Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело №А20-3701/2023

г. Нальчик

11 декабря 2023 года

Резолютивная часть решения объявлена 04.12.2023г.  Полный текст решения изготовлен 11.12.2023г. 

Арбитражный суд Кабардино-Балкарской Республики 

в составе судьи Н.Ж. Кочкаровой

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1,                      

рассмотрев в открытом судебном заседании  дело по заявлению Территориального фонда обязательного медицинского страхования Кабардино-Балкарской Республики, 

г. Нальчик

к государственному бюджетному учреждению здравоохранения «Центральная районная больница» Терского муниципального района, г. Терек

о взыскании 2 226 230 рублей 96 копеек

при участии в судебном заседании представителя фона ФИО2 – дов. в деле                                                                   

УСТАНОВИЛ :

Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Кабардино-Балкарской Республики (далее – фонд) обратился в Арбитражный суд Кабардино-Балкарской Республики с заявлением к государственному бюджетному учреждению здравоохранения «Центральная районная больница» Терского муниципального района (далее – учреждение) о взыскании 2 226 230 рублей 96 копеек, из которых: 2 007 421 рубль 97 копеек - средства обязательного медицинского страхования, использованные не по целевому назначению; 200 742 рубля 19 копеек – штраф за использование не по целевому назначению полученных средств; 18 066 рублей 80 копеек – пени за не возврат средств обязательного медицинского страхования, использованных не по целевому назначению.

В ходе судебного заседания представитель Фонда поддержала исковые требования  в полном объеме, и представила подробный расчет пени и штрафа. 

В отзыве на заявление ответчик признал сумму требований в размере 254  606, 97 рублей, просил снизить размер пени , штрафа и госпошлины. 

Рассмотрев материалы дела, судом установлено следующее. 

Как следует из материалов дела и установлено судом, учреждение является бюджетным учреждением здравоохранения и осуществляет свою деятельность в соответствии с целями, определенными в его Уставе.

В соответствии с Федеральным законом от 29.11.2010 №326-Ф3 «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» и приказа Министерства здравоохранения Российской Федерации от 26.03.2021 №255н "Об утверждении порядка осуществления территориальными фондами обязательного медицинского страхования контроля за деятельностью страховых медицинских организаций, осуществляющих деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, а также контроля за использованием средств обязательного медицинского страхования указанными страховыми медицинскими организациями и медицинскими организациями"  и  на основании  приказа Территориального  фонда обязательного медицинского страхования Кабардино-Балкарской Республики (далее - ТФОМС КБР) от 17.05.2023 №173 «О проведении комплексной выездной проверки Государственного бюджетного учреждения здравоохранения «Центральная районная больница» Терского муниципального района (далее - ГБУЗ «ЦРБ» Терского муниципального района) комиссией проведена выездная проверка соблюдения законодательства об обязательном медицинском страховании, а также целевого использования средств обязательного медицинского страхования в ГБУЗ «ЦРБ» Терского муниципального района за период деятельности с 01.04.2021 по 31.03.2023.

По результатам проверки 16 июня 2023 года комиссией ТФОМС КБР был составлен акт проверки соблюдения законодательства об обязательном медицинском страховании, а также целевого использования средств ОМС в ГУБЗ «ЦРБ» Терского муниципального района (далее - акт проверки) в котором были отражены факты нецелевого использования средств ОМС в размере 2 007 421,97 рублей, штраф в размере 200 742,19 рублей (10% от средств, использованных не по целевому назначению) акт проверки подписан сторонами без возражений.

Проверкой целевого использования средств ОМС в ГБУЗ «ЦРБ» Терского муниципального района в течение проверяемого периода на предмет наличия нарушений п. 5 ч. 2 ст. 20 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», п.п.1.п. 186 Приказа Минздрава России от 28.02.2019 №108н «Об утверждении Правил обязательного медицинского страхования», Постановления Правительства КБР от 25.12.2020 № 303-1111 «О Программе государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи в Кабардино-Балкарской Республике на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов», Постановления Правительства КБР от 30.12.2021 № 282-ПП «О Программе государственных гарантий бесплатного оказания гражданам в Кабардино-Балкарской Республике на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов», Постановления Правительства КБР от 29.12.2022 № 293-1111 «О Программе государственных гарантий бесплатного оказания гражданам в Кабардино-Балкарской Республике медицинской помощи на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов», п. 8.11 Договора на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС (Приказ Минздрава России № 1417н) установлено, что проверяемой ГБУЗ «ЦРБ» Терского муниципального района допущены направление и использование средств ОМС (расходы), не включенные в структуру тарифа ОМС .

