Арбитражный суд Краснодарского края

350035, г. Краснодар, ул. Постовая, 32

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

РЕШЕНИЕ

Дело № А32-33219/2017

г. Краснодар

11 декабря 2017 г.

Резолютивная часть решения объявлена 11 декабря 2017 г.  

Текст решения в полном объеме изготовлен 11 декабря 2017 г.  

Арбитражный суд Краснодарского края в составе судьи Дуб С. Н., при ведении протокола  помощником судьи Повериновой Н.С., рассмотрев в предварительном судебном заседании, дело по иску  Департамента инвестиций и развития малого и среднего предпринимательства Краснодарского края (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>),                   г. Краснодар к ООО «ЮгОберег» (ИНН 

<

***>), г. Краснодар, х. Октябрьский,

третье лицо: ООО «Райффайзен-Лизинг», г. Москва,

О взыскании 4 525 531 руб. суммы субсидии

при участии в заседании:

от истца: ФИО1 - по доверенности от 11.01.2017,

от ответчика: ФИО2- по доверенности от 03.03.2016, ФИО3- по доверенности от 15.05.2017,

от третьего лица: ФИО4- по доверенности от 04.12.2017, 

УСТАНОВИЛ:

В Арбитражный суд Краснодарского края обратился Департамент инвестиций и развития малого и среднего предпринимательства Краснодарского края к ООО «ЮгОберег» (далее- общество) о взыскании 4 525 531 руб. суммы субсидии.

Истец требование поддержала.

Представители ответчика возражали по требованиям.

Третье лицо по требованиям на усмотрение суда, пояснил, что лизинговые платежи за технику произведены. Не оплаченной осталась неустойка.

От ФИО5 поступило ходатайство о привлечении его и УФСИН по Краснодарскому краю третьими лицами, не заявляющими самостоятельных требований.

Стороны возражали по ходатайству.

Ходатайства оставить без удовлетворения, по основаниям ст. 51 АПК РФ.

Исследовав представленные в материалы дела доказательства, суд установил следующие обстоятельства, касающиеся существа спора.

В сентябре 2014 года ответчик обратился в Уполномоченный орган с заявлением на участие в отборе субъектов малого и среднего предпринимательства для предоставления субсидии в соответствии с Порядком возмещения (субсидирования) из краевого бюджета части затрат на уплату первого взноса при заключении договора финансовой аренды (лизинга), понесенных субъектами малого и среднего предпринимательства (приложение № 2 к Подпрограмме) (далее - Порядок субсидирования), и предоставил документы по договорам финансовой аренды (лизинга), заключенным с ООО «Райффайзен-Лизинг»:

1)  от 31.05.2013 №2013/8487;

2)  от 30.04.2013 №2013/8382;

3)  от 30.04.2013 №2013/8383;

4)  от 05.06.2013 №2013/8500.

Уполномоченный орган в соответствии с разделом 2 Порядка субсидирования рассмотрел заявление ответчика на участие в отборе субъектов малого и среднего предпринимательства для предоставления субсидии, а также приложенные к нему документы.

Приказом от 19.12.2014 № 580 «О предоставлении бюджетных средств в форме субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства» Уполномоченным органом принято решение утвердить список субъектов малого и среднего предпринимательства, прошедших отбор для предоставления субсидий, в который также был включен ответчик.

Истец и ответчик заключили договор от 23.12.2014 № 82/14G о предоставлении бюджетных средств в форме субсидий для возмещения части затрат на уплату первого взноса при заключении договора финансовой аренды (лизинга), понесенных субъектами малого и среднего предпринимательства (договор субсидирования).

Субсидия в размере 4 525 531 руб. перечислена ответчику 29.12.2014 (платежное поручение № 390668 от 29.12.2014).

В соответствии с пунктом 1.3 приказа Уполномоченного органа от 23.09.2014 № 167 субъект малого и среднего предпринимательства по окончании финансового года, в котором получена субсидия, и каждого последующего года до окончания финансового года, следующего за годом истечения срока действия договора финансовой аренды (лизинга), в соответствии с которым субъектом малого и среднего предпринимательства получена субсидия, обязан предоставить в министерство информационное письмо, подтверждающее осуществление им предпринимательской деятельности в прошедшем отчетном периоде с приложением выписки из единого государственного реестра налогоплательщиков, выданной налоговым органом не ранее 30 дней до даты представления ее в министерство.

