ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Р Е Ш Е Н И Е

г. Ульяновск                                                                                Дело №А72-10331/2021

«05» июля 2022 года

Резолютивная часть решения объявлена «28» июня 2022 года.

Полный текст решения изготовлен «05» июля 2022 года.

Арбитражный суд Ульяновской области в составе судьи П.Г.Юдина, 

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1,

рассмотрев в судебном заседании дело по исковому заявлению 

Общества с ограниченной ответственностью «Лемон-Факторинг» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>), г. Ростов-на-Дону

 к Обществу с ограниченной ответственностью «Агроресурс» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>), г. Ульяновск

о взыскании 9 500 863 руб. 50 коп,

третьи лица, не заявляющие самостоятельных требований относительно предмета спора:

- Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>), г. Ульяновск,

- Общество с ограниченной ответственностью «Торговый дом Инвест-Маслоделов» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>), г. Ульяновск, 

при участии в заседании:

от ООО  «Лемон-Факторинг» – не явился, уведомлен; заявление о рассмотрении дела в отсутствие представителя;

от ООО «Агроресурс» – ФИО2, доверенность от 29.06.2021, удостоверение адвоката №1873 (участвует в судебном заседании путем использования системы веб-конференции);

от третьих лиц – не явились, уведомлены; 

установил:

Общество  с ограниченной ответственностью «Агроресурс» обратилось в Арбитражный суд Ульяновской области с исковым заявлением к Обществу с ограниченной ответственностью «Торговый дом Инвест-Маслоделов», в котором просит признать поставки по УПД № 28 от 01.02.2021г. на вес 220 003 кг на сумму 4 620 662,50 рублей № 39 от 08.02.2021г. на вес 150 529,760 кг на сумму 3 161 125 рублей; № 44 от 10.02.2021г. на вес 96 821,43 кг на сумму 2 033 250 рублей; № 47 от 11.02.2021г. на вес 136 750,190 кг на сумму 2 871 754 рублей; № 59 от 20.02.2021г. на вес 85 295,30 кг на сумму  1 791 201,25 рублей; № 80 от 15.03.2021г. на вес 325 911,00 кг на сумму 8 147 775,00 рублей недействительными сделками, применить последствия недействительности сделок, аннулировать задолженность Общества  с ограниченной ответственностью «Агроресурс» перед Обществом с ограниченной ответственностью «Торговый дом Инвест-Маслоделов» по недействительным сделкам в сумме 18 467 167, 75 рублей.

Определением Арбитражного суда Ульяновской области от 26.07.2021 исковое заявление принято к производству, назначено предварительное судебное заседание. Указанным определением суд привлек к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, Общество с ограниченной ответственностью «Лемон-Факторинг».

Определением Арбитражного суда Ульяновской области от 21.09.2021 предварительное судебное заседание завершено, дело назначено к судебному разбирательству.

Определением Арбитражного суда Ульяновской области от 22.09.2021 по делу №А72-10843/2021 выделено в отдельное производство требование Общества с ограниченной ответственностью «Лемон-Факторинг» к Обществу с ограниченной ответственностью «Агроресурс» о взыскании основного долга в размере 9 500 863 руб. 50 коп. в рамках договора поставки №ЖМ-2020-18/11 от 18.11.2020 по универсальным передаточным документам №№ 28, 39, 44, 47, отдельному производству присвоен номер  №А72-14010/2021. Указанным определением суд объединил дело №А72-14010/2021 с делом №А72-10331/2021 в одно производство для совместного рассмотрения, объединенному делу присвоен номер №А72-10331/2021.

20.10.2021 через web-сервис «Мой Арбитр» от Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области поступило ходатайство о привлечении налогового органа к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований на предмет спора.

Определением Арбитражного суда Ульяновской области от 25.10.2021 к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечено Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области.