В связи с неисполнением требования по Акту предыдущей плановой комплексной проверки соблюдения законодательства об обязательном медицинском страховании, целевого использования средств обязательного медицинского страхования от 20.08.2021, ТФОМС КБР обратился в Арбитражный суд КБР с исковым заявлением к ГБУЗ «ЦРБ» Терского муниципального района о взыскании в пользу ТФОМС КБР сумму средств ОМС, использованных не по целевому назначению, в размере - 1 752 281,89 рублей, сумму штрафа за нецелевое использование средств ОМС в размере - 175 281,78 рублей, сумма пени за нецелевое использование средств ОМС в размере; 14 197,82 рублей.

Решением Арбитражного суда Кабардино-Балкарской Республики от 30.12.2022 года по Делу №А20-4606/2021 с ГБУЗ «ЦРБ» Терского муниципального района в пользу ТФОМС КБР взыскано сумма средств ОМС использованных не по целевому назначению в размере - 1 752 281,89 рублей, сумму штрафа за нецелевое использование средств ОМС в размере - 175 281,78 рублей, сумма пени за нецелевое использование средств ОМС в размере 14 197,82 рублей.

Во исполнение решения Арбитражного суда Кабардино-Балкарской Республики от 30.01.2022 года по Делу №А20-4606/2021 ГБУЗ «ЦРБ» Терского муниципального района произвела возврат средств, использованных не по целевому назначению платежным поручением от 17.05.2022 №595663 на сумму 1 752 817,89 рублей с лицевого счета ГБУЗ «ЦРБ» Терского муниципального района из средств ОМС, платежным поручением от 17.05.2022 №595664 на сумму 14 197,82 рублей с лицевого счета ГБУЗ «ЦРБ» Терского муниципального района оплачена пеня за несвоевременный возврат средств ОМС, использованных не по целевому назначению по средствам ОМС, платежным поручением от 17.05.2022 №595665 на сумму 1752,00 рублей с лицевого счета ГБУЗ «ЦРБ» Терского муниципального района из средств ОМС оплачен штраф за использованные средств ОМС не по целевому назначению. Кроме того, в ходе проверки было выявлено не целевое использование средств ОМС в сумме 240 406 рублей .

Поскольку требование фонда о возврате (возмещении) в бюджет фонда за счет собственных средств средства ОМС, использованных не по целевому назначению, уплаты штрафа учреждение в добровольном порядке не исполнило, фонд начислил пени и обратился в суд с требованием о взыскании задолженности в судебном порядке. 

По смыслу статьей 10, 13 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ) бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов входят в структуру бюджетной системы Российской Федерации.

В пунктах 1 и 2 статьи 19 Федерального закона от 16.07.1999 N 165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования" предусмотрено, что денежные средства бюджетов фондов конкретных видов обязательного социального страхования расходуются на цели, устанавливаемые федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования и о бюджетах фондов конкретных видов обязательного социального страхования на очередной финансовый год. Нецелевое расходование денежных средств бюджетов фондов конкретных видов обязательного социального страхования не допускается и влечет за собой ответственность должностных лиц, допустивших указанное в настоящем пункте нарушение, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В статье 147 БК РФ указано, что расходование средств государственных внебюджетных фондов осуществляется исключительно на цели, определенные законодательством Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, регламентирующим их деятельность, в соответствии с бюджетами указанных фондов, утвержденными федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации.

Статьей 38 БК РФ закреплен принцип адресности и целевого характера бюджетных средств, согласно которому бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств доводятся до конкретных получателей бюджетных средств с указанием цели их использования.

