Арбитражный суд Московской области

107053, проспект Академика Сахарова, д. 18, г. Москва 

http://asmo.arbitr.ru/

 

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело №А41-79935/23

27 апреля 2024 года

г.Москва

            

Резолютивная часть решения объявлена 06 марта 2024 года

Полный текст решения изготовлен 27 апреля 2024 года

 

Арбитражный суд Московской области в составе судьи Е.А. Морозовой,

при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании  дело по исковому заявлению 

ЧОУ ДПО "ШКОЛА ОХРАНЫ "СВЯТОВИТ"(ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>)

к ФИО2.(ИНН 

<

***>)

об обязании передать документы, взыскании убытков в размере 7 297 387 руб. 22 коп., 

при участии в заседании: согласно протоколу 

 

УСТАНОВИЛ:

ЧОУ ДПО "ШКОЛА ОХРАНЫ "СВЯТОВИТ" обратилось в Арбитражный суд Московской области с иском к ФИО2 о об обязании передать документы, взыскании убытков в размере 7 297 387 руб. 22 коп, стоимости отчета о проведенных согласованный процедурах по договору услуг № 625-23/С от 16.02.2023 в размере 60 000 руб. 00 коп. 

В судебном заседании представитель истца заявленные требования поддержал в полном объеме, просил их удовлетворить.

Представитель ответчика в судебное заседание не явился, извещался судом надлежащим образом, возражений и отзыв на иск не представил. 

Дело рассмотрено в порядке ст. ст. 123, 156 АПК РФ в отсутствие ответчика. 

Рассмотрев материалы искового заявления ЧОУ ДПО "ШКОЛА ОХРАНЫ "СВЯТОВИТ", исследовав и оценив совокупность имеющихся в материалах дела доказательств, выслушав пояснения представителя истца, суд полагает, что исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме в связи со следующим.

В соответствии с пунктом 1 статьи 11 Гражданского кодекса Российской Федерации арбитражный суд осуществляет защиту нарушенных или оспоренных гражданских прав.

Согласно части 1 статьи 4 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заинтересованное лицо вправе обратиться в арбитражный суд за защитой своих нарушенных или оспариваемых прав и законных интересов в порядке, установленном названным Кодексом.

Заинтересованным лицом при обращении в арбитражный суд является лицо, имеющее юридически значимый интерес в споре, переданном на разрешение суда.

Как следует из материалов дела, 04 августа 2011 года ЧОУ ДПО "ШКОЛА ОХРАНЫ "СВЯТОВИТ" зарегистрировано в качестве юридического лица Управлением Федеральной налоговой службы по Московской области за основным государственным регистрационным номером 

<

***> (свидетельство о государственной регистрации юридического лица серии 50 №013056752).

В период с 26.12.2019 года по 08.06.2021 года ФИО2 был назначен на должность заместителя директора общества и выполнял функции исполнительного органа, действуя по нотариальной доверенности от общества.

В период с 09.06.2021 г. по 10.02.2023 года функции единоличного исполнительного органа общества были возложены на ФИО2, что подтверждается приказом о назначении на должность директора и № 10/21 от 09.06.2021 года и заявлением об увольнении от 10.01.2023 года.

18.01.2023 года ФИО2 от имени ЧОУ ДПО "ШКОЛА ОХРАНЫ "СВЯТОВИТ" передано Решение № 1/2023 с запросом о предоставлении документов, который остался без ответа.

Таким образом, ФИО2 как бывшим директором общества не исполнено требование о передаче документов: 

            свидетельства о государственной регистрации изменений, вносимых и не вносимых в             учредительные документы общества;

            устав общества;

            решение о создании общества;

            положение о филиалах или представительствах общества;

            лицензии;

            акты, заключения государственных и муниципальных органов финансового контроля;

            документы по проведенным налоговым проверкам (копий актов, решений);

            заключения (акты) проверок трудовой инспекции, прокуратуры, полиции;

            предписания, выданных органами государственной власти;

            договоры (контракты), заключенные обществом (в том числе взаиморасчетные документы);