14.01.2022 через web-сервис «Мой Арбитр» от Общества с ограниченной ответственностью «Агроресурс» поступило ходатайство об изменении предмета исковых требований, в соответствии с которым Общество с ограниченной ответственностью «Агроресурс просило признать договор №Р-001 об общих условиях факторингового обслуживания путем уступки денежных требований, заключенный между ООО «Лемон Факторинг» и ООО «ТД Инвест Маслоделов» в части уступки несуществующего права требования по УПД №28 от 01.02.2021г., №39 от 08.02.2021г., №44 от 10.02.2021г., №47 от 11.02.2021г., №59 от 20.02.2021г., №80 от 15.03.2021г. – незаключенным; аннулировать задолженность Общества с ограниченной ответственностью «Агроресурс» перед Обществом с ограниченной ответственностью «Торговый дом Инвест-Маслоделов» и ООО «Лемон-Факторинг» в сумме 18 467 167 руб. 75 коп.

В судебном заседании 18.01.2022 представитель Общества с ограниченной ответственностью «Агроресурс» поддержал ходатайство об изменении предмета исковых требований, заявил о фальсификации доказательств по делу – УПД №28 от 01.02.2021, №39 от 08.02.2021, №44 от 10.02.2021, №47 от 11.02.2021, №59 от 20.02.2021, №80 от 15.03.2021.

В случае отказа ООО «Лемон-Факторинг» исключить УПД №28 от 01.02.2021, №39 от 08.02.2021, №44 от 10.02.2021, №47 от 11.02.2021, №59 от 20.02.2021, №80 от 15.03.2021 из числа доказательств по делу Общество с ограниченной ответственностью «Агроресурс» просило назначить судебную экспертизу. 

Определением Арбитражного суда Ульяновской области от 18.01.2022 ходатайства Общества с ограниченной ответственностью «Агроресурс» об изменении предмета исковых требований и о фальсификации доказательств по делу приняты к рассмотрению, судебное разбирательство отложено.

01.02.2022 через web-сервис «Мой Арбитр» от Общества с ограниченной ответственностью «Агроресурс» поступило заявление об отказе от исковых требований в части признания поставок  по УПД №28 от 01.02.2021 на вес 220 003 кг на сумму 4 620 662,50 рублей; №39 от 08.02.2021 на вес 150 529,760 кг на сумму 3 161 125 рублей; №44 от 10.02.2021г. на вес 96 821,43 кг на сумму 2 033 250 рублей; №47 от 11.02.2021 на вес 136 750,190 кг на сумму 2 871 754 рублей; №59 от 20.02.2021 на вес 85 295,30 кг на сумму 1 791 201,25 рублей; №80 от 15.03.2021 на вес 325 911,00 кг на сумму 8 147 775,00 рублей недействительными сделками и применения последствий недействительности сделок, с учетом изменения предмета иска на признание договора №Р-001 об общих условиях факторингового обслуживания путем уступки денежных требований, заключенный между ООО «Лемон Факторинг» и ООО «ТД Инвест Маслоделов» в части уступки несуществующего права требования по УПД №28 от 01.02.2021, №39 от 08.02.2021; №44 от 10.02.2021; № 47 от 11.02.2021; №59 от 20.02.2021;.№80 от 15.03.2021 незаключенным. 

Определением Арбитражного суда Ульяновской области от 02.02.2022 принят отказ  Общества с ограниченной ответственностью «Агроресурс» от исковых требований; производство по делу № А72-10331/2021 в указанной части прекращено.

Указанным определением ходатайство Общества с ограниченной ответственностью «Агроресурс» об изменении предмета исковых требований и заявление Общества с ограниченной ответственностью «Агроресурс» о фальсификации доказательств по делу (заявленные в судебном заседании 18.01.2022) оставлены судом без рассмотрения; судебное разбирательство отложено.

Определением Арбитражного суда Ульяновской области от 17.03.2022 у Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области истребованы сведения об отражении в налоговой отчетности ООО «Агроресурс» и ООО «ТД Инвест Маслоделов» операций по поставке товара по УПД: №28 от 01.02.2021 на вес 220 003 кг на сумму 4 620 662,50 рублей;   №39 от 08.02.2021 на вес 150 529,760кг на сумму 3 161 125 рублей;  №44 от 10.02.2021 на вес 96 821,43 кг на сумму 2 033 250 рублей;  №47 от 11.02.2021 на вес 136 750,190 кг на сумму 2 871 754 рублей;  №59 от 20.02.2021 на вес 85 295,30 кг на сумму 1 791 201,25 рублей;  №80 от 15.03.2021 на вес 325 911,00 кг на сумму 8 147 775,00 рублей. 

