Четвертый арбитражный апелляционный суд

улица Ленина, дом 145, Чита, 672007, http://4aas.arbitr.ru

 

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г. Чита                                                                                  Дело №А19-13210/2023

«16» декабря 2024 года

Резолютивная часть постановления объявлена 10 декабря 2024 года.

Полный текст постановления изготовлен  16 декабря 2024 года.

Четвертый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Жегаловой Н. В.,

судей Кайдаш Н. И., Корзовой Н. А.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Белкиным А. А., рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу ФИО1 на решение Арбитражного суда Иркутской области от 17 апреля 2024 года по делу № А19-13210/2023 по заявлению ФИО1 о назначении процедуры распределения обнаруженного имущества ликвидированного юридического лица - общества с ограниченной ответственностью «ТОТОРО» (ОГРН: 

<

***>; ИНН: 

<

***>),

заинтересованное лицо: Владивостокская таможня; ООО «Джапан Волд Трейдинг», МИ ФНС России №17 по Иркутской области;

третьи лица: Сибирское таможенное управление, Дальневосточное таможенное управление;

при участии в судебном заседании: представитель Сибирского таможенноого управления  ФИО2 по доверенности от 21.12.2023.

установил:

ФИО1 (далее - заявитель) 19.06.2023 обратился в Арбитражный суд Иркутской области с заявлением о назначении процедуры распределения обнаруженного имущества ООО «ТОТОРО», исключенного из Единого государственного реестра юридических лиц, среди лиц, имеющих на это право.

Решением суда от 17 апреля 2024 года в удовлетворении заявления отказано.

Не согласившись с решением суда первой инстанции, заявитель обжаловал его в апелляционном порядке, указав, что единственным способом возврата неправильно уплаченных ООО «ТОТОРО» денежных средств в настоящее время является распределение обнаруженного имущества ликвидированного юридического лица по правилам пункта 5.2 статьи 64 гражданского кодекса РФ.

Дальневосточное таможенное управление, Сибирское таможенное управление и Владивостокская таможня в представленных отзывах и письменных пояснениях  выводы суда первой инстанции поддержали, просили решение оставить без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения.

ООО «Джапан Волд Трэйдинг» в письменных пояснениях, поддерживая доводы апелляционной жалобы, указало, в том числе на заинтересованность во введении процедуры распределения имущества ликвидированного юридического лица, в связи наличием у ООО «Тоторо» неисполненных обязательств перед ООО «Джапан Волд Трэйдинг» по договору поставки.

О месте и времени судебного заседания лица, участвующие в деле, извещены надлежащим образом в порядке, предусмотренном главой 12 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. Информация о времени и месте судебного заседания по апелляционной жалобе размещена в картотеке арбитражных дел в сети «Интернет».

Руководствуясь пунктами 2, 3 статьи 156, пунктом 1 статьи 123 АПК РФ, суд считает возможным рассмотреть жалобу в отсутствие неявившихся лиц.

Как следует из материалов дела и установлено судом первой инстанции, ООО «Тоторо» было зарегистрировано в качестве юридического лица 16.11.2018, единственным учредителем и генеральным директором которого являлся  ФИО1.

Приговором Фрунзенского районного суда г. Владивостока от 10.12.2021 по делу №1-277/2021 ФИО1 за действия в интересах ООО «Тоторо» по уклонению от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «г» ч.2 ст. 194 УК РФ с назначением наказания в виде штрафа в размере 300 000 руб., в пользу Владивостокской таможни с ФИО1 взыскано 7 995 385,02 руб. в счет возмещения гражданского иска о взыскании неуплаченных таможенных платежей (возмещении ущерба).

Согласно приговору сохранен арест на товары (3054 грузовых места), незаконно перемещенные через таможенную границу ЕАЭС из Японии в адрес ООО «Тоторо». Указанное имущество, изъятое 06.02.2020 по ДТ №10702070/181119/0241515 ООО «Тоторо» (инвойс №R0296 от 05.11.2019), ввезенное «Bio Energy Japan Co. LTD» и хранящееся на ответственном хранении в ООО «ВИСМагнит» 

<

...>, надлежит хранить также до исполнения приговора в части взыскания штрафа, гражданского иска.