            документы, содержащие информацию о заключенных обществом крупных сделках (протоколы одобрения, договоры, платежные документы);

            документы, содержащие информацию о размере вознаграждения главного бухгалтера, лица,             осуществляющего функции единоличного исполнительного органа, включая документы, подтверждающие такую информацию;

            расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности;

            документы по списанию дебиторской/кредиторской задолженности;

            расшифровки начисляемых и уплачиваемых налогов в бюджеты различных уровней и отчислений во внебюджетные фонды;

            сведения о начислении реструктуризированной задолженности перед бюджетом;

            сведения о предоставленных и полученных кредитах и займах;

            штатное расписание общества;

            должностные инструкции работников;

            приказы о назначении главного бухгалтера;

            доверенности, выданных от имени общества;

            списки лиц, подлежащих обязательным медицинским осмотрам, документов, подтверждающих прохождение обязательных медицинских осмотров работниками;

            табели учета рабочего времени;

            приказы о выплате работникам, включая лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа, заработной платы или о ее изменении;

            платежные ведомости о выплате заработной платы, премиальных, поощрений работникам общества;

            своды начислений, удержаний, прочих доходов, выплат по заработной плате сотрудников;

            приказы о выдаче материальной помощи, подарков и других выплат работникам общества;

            документы, подтверждающие права общества на имущество (в том числе недвижимое), находящееся на его балансе (на забалансовых счетах);

            перечни основных средств;

            бухгалтерские книги по учету основных средств, находящихся (находившихся) на балансе общества;

            документы, подтверждающие приобретение, списание, реализацию, выбытие и прочее             перемещение основных средств и товарно-материальных ценностей;

            приказы об учетной политике общества;

            приказы по основной деятельности;

            сметы расходов;

            годовые отчеты;

            отчеты о прибылях и убытках;

            формы бухгалтерской отчетности общества (включая все отчетные формы);

            все справки и приложения к балансу;

            пояснительные записки к годовой отчетности;

            налоговые декларации;

            персонифицированные отчетности в Пенсионный фонд Российской Федерации;

            документы, подтверждающие уплату обществом налогов;

            протоколы общих собраний участников (очередных и внеочередных);

            решения и приказы коллегиального исполнительного органа общества и лица,             осуществляющего функции единоличного исполнительного органа;

            документы, связанные с организацией общих собраний участников (почтовых             уведомлений, уведомлений, квитанций и т.д.);

            списки лиц, имеющих право на участие в общих собраниях участников;

            документы, подтверждающие регистрацию участников общих собраний общества; - бюллетени для голосования;

            доверенности на участие во всех общих собраниях участников общества;

            заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудиторов общества, государственных и муниципальных органов финансового контроля;

            отчеты независимых оценщиков;

            списки аффилированных лиц общества;

            списки лиц, заинтересованных лиц;

            расшифровки задолженности перед государственными внебюджетными фондами и             задолженности перед бюджетом;

            справки о наличии ценностей, учитываемых на балансовых счетах;

            перечень нематериальных активов с указанием первоначальной стоимости начисленной             амортизации и остаточной стоимости;

            отчеты об амортизационных отчислениях;

            регистры аналитического налогового учета;

            регистры синтетического налогового учета;

            оценку ликвидности кредиторской и дебиторской задолженности;

            платежные поручения;

            перечень открытых в банках расчетных счетов общества;

            банковские выписки с расшифровкой назначения платежа, выписок о движении денежных средств по банковским счетам;

            первичные банковские документы по расчетным счетам общества;

            полученные счета-фактуры;

            накладные на покупку, продажу товаров и оказание услуг;

            первичные кассовые документы (кассовой книги, приходных и расходных кассовых ордеров, справок банков об установлении кассовых лимитов);

            данные об остатках денежных средств в кассе и на расчетном счете организации;

            авансовые отчеты;

            книги покупок и книг продаж;

            первичные документы по балансовым счетам;

            анализы по всем счетам бухгалтерского учета;

            карточку счетов бухгалтерского учета;

            оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухучета и открытым к ним субсчетам;

            судебные акты по спорам с обществом;

            документы по хранению и сдаче оружия.