Согласно статье 306.4 БК РФ под нецелевым использованием бюджетных средств признаются направление средств бюджета бюджетной системы Российской Федерации и оплата денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определенным законом (решением) о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо иным документом, являющимся правовым основанием предоставления указанных средств.

Как разъяснил Высший Арбитражный Суд Российской Федерации в пункте 14.1 Постановления Пленума от 22.06.2006 N 23 "О некоторых вопросах применения арбитражными судами норм Бюджетного кодекса Российской Федерации", под нецелевым использованием бюджетных средств признается использование бюджетных средств на цели, не соответствующие условиям их получения, определенным утвержденными бюджетом, бюджетной росписью, уведомлением о бюджетных ассигнованиях, сметной доходов и расходов либо иным правовым основанием их получения.

Таким образом, использование средств внебюджетных фондов можно расценивать как нецелевое исключительно в случае использования их на цели, не соответствующие условиям и назначениям получения.

В силу части 1 статьи 20 Закона N 326-ФЗ медицинские организации вправе получать средства за оказанную медицинскую помощь на основании заключенных договоров на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию в соответствии с установленными тарифами на оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию и в иных случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

В соответствии с пунктом 5 части 2 статьи 20 Закона N 326-ФЗ медицинские организации обязаны использовать средства обязательного медицинского страхования, полученные за оказанную медицинскую помощь, в соответствии с программами обязательного медицинского страхования.

Статьей 35 Закона N 326-ФЗ предусмотрено, что базовая программа обязательного медицинского страхования - составная часть программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи, утверждаемой Правительством Российской Федерации (часть 1).

Структура тарифа на оплату медицинской помощи определяется базовой программой обязательного медицинского страхования и устанавливается Законом N 326-ФЗ. В свою очередь территориальная программа обязательного медицинского страхования определяет структуру тарифа на территории субъекта Российской Федерации и должна соответствовать требованиям базовой программы обязательного медицинского страхования. При этом расходование средств ОМС является строго целевым, то есть соответственно условиям территориальной программы обязательного медицинского страхования и расходам, включенным в структуру тарифа.

В силу пункта 12 части 7 статьи 34 Закона N 326-ФЗ территориальный фонд обязательного медицинского страхования осуществляет контроль за использованием средств обязательного медицинского страхования страховыми медицинскими организациями и медицинскими организациями, в том числе проводит проверки и ревизии.

Согласно пункту 2 Положения о контроле за использованием средств обязательного медицинского страхования медицинскими организациями, утвержденного Приказом ФФОМС от 16.04.2012 N 73 (далее - Положение), территориальным фондом проводятся проверки медицинских организаций в сфере обязательного медицинского страхования, имеющих право на осуществление медицинской деятельности и включенных в реестр медицинских организаций, осуществляющих деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, любой предусмотренной законодательством Российской Федерации организационно-правовой формы.

Пунктами 17 и 17.2 указанного Положения предусмотрено, что проверка использования средств, полученных медицинскими организациями на финансовое обеспечение территориальной программы обязательного медицинского страхования, включает проверку соблюдения обязательства медицинской организации по использованию средств обязательного медицинского страхования, полученных за оказанную медицинскую помощь, в соответствии с территориальной программой обязательного медицинского страхования, в том числе при проведении проверки использования средств обязательного медицинского страхования проверяется правильность отражения в регистрах бухгалтерского учета операций по средствам обязательного медицинского страхования, правильность отражения доходов и расходов согласно действующей бюджетной классификации, соблюдение порядка ведения кассовых операций и учета наличных денежных средств (в части средств обязательного медицинского страхования), своевременность оприходования наличных денежных средств обязательного медицинского страхования, поступающих из банка и других источников, а также их целевое использование, наличие оправдательных документов и достоверность содержащихся в них данных, являющихся основанием для списания расходов по кассе, законность произведенных расходов в части средств обязательного медицинского страхования, обеспечение сохранности денежных средств.