В целях добровольного возмещения причиненного ущерба ООО «Тоторо» в лице генерального директора ФИО1 письмом №8 от 08.02.2021 обратился к генеральному директору ООО «Джапан Волд Трэйдинг» ФИО3 с просьбой оплатить 4 000 000 руб. в счет взаиморасчетов по договору поставки №Т-3/2019 от 16.09.2019 за бытовую химию по указанным реквизитам Межрегиональному операционному УФК (ФТС России), указав в назначении платежа: «оплата по письму №8 от 08.02.2021 за ООО «Тоторо» в счет исполнения гражданского иска в рамках уголовного дела №12004009402000028. Без НДС».

Платежным поручением №38 от 15.02.2021 ООО «Джапан Волд Трэйдинг» перечислило Межрегиональному операционному УФК (ФТС России) 4 000 000 руб. с назначением платежа: «оплата по письму №8 от 08.02.2021 за ООО «Тоторо» в счет исполнения гражданского иска в рамках уголовного дела №12004009402000028. Без НДС».

В последующем, письмом №18 от 10.06.2021 ООО «Тоторо» в лице генерального директора ФИО1 просило генерального директора ООО «Джапан Волд Трэйдинг» ФИО3 оплатить 1 111 800,94 руб. в счет взаиморасчетов по договору поставки №Т-3/2019 от 16.09.2019 за бытовую химию по указанным реквизитам Межрегиональному операционному УФК (ФТС России), с указанием в назначении платежа: «оплата по письму №18 от 10.06.2021 за ООО «Тоторо» в счет исполнения гражданского иска в рамках уголовного дела №12004009402000028. Уплата таможенных платежей по декларации №10702070/130819/0159009. Без НДС.».

Платежным поручением №137 от 09.06.2021 ООО «Джапан Волд Трэйдинг» перечислило Межрегиональному операционному УФК (ФТС России) 1 111 800,94 руб. с назначением платежа: «оплата по письму №18 от 10.06.2021 в счет исполнения гражданского иска в рамках уголовного дела №12004009402000028. Уплата таможенных платежей по декларации №10702070/130819/0159009. Без НДС.».

31.03.2022 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 17 по Иркутской области в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись №2223800136107 об исключении из ЕГРЮЛ юридического лица ООО «Тоторо» в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности.

Согласно ответу Владивостокской таможни № 08-20/17403 от 04.05.2022 (т.1 л.д. 30) денежные средства по вышеуказанным платежным поручениям на общую сумму 5 111 800,94 руб. поступили на отдельный счет органа Федерального казначейства, поскольку перечислены по КБК 15311610013010000140 «Прочее возмещение ущерба причиненное федеральному имуществу», и в указанной сумме числятся на лицевом счете ООО «Тоторо». Одновременно в данном письме разъяснен порядок возврата авансовых платежей и указано, что распоряжение денежными средствами в счет уплаты таможенных пошлин, процентов и пеней, перечисленными по КБК отличным от авансовых платежей, корректировка КБК, а также перезачет между КБК не предусмотрены правом Евразийского экономического союза и законодательством Российской Федерации о таможенном регулировании. Для возврата (зачета)  денежных средств рекомендовано обратиться в Сибирское таможенное управление.

09.03.2023 ФИО1 обратился Сибирское таможенное управление с заявлением о возврате авансовых платежей, в удовлетворении которого ответом №15-06-13/03052 от 28.02.2023 с приложением уведомления отказано в связи с тем, что денежные средства учтены на счете ООО «Тоторо», ФИО1 их плательщиком не является, а прекращение деятельности  Общества в связи с ликвидацией не является основанием для возврата денежных средств третьим лицам.