20.04.2022 через web-сервис «Мой Арбитр» от ООО «Лемон-Факторинг» поступило ходатайство об истребовании у ООО «Торговый дом Инвест-Маслоделов»:

-  бухгалтерской отчетности (в составе формы №1 и формы №2) поквартально с подписью руководителя и главного бухгалтера, в срок до 30 (тридцатого) календарного дня с момента окончания отчетного IV квартал 2020, I-II кварталы 2021;

- годовой бухгалтерской отчетности (в составе формы №1 и формы №2) в течение 5 (пяти) банковских дней с даты сдачи отчетности в соответствующую инспекцию Федеральной налоговой службы Российской Федерации с отметкой или подтверждающими документами ФНС о приеме бухгалтерской отчетности;

- карточки по счетам 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», за IV квартал 2020, I-II кварталы 2021 предоставления данных, в разрезе Дебиторов, переданных (ООО «Агроресурс») на факторинг;

- ОСВ 62 счета за последние полные 9 месяца по контрагентам ООО «Нижегородское масло», ООО «Агроресурс»;

- расшифровки, Дебиторской и Кредиторской задолженности с наименованием Контрагентов (ООО «Агроресурс»), с пояснениями по каким УПД и ТТП (товарно- транспортная накладная) поступали денежные средства от Дебиторов за период за период IV квартал 2020, I-II кварталы 2021г.

- подписанных 2-х сторон Транспортных накладных по договору №ЖМ-2020-18/11 за номерами: №57 от 19.02.2021; №44 от 10.02.2021; №39 от 08.02.2021, №28 от 01.02.2022 №47 от 11.02.2021, №52 от 15.02.2021;

- выписки из книг покупок, книг продаж и журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур за период IV квартал 2020, I-II кварталы 2021г.

- перечня документов, указанных в запросах направляемых Клиенту посредством ЭДО за 03.06.2021, 05.07.2021 (Приложение №2,3).

Определением Арбитражного суда Ульяновской области от 20.04.2022 ходатайство ООО «Лемон-Факторинг» об истребовании доказательств удовлетворено.

Указанным определением суд привлек к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора:

- Общество с ограниченной ответственностью «Торговый дом Инвест-Маслоделов» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>), г. Ульяновск.

21.04.2022 через web-сервис «Мой Арбитр» от ответчика поступили дополнительные документы.

17.05.2022 через web-сервис «Мой Арбитр» от Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области поступили письменные пояснения.

18.05.2022 через web-сервис «Мой Арбитр» от истца поступили письменные пояснения.

18.05.2022 через web-сервис «Мой Арбитр» от ответчика поступил отзыв на исковое заявление.

Определением Арбитражного суда Ульяновской области от 18.05.2022 судебное разбирательство отложено.

19.05.2022 через web-сервис «Мой Арбитр» от ООО «Агроресурс» поступили дополнительные документы.

08.06.2022 через web-сервис «Мой Арбитр» от ООО «Лемон-Факторинг» поступили письменные пояснения.

В судебном заседании 08.06.2022 представитель ответчика возражал против исковых требований, поддержал доводы, изложенные в отзыве на исковое заявление.

Представители иных лиц, участвующих в деле, в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом.

В судебном заседании 08.06.2022 в соответствии со ст.163 Арбитражного процессуального кодекса РФ объявлен перерыв  до 16.06.2022  до 13 час. 10 мин.

Сведения о месте и времени продолжения судебного заседания  размещены на официальном сайте Арбитражного суда Ульяновской области в сети Интернет по адресу: http://ulyanovsk.аrbitr.ru, информационно-справочном киоске  в  здании суда, и на официальном сайте «Картотека арбитражных дел» в сети Интернет по адресу:  http://kad.arbitr.ru/.

15.06.2022 через канцелярию суда от ООО «Лемон-Факторинг» поступило ходатайство о приобщении к материалам дела дополнительных доказательств – USB Flash накопителя с аудиозаписями разговоров.

Судебное заседание продолжено после перерыва 16.06.2022.

