностей, в том числе, обусловленное бездействием контрагента.

В соответствии с Постановлением Конституционного суда РФ от 27.04.2001 № 7П отсутствие вины предприятия, учреждения, организации в совершении правонарушения имеет место лишь в случае, когда нарушение вызвано чрезвычайными, объективно непредотвратимыми обстоятельствами и другими непредвиденными, непреодолимыми препятствиями, находящимися вне их контроля, при том что они действовали с той степенью заботливости и осмотрительности, какая требовалась в целях ненадлежащего исполнения обязанностей, и что с их стороны к этому были приняты все меры.

Анализ материалов дела, а также, совокупность представленных документов, свидетельствуют о том, что у Общества имелась возможность для соблюдения установленных сроков возврата денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезенные на территорию Российской Федерации (неполученные на территории Российской Федерации) товары в полном объеме, что в свою очередь позволило бы избежать нарушений требований валютного законодательства.

Таким образом, в действиях (бездействии) ООО «Реканте» имеется состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.5ст.15.25КоАПРФ.

При производстве по делу об административном правонарушении административным органом процессуальных нарушений не допущено.

Письмом от 26.10.2018г. №03-05-17/14568 Общество было извещено о времени и месте составления протокола об административном правонарушении (л.д.62-65). 

Протокол об административном правонарушении составлен в отсутствие законного представителя ООО «Реканте» при его надлежащем извещении.

Извещением от 05.12.2019г. №04-03-14/16433 Общество было уведомлено о времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении (л.д.84-91). 

Постановление вынесено таможенным органом в пределах установленного статьей 4.5 КоАП РФ срока давности привлечения к административной ответственности.

Доводы общества о том что срок договора  пролонгирован до декабря 2019года  судом отклоняются, поскольку изменений в паспорт сделки не вносилось, в судебное заседание доказательств иного  в порядке ст. 65 АПК РФ не представлено.

При наложении административного штрафа на Общество таможенным органом отягчающих ответственность обстоятельств не установлено, в качестве смягчающего обстоятельства учтено совершение правонарушения впервые, в связи с чем, определен минимальный размер штрафа, предусмотренный санкцией ч.5 ст.15.25 КоАП РФ.

Иных оснований для освобождения Общества от административной ответственности не установлено.

Согласно ст.2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Применение статьи 2.9 КоАП РФ является правом, а не обязанностью суда. 

В пункте 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 №10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» разъясняется, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. 

В соответствии с абзацем 3 пункта 18.1 вышеуказанного Постановления в редакции от 20.11.2008, квалификация правонарушения как малозначительного имеет место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18 Постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния. 

По смыслу статьи 2.9 КоАП РФ оценка малозначительности деяния должна соотноситься с характером и степенью общественной опасности, причинением вреда либо с угрозой причинения вреда личности, обществу или государству. Поэтому административные органы обязаны установить не только формальное сходство содеянного с признаками того или иного административного правонарушения, но и решить вопрос о социальной опасности деяния. 

Состав административного правонарушения, предусмотренного ч.5 ст.15.25 КоАП РФ, является формальным, то есть основанием для привлечения к административной ответственности является сам факт нарушения вне зависимости от правовых последствий такого правонарушения. При этом вменяемое Обществу правонарушение само по себе содержит угрозу интересам государства в сфере таможенного дела.

Учитывая изложенное, суд не усматривает оснований для признания совершенного деяния малозначительным и для освобождения Общества от административной ответственности. 

Довод Общества о применении судом положений ст.4.1.1 КоАП РФ судом отклоняется в силу следующего.

В соответствии с частью 3 статьи 3.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа может быть заменено являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицу, осуществляющему предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, или юридическому лицу, а также их работникам на предупреждение в соответствии со статьей 4.1.1 настоящего Кодекса.

В соответствии с частью 2 статьи 3.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.

Частью 1 статьи 4.1.1 КоАП РФ установлено, что являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.

Материалами дела подтверждается включение заявителя в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

Вместе с тем, стратегией национальной безопасности Российской Федерации, утвержденной Указом Президента Российской Федерации от 31.12.2015 N 683 установлено, что валютная политика является частью мер национальной безопасности, направленных на обеспечение экономической безопасности государства и граждан, направлениями которой являются в том числе преодоление оттока капитала, борьба с коррупцией, теневой и криминальной экономикой (пункты 55, 58, 59, 62). В этой связи оснований для применения положений части 1 статьи 4.1.1 КоАП РФ не имеется.

На основании изложенного, суд считает постановление Башкортостанской таможни №10401000-1356/2018 от 26.12.2018г. о привлечении заявителя к административной ответственности по ч.5 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях соответствующим требованиям законодательства.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

В удовлетворении требований  ООО «Реканте» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>)- отказать

Решение вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня принятия решения (изготовления его в полном объеме) через Арбитражный суд Республики Башкортостан.

Информацию о времени, месте и результатах рассмотрения апелляционной жалобы можно получить соответственно на Интернет-сайтах Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда www.18aas.arbitr.ru .

Судья          С.А. Решетников