Арбитражный суд Республики Тыва

Кочетова ул., д. 91, г. Кызыл, 667000, тел. (39422) 2-11-96 (факс) 

http://www.tyva.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

г. Кызыл

«27» октября 2023 года.

Дело № А69-1467/23

Резолютивная часть решения вынесена 26 октября 2023 года.

В полном объеме решение изготовлено 27 октября 2023 года.

Арбитражный суд Республики Тыва в составе судьи Ханды А.М., при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО1, рассмотрев в судебном заседании дело по иску Территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Тыва (667000, Республика Тыва, Кызыл город, Красных Партизан улица, дом 38, этаж 3, кабинет 301, ОГРН: 

<

***>, дата присвоения ОГРН: 30.12.2002, ИНН: 

<

***>)

к государственному бюджетному учреждению здравоохранения Республики Тыва "Тере-Хольская центральная кожуунная больница" (667903, Республика Тыва, ТереХольский район, Кунгуртуг село, Молодежная улица, б/н, ОГРН: 

<

***>, дата присвоения ОГРН: 29.12.2004, ИНН: 

<

***>)

о взыскании нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования в общей сумме 1 210 447,83 рублей,,

при участии в заседании: 

от заявителя – ФИО2, представителя по доверенности от 07.10.2022 № 108,

от ответчика – не явились,

установил:

Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Республики Тыва (далее также – истец, ТФОМС Республики Тыва) обратился в Арбитражный суд Республики Тыва с иском к государственному бюджетному учреждению здравоохранения Республики Тыва "Тере-Хольская центральная кожуунная больница" (далее также – ответчик, ГБУЗ РТ «Тере-Хольская ЦКБ») о взыскании задолженности в общей сумме 1 210 447,83 рублей, в том числе сумма нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования в размере 1 111 970,21 руб., штраф в размере 98 248,80 руб. и пени в размере  228.82 руб.

Исковое заявление принято к производству суда. Определением от 12.05.2023 возбуждено производство по делу.

Представитель истца настаивала на требованиях по основаниям, изложенным в исковом заявлении.

Ответчик отзыв на заявление не представил, явку своего представителя в судебные заседания не обеспечил. 

Судом установлено, что ответчик получил определение суда о принятии заявления 12.05.2023, что подтверждается уведомлением о вручении 66701282920876.

Согласно части 1 статьи 121 АПК РФ лица, участвующие в деле, и иные участники арбитражного процесса извещаются арбитражным судом о принятии искового заявления или заявления к производству и возбуждении производства по делу, о времени и месте судебного заседания или совершения отдельного процессуального действия путем направления копии судебного акта. 

В силу части 1 статьи 123 АПК РФ лица, участвующие в деле, и иные участники арбитражного процесса считаются извещенными надлежащим образом, если к началу судебного заседания, проведения отдельного процессуального действия арбитражный суд располагает сведениями о получении адресатом направленной ему копии судебного акта. 

В п. 15 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 17.02.2011 N 12 "О некоторых вопросах применения Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 27.07.2010 N 228-ФЗ "О внесении изменений в Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации" указано, что суду следует исходить из того, что извещение является надлежащим, если в материалах дела имеются документы, подтверждающие направление арбитражным судом лицу, участвующему в деле, копии первого судебного акта по делу в порядке, установленном статьей 122 АПК РФ, и ее получение адресатом (уведомление о вручении, расписка, иные документы согласно части 5 статьи 122 АПК РФ), либо иные доказательства получения лицами, участвующими в деле, информации о начавшемся процессе (часть 1 статьи 123 АПК РФ), либо документы, подтверждающие соблюдение одного или нескольких условий части 4 статьи 123 АПК РФ. 

Ответчик извещен о времени и месте судебного заседания, вместе с тем явку представителя не обеспечил, мотивированный отзыв на заявление не направил. 

В соответствии с частью 2 статьи 9 АПК РФ лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий. 

Таким образом, суд приходит к выводу, что ответчик был надлежащим образом извещен о начавшемся судебном разбирательстве. 

Заявление рассмотрено по существу в отсутствии ответчика в порядке ч. 5 ст. 156 АПК РФ. 

При рассмотрении дела установлены следующие, имеющие значение для рассмотрения спора, обстоятельства.