В силу пункта 23.3 Положения при наличии фактов нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования, выявленных в ходе проверки, в заключительную часть акта включается обобщенная информация о направлениях и суммах нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования, с требованием о возврате медицинской организацией средств, использованных не по целевому назначению, и уплате штрафа за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, в соответствии с частью 9 статьи 39 Закона N 326-ФЗ.

В соответствии с частью 9 статьи 39 Закона N 326-ФЗ за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, медицинская организация уплачивает в бюджет территориального фонда штраф в размере 10 процентов от суммы нецелевого использования средств и пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день предъявления санкций, от суммы нецелевого использования указанных средств за каждый день просрочки. Средства, использованные не по целевому назначению, медицинская организация возвращает в бюджет территориального фонда в течение 10 рабочих дней со дня предъявления территориальным фондом соответствующего требования.

Как следует из материалов дела, в ходе проверки фонд установил нецелевое расходование учреждением средств ОМС в размере 1 768 767, 71 руб. при следующих обстоятельствах.                      

В связи с неисполнением требования по Акту предыдущей плановой комплексной проверки соблюдения законодательства об обязательном медицинском страховании, целевого использования средств обязательного медицинского страхования от 20.08.2021, ТФОМС КБР обратился в Арбитражный суд КБР с исковым заявлением к ГБУЗ «ЦРБ» Терского муниципального района о взыскании в пользу ТФОМС КБР сумму средств ОМС, использованных не по целевому назначению, в размере - 1 752 281,89 рублей, сумму штрафа за нецелевое использование средств ОМС в размере - 175 281,78 рублей, сумма пени за нецелевое использование средств ОМС в размере; 14 197,82 рублей.

Решением Арбитражного суда Кабардино-Балкарской Республики от 30.12.2022 года по Делу №А20-4606/2021 с ГБУЗ «ЦРБ» Терского муниципального района в пользу ТФОМС КБР взыскано сумма средств ОМС использованных не по целевому назначению в размере - 1 752 281,89 рублей, сумму штрафа за нецелевое использование средств ОМС в размере - 175 281,78 рублей, сумма пени за нецелевое использование средств ОМС в размере 14 197,82 рублей. Во исполнение решения Арбитражного суда Кабардино-Балкарской Республики от 30.01.2022 года по Делу №А20-4606/2021 ГБУЗ «ЦРБ» Терского муниципального района произвела возврат средств, использованных не по целевому назначению платежным поручением от 17.05.2022 №595663 на сумму 1 752 817,89 рублей с лицевого счета ГБУЗ «ЦРБ» Терского муниципального района по средствам ОМС, платежным поручением от 17.05.2022 №595664 на сумму 14 197,82 рублей с лицевого счета ГБУЗ «ЦРБ» Терского муниципального района оплачена пеня за несвоевременный возврат средств ОМС, использованных не по целевому назначению по средствам ОМС, платежным поручением от 17.05.2022 №595665 на сумму 1752,00 рублей с лицевого счета ГБУЗ «ЦРБ» Терского муниципального района по средствам ОМС оплачен штраф за использованные средств ОМС не по целевому назначению. 

Однако судом установлено и не оспаривается Фондом, что медицинской организацией денежные средства были фактически восстановлены на свой счет, могут быть использованы на соответствующие цели, в связи с чем основания для взыскания денежных средств в указанной части, а также пени, отсутствуют.

При этом суд считает, что перечисление в бюджет указанных средств фактически будет означать не их возврат, а изъятие денежных средств, принадлежащих медицинской организации, то есть применение к ней штрафных санкций, не предусмотренных законодательством. Соответствующая позиция нашла свое отражение в судебной практике (Определение Верховного Суда РФ от 17.08.2015 N 304-КГ15-8954, Определение Верховного Суда РФ от 19.05.2016 N 306-КГ16-4659).

Подлежат отклонению доводы ТФОМС КО о том, что законодательно данный вид возврата денежных средств не предусмотрен, не свидетельствует о неправомерности выводов суда, поскольку факт восстановления неправомерно списанных средств, то есть их возврата, подтвержден материалами дела, признан самим Фондом, и удовлетворение требований в данной части действительно повлечет фактическое получение Фондом спорных денежных средств в двойном размере.