Определением Арбитражного суда Ульяновской области от 16.06.2022 судебное разбирательство отложено.

24.06.2022 через web-сервис «Мой Арбитр»  от ответчика поступило ходатайство об участии в судебном заседании путем использования системы веб-конференции (онлайн-заседание).

Исходя из положений части 1 статьи 153.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и с учетом наличия технической возможности осуществления  веб-конференции, ходатайство ответчика удовлетворено судом, о чем в порядке ст.184  Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации вынесено протокольное определение.

27.06.2022 через web-сервис «Мой Арбитр» от ООО «Лемон-Факторинг» поступили возражения на отзыв.

27.06.2022 через web-сервис «Мой Арбитр» от ООО «Лемон-Факторинг» поступило письмо от 24.12.2020 исх. №24/12 от ООО «АгроСфера».

В судебном заседании представитель ООО «Агроресурс» возражал против исковых требований, заявил ходатайство об опросе свидетеля ФИО3

Представители иных лиц, участвующих в деле, в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом.

При данных обстоятельствах дело рассматривается в отсутствие неявившихся лиц в порядке ст.156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации по имеющимся материалам. 

Рассмотрев ходатайство ООО «Агроресурс» о вызове свидетеля, суд считает, что его следует оставить без удовлетворения, поскольку показания свидетеля не отвечают принципу соблюдения надлежащего способа доказывания по спорной категории дел. Факт поставки либо ее отсутствие в соответствии со ст.68  Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации не может быть подтвержден свидетельскими показаниями.

По аналогичным основаниям суд не может признать надлежащим доказательством фактической поставки телефонные переговоры, представленные 15.06.2022 ООО «Лемон-Факторинг» на USB Flash накопителе.

Изучив материалы дела, исследовав и оценив представленные доказательства, суд считает, что исковые требования следует оставить без удовлетворения.

При этом суд руководствовался следующим. 

Как усматривается из материалов дела, 18.11.2020 между ООО «ТД «Инвест-Маслоделов» (Поставщик) и ООО «Агроресурс» (Покупатель) заключен договор поставки жмыха подсолнечника №ЖМ-2020-18/11, по условиям которого Поставщик обязался передать в собственность Покупателя жмых подсолнечника (Продукция), количественные, потребительские и технические характеристики, срок поставки Продукции, наименование и место нахождения складов поставки, иные условия поставки которого определены Спецификацией, являющейся неотъемлемой частью настоящего договора, а Покупатель обязался принять и оплатить товар (п. 1.1). 

Цена Продукции и оказанных услуг оговаривается в Спецификации к договору по каждой отдельной партии товара (п. 2.1).

Покупатель производит оплату поставки продукции Поставщику в форме безналичного расчета путем перечисления денежных средств на расчетный счет Поставщика, указанный в договоре. Расчет между сторонами оговаривается в Спецификации к договору (п. 3.1). 

Поставка Продукции производится на складе Поставщика путем загрузки Продукции силами и за счет Поставщика в автотранспорт Покупателя. Продукция передается уполномоченному Покупателем лицу вместе с сопроводительными документами (п. 4.1).

Моментом исполнения обязательств по поставке со стороны Поставщика и моментом перехода права собственности на Продукцию к Покупателю является получение Продукции на складе Покупателя, что подтверждается подписью лица, уполномоченного покупателем, в графе «Продукция к перевозке: Принял» в товарно-транспортной накладной по форме СП-31 (п. 4.3).       

В пункте 11.9 договора указано, что при поставке продукции со склада Поставщика в качестве сопроводительных документов на Продукцию Поставщик прилагает четыре экземпляра товарно-транспортной накладной по форме СП-31 и четыре экземпляра транспортных накладных, оформленных в соответствии с требованиями действующего законодательства, ветеринарное свидетельство, качественное удостоверение, заверенную копию сертификата соответствия (декларации о соответствии).