Информационное письмо должно быть подписано субъектом малого и среднего предпринимательства и заверено печатью (при наличии).

В соответствии с пунктом 1.4 приказа Уполномоченного органа от 23.09.2014 № 167 отчетность, указанная в подпунктах 1.2, 1.3 указанного приказа, предоставляется субъектом малого и среднего предпринимательства не позднее 15 марта года, следующего за отчетным периодом.

В нарушение пункта 1.11.2 Порядка субсидирования, пункта 1.2 приказа Уполномоченного органа от 23.09.2014 № 167, пунктов 4.3 - 4.4, 4.6 договора субсидирования ответчик в срок до 15.03.2017 отчетность в департамент не представил.

Отчетность от ответчика поступила в департамент 05.04.2017 (вх. № В-333/3422-05.04.17) в письме от 15.03.2017 № 86/17.

Согласно представленным ответчиком документам, а именно договорам финансовой аренды (лизинга), срок действия договора:

1)       от 31.05.2013 №2013/8487 истек 18.05.2017;

2)       от 30.04.2013 № 2013/8382 истек 07.04.2017;

3)       от 30.04.2013 № 2013/8383 истек 28.04.2017;

4)       от 05.06.2013 №2013/8500 истек 16.05.2017.

Однако, в нарушение требований пункта 1.1 приказа Уполномоченного органа от 23.09.2014 № 167, пункта 4.2 договора субсидирования в течение 30 дней с момента получения предмета лизинга в собственность и по настоящее время документы, подтверждающие переход права собственности, истцу не поступили.

Так, в соответствии с пунктом 3.5 Порядка субсидирования, пунктом 6.1 договора субсидирования в случае выявления фактов нарушения условий, установленных при предоставлении субсидий, суммы полученных субсидий в течение 10 календарных дней со дня уведомления Уполномоченным органом субъекта малого и среднего предпринимательства подлежат возврату в краевой бюджет в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В связи с изложенными обстоятельствами истец направил ответчику уведомление от 12.05.2017 № 333-2951/17-03-03, в котором указал о необходимости вернуть субсидию в краевой бюджет в связи с нарушением условия ее предоставления.

В ответ на указанное уведомление ответчик направил истцу письмо от 31.05.2017 № 111/17, в котором указал о несогласии с требованиями департамента.

Ответчик субсидию в краевой бюджет не вернул.

Данное обстоятельство послужило основанием для обращения истца с иском в суд.

Статьей 1 Бюджетного кодекса Российской Федерации предусмотрено, что настоящий Кодекс устанавливает правовой статус участников бюджетного процесса, правовые основы порядка и условий привлечения к ответственности за нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации.

Субсидии юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям, а также субсидий, указанных в пунктах 6 и 7 настоящей статьи), индивидуальным предпринимателям, а также физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг предоставляются из бюджета субъекта Российской Федерации и бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов - в случаях и порядке, предусмотренных законом субъекта Российской Федерации о бюджете субъекта Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации о бюджетах территориальных государственных внебюджетных фондов и принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации или актами уполномоченных им органов государственной власти субъекта Российской Федерации (пункт 2 части 2 статьи 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации). 

В соответствии с частью 3 статьи 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации установлено, что нормативные правовые акты, регулирующие предоставление субсидий юридическим лицам, должны определять условия, порядок предоставления субсидий и порядок возврата субсидий в случае нарушения условий, установленных при их предоставлении. 

Согласно статье 7 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Закон N 209-ФЗ) в целях реализации государственной политики в области развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации могут предусматриваться меры по обеспечению финансовой поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства.

 В соответствии с пунктом 2 статьи 16 Закона № 209-ФЗ условия и порядок оказания поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства устанавливаются федеральными, региональными и муниципальными программами развития субъектов малого и среднего предпринимательства. 

Согласно пункту 1 статьи 17 Закона № 209-ФЗ оказание финансовой поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства и организациям, образующим инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, может осуществляться в соответствии с законодательством Российской Федерации за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации, средств местных бюджетов путем предоставления субсидий, бюджетных инвестиций, государственных и муниципальных гарантий по обязательствам субъектов малого и среднего предпринимательства и организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства. Договор субсидирования соответствует императивным нормам Бюджетного кодекса Российской Федерации, Федерального закона N 209-ФЗ и Порядка субсидирования. Как видно

Частью 1 статьи 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации субсидии юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе в целях возмещения затрат или недополученных доходов в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг.