В случае надлежащего восстановления учреждением на счете обязательного медицинского страхования спорных денежных средств, повторное взыскание данных средств в пользу фонда недопустимо. Позиция фонда о том, что восстановление средств на лицевом счете обязательного медицинского страхования не исключает признание израсходованных сумм нецелевым использованием средств, не должна приводить к получению фондом спорных денежных средств в двойном размере.

Данная правовая позиция подтверждена Постановлением Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 06.02.2023 N Ф08-13930/2022 по делу N А20-5367/2020 . 

Кроме того, при проведении проверки Фондом выявлено , что в нарушение норм вышеуказанных м закона, ГБУЗ «ЦРБ» Терского муниципального района произведены расходы по обязательствам, связанным с приносящей доход деятельности, а именно расходование средств ОМС по выполнению:

- работ по созданию Базовых и дополнительных элементов айдентики Клиента;

- работ по созданию Дизайн-концепции и Брифа.

Как следует из материалов проверки, между ГБУЗ «ЦРБ» Терского муниципального района и ООО «ДАНИФО» от 29.04.2021 №76/20, произведены расходы по созданию Базовых и дополнительных элементов айдентики Клиента и работ по созданию Дизайн-концепции и Брифа.

Согласно акта сдачи-приемки выполненных работ (оказанных услуг) №217 от 04.08.2021, исполнителем разработаны базовые и дополнительные элементы айдентики. Из договора оказания услуг №76/20 от 29.04.2021 следует, что создание и разработка базовых и дополнительных элементов айдентики производится в соответствии с Брифом и утвержденной Клиентом Концепции. Концепция базовых и дополнительных элементов айдентики - общая визуальная концепция оформленная базовых и дополнительных элементов айдентики, предоставляемая Клиенту в виде web-презентации.

Бриф на разработку базовых элементов айдентики в рамках работ по Договору №76/20 от 29.04.2021 включает маркетинговую составляющую, описывающую, в том числе торговое предложение продукта и описание конкурентов.

К дополнительным элементам айдентики Договором №76/20 от 29.04.2021 отнесены: личные и корпоративные визитки, комплект фирменных бланков, папка для деловой документации, папка для хранения документов, комплект конвертов, бейдж сотрудника, оформление компакт-диска.

В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 20 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», полученные за оказанную медицинскую помощь, в соответствии с программами ОМС.

Пунктом 7 части 1 статьи 79 Федерального закона от 21.11.2011 N 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» установлена обязанность медицинской организации информировать граждан в доступной форме, в том числе с использованием сети «Интернет», об осуществляемой медицинской деятельности и о медицинских работниках медицинских организаций, об уровне их образования и об их квалификации, а также предоставлять иную определяемую уполномоченным федеральным органом исполнительной власти необходимую для проведения независимой оценки качества условий оказания услуги медицинскими организациями информацию.

С учетом размещения на официальном сайте ГБУЗ «ЦРБ» Терского муниципального района в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» исчерпывающей информации о деятельности учреждения, необходимость которой обусловлена требованиями нормативных документов (статья 79 Федерального закона от 21.11.2011 N 323-ФЗ, п.6 ст.20 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»), указанные расходы не связаны с оказанием медицинской помощи по территориальной программе ОМС.

В данном случае, цель расходов направлена, прежде всего, на расширение рынка, увеличение сбыта имеет своей целью извлечение прибыли, тогда как в системе ОМС тарифная политика направлена на компенсацию понесенных медицинской организацией расходов при оказании медицинской помощи.

Услуги оказаны, согласно Акта-приемки выполненных №217 от 04.08.2021 и на основании счета на оплату от 29.04.2021 №123, счета -фактуры от 31.03.2022 №60 оплачены платежными поручениями от 07.05.2021 №308277 и №386179 от 05.10.2021 за счет средств ОМС в размере 60 000,00 и 140 000,00 рублей соответственно 200 000,00 рублей.

