Именем Российской Федерации

                                                     

Р Е Ш Е Н И Е

Дело №А72-16193/2019

12 декабря 2019 года

г. Ульяновск

Резолютивная часть решения объявлена 11.12.2019.

Решение в полном объеме изготовлено 12.12.2019.

Арбитражный суд Ульяновской области в составе судьи М.А.Семеновой,

при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО1,

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению

общества с ограниченной ответственностью «Региональный информационный центр-Ульяновск» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>),  г. Ульяновск,

к Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Ульяновска (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>), г. Ульяновск

о признании незаконным и отмене постановления от 26.09.2019 № 73251926011486300003,

третьи лица, не заявляющие самостоятельных требований относительно предмета спора – Публичное акционерное общество Банк «Финансовая корпорация Открытие» в лице операционного офиса «Ульяновский» Филиал Приволжский  (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>), г. Москва; Публичное акционерное общество «Сбербанк России» в лице Ульяновского отделения №8588 (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>), г. Москва,

при участии в судебном заседании представителей:

от заявителя – ФИО2, доверенность от 26.09.2019, паспорт; ФИО3, доверенность от 11.09.2019, диплом, паспорт;

от ответчика – ФИО4, доверенность от 24.12.2018, диплом, служебное удостоверение;

без участия иных лиц, участвующих в деле, извещенных о месте и времени рассмотрения дела по правилам статьи 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ), в том числе публично путем размещения информации на сайте Арбитражного суда Ульяновской области: http://ulyanovsk.arbitr.ru,               

 

установил:

Общество с ограниченной ответственностью «Региональный информационный центр-Ульяновск» (далее - Общество, ООО «РИЦ-УЛЬЯНОВСК», заявитель) обратилось с заявлением к Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Ульяновска (далее - Инспекция, ответчик) о признании незаконным и отмене постановления от 26.09.2019 № 73251926011486300003.

Заявитель и третьи лица требования поддерживают.

Ответчик требования не признает по основаниям, изложенным в отзыве.

Определением от 28.10.2019 суд привлек к участию в деле третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, указанных во вводной части настоящего решения.

Изучив материалы дела, представленные доказательства, доводы лиц, участвующих в деле, суд пришел к следующим выводам.

Судебное разбирательство по делам об оспаривании решений административных органов урегулировано статьей 210 АПК РФ.

В том числе, суд, принимая решение, должен руководствоваться пунктом 6 указанной статьи.

Лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина (часть 1 статьи 1.5   КоАП РФ).

В соответствии со статьей 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Согласно части 2 статьи 15.1 КоАП РФ нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года № 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом "О национальной платежной системе", обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов - влекут наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Объективная сторона правонарушения части 2 статьи 15.1 КоАП РФ состоит, в том числе, в неиспользовании платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления с плательщиками наличными денежными средствами.

Субъектами ответственности за совершение административного правонарушения являются платежные агенты, банковские платежные агенты, банковские платежные субагенты и поставщики услуг.

Из материалов дела следует, что на основании поручения заместителя начальника ИФНС России по Ленинскому району г. Ульяновска от 29.08.2019 № 19-24/025636 ответчиком проведена проверка Общества за период с 01.07.2019 по 29.08.2019, зарегистрированного по адресу: 

<

...> по вопросу соблюдения условий работы с денежной наличностью, использования организацией осуществляющей прием платежей физических лиц (осуществляющей деятельность поставщика), специального банковского счета (счетов) для осуществления соответствующих расчетов и соблюдения обязанности по сдаче в кредитную организацию, полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета).

26.09.2019 ответчиком было вынесено постановление №73251926011486300003 о привлечении Общества к административной ответственности по ч.2 ст.15.1 КоАП РФ в виде штрафа в сумме 40 000 руб. 

26.09.2019 ответчик вынес представление об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения и условий, в порядке части 1 статьи 29.13 КоАП РФ.

Не согласившись с постановлением по делу об административном правонарушении и представлением, Общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Из оспариваемых постановления и представления от 26.09.2019, в том числе, следует, что согласно представленным на проверку в электронном виде 52 агентским договорам, предметом договора является совершение действий Агента (Оператор) ООО «РИЦ-УЛЬЯНОВСК» от своего имени по поручению и за вознаграждение Принципала (Поставщика) осуществлять прием платежей от физических лиц за жилищно - коммунальные услуги, оказываемые Принципатом (Поставщиком). 

Из условий агентских договоров следует, что деятельность по их исполнению подпадает в сферу регулирования Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (далее – Закон №103-ФЗ), поэтому Общество является платежным агентом и имеет обязанность по использованию специального банковского счета (счетов) для осуществления соответствующих расчетов и соблюдения обязанности по сдачи в кредитную организацию, полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета).

При приеме платежей расчеты между ООО «РИЦ-УЛЬЯНОВСК» и физическими лицами производятся в наличном и безналичном порядке. При этом полученные наличные денежные средства путем инкассации сдаются на специальный банковский счет (счета) ООО «РИЦ-УЛЬЯНОВСК».