Согласно ч. 3.1 ст. 78 Бюджетного кодекса РФ в случае нарушения получателями предусмотренных настоящей статьей субсидий условий, установленных при их предоставлении, соответствующие средства подлежат в порядке, определенном нормативными правовыми актами, муниципальными правовыми актами, предусмотренными пунктом 3 настоящей статьи, возврату в соответствующий бюджет бюджетной системы Российской Федерации.

В соответствии с подпунктом 3 части 3 статьи 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации нормативные правовые акты, муниципальные правовые акты, регулирующие предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам -производителям товаров, работ, услуг, должны определять порядок возврата субсидий в случае нарушения условий, установленных при их предоставлении.

В соответствии с пунктом 1.1 приказа Уполномоченного органа от 23.09.2014 № 167 субъект малого и среднего предпринимательства при получении в собственность имущества, приобретенного на основании договора финансовой аренды (лизинга), на основании которого им получена субсидия, в срок не позднее 30 дней со дня оформления (составления, подписания) документов, указанных в настоящем подпункте, представляет в Уполномоченный орган:

 - копию акта приема-передачи имущества, полученного субъектом малого и среднего предпринимательства (лизингополучателем) по договору финансовой аренды (лизинга), прошитую, пронумерованную (для копии, насчитывающей более одного листа текста), заверенную организацией-лизингодателем и субъектом малого и среднего предпринимательства (лизингополучателем) в установленном законодательством порядке; - копию договора купли-продажи предмета лизинга, заключенного между лизингодателем и лизингополучателем, заверенную лизингодателем в установленном законодательством порядке (в случае заключения данного договора);

 - копию технической документации, в том числе технического паспорта предмета лизинга (в случае если предметом лизинга являлись машины и оборудование); 

- копии паспорта транспортного средства, паспорта самоходной машины и других видов техники (в случае если предметом лизинга являются грузовые транспортные средства, прицепы и полуприцепы к ним, специальные и специализированные транспортные средства, автобусы), заверенные в установленном законодательством порядке; 

- копии свидетельства о регистрации транспортного средства, свидетельства о регистрации машины (в случае если предметом лизинга являются грузовые транспортные средства, прицепы и полуприцепы к ним, специальные и специализированные транспортные средства, автобусы), заверенные в установленном законодательством порядке. 

В соответствии с пунктом 1.2 приказа Уполномоченного органа от 23.09.2014 N 167 субъект малого и среднего предпринимательства по окончании финансового года, в котором получена субсидия, и каждого последующего года до истечения срока действия договора финансовой аренды (лизинга), в соответствии с которым субъектом малого и среднего предпринимательства получена субсидия, обязан предоставить в Уполномоченный орган информацию о том, что договор финансовой аренды (лизинга), в соответствии с которым субъекту малого и среднего предпринимательства предоставлена субсидия, не расторгался, не был признан недействительным, не изменялись следующие условия договора финансовой аренды (лизинга), указанные в пункте 1.4 Порядка субсидирования:

 - срок действия договора финансовой аренды (лизинга) не превышает четырех лет; 

- в договоре финансовой аренды (лизинга) предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к субъекту малого и среднего предпринимательства, получившему субсидию, по истечении срока действия договора финансовой аренды (лизинга).

 В соответствии с пунктом 1.3 приказа Уполномоченного органа от 23.09.2014 N 167 субъект малого и среднего предпринимательства по окончании финансового года, в котором получена субсидия, и каждого последующего года до окончания финансового года, следующего за годом истечения срока действия договора финансовой аренды (лизинга), в соответствии с которым субъектом малого и среднего предпринимательства получена субсидия, обязан предоставить в Уполномоченный орган информационное письмо, подтверждающее осуществление им предпринимательской деятельности в прошедшем отчетном периоде с приложением выписки из единого государственного реестра налогоплательщиков, выданной налоговым органом не ранее 30 дней до даты представления ее в Уполномоченный орган. Согласно пункту 1.4 приказа Уполномоченного органа от 23.09.2014 N 167 отчетность, указанная в пунктах 1.2, 1.3, предоставляется в Уполномоченный орган субъектом малого и среднего предпринимательства не позднее 15 марта года, следующего за отчетным периодом.

Возложение на получателя субсидии обязанности по предоставлению определенных документов преследует цель контроля за использованием предоставленных денежных средств, неисполнение данной обязанности в установленный срок является основанием для проведения контрольных мероприятий. 