Указанные расходы (200 000,00 рублей) являются нарушением п.5 ч.2 ст.20 Федерального закона № 326-ФЗ, п.п.1.п.186 Приказа Минздрава России от 28.02.2019 №108н, п.8.11. Договоров на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС за 2021-2023 года, расходованием средств ОМС произведенным на оплату видов расходов, не включенных в структуру тарифов на оказание медицинских и иных услуг в системе обязательного медицинского страхования и является нецелевым расходованием средств ОМС на мероприятия, подлежащие финансированию из других источников и соответствует классификации нецелевого использования средств ОМС (стр. 25.6. приказа ФФОМС от 12.05.2012 № 105 «Об утверждении формы № КР-ТФОМС «Отчет о контрольно-ревизионной работе территориального фонда обязательного медицинского страхования»).

При изложенных обстоятельствах суд считает, что расходы в размере 200 000 рублей являются нецелевым использование средств ОМС. 

Проверкой средств ОМС, израсходованной ГБУЗ «ЦРБ» Терского муниципального района на оплату труда, установлено, что сотрудникам ГБУЗ «ЦРБ» Терского муниципального района, были осуществлены выплаты стимулирующего характера (премии), имеющим не снятые дисциплинарные взыскания.

Согласно пункту 4.2. главы IV «Порядок и условия установления стимулирующих выплат» Примерного положения об оплате труда работников государственных бюджетных и автономных учреждений здравоохранения Кабардино-Балкарской Республики, утвержденного Постановлением Правительства Кабардино-Балкарской Республики от 30.12.2015 г. № 315-ПП (далее- Постановление № 315 - ПП),выплаты стимулирующего характера за интенсивность и высокие результаты работы устанавливаются с учетом достижения конкретных показателей качества и количества сказываемых государственных услуг (выполнения работ) на основании критериев, утвержденных Приказом Минзрава КБР от 04.03.2013 №40-П «О материальном стимулировании работников государственных учреждений здравоохранения Кабардино-Балкарской Республики.

Согласно п.п. 2.3. раздела 2 «Порядок премирования работников» Положения о премировании работникам ГБУЗ «ЦРБ» Терского муниципального района, утвержденного и.о. главного врача ГБУЗ «ЦРБ» Терского муниципального района от 04.01.2021 года, основанием для невыплаты премии работникам учреждения являются в том числе: наличие действующего дисциплинарного взыскания (замечание, выговор).

Произведенные выплаты премии сотрудникам, имеющим дисциплинарные взыскания, не снятые в установленном порядке составляют 31 034 руб. 

В соответствии с разделом IX «Страховые взносы в Российской Федерации», главы 34 «Страховые взносы» «Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ на указанную сумму начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в размере 30,2% от начисленного фонда оплаты труда в размере 9 372,26 рублей.

Общая сумма нецелевых выплат по средствам ОМС по указанному нарушению составляют 40 406,26 рублей, в том числе заработная плата - 31 034,00 рублей, начисления на оплату труда - 9 372,26 рублей.

Указанные расходы 40 406,26 рублей, являются нецелевым расходованием средств ОМС. (расходование средств при отсутствии подтверждающих документов - стр. 25.9. приказа ФФОМС от 12.05.2012 № 105 «Об утверждении формы № КР-ТФОМС «Отчет о контрольно-ревизионной работе территориального фонда обязательного медицинского страхования»).

Таким образом суд считает, что сумма нецелевого использование средств ОМС составляет 240 406 рублей 26 копеек . 

Кроме того, Фондом заявлено ко взысканию штраф в размере 200 742,19 рублей (10% от средств, использованных не по целевому  назначению),  пени  за  нецелевое  использование  средств  обязательного медицинского страхования в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ в размере 18 066,80 рублей. 

Учитывая, что судом признано нецелевое использование средств ОМС в размере 240 406 рублей 26 копеек , штраф составляет 24 040 рублей 62 копейки. 

В отзыве на заявление учреждение просило снизить размер штрафа и пени до 10 000 рублей , а также снизить размер госпошлины.

Рассмотрев заявленные ходатайства, суд находит их подлежащими удовлетворению частично ввиду следующего . 