В соответствии с пунктом 12.1 договора:

- Поставщик гарантирует и обязуется отражать в налоговой отчетности налог на добавленную стоимость (НДС), уплаченный Покупателем Поставщику в составе цены товара;

- Поставщик обязуется отразить все операции в рамках Договора с Покупателем в бухгалтерской и налоговой отчетности, Поставщик обязуется своевременно и в полном объеме исчислить и уплатить НДС и налог на прибыль по сделкам в рамках Договора;

- Поставщик предоставит Покупателю надлежащим образом заполненные и полностью соответствующие действующему законодательству РФ первичные документы, которыми оформляется продажа товара по настоящему договору (включая, но не ограничиваясь – счета-фактуры, товарные накладные формы ТОРГ-12 либо УПД, квитанции формы ЗПП-13, спецификации, акты приема-передачи, ветеринарные свидетельства, сертификаты соответствия и т.п.).   

На основании статьи 506 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору поставки поставщик - продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.

В пункте 1 статьи 516 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что покупатель оплачивает поставляемые товары с соблюдением порядка и формы расчетов, предусмотренных договором поставки.

На основании пункта 1 статьи 486 Гражданского кодекса Российской Федерации покупатель обязан оплатить товар непосредственно до или после передачи ему продавцом товара, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, другим законом, иными правовыми актами или договором купли-продажи и не вытекает из существа обязательства.

Доказательствами подтверждения передачи товарно-материальных ценностей согласно Положению по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденному приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.07.1998 N 34н, является документ (накладная, товарно-транспортная накладная, акт приема-передачи и др.), содержащий дату его составления, наименование организации поставщика, содержание и измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении, а также подписи уполномоченных лиц, передавших и принявших имущество.

В соответствии со статьями 309, 310 ГК РФ обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона; односторонний отказ от исполнения обязательства не допускается.

14.08.2020 между ООО «ЛЕМОН ФАКТОРИНГ» (Фактор) и ООО «ТД «Инвест-Маслоделов» (Клиент) был заключен Генеральный договор об общих условиях факторингового обслуживания путем уступки денежных требований №Р-001, по которому Клиент уступает Фактору требования в течения срока действия Договора, а Фактор уплачивает Клиенту денежные средства (Финансирование) в счет этих требований и в порядке, определяемом Договором.

         Денежное требование к дебитору переходит от Клиента к Фактору: в отношении существующего Требования в момент получения и подписания Реестра; в отношении будущего Требования после возникновения права на получение с дебитора денежных средств, которые являются предметом уступки Требования (п. 2.3 договора).

Требования передаются Фактору в том же объеме и на тех же условиях, которые существуют в момент передачи этого Требования (п. 2.4).

         В пункте 2.5 договора указано, что Клиент несет ответственность за неисполнение Дебитором уступленных в пользу Фактора денежных требований.

         Согласно пункту 9.6 договора Клиент обязуется на условиях Договора солидарно с Дебиторами отвечать за неисполнение или ненадлежащее исполнение Дебиторами Требований, уступленных Фактору в соответствии с Договором.

В пункте 9.7 договора указано, что в случае, если Дебитор не исполнит в полном объеме уступленное Фактору Клиентом Требование, в отношении которого Фактор выплатил Клиенту Финансирование, Клиент обязан в течение периода регресса, срока предоставленного Фактором сверх отсрочки платежа по Контракту, увеличенного на три рабочих дня, с даты истечения срока исполнения Требования, выплатить Фактору по его требованию сумму неисполненного Требования в полном объеме, включая сумму неисполненных требований по уплате процентов и неустоек, убытков, а также сумму налога на добавленную стоимость (НДС).               

В соответствии с п. 1 ст. 824 ГК РФ по договору финансирования под уступку денежного требования (договору факторинга) одна сторона (клиент) обязуется уступить другой стороне - финансовому агенту (фактору) денежные требования к третьему лицу (должнику) и оплатить оказанные услуги, а финансовый агент (фактор) обязуется совершить не менее двух следующих действий, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки: 

1) передавать клиенту денежные средства в счет денежных требований, в том числе в виде займа или предварительного платежа (аванса); 

2) осуществлять учет денежных требований клиента к третьим лицам (должникам); 

3) осуществлять права по денежным требованиям клиента, в том числе предъявлять должникам денежные требования к оплате, получать платежи от должников и производить расчеты, связанные с денежными требованиями; 

4) осуществлять права по договорам об обеспечении исполнения обязательств должников. 