При приеме денежных средств ООО «РИЦ-УЛЬЯНОВСК» в безналичном порядке, расчеты осуществляются:

с использованием банковских POS-терминалов (по договору эквайриша №ORG 0004245 от 21.03.2017г. заключенного с Сибирский ПАО Банк "ФК Открытие");

с использованием системы дистанционного обслуживания Сбербанк Онлайн путем сканирования двумерного штрих - кода (по договору №54-8588-18-00452 от 25.12.2018г. заключенного с ПАО Сбербанк);

при непосредственной оплате физическим лицом через отделение банка или с использованием банковского интернет приложения иных кредитных организаций

При этом денежные средства зачисляются на расчетный банковский счет ООО «РИЦ-Ульяновск», а именно:

-с 01.08.2019 по 29.08.2019, согласно выписке банка, на расчетный банковский счет ООО «РИЦ-Ульяновск» № 40701810420240000012 Банк ВТБ (ПАО) филиал в г. Нижний Новгород, не являющийся специальным банковским счетом, поступили денежные средства в безналичном порядке:

непосредственно от 218 физических лиц на общую сумму 973 789 руб. 00коп.;

с использованием банковских POS - терминалов (по договору эквайринга №ORG 0004245 от 21.03.2017, заключенного с Сибирским ПАО Банк "ФК Открытие"), на общую сумму 1 105 551 71 руб. 00 коп.;

с использованием системы дистанционного обслуживания Сбербанк Онлайн путем сканирования двумерного штрих - кода (по договору №54-8588-18-00452 от 25.12.2018, заключенного с ПАО Сбербанк) на общую сумму 47 623 914 руб. 00 коп.

Итого за период с 01.08.2019 по 29.08.2019 на расчетный банковский счет ООО «РИЦ-Ульяновск» № 40701810420240000012 БАНК ВТБ (ПАО) филиал в г. Нижний Новгород поступили денежные средства от физических лиц в безналичном порядке по факту оплаты жилищно-коммунальных услуг на общую сумму 159 152 874 руб. 00 коп.

Согласно выписке банка, поступившие на расчетный банковский счет ООО «РИЦ-Ульяновск» № 40701810420240000012 Банк ВТБ (ПАО) филиал в г. Нижний Новгород денежные средства в безналичном порядке от физических лиц за оказанные жилищно-коммунальные услуги (в целях исполнения денежных обязательств физического лица перед поставщиком), перечисляются на расчетные банковские счета организаций –Поставщиков, не являющиеся специальными банковскими счетами.

Согласно части 1 статьи 1 Федерального закона "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемых платежными агентами" от 03.06.2009 № 103-ФЗ (далее - Закон № 103-ФЗ) настоящий Федеральный закон регулирует отношения, возникающие при осуществлении деятельности по приему платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств физического лица перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), а также направленных органам государственной власти, органам местного самоуправления и учреждениям, находящимся в их ведении, в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством Российской Федерации.

В силу статьи 2 Закона № 103-ФЗ платежный агент - юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц. Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент.

Оператор по приему платежей - платежный агент - юридическое лицо, заключившее с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.

Согласно части 1 статьи 3 Закона № 103-ФЗ под деятельностью по приему платежей физических лиц признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.

Согласно частям 14 и 15 статьи 4 Закона № 103-ФЗ платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов, а также обязан сдавать в кредитную организацию полученные от плательщиков при приеме платежей наличные денежные средства для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета).

В соответствии с частью 16 Закона № 103-ФЗ по специальному банковскому счету платежного агента могут осуществляться следующие операции: 1) зачисление принятых от физических лиц наличных денежных средств; 2) зачисление денежных средств, списанных с другого специального банковского счета платежного агента; 3) списание денежных средств на специальный банковский счет платежного агента или поставщика; 4) списание денежных средств на банковские счета.

Прием платежей, без зачисления принятых от физических лиц наличных денежных средств, на специальный банковский счет, указанный в частях 14 и 15 статьи 4 настоящего Федерального закона, а также получение поставщиком денежных средств, принятых платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами, указанными в части 18 статьи 4 настоящего Федерального закона, не допускается (часть 4 статьи 8 Закона № 103-ФЗ).

Таким образом, Общество, являясь платежным агентом, обязано использовать специальный банковский счет при осуществлении деятельности по приему платежей от плательщиков в качестве оплаты за предоставленные услуги.

Общество ссылается в обоснование требований, в том числе, на то, что отсутствует событие административного правонарушения; в соответствии пп.1 и 4 ч.2 ст.1 Закона № 103-ФЗ положения данного закона не применяются к отношениям, связанным с деятельностью по проведению расчетов, осуществляемых в безналичном порядке.

Суд отклоняет указанные доводы Общества.

То обстоятельство, что на основании вышеуказанных договоров с банками обязательство по непосредственному приему платежей от населения принято на себя другими лицами, не освобождает иных участников соответствующих правоотношений от исполнения установленных действующим законодательством обязанностей по осуществлению соответствующих расчетов с использованием специальных банковских счетов. Прием платежей от физических лиц банками не освобождает Общество от обязанности использовать специальный банковский счет как платежного агента.