По результатам аудиторской проверки ЧОУ ДПО "ШКОЛА ОХРАНЫ "СВЯТОВИТ" были выявлены необоснованные траты на сумму 3 074 293 руб. 22 коп. и необоснованные выплаты на сумму 4 223 094 руб. Общая сумма необоснованных трат и выплат составила:

297 387 (Семь миллионов двести девяносто семь тысяч триста восемьдесят семь) рублей 22 копейки. Данный факт подтверждается Отчетом о проведенных согласованных процедурах по договору услуг № 625-23/С от 16 февраля 2023 года, подготовленным ООО «Лев-аудит».

Возврат денежных средств не осуществлялся, подтверждающие документы прихода товарно-материальных ценностей ответчиком не предоставлялись.

Акт приема-передачи документов от бывшего директора общества новому его руководителю отсутствует, что является безусловным свидетельством нахождения в личном распоряжении ответчика истребуемых документов.

Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения с настоящим иском в суд. 

Согласно ст. 30 Закона о некоммерческих организациях исполнительный орган некоммерческой организации может быть коллегиальным и (или) единоличным. Он осуществляет текущее руководство деятельностью некоммерческой организации и подотчетен высшему органу управления некоммерческой организацией. К компетенции исполнительного органа некоммерческой организации относится решение всех вопросов, которые не составляют исключительную компетенцию других органов управления некоммерческой организацией.

Обязанность по хранению организацией документов бухгалтерского и налогового учета предусмотрена ст. 29 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее - Закон о бухгалтерском учете) и пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации. Согласно подп. 8 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено указанным Кодексом.

В силу п. 1 ст. 7 Закона о бухгалтерском учете ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта. Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений. В соответствии с пунктом 4 статьи 29 этого же Федерального закона при смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно. Таким образом, в случае смены единоличного исполнительного органа общества печать, учредительные документы, бухгалтерская отчетность, а также иные документы, подлежащие хранению в обществе и необходимые для осуществления деятельности общества, подлежат передаче вновь избранному исполнительному органу общества.

Требование истца о взыскании убытков мотивированы следующим.

Согласно п. 3 ст. 53 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа

юридического лица уполномочено выступать от его имени, должно действовать в интересах представляемого им юридического лица добросовестно и разумно. Такую же обязанность несут члены коллегиальных органов юридического лица (наблюдательного или иного совета, правления и т.п.).

Лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени (пункт 3 статьи 53), обязано возместить по требованию юридического лица, его учредителей (участников), выступающих в интересах юридического лица, убытки, причиненные по его вине юридическому лицу.

Лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, несет ответственность, если будет доказано, что при осуществлении своих прав и исполнении своих обязанностей оно действовало недобросовестно или неразумно, в том числе если его действия (бездействие) не соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску (и. 1 ст. 53.1 названного Кодекса).

Согласно ст. 32 Закона о некоммерческих организациях некоммерческая организация ведет бухгалтерский учет и статистическую отчетность в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Некоммерческая организация предоставляет информацию о своей деятельности органам государственной статистики и налоговым органам, учредителям и иным лицам в соответствии с законодательством Российской Федерации и учредительными документами некоммерческой организации.

В п. 1 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 № 62 "О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица" указано, что лицо, входящее в состав органов юридического лица (единоличный исполнительный орган - директор, генеральный директор и т.д., временный единоличный исполнительный орган, управляющая организация или управляющий хозяйственного общества, руководитель унитарного предприятия, председатель кооператива и т.п.; члены коллегиального органа юридического лица - члены совета директоров (наблюдательного совета) или коллегиального исполнительного органа (правления, дирекции) хозяйственного общества, члены правления кооператива и т.п.; далее - директор), обязано действовать в интересах юридического лица добросовестно и разумно (п. 3 ст. 53 Гражданского кодекса Российской Федерации). В случае нарушения этой обязанности директор по требованию юридического лица и (или) его учредителей (участников), которым законом предоставлено право на предъявление соответствующего требования, должен возместить убытки, причиненные юридическому лицу таким нарушением.