В соответствии с частью 9 статьи 39 Закона N 326-ФЗ за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, медицинская организация уплачивает в бюджет территориального фонда штраф в размере 10 процентов от суммы нецелевого использования средств и пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день предъявления санкций, от суммы нецелевого использования указанных средств за каждый день просрочки.

Следует отметить, что нормы Закона N 326-ФЗ не предусматривают возможность учета Фондом смягчающих ответственность обстоятельств при назначении соответствующего штрафа за нецелевое использование средств.

В то же время, штраф как мера обеспечения обязательств носит компенсационный характер, не может являться исключительно средством получения прибыли, а подлежит определению с учетом степени вины правонарушителя и иных существенных обстоятельств с целью установления баланса между применяемой мерой ответственности и оценкой действительного размера ущерба, причиненного нарушением учреждением положений части 9 статьи 39 Закона N 326-ФЗ.

Согласно части 3 статьи 55 Конституции Российской Федерации ответственность должна быть соразмерной характеру совершенного деяния, то есть должна быть дифференцированной и предусматривать возможность снижения санкции с учетом характера совершенного правонарушения, размера причиненного вреда, степени вины правонарушителя, его имущественного положения и иных обстоятельств. Санкции в экономических отношениях не должны носить карательный характер.

В силу Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 15.07.1999 N 11-П санкции штрафного характера должны отвечать требованиям справедливости и соразмерности. Принцип соразмерности, выражающий требования справедливости, предполагает установление публично-правовой ответственности лишь за виновное деяние и ее дифференциацию в зависимости от тяжести содеянного, размера и характера причиненного ущерба, степени вины правонарушителя и иных существенных обстоятельств, обусловливающих индивидуализацию при применении взыскания.

Аналогичная позиция изложена в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 14.02.2012 N 14379/11 и Определении Верховного Суда Российской Федерации от 17.08.2015 N 304-КГ15-8954.

Таким образом, руководствуясь правовой позицией высших судебных органов, арбитражный суд, установив правомерность привлечения медицинской организации к ответственности по пункту 9 статьи 39 Закона N 326-ФЗ, вправе снизить размер штрафной санкции, так как любая мера публичной ответственности должна отвечать принципам справедливости, соразмерности, пропорциональности государственного принуждения, с учетом характера совершенного правонарушения.

В рассматриваемом случае арбитражным судом приняты во внимание статус учреждения, социально значимый вид деятельности, обстоятельства выявленных нарушений и степень вины заявителя.

С учетом изложенного, исходя из конституционных принципов дифференцированности, справедливости и соразмерности наказания выявленному правонарушению, изложенных в Постановлениях Конституционного суда от 24.06.2009 N 11-П, от 25.02.2014 N 4-П, Определении Конституционного суда от 21.12.2000 N 263-О, принимая во внимание характер и конкретные обстоятельства совершенного правонарушения, степень вины, суд находи наличие оснований для снижения размера назначенного Фондом штрафа до 10 000 рублей.

Относительно уменьшения пени суд исходит из следующего.

В силу пункта 1 статьи 329 ГК РФ исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой.

В соответствии со статьей 330 ГК РФ неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения.

Из смысла гражданского законодательства следует, что неустойка является способом возмещения потерь кредитора, вызванных нарушением должником своих обязательств, но при этом не является средством для получения кредитором необоснованной выгоды. Неустойка носит компенсационный, но не карательный характер. Правовое значение неустойки заключается в установлении адекватного и разумного баланса интересов сторон, при которых достигается, как возмещение кредитору возможных убытков, так и создание условий, исключающих извлечение, как должником, так и кредитором необоснованных имущественных выгод.

В силу пункта 1 статьи 333 ГК РФ если подлежащая уплате неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства, суд вправе уменьшить неустойку. Если обязательство нарушено лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность, суд вправе уменьшить неустойку при условии заявления должника о таком уменьшении.

Согласно пункту 2 статьи 333 ГК РФ уменьшение неустойки, определенной договором и подлежащей уплате лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность, допускается в исключительных случаях, если будет доказано, что взыскание неустойки в предусмотренном договором размере может привести к получению кредитором необоснованной выгоды.