Вступившим в законную силу решением Доргомиловского районного суда от 27.04.2023 по делу №2-557/2023 ФИО1 отказано в удовлетворении исковых требований к Федеральной таможенной службе и Владивостокской таможне о взыскании денежных средств в размере 5 111 800,94 руб., перечисленных в целях возмещения ущерба, причиненного преступлением по уголовному делу №12004009402000028, однако не учтенных по указанному плательщиком назначению.

Ссылаясь на то, что у ООО «Тоторо» после ликвидации осталось имущество в виде денежных средств в размере 5 111 800,94 руб., уплаченных Федеральной таможенной службе в счет погашения ущерба и товары народного потребления, изъятые Дальневосточной оперативной таможней, ФИО1 просит назначить процедуру распределения обнаруженного имущества ликвидированного юридического лица ООО «Тоторо».

Отказывая в удовлетворении заявленного требования, суд первой инстанции исходил из того, что спорное имущество не может быть квалифицировано как вновь обнаруженное имущество ликвидированного общества, обнаруженное именно в результате ликвидации и при этом ранее не выявлявшееся, поскольку ФИО1 до момента ликвидации ООО «Тоторо» было известно о его наличии.

В апелляционном суде Владивостокская таможня поддержала иную позицию, указав в письменных пояснениях, что денежные средства на общую сумму                                       5 111 800,94 руб. не являются авансовыми платежами, перечислены ООО «Джапан Волд Трэйдинг», соответственно не являются имуществом ООО «Тоторо».

Вместе с тем, в ходе рассмотрения апелляционной жалобы ответе от 18.10.2024  на заявление ООО «Джапан Волд Трэйдинг» об уточнении платежей Владивостокская таможня указала, что перечисленная сумма находится в статусе авансовых платежей  на лицевом счете ООО «Тоторо», при этом в настоящее время отсутствует механизм зачета сумм, уплаченных по КБК 15311610013010000140, в счет уплаты таможенных пошлин.

В свою очередь Сибирское таможенное управление в ответе от 09.10.2024 на аналогичное заявление ООО «Джапан Волд Трэйдинг», а также в отзыве на апелляционную жалобу и дополнениях к ней указало, что денежные средства в размере                     5 111 800,94 руб. числятся на едином лицевом счете российского юридического лица ООО «Тоторо», ООО «Джапан Волд Трэйдинг» не является плательщиком данных денежных средств, следовательно, не может ими распоряжаться и запрашивать информацию по их движению.

Суд апелляционной инстанции, проанализировав материалы дела, изучив позиции лиц, участвующих в деле, приходит к выводу об обоснованности доводов жалобы, исходя из следующего.

В силу пункта 9 статьи 63 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) ликвидация юридического лица считается завершенной, а юридическое лицо - прекратившим существование после внесения сведений о его прекращении в ЕГРЮЛ в порядке, установленном законом о государственной регистрации юридических лиц.

Правовые последствия, предусмотренные Гражданским кодексом и другими законами применительно к ликвидированным юридическим лицам, также применяются в случае исключения из ЕГРЮЛ юридического лица, которое считается фактически прекратившим свою деятельность - юридического лица в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности.

В соответствии с пунктом 1 статьи 61, статьей 419 Гражданского кодекса Российской Федерации по общему правилу ликвидация юридического лица влечет его прекращение без перехода в порядке универсального правопреемства его прав и обязанностей к другим лицам. При ликвидации юридического лица (должника или кредитора) обязательства такого лица прекращаются.

В то же время в случае обнаружения имущества ликвидированного юридического лица, исключенного из ЕГРЮЛ, на основании положений абзаца первого пункта 5.2 статьи 64 Гражданского кодекса Российской Федерации заинтересованное лицо или уполномоченный государственный орган вправе обратиться в суд с заявлением о назначении процедуры распределения обнаруженного имущества среди лиц, имеющих на это право. К указанному имуществу относятся также требования ликвидированного юридического лица к третьим лицам, в том числе возникшие из-за нарушения очередности удовлетворения требований кредиторов, вследствие которого заинтересованное лицо не получило исполнение в полном объеме. В этом случае суд назначает арбитражного управляющего, на которого возлагается обязанность распределения обнаруженного имущества ликвидированного юридического лица.