Территориальным фондом обязательного медицинского страхования Республики Тыва проведены проверки целевого использования средств обязательного медицинского страхования в государственном бюджетном учреждении здравоохранения Республики Тыва «Тере-Хольская центральная кожуунная больница» за периоды:

1) с 01.01.2011г. по 01.07.2013г. акт проверки № 14 от 16.10.2013г.;

2) с 01.07.2013г. по 01.07.2015г. акт проверки № 13 от 18.09.2015г.;

3) с 01.07.2015г. по 01.07.2017г. акт проверки № 13 от 05.10.2017г.;

4) с 01.07.2017г. по 01.09.2019г. акт проверки № 24 от 20.09.2019г.;

5) с 01.09.2019г. по 01.07.2022г. акт проверки № 30 от 03.11.2022г.

1) Приказом от 11.09.2013 № 46-к ТФОМС Республики Тыва на основании служебного задания отдела № 2 от 11.09.2013 в ГБУЗ РТ «Тере-Хольская ЦКБ» были командированы работники истца в с. Кунгуртук с целью проверки целевого использования средств ОМС и средств, направленных на финансовое обеспечение региональной программы «Модернизация здравоохранения Республики Тыва на 2011-2012 годы» за период с 01.01.2021-01.07.2013 по вопросу снижения заработной платы медицинских работников в 2013 году по сравнению с уровнем 2012 года за период 01.09.2013. ТФОМС Республики Тыва о предстоящем проведении проверки уведомил ответчика (уведомление № 29 от 11.09.2013 исх.№ 1089).

По результатам акта проверки № 14 от 16.10.2013г. в ГБУЗ РТ «Тере-Хольская ЦКБ» за период с 01.01.2011г. по 01.07.2013г. выявлено нецелевое использование средств ОМС в размере 733 217,42 рублей, штраф за нецелевое использование в размере 73 321,75 рублей и пени в размере 201,64 рублей. От ГБУЗ РТ «Тере-Хольская ЦКБ» 21.10.2013г. № 52 поступило возражение на акт проверки № 14 от 16.10.2013г., на которое выдано заключение от 31.10.2013г. № 1330.

Решением Арбитражного суда Республики Тыва по делу № А69-3676/2013 от 10.02.2014г. данный акт признан недействительным и отменен в части требования на средства, использованные не по целевому назначению в сумме 422 395,0 рублей, штрафа в размере 42 239,0 рублей и пени в сумме 116,16 рублей.

Таким образом, по акту проверки № 14 от 16.10.2013г. в ГБУЗ РТ «Тере-Хольская ЦКБ» за указанный период выявлено нецелевое использование средств ОМС в размере 310 822,42 рублей, штраф за нецелевое использование в размере 31 082,75 рублей и пени в размере 85,48 рублей.

Как полагает истец, произведены следующие нецелевые расходы денежных средств (расходы не входящие в структуру тарифов на оплату медицинской помощи по ОМС 2011-2012гг.):

- Оплачена комиссия банка ФБ Тувинский РФ ОАО Россельхозбанк» по платежному поручению № 7048 от 08.04.2011г. на общую сумму 2 271,48 рублей.

Сумма нецелевого использования средств ОМС за 2011 год составил 2 271,48 рублей.

- Перечислены средства за приобретение канцелярских товаров на общую сумму 30 935,0 рублей по платежным поручениям:

- от 20.02.2012г. № 366012 на сумму 15 935,0 рублей ФИО3;

- от 29.02,2012г. № 389243 на сумму 15 000,0 рублей ООО «Эксперт офис».

- Перечислены средства НП «ЦВКК» за проведение оценки качества лабораторных исследований на общую сумму 35 680,0 рублей по платежным поручениям:

- от 05.09.2012г. № 814212 на сумму 14 940,0 рублей;

- от 18.09.2012г. № 834512 на сумму 14 940,0 рублей;

- от 24.10.2012г. № 924267 на сумму 5 800,0 рублей.

- Перечислены средства ФИО4 за приобретение хозяйственных товаров по платежному поручению от 25.12.2012г. № 1122204 на сумму 32 850,0 рублей.

- Произведена оплата недоимки по налогу на доходы физических лиц МРИ ФНС №2 России по Республике Тыва по платежным поручениям от 25.10.2012г. №928246 и от 21.12.2012г. № 1101282 на общую сумму 209 085,94 рублей.

Сумма нецелевого использования средств ОМС за 2012 год составил 308 550,94 рублей.

