АРБИТРАЖНЫЙ СУД ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ

ул. Б.Хмельницкого, 59-б, г.Иваново, 153022

тел/факс (4932) 42-96-65, http://ivanovo.arbitr.ru, е-mail: info@ivanovo.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А17-4931/2018

23 октября 2018 года

г. Иваново

Резолютивная часть решения объявлена 16 октября  2018 года. 

Полный текст решения изготовлен 23 октября 2018 года.

Арбитражный суд Ивановской области 

в составе судьи Савельевой Марии Сергеевны, 

при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО1,

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению 

Общества с ограниченной ответственностью «Сеть Связной» (ОГРН: 

<

***>; ИНН: 

<

***>) 

к Инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Иваново

об оспаривании Постановления о назначении административного наказания № 34 от 25 мая 2018 года;

при участии в заседании представителей:

-от заявителя –  ФИО2 представитель по доверенности от  08.01.2018г. №200;

- от ИФНС – ФИО3 представитель по доверенности от 15.10.2018г. 05-12/ и служебного удостоверения; ФИО4 представитель по доверенности от 17.09.2018г. №05-12/ и служебного удостоверения;

установил:

Общество с ограниченной ответственностью «Евросеть-Ритейл» (ОГРН: 

<

***>; ИНН: 

<

***>) (далее Общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Ивановской области с заявлением к Инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Иваново (далее – Инспекция, ИФНС,  административный орган) об оспаривании Постановления о назначении административного наказания № 34 от 25 мая 2018 года.

Определением Арбитражного суда Ивановской области от 18.06.2018 года заявление ООО «Евросеть-Ритейл» принято в порядке упрощенного производства.

Установив, что рассмотрение данного дела в порядке упрощенного производства не соответствует целям полного, всестороннего и эффективного рассмотрения дела, руководствуясь частью 5 статьи 227 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд определил перейти к рассмотрению дела № А17-4931/2018 по общим правилам административного судопроизводства, назначено предварительное судебное заседание, дело назначено к судебному разбирательству.

Общество с ограниченной ответственностью «Евросеть-Ритейл» 11.09.2018 года сменило наименование на Общество с ограниченной ответственностью «Сеть Связной», о чем на основании ст. 124 АПК РФ судом произведены соответствующие изменения наименования заявителя.

В обоснование заявленных требований  Общество указало, что не обязано было проводить идентификацию клиента. Кроме того, 07.04.2018 года ст. 20 Закона №138-ФЗ дополнена частью 6.1, в соответствии с которой заключение договоров об участии в лотерее, оформляемых выдачей лотерейного билета, лотерейной квитанции, а также выплата, передача или предоставление выигрышей по таким договорам при сумме расчета, составляющей менее 15 000 рублей, в случае возникновения сомнения в достижении участником лотереи возраста восемнадцати лет осуществляется оператором лотереи, распространителем с установлением возраста участника лотереи, при этом идентификация такого участника лотереи в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», не проводится. Заявитель требования поддержал по основаниям изложенным в заявлении.

ИФНС считает  требования заявителя не  подлежащими удовлетворению со ссылкой на законность и обоснованность оспариваемого постановления и доказанность в действиях Общества состава вмененного оспариваемым постановлением административного правонарушения. Также налоговым органом указано, что на момент совершения правонарушения норма Закона №138-ФЗ, а именно ст. 20, не была дополнена частью 6.1.

Рассмотрев документы, приобщенные к материалам дела, заслушав представителей  сторон,  суд установил следующее.

27.01.2018 г. в ИФНС России по г. Иваново поступило обращение от гражданина вх. №0537-ЗГ, содержащее данные, указывающие на наличие события административного правонарушения, а именно, 25.01.2018 при продаже лотерейного билета стоимостью 100 рублей в салоне сотовой связи «Евросеть», в котором осуществляло деятельность Общество с ограниченной ответственностью «Евросеть-Ритейл», расположенном по адресу: 

<

...>, кассиром салона не была проведена процедура идентификации личности покупателя, что является нарушением п. 1 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 г. №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма».

По данному факту 27.04.2018 г. в отношении ООО «Сеть Связной» составлен протокол № 34 об административном правонарушении, предусмотренном  частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ.

 25.05.2018 г. по результатам рассмотрения протокола об административном правонарушении и иных материалов административного дела Инспекцией вынесено Постановление № 34  о назначении административного наказания, которым  Общество привлечено к административной ответственности по части 1 статьи 15.27  КоАП РФ, с  назначением наказания в виде предупреждения.