Как разъяснено в пункте 41 Постановления Пленума ВС РФ N 6, признавая ликвидацию юридического лица основанием прекращения обязательств, в которых оно участвует в качестве кредитора или должника, статья 419 Гражданского кодекса Российской Федерации допускает существование предусмотренных законом или иными правовыми актами изъятий из указанного правила. Участники ликвидированного юридического лица, равно как и его кредиторы, не вправе самостоятельно обращаться с обязательственными требованиями юридического лица к его должникам, в частности, с требованием вернуть переданное в аренду имущество, оплатить стоимость переданных товаров и т.п. В этом случае следует руководствоваться положениями пункта 5.2 статьи 64 Гражданского кодекса Российской Федерации, устанавливающего процедуру распределения обнаруженного обязательственного требования.

В данном случае нельзя согласиться с обоснованностью вывода суда первой инстанции, указавшего, что спорное имущество не отвечает критерию вновь обнаруженного.

Спорное имущество, а именно платежи на сумму 5 111 800,94 руб. и изъятые товары народного потребления, являются вновь обнаруженным имуществом, поскольку должник был исключен из ЕГРЮЛ 31.03.2022 при наличии данного имущества.

Факт осведомленности кредитора о наличии имущества ликвидированного лица не может являться препятствием для целей применения пункта 5.2 статьи 64 Гражданского кодекса Российской Федерации, поскольку названная норма не устанавливает временные границы по обнаружению имущества (за исключением пятилетнего ограничения срока), а также требований относительно осведомленности заявителя о его наличии на момент исключения юридического лица из ЕГРЮЛ.

Материалами настоящего дела подтверждено наличие у должника имущества и в ходе судебного разбирательства данные обстоятельства  не опровергнуты.

Доводы Владивостокской таможни о том, что денежные средства  перечислены ООО «Джапан Волд Трейдинг», соответственно не являются имуществом ООО «Тоторо» подлежат отклонению.

ФИО1 в материалы дела представлены договор поставки №Т-3/2019 от 16.09.2019, заключенный между ООО «Тоторо» (поставщик) и ООО «Джапан Волд Трэйдинг» (покупатель), а также письма, в соответствие с которыми урегулирован порядок зачета встречных требований в рамках указанного договора поставки путем перечисления ООО «Джапан Волд Трейдинг» за ООО «Тоторо» суммы в размере                        5 111 800,94 руб. в счет исполнения гражданского иска в рамках уголовного дела №12004009402000028.

Учитывая, что стороны договора поставки предусмотрели такой порядок расчетов, и в представленных платежных поручениях указано, что перечисление денежных средств осуществлено за ООО «Тоторо», оснований полагать, что денежные средства ООО «Тоторо» не принадлежат у апелляционного суда не имеется.

Доводы таможни о том, что указанные платежи не являются авансовыми, не принимаются апелляционным судом в силу следующего.

В соответствии с п. 1 ст. 48 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза (далее - ТК ЕАЭС) денежные средства (деньги), внесенные в счет уплаты предстоящих таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин и не идентифицированные плательщиком в разрезе конкретных видов и сумм таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов, специальных, антидемпинговых компенсационных пошлин в отношении конкретных товаров являются авансовыми платежами.

Порядок возврата авансовых платежей определен статьей 36 Федерального закона от 03.08.2018 N 289-ФЗ (ред. от 14.10.2024) "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".

Согласно части 1 статьи 36 Федерального закона N 289-ФЗ возврат авансовых платежей осуществляется по заявлению плательщика, если заявление о возврате авансовых платежей подано не позднее трех лет со дня, следующего за днем последнего распоряжения об их использовании.