Нецелевое использование средств ОМС восстановлено частично по платежным поручениям на общую сумму 100 509,39 рублей, в том числе:

- платежное поручение от 05.11.2014г. №525 на сумму 11 000,00 рублей (нецелевое);

- платежное поручение от 07.05.2015г. №774 на сумму 85,49 рублей (пени);

- платежное поручение от 30.06.2015г. №410 на сумму 7 627,00 рублей (штраф);

- платежное поручение от 30.12.2015г. №333548 на сумму 67 356,40 рублей (нецелевое - 65 747,25 рублей, штраф 1609,15 рублей);

- платежное поручение от 24.11,2016г. №497707 на сумму 7 000,00 рублей (нецелевое);

- платежное поручение от 29.12.2016г. №684766 на сумму 7 440,50 рублей (нецелевое).

Как указывает истец остаток не восстановленных средств нецелевого использования по акту проверки № 14 от 16.10.2013г. составляет 219 634,67 рублей, а также штраф за нецелевое использование в размере 21 846,60 рублей.

2) Приказом от 28.08.2015 № 35-к ТФОМС Республики Тыва на основании уведомления о проведении проверки №1 в ГБУЗ РТ «Тере-Хольская ЦКБ» были командированы работники истца в с. Кунгуртук с целью проверки целевого использования средств ОМС за период с 01.07.2013 по 01.07.2015. ТФОМС Республики Тыва о предстоящем проведении проверки уведомил ответчика (уведомление № 14 от 28.08.2015 исх.№ 1408).

По результатам акта проверки № 13 от 18.09.2015г. в ГБУЗ РТ «Тере-Хольская ЦКБ» за период с 01.07.2013г. по 01.07.2015г. выявлено нецелевое использование средств ОМС в размере 72 290,90 рублей, штраф за нецелевое использование в размере 7 229,09 рублей и пени в размере 19,88 рублей, в том числе:

произведены следующие нецелевые расходы денежных средств:

- Расходование средств одноканального финансирования сверх утвержденной суммы за 2013 год, что является нецелевым использованием средств ОМС на общую сумму 72 2 290,90 рублей, в том числе по статьям:

- статья 226 «Прочие работы, услуги» - 14 736,00 рублей;

- статья 290 «Прочие расходы» - 57 554,90 рублей.

16.09.2015 акт проверки был получен ответчиком.

18.09.2015 в адрес ответчика истцом направлено требование (предписание) № 12 о том, что в срок до 09.10.2015 направить план мероприятий по устранению выявленных в ходе проверки нарушений. 10.10.2015 ГБУЗ «Тере-Хольская ЦКБ» издан план мероприятий по устранению нарушений, выявленных по результатам проверки от 10.10.2015г. где в пункте 1 издан приказ главного врача от 02.10.2015 № 230/1 «О возмещении нецелевого использования средств ОМС» в графе «Сроки» обозначено «ежемесячно по мере поступления денежных средств по платным услугам до полного погашения суммы».

Сумма нецелевого использования ОМС выявленных по акту проверки № 13 от 18.09.2015г. в размере 72 290,90 рублей, штрафа за нецелевое использование - 7 229,09 рублей, пени - 19,88 рублей, полностью не восстановлена.

3) Приказом от 13.09.2017 № 27-к ТФОМС Республики Тыва на основании уведомления о проведении проверки № 9 в ГБУЗ РТ «Тере-Хольская ЦКБ» были командированы работники истца в с. Кунгуртук с целью проверки целевого использования средств ОМС за период с 01.07.2015 по 01.07.2017. ТФОМС Республики Тыва о предстоящем проведении проверки уведомил ответчика (уведомление № 9 от 13.09.2017 исх.№ 1141).

По результатам акта проверки № 13 от 05.10.2017г. в ГБУЗ РТ «Тере-Хольская ЦКБ» за период с 01.07.2015г. по 01.07.2017г. выявлено нецелевое использование средств ОМС в размере 128 313,50 рублей, штраф за нецелевое использование в размере 12 831,35 рублей и пени в размере 38,49 рублей, в том числе:

Произведены следующие нецелевые расходы денежных средств:

- Расходование средств одноканального финансирования сверх утвержденной суммы за 2016 год, что является нецелевым использованием средств ОМС на общую сумму 72 538,50 рублей, в том числе по статьям:

- статья 222 «Транспортные расходы» - 1 414,48 рублей;

- статья 223 «Коммунальные услуги» - 44 872,31 рублей;

- статья 226 «Прочие работы, услуги» - 26 251,71 рублей.