Общество оспорило Постановление о назначении административного наказания № 34 от 25.05.2018 года, вынесенное Инспекцией Федеральной налоговой  службы России по г. Иваново, в Арбитражный суд  Ивановской области.

Суд считает требования заявителя подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

В силу статьи 5 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - Закон № 115-ФЗ) в целях данного Федерального закона к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, относятся организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме. 

Как следует из подпункта 1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ, организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны до приема на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, за исключением случаев, установленных пунктами 1.1, 1.2, 1.4, 1.4-1 и 1.4-2 настоящей статьи, установив в отношении физических лиц фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), гражданство, дату рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), а в случаях, предусмотренных пунктами 1.11 и 1.12 настоящей статьи, фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), серию и номер документа, удостоверяющего личность, а также иную информацию, позволяющую подтвердить указанные сведения.

Пунктом 1.1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ предусмотрено, что идентификация клиента - физического лица, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца не проводятся при осуществлении организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, операций по приему от клиентов - физических лиц платежей, страховых премий, если их сумма не превышает 15 000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 рублей (за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма).

Отношения, возникающие при осуществлении деятельности по приему платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств физического лица перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), регулирует Федеральный закон от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (далее – Закон №103-ФЗ). 

Согласно пункту 1 статьи 3 Закона №103-ФЗ под деятельностью по приему платежей физических лиц (далее - прием платежей) в целях настоящего Федерального закона признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком. 

Правовую основу государственного регулирования отношений, возникающих в области организации и проведения лотерей, в том числе виды и цели проведения лотерей, порядок их организации и проведения на территории Российской Федерации определяет Федеральный закон от 11.11.2003 № 138-ФЗ «О лотереях» (далее – Закон №138-ФЗ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 2 Закона №138-ФЗ лотерея - игра, которая проводится в соответствии с договором и в которой одна сторона (оператор лотереи) проводит розыгрыш призового фонда лотереи, а вторая сторона (участник лотереи) получает право на выигрыш, если она будет признана выигравшей в соответствии с условиями лотереи. Договор между оператором лотереи и участником лотереи заключается на добровольной основе и оформляется выдачей лотерейного билета, лотерейной квитанции либо электронным лотерейным билетом.

 Согласно пункту 10 статьи 2 Закона №138-ФЗ распространителем лотерейных билетов является лицо, заключившее договор на распространение (реализацию, выдачу) лотерейных билетов, лотерейных квитанций, электронных лотерейных билетов, прием лотерейных ставок среди участников лотереи, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи.

 Из анализа вышеуказанных норм, действующих на момент совершения административного правонарушения, следует, что получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, не является платежом за предоставляемые услуги (товары), и не подпадает под положения пункта 1.1 статьи 7 Закона №115-ФЗ, предусматривающего обязательную идентификацию клиентов только при осуществлении платежей на сумму более 15 000 руб. Также Закон №115-ФЗ не содержит изъятий в части осуществления идентификации клиентов организаций, проводящих лотереи, в зависимости от выигрыша, выплачиваемого за участие в лотереях.

Судом установлено, что общество является распространителем лотерейных билетов. 

Из материалов дела следует, что в салоне «Евросеть» 25.01.2018 г. был приобретен лотерейный билет стоимостью 100 руб. 

В подтверждение совершения 25.01.2018 г. вменяемого обществу правонарушения инспекция представила в материалы дела протокол об административном правонарушении от 27.04.2018 года №34, протокол осмотра принадлежащих юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю помещений, территорий и находящихся там вещей и документов от 31.01.2018 года, протокол опроса свидетеля от 30.01.2018 года, определение о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования от 29.01.2018 года.

В то же время, в соответствии с ч. 6 ст. 210 АПК РФ, при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела. При рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме (ч. 7 ст. 210 АПК РФ).

Согласно статье 1.6 КоАП РФ лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию и мерам обеспечения производства по делу об административном правонарушении иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом.

В силу части 1 статьи 1.7 КоАП РФ лицо, совершившее административное правонарушение, подлежит ответственности на основании закона, действовавшего во время совершения административного правонарушения.

В соответствии с частью 2 статьи 1.7 КоАП РФ и пункта 5 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 27.01.2003 г. № 2 «О некоторых вопросах связанных с введением в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу и в отношении которого постановление о назначении административного наказания не исполнено.

07.04.2018 г. вступил в законную силу Федеральный закон от 07.03.2018 г. № 52-ФЗ «О внесении изменений в статьи 6.1 и 20 Федерального закона «О лотереях».