Согласно части 3 статьи 67 Федерального закона от 03.08.2018 N 289-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон N 289-ФЗ) возврат (зачет) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм таможенных пошлин, налогов и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы, производится таможенными органами, определяемыми федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в области таможенного дела, в том числе исходя из места постановки на учет в налоговых органах плательщика (лица, несущего солидарную обязанность), в форме их зачета не позднее трех рабочих дней со дня, следующего за днем обнаружения факта излишней уплаты или излишнего взыскания, в счет авансовых платежей.

Денежные средства, поступившие на лицевой счет ООО «Тоторо», до учета указанных сумм по соответствующим документам начисления в качестве таможенных и иных платежей, могут быть возвращены плательщику либо использованы им в соответствии с назначением платежа. При этом таможенные органы не вправе препятствовать распоряжению плательщика указанными денежными средствами, в том числе в случае их ошибочного зачисления.

Уведомлением Сибирского таможенного управления от 14.03.2022 №10600000/2023/0000007 ФИО1 отказано в возврате авансовых платежей по заявлению №07165 от 09.03.2023 как неуполномоченному лицу.

При этом, согласно пояснениям Дальневосточного таможенного управления, денежные средства в размере 5 111 800,94 руб. не были зачтены в доход федерального бюджета в связи с отсутствием механизма зачета суммы возмещения ущерба, уплаченной по КБК 15311610013010000140 в счет погашения задолженности, установленной в результате таможенного контроля и учитываемой в разрезе видов таможенных платежей по документам начисления (ДТ).

Таким образом, поскольку с 2021 года и по настоящее время таможенными органами денежные средства, перечисленные ООО «Тоторо», не отнесены в счет возмещения ущерба и не возвращены обществу как ошибочно перечисленные, что, в том числе приводит к сохранению ареста товаров на значительную сумму, принимая во внимание отсутствие у заинтересованных лиц права на обращение в уполномоченные органы с соответствующими заявлениями ввиду ликвидации юридического лица, разрешение данных вопросов возможно только в рамках назначенной в отношении «Тоторо» процедуры распределения обнаруженного имущества ликвидированного юридического лица среди лиц, имеющих на это право, в связи с чем, заявленные ФИО1 требования подлежат удовлетворению.

Доводы таможенных органов о том, что назначение процедуры распределения обнаруженного имущества ликвидированного ООО «Тоторо» приведет к освобождению ФИО1 от обязательств по возмещению причиненного ущерба апелляционным судом отклонены как ошибочные, основанные на неверном толковании норм права.

На основании изложенного, суд апелляционной инстанции признает оспариваемый судебный акт подлежащим отмене в силу пункта 4 части 1 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, с принятием по делу нового судебного акта. При этом иные вопросы, связанные с назначением процедуры распределения обнаруженного имущества ликвидированного юридического лица подлежат направлению в Арбитражный суд Иркутской области.

Настоящее постановление выполнено в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью судьи, в связи с чем, направляется лицам, участвующим в деле, посредством его размещения на официальном сайте суда в сети «Интернет».

По ходатайству указанных лиц копии постановления на бумажном носителе могут быть направлены им в пятидневный срок со дня поступления соответствующего ходатайства заказным письмом с уведомлением о вручении или вручены им под расписку.

Руководствуясь статьями 268-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

П О С Т А Н О В И Л:

Решение Арбитражного суда Иркутской области от 17 апреля 2024 года по делу № А19-13210/2023 отменить, принять по делу новый судебный акт.

Назначить процедуру распределения обнаруженного имущества ликвидированного юридического лица – общества с ограниченной ответственностью «ТОТОРО» (ОГРН: 

<

***>; ИНН: 

<

***>; адрес: 664081, 

<

...>).

Иные вопросы, связанные с назначением процедуры распределения обнаруженного имущества ликвидированного юридического лица, направить в суд первой инстанции.

Постановление вступает в законную силу с момента его принятия.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа в течение двух месяцев с даты принятия через арбитражный суд первой инстанции.

Председательствующий                                                                 Н.В. Жегалова

Судьи                                                                                                           Н.И. Кайдаш

Н.А. Корзова