Сумма нецелевого использования средств ОМС за 2016 год составил 72 538,50 рублей,

- Приобретены иммунобиологические лекарственные препараты, Аллерген туберкулезный очищенный (туберкулин, диаскинтест) и иммуноглобулин человека против клещевого энцефалита, которые должны финансироваться за счет средств бюджета и (или) иных источников на сумму 55 775,0 рублей по следующим контрактам и договорам:

- по контракту №2017.43705 от 08.02.2017г. с ООО «МЕДИПАЛ-ОНКО» на сумму 44 975,0 рублей;

- по договору № 3 от 16.06.2017г. с ООО «СибМедика» на сумму 10 800,0 рублей.

Сумма нецелевого использования средств ОМС за I полугодие 2017 года составила 55 775.0 рублей.

05.10.2017 в адрес ответчика истцом направлено требование (предписание) № 11 о том, что в срок до 26.10.2017 направить план мероприятий по устранению выявленных в ходе проверки нарушений. 25.10.2017 ГБУЗ «Тере-Хольская ЦКБ» издан план мероприятий по устранению нарушений, выявленных по результатам проверки от 25.10.2017г., где в пункте 1 издан приказ главного врача от 02.10.2017 № 230/1 «О возмещении нецелевого использования средств ОМС» в графе «Сроки» обозначено «ежемесячно по мере поступления денежных средств по платным услугам до полного погашения суммы».

Платежным поручением от 29.12.2017г. № 204958 оплачен штраф за нецелевое использование в сумме 12 831,35 рублей.

Остаток не восстановленных средств за нецелевое использование по акту проверки № 13 от 05.10.2017г. составил 128 313,50 рублей, а также пени в размере 38,49 рублей.

4) Приказом от 03.09.2019 № 115-о/д ТФОМС Республики Тыва в соответствии с планом проведения проверок на 2019 год в ГБУЗ РТ «Тере-Хольская ЦКБ» были командированы работники истца в с. Кунгуртук с целью проверки целевого использования средств ОМС за период с 01.07.2017 по 01.09.2019, о чем ответчик был уведомлен 03.09.2019.

По результатам акта проверки № 24 от 20.09.2019г. в ГБУЗ РТ «Тере-Хольская ЦКБ» за период с 01.07.2017г. по 01.09.2019г. выявлено нецелевое использование средств ОМС в размере 148 751,44 рублей, штраф за нецелевое использование в размере 14 875,14 рублей и пени в размере 34,71 рублей, в том числе:

произведены следующие нецелевые расходы денежных средств:

- Расходование средств одноканального финансирования сверх утвержденной суммы за 2017 год, что является нецелевым использованием средств ОМС на общую сумму 84 913,31 рублей, в том числе по статьям:

- статья 212 «Прочие выплаты» - 17 030,57 рублей;

- статья 222 «Транспортные услуги» - 8 000,0 рублей;

- статья 290 «Прочие расходы» - 58 368,03 рублей;

- статья 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» - 1 514,71 рублей.

Сумма нецелевого использования средств ОМС за 2017 год составила 84 913,31 рублей.

- Расходование средств одноканального финансирования сверх утвержденной суммы за 2018 год, что является нецелевым использованием средств ОМС на общую сумму 53 838,13 рублей, в том числе по статьям:

- статья 212 «Прочие выплаты» - 40 000,0 рублей;

- статья 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» - 13 838,13 рублей.

- По платежному поручению 649044 от 18.05.2018г. перечислены денежные средства ООО «Восточно-Сибирское Экспертно-Консалтинговое Агентство» в сумме 10 000,0 рублей по статье 226 «Прочие работы, услуги» за повышение квалификации «Организация деятельности связанной с оборотом наркотических средств, психотропных веществ» согласно договора от 12.04.2018г. № б/н, счет-фактуры от 12.04.2018г. № 43 и акта от 12.04.2018г. № 52, которое не входит в структуру тарифов на оплату медицинской помощи по ОМС.

Сумма нецелевого использования средств ОМС за 2018 год составила 63 838,13 рублей.