По смыслу статьи 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации возврат субсидии возможен при выдаче субсидии лицу, не имеющему по субъективным либо объективным критериям права на ее получение (нарушение условий предоставления субсидии). Возврат субсидии также возможен при использовании средств нецелевым образом как меры бюджетного принуждения (статья 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации). Подтверждение указанных обстоятельств из материалов дела и доводов истца не подтверждается.

Как следует из материалов дела, между истцом и ответчиком заключен договор субсидирования, согласно пунктам 4.3-4.4, 4.6 которого ответчик принял на себя обязательство по предоставлению отчетной документации, аналогичной установленной приказом Уполномоченного органа от 23.09.2014 № 167.

Истец полагает, что в нарушение пункта 1.11.2 Порядка субсидирования, пункта 1.2 приказа Уполномоченного органа от 23.09.2014 № 167, пунктов 4.3 - 4.4, 4.6 договора субсидирования ответчик в срок до 15.03.2017 отчетность в департамент не представил.

Отчетность от ответчика поступила в департамент 05.04.2017 (вх. № В-333/3422-05.04.17)  в письме от 15.03.2017 № 86/17.

В отзыве ответчик пояснил, все обязательства перед ООО «Райффайзен-Лизинг» по оплате денежных средств исполнены в полном объеме.

Таким образом, денежные средства обществом израсходованы в соответствии с целевым назначением, основания для её возврата отсутствуют.

Все транспортные средства, приобретенные по договорам лизинга, по которым предоставлена ООО «ЮгОберег» субсидия на уплату первого взноса, отражены на счете 001 «Арендованные основные средства».

В соответствии с приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» забалансовые счета предназначены для обобщения информации о наличии и движении ценностей, временно находящихся в пользовании или распоряжении организации (арендованных основных средств, материальных ценностей на ответственном хранении, в переработке, приобретенным по договорам лизинга и т.п.), условных прав и обязательств, а также для контроля за отдельными хозяйственными операциями. Бухгалтерский учет указанных объектов ведется по простой системе.

Арендованные основные средства учитываются на счете 001 «Арендованные основные средства» в оценке, указанной в договорах на аренду.

Аналитический учет по счету 001 «Арендованные основные средства» ведется по арендодателям, по каждому объекту арендованных основных средств (по инвентарным номерам арендодателя). Арендованные основные средства, находящиеся за пределами Российской Федерации, учитываются на счете 001 «Арендованные основные средства» обособленно.

Непредставление установленной договором отчетности не влечет обязанности последнего возвратить субсидию. В силу статьи 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации возврат бюджетных средств предполагается при выдаче субсидии лицу, не имеющему права на ее получение и при нецелевом использовании субсидии. Из предоставленных истцом в материалы дела документов, а также исходя из предоставленных обществом в материалы дела доказательств следует, что ответчик является лицом, имеющим право на получение субсидии. 

Доказательств, подтверждающих необоснованность выдачи субсидии и нецелевое использование денежных средств не представлено.

Таким образом, суд приходит к выводу о том, что материалами дела подтверждается факт использования обществом перечисленных ему денежных средств в соответствии с целями их предоставления.

При таких обстоятельствах, в удовлетворении исковых требований департамента о возврате субсидии в краевой бюджет в размере 4 525 531 руб. суд считает необходимым отказать.

Указанная позиция изложена в определении Верховного суда Российской Федерации от 23.11.2016 № 308-ЭС16-16453 и постановлении Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 12.09.2016 по делу № A32-28228/2015, постановлении Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 18.05.2017 по делу № А32-22257/2016, постановлении Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 02.10.2014 по делу № А32-29259/2013, постановлении Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 07.05.2015 по делу № А32-29265/2013.

Расходы по оплате государственной пошлины, суд, в соответствии с правилами ст.110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, относит на истца, последний от её оплаты освобожден.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 9, 18, 27, 28, 65, 67, 68, 71, 110, 156, 167-171, 176  АПК РФ,  суд  

РЕШИЛ:

В удовлетворении ходатайства ФИО5 о привлечении его третьим лицом не заявляющим самостоятельные требования отказать.

В удовлетворении ходатайства ФИО5 о привлечении УФСИН России по Краснодарскому третьим лицом не заявляющим самостоятельные требования отказать.

В удовлетворении исковых требований отказать.

Решение может быть обжаловано в арбитражный суд апелляционной инстанции в течение месяца со дня его принятия.

Судья                                                                                                         С. Н. Дуб