Согласно пункту 1 статьи 382 ГК РФ право (требование), принадлежащее на основании обязательства кредитору, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или может перейти к другому лицу на основании закона. Для перехода к другому лицу прав кредитора не требуется согласие должника, если иное не предусмотрено законом или договором.

В силу пункта 1 статьи 384 ГК РФ, если иное не предусмотрено законом или договором, право первоначального кредитора переходит к новому кредитору в том объёме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода права.

Истец, обращаясь в арбитражный суд с настоящим исковым заявлением, указал, что  универсальные передаточные документы №28 от 01.02.2021г., №39 от 08.02.2021г., №44 от 10.02.2021г., №47 от 11.02.2021 подписаны со стороны ответчика без возражений.

Ответчик отрицает факт поставки жмыха подсолнечника по спорным универсальным передаточным документам. 

Согласно пояснениям представителя ООО «Агроресурс» следует, что поставка товара в адрес ООО «Агроресурс» осуществлялась только по накладным №52 от 15.02.2021 на сумму 2 267 036,21 руб. и № 57 от 19.02.2021 на сумму   4 766 693,74 руб. 

Также представителем ООО «Агроресурс» указано, что в соответствии с договором и практикой его исполнения сторонами универсально-передаточные документы подписывались заранее, затем сторонами организовывалась поставка и получение товара по транспортным накладным, с доверенностями и ветеринарными свидетельствами, необходимыми для перевозок такого вида грузов. 

Коммерческим директором ООО «Агроресурс»  ФИО3 в счет будущих поставок для закрепления количества и цены поставляемого товара были подписаны сканы следующих универсально-передаточных документов на общую сумму 18 467 167, 75 руб.:

№УПД

Дата

Вес, кг.

Сумма, руб.

дата отгрузки в ООО "АГРОРЕСУРС" и перехода права собственности на товар

28

01.02.2021

220 003,000

462 062,50

Товар не отгружался в ООО "АГРОРЕСУРС", на складе поставщика не имеется

39

08.02.2021

150 529,700

3 161 125,00

Товар не отгружался в ООО "АГРОРЕСУРС", на складе поставщика не имеется

44

10.02.2021

96 821,430

2 033 250,00

Товар не отгружался в ООО "АГРОРЕСУРС", на складе поставщика не имеется

47

11.02.2021

136 750,190

2 871 754,00

Товар не отгружался в ООО "АГРОРЕСУРС", на складе поставщика не имеется

59

20.02.2021

85 295,300

1 791 201,25

Товар не отгружался в ООО "АГРОРЕСУРС", на складе поставщика не имеется

80

15.03.2021

325 911,000

8 147 775,00

Товар не отгружался в ООО "АГРОРЕСУРС", на складе поставщика не имеется

 

Фактическая поставка по указанным УПД со стороны ООО «Торговый дом Инвест-Маслоделов» не осуществлялась.

Из пояснений УФНС по Ульяновской области следует, что согласно проведенному анализу книг продаж ООО «Торговый дом Инвест-Маслоделов» ИНН 

<

***> и книг покупок ООО «Агроресурс» ИНН 

<

***> за период 4 квартал 2020 год и 1-3 квартал 2021 года установлено, что ООО «Торговый дом Инвест-Маслоделов» в книге продаж за 1 квартал 2021 года отражает счета-фактуры: №52 от 15.02.2021 на сумму 2 267 036,21 руб.(в т.ч. НДС 206 094,20 руб.) и № 57 от 19.02.2021 на сумму 4 766 693,74 руб. (в т.ч. НДС 433 335,79 руб.) в отношении поставленных товаров, поставленных в адрес ООО «Агроресурс», налоговый вычет последним заявлен так же в 1 квартале 2021 года.

Данный факт соответствует пояснениям ООО «Агроресурс» о поставке товара только по 2 товарным накладным № 52 от 15.02.2021 г. на сумму 2 267 036,21 рублей; № 57 от 19.02.2021 г. на сумму 4 766 693,74 рубля. 

Иные универсальные передаточные документы в бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «Агроресурс» и ООО «Торговый дом Инвест-Маслоделов» не отражены.