20.09.2019 в адрес ответчика истцом направлено требование (предписание) № 9 о том, что в срок до 11.10.2019 направить план мероприятий по устранению выявленных в ходе проверки нарушений, средства в сумме 148 751,44 руб., штраф в размере 14 875,14 руб. и пени в размере  34,71 руб. перечислить в срок до 03.10.2019. 14.10.2019 издан приказ ГБУЗ «Тере-Хольская ЦКБ» № 66 об утверждении плана мероприятий по устранению нарушений, выявленных по результатам проверки от 20.09.2019г.

Акт проверки ответчиком получен 19.09.2019.

Сумма нецелевого использования ОМС выявленных по акту проверки № 24 от 20.09.2019г. в размере 148 751,44 рублей, штрафа за нецелевое использование - 14 875,14 рублей, пени - 34,71 рублей, полностью не восстановлена.

5) Приказом от 28.09.2022 № 92-о/д ТФОМС Республики Тыва в соответствии с планом проведения проверок на 2022 год в ГБУЗ РТ «Тере-Хольская ЦКБ» были командированы работники истца в с. Кунгуртук с целью проверки целевого использования средств ОМС за период с 01.09.2019 по 01.07.2022, о чем ответчик был уведомлен 28.09.2019.

По результатам акта проверки №30 от 03.11.2022г. в ГБУЗ РТ «Тере-Хольская ЦКБ» за период с 01.09.2019г. по 01.07.2022г. выявлено нецелевое использование средств ОМС в размере 542 979,70 рублей, штраф за нецелевое использование в размере 54 297,97 рублей и пени в размере 135,74 рублей, в том числе:

произведены следующие нецелевые расходы денежных средств:

- Расходование средств, сверх заработанных за 2020 год, что является нецелевым использованием средств ОМС на общую сумму 227 660,80 рублей, в том числе по статьям:

- статья 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» - 43 280,00 рублей;

- статья 226 «Прочие работы, услуги» - 104 990,10 рублей;

- статья 290 «Прочие расходы» - 39 685,14 рублей;

- статья 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» - 39 705,56 рублей.

Сумма нецелевого использования средств ОМС за 2020 год составила 227 660,80 рублей.

- За проверяемый период на основании приказов главного врача о премировании, об объявлении благодарности произведено премирование работников медицинской организации на общую сумму 217 073,60 рублей, в связи с празднованием профессиональных праздников и объявлением благодарности, то есть без учета основных показателей для премирования работников медицинской организации.

Как полагает истец, выплата премии в сумме 217 073,60 рублей является нецелевым использованием средств ОМС, так как празднование профессионального праздника и объявление благодарности не является условием премирования, то есть, не предусмотрена системой оплаты ОМС.

Сумма нецелевого использования средств ОМС по расходам на премирование работников медицинской организации составила 217 073,60 рублей.

- За проверяемый период, на основании приказа главного врача об оказании единовременной материальной помощи в связи со смертью отца, произведена выплата материальной помощи в сумме 20 970,0 рублей.

Как полагает истец, оказание материальной помощи работникам не обеспечивают выполнение программы обязательного медицинского страхования и не включены в структуру тарифа на оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию. Материальная помощь представляет собой дополнительную социальную гарантию и не является вознаграждением за труд, так как не зависит ни от квалификации работника, ни от сложности, количества, качества и условий выполняемой работы.

Сумма нецелевого использования средств ОМС по расходам на оказание материальной помощи работникам медицинской организации составила 20 970,0 рублей.

- За проверяемый период без решения врачебной комиссии закуплены лекарственные препараты не входящие в Перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов, утвержденный Распоряжением Правительством РФ от 12.10.2019г. № 2406-р на общую сумму 77 275,30 рублей.

Как считает истец, назначение и применение лекарственных препаратов, не входящих в Перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов, допускается в случае наличия медицинских показаний (индивидуальная непереносимость, жизненные показания) только по решению врачебной комиссии, которые фиксируется в медицинских документах больного и журнале врачебной комиссии (статья 48 Федерального закона от 21.11.2011 N 323-ФЗ "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации").

Сумма нецелевого использования средств ОМС по расходам на закупки лекарственных препаратов составила 77 275,30 рублей.

Акт проверки ответчик получил 02.11.2022.

От ГБУЗ РТ «Тере-Хольская ЦКБ» 22.11.2022г. №101 поступило возражение на акт проверки № 30 от 03.11.2022г., в котором отражены несогласие по суммам в годах (2019, 2020, 2021, 2022) без нормативно-правового обоснования, на которое выдано заключение от 30.11.2022г. № 1611.