Пунктом 71 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2016 N 7 ("О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств" (далее - Постановления Пленума N 7) предусмотрено, что если должником является коммерческая организация, индивидуальный предприниматель, а равно некоммерческая организация при осуществлении ею приносящей доход деятельности, снижение неустойки судом допускается только по обоснованному заявлению такого должника, которое может быть сделано в любой форме.

Из пункта 77 Постановления Пленума N 7 следует, что снижение размера договорной неустойки, подлежащей уплате коммерческой организацией, индивидуальным предпринимателем, допускается в исключительных случаях, если она явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства и может повлечь получение кредитором необоснованной выгоды (пункты 1 и 2 статьи 333 ГК РФ).

Согласно пункту 73 Постановления Пленума N 7 несоразмерность и необоснованность выгоды могут выражаться, в частности, в том, что возможный размер убытков кредитора, которые могли возникнуть вследствие нарушения обязательства, значительно ниже начисленной неустойки (часть 1 статьи 56 ГПК РФ, часть 1 статьи 65 АПК РФ).

В соответствии с правовой позицией Конституционного Суда РФ, изложенной в Определении от 14.10.2004 N 293-О, право снижения размера неустойки предоставлено суду в целях устранения явной ее несоразмерности последствиям нарушения обязательств. Критериями для установления несоразмерности в каждом конкретном случае могут быть: чрезмерно высокий процент неустойки; значительное превышение суммы неустойки над суммой возможных убытков, вызванных нарушением обязательств; длительность неисполнения обязательств и другое. При этом признание несоразмерности неустойки последствиям нарушения обязательства является правом суда, принимающего решение. В каждом конкретном случае суд оценивает возможность снижения санкций с учетом конкретных обстоятельств дела и взаимоотношений сторон.

Таким образом, явная несоразмерность заявленной неустойки последствиям нарушения обязательства является оценочной категорией, четких критериев ее определения применительно к тем или иным категориям дел законодательством не предусмотрено, в силу чего только суд на основании своего внутреннего убеждения вправе дать оценку указанному критерию, учитывая обстоятельства каждого конкретного дела.

Принимая во внимание компенсационный характер неустойки, под соразмерностью суммы неустойки последствиям нарушения обязательства предполагается выплату кредитору такой компенсации его потерь, которая будет адекватна и соизмерима с нарушенным интересом.

Учитывая, что сумма нецелевого использование средств ОМС судом установлена в размере 240 406 рублей 26 копеек, размер пени составил 2 163 рубля 66 копеек, в связи с чем, суд не находит оснований для снижения размера пени. 

 По правилам статьи 110 АПК РФ государственная пошлина, от уплаты которой истец освобожден в силу закона, подлежит взысканию с ответчика пропорционально удовлетворенным требованиям.

Однако, принимая во внимание осуществление ответчиком социально-значимых функций, а равно финансирование за счет бюджетных средств, совершение нарушения без определенного умысла, суд счел возможным удовлетворить ходатайство и уменьшить размер госпошлины до 2000 руб. 

руководствуясь статьями 110, 167-170, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской  Федерации, суд

Р Е Ш И Л :

1. Заявление Территориального фонда обязательного медицинского страхования Кабардино-Балкарской Республики удовлетворить частично . 

2. Взыскать с государственного бюджетного учреждения здравоохранения «Центральная районная больница» Терского муниципального района, г. Терек в пользу Территориального фонда обязательного медицинского страхования Кабардино-Балкарской Республики 240 406 рублей 26 копеек - средства использованные не по целевому назначению, 10 000 рублей – штраф в размере 10% от средств, использованных не по целевому назначению, 2 163 рубля 66 копеек – пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.             

3. В остальной части заявленных требований отказать. 

4. Взыскать с бюджетного учреждения здравоохранения «Центральная районная больница» Терского муниципального района, г. Терек в доход Федерального бюджета РФ госпошлину в размере 2000 рублей. 

5. На решение может быть подана апелляционная жалоба в месячный срок со дня его принятия в Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Кабардино-Балкарской Республики.

6. Настоящий судебный акт выполнен в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью судьи.

Судья                                                                               Н.Ж. Кочкарова