Суд по ходатайству ООО  «Лемон-Факторинг» истребовал у ООО «ТД «Инвест-Маслоделов» первичные документы, подтверждающие фактическую поставку товара (жмых подсолнечный) по УПД: №28 от 01.02.2021 на вес 220 003 кг на сумму 4 620 662,50 рублей;   №39 от 08.02.2021 на вес 150 529,760кг на сумму 3 161 125 рублей;  №44 от 10.02.2021 на вес 96 821,43 кг на сумму 2 033 250 рублей;  №47 от 11.02.2021 на вес 136 750,190 кг на сумму 2 871 754 рублей;  №59 от 20.02.2021 на вес 85 295,30 кг на сумму 1 791 201,25 рублей;  №80 от 15.03.2021 на вес 325 911,00 кг на сумму 8 147 775,00 рублей. 

Однако документы ООО «ТД «Инвест-Маслоделов» суду не представило, о причинах не сообщило.

Так же, суд принимает во внимание, что из письменных пояснений ООО «Лемон Факторинг» следует, что оригиналы документов, подтверждающих поставку по спорным УПД, ООО «Лемон-Факторинг» со стороны ООО «ТД «Инвест-Маслоделов» не передавались. 

Суд отклоняет ссылку ООО «Лемон-Факторинг» на то, что в договоре от 14.08.2020 №Р-001, заключенном с ООО «ТД «Инвест-Маслоделов», предусмотрена возможность передачи документов между сторонами договора в копиях, по следующим основаниям. 

Договор факторинга не регулирует взаимоотношения между ООО «Агроресурс» и ООО «ТД «Инвест-Маслоделов».

ООО «Агроресурс» не является стороной договора факторинга и по условиям договора от 18.11.2020 №ЖМ-2020-18/11, являющегося основанием для возникновения долга, обмен оригиналами документов - обязателен. 

В соответствии с положениями статьи 68 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, обстоятельства дела, которые согласно закону должны быть подтверждены определенными доказательствами, не могут подтверждаться в арбитражном суде иными доказательствами. 

Согласно части 6 статья 71 арбитражный суд не может считать доказанным факт, подтверждаемый только копией документа или иного письменного доказательства, если утрачен или не передан в суд оригинал документа, а копии этого документа, представленные лицами, участвующими в деле, не тождественны между собой и невозможно установить подлинное содержание первоисточника с помощью других доказательств.

В частях 8, 9 статьи 75 АПК РФ закреплено, что письменные доказательства представляются в арбитражный суд в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к рассматриваемому делу имеет отношение только часть документа, представляется заверенная выписка из него.

Подлинные документы представляются в арбитражный суд в случае, если обстоятельства дела согласно федеральному закону или иному нормативному правовому акту подлежат подтверждению только такими документами, а также по требованию арбитражного суда.

Суд неоднократно предлагал, лицам, участвующим в деле, представить оригинал спорных универсальных передаточных актов.

Однако данное требование суда не было выполнено.

Таким образом, в нарушение статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса РФ истцом не представлены в материалы доказательства, в том числе, оригиналы универсальных передаточных актов, а также иные документы, свидетельствующие о реальности осуществленных ООО «ТД «Инвест-Маслоделов» в адрес ООО «Агроресурс» поставок жмыха подсолнечника.

При данных обстоятельствах, исковые требования Общества с ограниченной ответственностью «Лемон-Факторинг» к Обществу с ограниченной ответственностью «Агроресурс» следует оставить без удовлетворения. 

В соответствии с частью 1 статьи 110 АПК РФ судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны.

Расходы по госпошлине в соответствии со ст.110 Арбитражного процессуального кодекса РФ следует отнести на истца.

Руководствуясь статьями 110, 167-171, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд 

Р Е Ш И Л:

Исковое заявление Общества с ограниченной ответственностью «Лемон-Факторинг» к Обществу с ограниченной ответственностью «Агроресурс» оставить без удовлетворения.

Решение вступает в законную силу по истечении месячного срока с момента его принятия и может быть обжаловано в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд.

 

Судья                                                                            П.Г.Юдин