ТФОМС Республики Тыва направлено письмо о предоставлении плана мероприятий по устранению нарушений, выявленных по акту проверки №30 от 03.11.2022г. (письмо от 09.01.2023г. исх.№ 8). Материалы дела не содержат письменного ответа на указанное письмо истца.

Сумма нецелевого использования ОМС выявленных по акту проверки № 30 от 03.11.2022г. в размере 542 979,70 рублей, штрафа за нецелевое использование - 54 297,97 рублей, пени - 135,74 рублей, полностью не восстановлена.

Таким образом, по мнению истца, общая сумма не восстановленных средств выявленных по актам пяти проверок ТФОМС Республики Тыва составляет 1 210 447,83 рублей, в том числе нецелевое использование средств ОМС в размере 1 111 970,21 рублей, а также штраф за нецелевое использование - 98 248,80 рублей и пени 228,82 рублей.

Требования Территориального фонда обязательного медицинского страхования по республике Тыва о возврате средств обязательного медицинского страхования, использованных не по целевому назначению, об оплате штрафа и пени не исполнено ГБУЗ РТ «Тере-Хольская ЦКБ», что послужило основанием для обращения фонда в суд с настоящим иском.

Исследовав представленные доказательства, оценив доводы лиц, участвующих в деле, арбитражный суд пришел к следующим выводам.

Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Республики Тыва является некоммерческой организацией, созданной для реализации государственной политики в сфере обязательного медицинского страхования на территории Республики Тыва.

В соответствии со статьей 13, пунктом 12 части 7 статьи 34 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" (далее - ФЗ-326), пунктом 8.12 статьи 8 Положения о ТФОМС Республики Тыва, утвержденного постановлением Правительства Республики Тыва от 15.11.2011 N 675, ТФОМС Республики Тыва осуществляет отдельные полномочия страховщика в части реализации территориальной программы обязательного медицинского страхования на территории Красноярского края, в том числе осуществляет контроль за использованием средств обязательного медицинского страхования медицинскими организациями, проводит проверки и ревизии.

Согласно Порядку осуществления территориальными фондами обязательного медицинского страхования контроля за деятельностью страховых медицинских организаций, осуществляющих деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, а также контроля за использованием средств обязательного медицинского страхования указанными страховыми медицинскими организациями и медицинскими организациями, утвержденному приказом Минздрава России от 26.03.2021 N 255н (далее - Порядок) территориальным фондом осуществляется контроль за использованием средств обязательного медицинского страхования медицинскими организациями.

В соответствии с пунктами 27 и 28 Порядка территориальным фондом осуществляется контроль за использованием средств обязательного медицинского страхования медицинскими организациями, имеющими право на осуществление медицинской деятельности и включенными в реестр медицинских организаций, осуществляющих деятельность в сфере обязательного медицинского страхования по территориальным программам обязательного медицинского страхования субъекта Российской Федерации: организаций любой предусмотренной законодательством Российской Федерации организационно-правовой формы; индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность. Контроль осуществляется путем проведения проверок.

Пунктом 29 Порядка предусмотрено, что проверки проводятся работниками территориального фонда с целью предупреждения и выявления нарушений норм, установленных Федеральным законом N 326-ФЗ, другими федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 42 Порядка по результатам проверки составляется акт проверки, включающий заключительную часть.

Из материалов дела следует, что по результатам первых четырех проверок (№ 14 от 16.10.2013г., № 13 от 18.09.2015 г., № 13 от 05.10.2017 г., № 24 от 20.09.2019 г.) возражений от ответчика не поступало, более того, согласно акту сверки взаимных расчетов на первый квартал 2021 года по состоянию на 01.04.2021 года, подписанные законными представителями сторон сальдо составило 624 838,11 руб.

Согласно пункту 42.3. заключительная часть акта проверки, включает обобщенную информацию о результатах проверки, с указанием выявленных нарушений и недостатков и сроков их устранения или сроков представления плана мероприятий по устранению выявленных нарушений и недостатков. При наличии фактов нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования, выявленных в ходе проверки, в заключительную часть акта включается обобщенная информация о направлениях и суммах нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования, с требованием о возврате медицинской организацией средств обязательного медицинского страхования, использованных не по целевому назначению, и уплате штрафа за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств обязательного медицинского страхования, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, в соответствии с частью 9 статьи 39 Федерального закона N 326-ФЗ.