Прием платежей физических лиц (плательщиков) за жилищно-коммунальные услуги для их последующего перечисления оператору по приему платежей осуществляется посредством наличных денежных средств. Расчеты между Обществом, платежными субагентами, поставщиками не отвечают признакам расчетов, проводимых в безналичном порядке в смысле, придаваемом таким расчетам пунктом 4 части 2 статьи 1 Закона №103-ФЗ.

Также суд отклоняет довод Общества о том, что денежные средства от плательщиков поступали на расчетный счет платежного агента через кредитную организацию, в связи с чем отсутствует необходимость использования специального банковского счета, поскольку указанное обстоятельство не изменяет установленный законом порядок денежных расчетов между плательщиками услуг, поставщиком услуг и платежным агентом, и не освобождает Общество от исполнения обязанности использовать специальный банковский счет для расчетов с плательщиками услуг (поставщиками услуг).

Закон № 103-ФЗ в целях обеспечения общественной безопасности, защиты интересов государства и общества в сфере оборота наличных денежных средств предусматривает ряд мер по обеспечению администрирования платежей, поступающих от физических лиц, одной из которых является требование об аккумулировании таких платежей на специальном банковском счете.

При этом не имеет правового значения, осуществляется ли получение денежных средств платежным агентом непосредственно либо с использованием услуг сторонних организаций, в том числе, банковских услуг.

Таким образом, Обществом в проверяемом периоде допущено нарушение требований, установленных Законом № 103-ФЗ, поскольку Общество осуществляло прием платежей непосредственно от физических лиц в безналичном порядке, а также перечислялись платежи, принятые от населения кредитными организациями, по заключенным с обществом договорам информационно-технического обслуживания на расчетный банковский счет, не являющейся специальным банковским счетом.

Общая сумма расчетов за период с 01.08.2019 по 29.08.2019 - денежных средств физических лиц в безналичном порядке составила 159 152 874 руб. 00коп.

Суд считает, что материалами дела подтверждается совершение Обществом вменяемого ему административного правонарушения.

Избранная мера ответственности применена в пределах санкции, установленной частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ, размер штрафа установлен в минимальном размере с учетом обстоятельств по делу об административном правонарушении. 

Срок давности привлечения к административной ответственности, установленный ст. 4.5 КоАП РФ, не истек.

Процессуальных нарушений административным органом не допущено.

Оснований для признания совершенного правонарушения малозначительным и применения ст. 2.9 КоАП РФ не имеется.

Согласно статье 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить вопрос об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Пунктом 21 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 № 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении КоАП РФ", установлено, что малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

Согласно пункту 18.1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 "О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18 настоящего Постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния. 

Суд считает, что отсутствуют исключительные обстоятельства совершения Обществом вменяемого ему административного правонарушения.

Отсутствуют, также, основания для снижения размера штрафа в порядке части 3.2 статьи 4.1 КоАП РФ, т.к. минимальный размер административного штрафа для юридических лиц должен составлять при этом не менее ста тысяч рублей, в данном случае минимальный размер штрафа по ч.2 ст.15.1 КоАП РФ составляет 40 000 руб.

На основании изложенного, суд приходит к выводу об отсутствии правовых оснований для удовлетворения заявленных требований в части признания незаконным и отмене постановления ответчика  №73251926011486300003 от 26.09.2019.      

Общество также обжаловало представление ответчика от 26.09.2019.

Статьей 29.13 установлено, что судья, орган, должностное лицо, рассматривающие дело об административном правонарушении, при установлении причин административного правонарушения и условий, способствовавших его совершению, вносят в соответствующие организации и соответствующим должностным лицам представление о принятии мер по устранению указанных причин и условий.

Организации и должностные лица обязаны рассмотреть представление об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения, в течение месяца со дня его получения и сообщить о принятых мерах судье, в орган, должностному лицу, внесшим представление.

В силу п. 20.1 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 № 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях", предусмотренные статьей 29.13 КоАП РФ представления об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения (ответственность за невыполнение которых установлена статьей 19.6 КоАП РФ), в случае, если они вынесены на основании обстоятельств, отраженных в постановлении по делу об административном правонарушении, могут быть обжалованы вместе с таким постановлением по правилам, определенным параграфом 2 главы 25 АПК РФ.

Отдельное обжалование представлений об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения, осуществляется в случаях и в порядке, определенных главой 24 АПК РФ.

По делу №А72-16193/2019 вместе обжалуются представление от 26.09.2019, ответственность за неисполнение которого установлена статьей 19.6 КоАП РФ, и постановление по делу об административном правонарушении.

В связи с тем, что оспариваемое постановление ответчика №73251926011486300003 от 26.09.2019 признано судом законным, то вынесенное в ходе проверки представление также признается судом законным и не подлежащим отмене.

Руководствуясь статьями 210, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

                                                     Р Е Ш И Л:

В удовлетворении заявленных требований отказать.

Решение вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не изменено или не отменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражным судом апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано через Арбитражный суд Ульяновской области в течение 10 дней  со дня его принятия в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд, г.Самара.

Судья                                                                                     М.А.Семенова