В силу ст. 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может потребовать полного возмещения ему убытков. Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Для привлечения виновного лица к гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков истцу необходимо доказать наличие состава правонарушения, включающего наличие вреда, противоправность поведения причинителя вреда, причинно- следственную связь между противоправным поведением причинителя вреда и наступившим вредом, вину причинителя вреда.

В силу ст. 10 ГК РФ не допускаются осуществление гражданских прав исключительно с намерением причинить вред другому лицу, действия в обход закона с противоправной целью, а также иное заведомо недобросовестное осуществление гражданских прав (злоупотребление правом).

Согласно ст. 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

Факт снятия ответчиком денежных средств в заявленной истцом сумме с расчетного счета и кассы общества подтверждается аудиторским заключением. Документально подтвержденных пояснений ответчика о том, на какие нужды общества были потрачены спорные денежные средства, не поступило.

Согласно приказу о назначении на должность директора и № 10/21 от 09.06.2021 года обязанности по организации и ведению бухгалтерского учета, составлению отчетности и предоставлению ее в контролирующие органы были возложены на ответчика.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу о том, что требования истца о взыскании убытков в сумме 7 297 387 (Семь миллионов двести девяносто семь тысяч триста восемьдесят семь) рублей 22 копейки законными и обоснованными

            Требование о взыскании стоимости отчета о проведенных согласованных процедурах по договору услуг № 625-23/С от 16 февраля 2023 года в размере 60 000 рублей, также подлежит удовлетворению, поскольку суд считает его обоснованным, данные расходы, понесенные истцом имеют непосредственное отношение к заявленным требованиям,  и документально подтвержденным.

В соответствии с частью 3.1 статьи 70 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации обстоятельства, на которые ссылается сторона в обоснование своих требований или возражений, считаются признанными другой стороной, если они ею прямо не оспорены или несогласие с такими обстоятельствами не вытекает из иных доказательств, обосновывающих представленные возражения относительно существа заявленных требований.

 В соответствии со статьей 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации Арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств.

Доказательств того, что ответчиком предпринимались надлежащие действия по исполнению спорной обязанности по передаче истребуемых документов истцу, либо доказательств невозможности передачи обществу истребуемых документов, а также доказательств возврата денежных средств в материалы дела не представлено. 

Частью 2 статьи 9 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации предусмотрено, что лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий.

Принимая во внимание указанные обстоятельства, суд полагает, что исковые требования подлежат удовлетворению. 

Согласно части 1 статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны.

Руководствуясь статьями 110, 167 – 170, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд  

 

РЕШИЛ:

Исковые требования удовлетворить.

            Обязать ФИО2 передать ЧОУ ДПО "ШКОЛА ОХРАНЫ "СВЯТОВИТ" следующие документы:

            свидетельства о государственной регистрации изменений, вносимых и не вносимых в             учредительные документы общества;

            устав общества;

            решение о создании общества;

            положение о филиалах или представительствах общества;

            лицензии;

            акты, заключения государственных и муниципальных органов финансового контроля;

            документы по проведенным налоговым проверкам (копий актов, решений);

            заключения (акты) проверок трудовой инспекции, прокуратуры, полиции;

            предписания, выданных органами государственной власти;

            договоры (контракты), заключенные обществом (в том числе взаиморасчетные документы);

            документы, содержащие информацию о заключенных обществом крупных сделках (протоколы одобрения, договоры, платежные документы);

            документы, содержащие информацию о размере вознаграждения главного бухгалтера, лица,             осуществляющего функции единоличного исполнительного органа, включая документы, подтверждающие такую информацию;

            расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности;

            документы по списанию дебиторской/кредиторской задолженности;

            расшифровки начисляемых и уплачиваемых налогов в бюджеты различных уровней и отчислений во внебюджетные фонды;

            сведения о начислении реструктуризированной задолженности перед бюджетом;

            сведения о предоставленных и полученных кредитах и займах;

            штатное расписание общества;

            должностные инструкции работников;

            приказы о назначении главного бухгалтера;