Согласно части 9 статьи 39 Федерального закона N 326-ФЗ за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС, медицинская организация уплачивает в бюджет территориального фонда штраф в размере 10 процентов от суммы нецелевого использования средств и пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день предъявления санкций, от суммы нецелевого использования указанных средств за каждый день просрочки.

Средства, использованные не по целевому назначению, медицинская организация возвращает в бюджет территориального фонда в течение 10 рабочих дней со дня предъявления территориальным фондом соответствующего требования.

Оформление иных документов (постановлений, предписаний) со стороны территориального фонда для предъявления требований о взыскании с медицинской организации средств, использованных не по целевому назначению законодательством не предусмотрено.

Заключительные части актов проверок содержат требования ТФОМС Республики Тыва о возврате в бюджет территориального фонда средства, использованные не по целевому назначению в течение 10 рабочих дней со дня предъявления соответствующего требования и уплатить в бюджет территориального фонда штрафы в размере 10% от суммы нецелевого использования средств. Акты проверок своевременно получены ГБУЗ РТ «Тере-Хольская ЦКБ» без разногласий.

Фондом в адрес учреждения направлялись требования об устранении нарушений, выявленных в ходе проверки.

В материалы дела представлены письма с требованиями о восстановлении суммы нецелевого использования средств ОМС, штрафа и пени: 

- письмо от 26.01.2017 № 130 о том, что в срок до 01.03.2017 восстановить суммы по актам проверки № 13 от 18.09.2015 и № 14 от 16.10.2013);

- письмо от 28.06.2017 № 804 о том, что необходимо восстановить суммы по актам проверки № 13 от 18.09.2015 и № 14 от 16.10.2013;

- письмо от 05.09.2017 № 118 о том, что необходимо восстановить суммы по актам проверки № 13 от 18.09.2015 и № 14 от 16.10.2013;

- письмо от 27.08.2019 № 1005 о том, что списать суммы по актам проверки № 13 от 18.09.2015 и № 14 от 16.10.2013 законодательством не предусмотрено;

- письмо от 06.02.2020 № 165 о том, что необходимо восстановить в срок до 01.07.2020 суммы нецелевого использования - 568 990,52 руб., штрафа - 43 950,83 руб., пени - 58,36 руб.;

- письмо от 08.02.2021 № 150 о том, что необходимо восстановить в срок до 01.04.2021 суммы нецелевого использования - 568 990,52 руб., штрафа - 43 950,83 руб., пени - 58,36 руб.;

- письмо от 12.07.2021 № 737 о том, что необходимо восстановить в срок до 01.04.2021 суммы нецелевого использования - 568 990,52 руб., штрафа - 43 950,83 руб., пени - 58,36 руб.;

- письмо от 27.07.2022 № 958 о том, что необходимо восстановить суммы нецелевого использования - 568 990,52 руб., штрафа - 43 950,83 руб., пени - 58,36 руб.

Согласно статье 3 326-ФЗ обязательное медицинское страхование - вид обязательного социального страхования, представляющий собой систему создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на обеспечение при наступлении страхового случая гарантий бесплатного оказания застрахованному лицу медицинской помощи за счет средств обязательного медицинского страхования в пределах территориальной программы обязательного медицинского страхования и в установленных настоящим Федеральным законом случаях в пределах программы базовой программы обязательного медицинского страхования.

Финансовые средства системы обязательного медицинского страхования предназначены для оплаты медицинской помощи, оказанной застрахованным по территориальной программе ОМС, по тарифам, принятым в рамках Тарифного соглашения в системе ОМС на территории субъекта Российской Федерации.

Согласно п.1 ч.1 ст. 20 Федерального закона № 326-ФЗ медицинские организации имеют право получать средства за оказанную медицинскую помощь на основании заключенных договоров на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС в соответствии с установленными тарифами на оплату медицинской помощи по ОМС.