В соответствии с частью 6.1 ст. 20 Федерального закона от 11.11.2003 г. № 138-ФЗ «О лотереях» заключение договоров об участии в лотерее, оформляемых выдачей лотерейного билета, лотерейной квитанции, а также выплата, передача или предоставление выигрышей по таким договорам при сумме расчета, составляющей менее 15 000 рублей, в случае возникновения сомнения в достижении участником лотереи возраста восемнадцати лет осуществляется оператором лотереи, распространителем с установлением возраста участника лотереи, при этом идентификация такого участника лотереи в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», не проводится. Заключение договоров об участии в лотерее, оформляемых выдачей лотерейного билета, лотерейной квитанции, а также выплата, передача или предоставление выигрышей по таким договорам при сумме расчета, равной или превышающей 15 000 рублей, осуществляется при предъявлении участником лотереи документа, удостоверяющего его личность.

Заключение договоров об участии в лотерее, оформляемых электронным лотерейным билетом, а также выплата, передача или предоставление выигрышей по таким договорам при сумме расчета, составляющей менее 15 000 рублей, осуществляется оператором лотереи, распространителем в случае подтверждения участником лотереи достижения им возраста восемнадцати лет, при этом идентификация такого участника лотереи в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», не проводится, а при сумме расчета, равной или превышающей 15 000 рублей, идентификация участника лотереи проводится с применением любого способа упрощенной идентификации из предусмотренных Федеральным законом от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», обеспечивающего установление возраста такого участника лотереи, или с использованием данных идентификации участника лотереи, предоставленных кредитной организацией, организацией федеральной почтовой связи, банковским платежным агентом, оператором связи, имеющим право самостоятельно оказывать услуги подвижной радиотелефонной связи, удостоверяющим центром, аккредитованным в порядке, установленном Федеральным законом от 6 апреля 2011 года № 63-ФЗ «Об электронной подписи», которым поручено проведение идентификации на основании договора.

В рассматриваемом случае был продан лотерейный билет стоимостью 100 рублей, то есть сумма расчета составляла менее 15 000 рублей. Кроме того, налоговым органом не представлено доказательств, что лотерейный билет стоимостью 100 руб. был приобретен лицом, не достигшим восемнадцати лет.

Следовательно, ч. 6.1 ст. 20 Закона №138-ФЗ применяется в данном случае к правонарушению, совершенному Обществом до вступления в законную силу указанной нормы, поскольку введенная норма улучшает положение ООО «Сеть Связной».

На день вынесения оспариваемого Постановления о назначении административного наказания № 34 от 25 мая 2018 года публичная обязанность, нарушение которой вменено Обществу, была отменена вступившим 07.04.2018 г. Федеральным законом от 07.03.2018 г. № 52-ФЗ «О внесении изменений в статьи 6.1 и 20 Федерального закона «О лотереях».

С учетом положений ч. 2 ст. 1.7 КоАП РФ, довод налогового органа о не действии на момент совершения административного правонарушения ч. 6.1 ст. 20 Закона №138-ФЗ, судом отклоняется.

Поскольку на день рассмотрения налоговым органом дела об административном правонарушении объект противоправного посягательства был устранен принятием закона, у Инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Иваново отсутствовали основания для привлечения общества к административной ответственности.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу о том, что состав административного правонарушения, ответственностью за которое установлена ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ, в действиях заявителя отсутствует. 

На основании изложенного, учитывая установленные по делу обстоятельства, арбитражный суд пришел к выводу о том, что доводы Общества обоснованы и подлежат удовлетворению, а Постановления о назначении административного наказания № 34 от 25 мая 2018 года ИФНС России по г. Иваново является незаконным и подлежит отмене.

Руководствуясь ст. ст. 167-170, 176, 208, 210, 211 АПК РФ суд

Р Е Ш И Л:

1. Требования Общества с ограниченной ответственностью «Сеть Связной» (ОГРН: 

<

***>; ИНН: 

<

***>) удовлетворить. 

2. Признать незаконным и отменить Постановление Инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Иваново о назначении административного наказания № 34 от 25 мая 2018 года.

3. Решение может быть обжаловано во Второй арбитражный апелляционный суд (610007, 

<

...>) в течение десяти дней со дня принятия в соответствии со статьями 181, 211, 257, 259 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Решение может быть обжаловано в Арбитражный суд Волго-Вятского округа (603082, г. Нижний Новгород, Кремль, кор. 4) в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления решения в законную силу в соответствии со статьями 181, 211, 273, 275, 276 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

Жалобы (в том числе в электронном виде посредством заполнения формы, размещенной в сети «Интернет» по адресу: https://my.arbitr.ru) подаются через Арбитражный суд Ивановской области.

Судья                                                М.С. Савельева