            доверенности, выданных от имени общества;

            списки лиц, подлежащих обязательным медицинским осмотрам, документов, подтверждающих прохождение обязательных медицинских осмотров работниками;

            табели учета рабочего времени;

            приказы о выплате работникам, включая лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа, заработной платы или о ее изменении;

            платежные ведомости о выплате заработной платы, премиальных, поощрений работникам общества;

            своды начислений, удержаний, прочих доходов, выплат по заработной плате сотрудников;

            приказы о выдаче материальной помощи, подарков и других выплат работникам общества;

            документы, подтверждающие права общества на имущество (в том числе недвижимое), находящееся на его балансе (на забалансовых счетах);

            перечни основных средств;

            бухгалтерские книги по учету основных средств, находящихся (находившихся) на балансе общества;

            документы, подтверждающие приобретение, списание, реализацию, выбытие и прочее             перемещение основных средств и товарно-материальных ценностей;

            приказы об учетной политике общества;

            приказы по основной деятельности;

            сметы расходов;

            годовые отчеты;

            отчеты о прибылях и убытках;

            формы бухгалтерской отчетности общества (включая все отчетные формы);

            все справки и приложения к балансу;

            пояснительные записки к годовой отчетности;

            налоговые декларации;

            персонифицированные отчетности в Пенсионный фонд Российской Федерации;

            документы, подтверждающие уплату обществом налогов;

            протоколы общих собраний участников (очередных и внеочередных);

            решения и приказы коллегиального исполнительного органа общества и лица,             осуществляющего функции единоличного исполнительного органа;

            документы, связанные с организацией общих собраний участников (почтовых         уведомлений, уведомлений, квитанций и т.д.);

            списки лиц, имеющих право на участие в общих собраниях участников;

            документы, подтверждающие регистрацию участников общих собраний общества; - бюллетени для голосования;

            доверенности на участие во всех общих собраниях участников общества;

            заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудиторов общества, государственных и муниципальных органов финансового контроля;

            отчеты независимых оценщиков;

            списки аффилированных лиц общества;

            списки лиц, заинтересованных лиц;

            расшифровки задолженности перед государственными внебюджетными фондами и             задолженности перед бюджетом;

            справки о наличии ценностей, учитываемых на балансовых счетах;

            перечень нематериальных активов с указанием первоначальной стоимости начисленной             амортизации и остаточной стоимости;

            отчеты об амортизационных отчислениях;

            регистры аналитического налогового учета;

            регистры синтетического налогового учета;

            оценку ликвидности кредиторской и дебиторской задолженности;

            платежные поручения;

            перечень открытых в банках расчетных счетов общества;

            банковские выписки с расшифровкой назначения платежа, выписок о движении денежных средств по банковским счетам;

            первичные банковские документы по расчетным счетам общества;

            полученные счета-фактуры;

            накладные на покупку, продажу товаров и оказание услуг;

            первичные кассовые документы (кассовой книги, приходных и расходных кассовых ордеров, справок банков об установлении кассовых лимитов);

            данные об остатках денежных средств в кассе и на расчетном счете организации;

            авансовые отчеты;

            книги покупок и книг продаж;

            первичные документы по балансовым счетам;

            анализы по всем счетам бухгалтерского учета;

            карточку счетов бухгалтерского учета;

            оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухучета и открытым к ним субсчетам;

            судебные акты по спорам с обществом;

            документы по хранению и сдаче оружия.

            Взыскать с ФИО2 в пользу ЧОУ ДПО "ШКОЛА ОХРАНЫ "СВЯТОВИТ" в возмещение убытков, причинённых действиями ответчика, денежную сумму в размере 7 297 387 руб. 22 коп., стоимость отчета о проведенных согласованных процедурах по договору услуг № 625-23/С от 16 февраля 2023 года в размере 60 000 рублей.

            Взыскать с ФИО2.(ИНН 

<

***>) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 59 487 руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в Десятый арбитражный апелляционный суд в течение месяца после принятия арбитражным судом первой инстанции обжалуемого решения.

 

Судья                                                                      Е.А. Морозова