В соответствии с ч. 7 ст. 35 Федерального закона № 326-ФЗ структура тарифа на оплату медицинской помощи включает в себя расходы на заработную плату, начисления на оплату труда, прочие выплаты, приобретение лекарственных средств, расходных материалов, продуктов питания, мягкого инвентаря, медицинского инструментария, реактивов и химикатов, прочих материальных запасов, расходы на оплату стоимости лабораторных и инструментальных исследований, проводимых в других учреждениях (при отсутствиив медицинской организации лаборатории и диагностического оборудования), организации питания (при отсутствии организованного питания в медицинской организации), расходы на оплату услуг связи, транспортных услуг, коммунальных услуг, работ и услуг по содержанию имущества, расходы на арендную плату за пользование имуществом, оплату программного обеспечения и прочих услуг, социальное обеспечение работников медицинских организаций, установленное законодательством Российской Федерации, прочие расходы, расходы на приобретение основных средств (оборудование, производственный и хозяйственный инвентарь) стоимостью до ста тысяч рублей за единицу.

Согласно ст. 147 Бюджетного кодекса Российской Федерации расходы бюджетов государственных внебюджетных фондов осуществляются исключительно на цели, определенные законодательством Российской Федерации, включая законодательство о конкретных видах обязательного социального страхования (пенсионного, социального, медицинского), в соответствии с бюджетами указанных фондов, утвержденными федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации.

Таким образом, ГБУЗ РТ «Тере-Хольская ЦКБ» вправе расходовать средства обязательного медицинского страхования в соответствии с Тарифным соглашением на оплату медицинской помощи в системе ОМС на территории Республики Тыва.

В ходе проверки по акту № 14 от 16.10.2013г. ТФОМС Республики Тыва установлено, что в проверяемый период медицинской организацией за счет средств ОМС оплачены следующие расходы. Так ответчиком оплачена комиссия банка ФБ Тувинский РФ ОАО Россельхозбанк» по платежному поручению № 7048 от 08.04.2011г. на общую сумму 2 271,48 рублей; перечислены средства за приобретение канцелярских товаров на общую сумму 30 935,0 рублей; перечислены средства НП «ЦВКК» за проведение оценки качества лабораторных исследований на общую сумму 35 680,0 рублей; перечислены средства ФИО4 за приобретение хозяйственных товаров по платежному поручению от 25.12.2012г. № 1122204 на сумму 32 850,0 рублей; произведена оплата недоимки по налогу на доходы физических лиц МРИ ФНС №2 России по Республике Тыва на общую сумму 209 085,94 рублей, которые Тарифным соглашением на оплату медицинских услуг в системе ОМС на территории Республики Тыва не предусмотрены.

По акту проверки № 13 от 18.09.2015г. выявлено нецелевое использование средств ОМС в размере 72 290,90 рублей, штраф за нецелевое использование в размере 7 229,09 рублей и пени в размере 19,88 рублей. По результатам проведенного анализа использования средств одноканального финансирования (от фактически оплаченного СМО и по смете) видно, что средства в течение проверяемого периода использованы не полностью (приложение № 2 акта). Общая сумма экономии в расходах (использование средств не в полном объеме) составила 373 007,88 рублей. За счет этого произведено сверхнормативное финансирование на расходы по ст. 222 «Транспортные услуги» - 1 096,02 рублей, ст. 223 «Коммунальные услуги» - 1 000,0 рублей, ст. 226 «Прочие работы, услуги» - 22 736,0 рублей, ст. 290 «Прочие расходы» - 76 554,90 рублей. Окончательный расчет СМО за декабрь 2013 года по ст. 222 «Транспортные услуги» составил 2 000,0 рублей, ст. 223 «Коммунальные услуги» - 1 000,0 рублей, ст. 226 «Прочие работы, услуги» - 8 000,0 рублей, ст. 290 «Прочие расходы» - 19 000,0 рублей соответственно расходы медицинской организации по данным статьям превысили принятые к оплате СМО постатейные нормативны на общую сумму 72 290,90 рублей, что является нецелым использованием средств ОМС. При этом заявления на корректировку плановых показателей финансовых средств ОМС между статьями расходов в рамках базовой программы ОМС и одноканального финансирования в 2013 году не подавались.

По акту проверки № 13 от 05.10.2017г. выявлено нецелевое использование средств ОМС в размере 128 313,50 рублей, штраф за нецелевое использование в размере 12 831,35 рублей и пени в размере 38,49 рублей. Так истцом выявлено расходование средств одноканального финансирования сверх утвержденной суммы за 2016 год, что является нецелевым использованием средств ОМС на общую сумму 72 538,50 рублей; приобретены иммунобиологические лекарственные препараты, Аллерген туберкулезный очищенный (туберкулин, диаскинтест) и иммуноглобулин человека против клещевого энцефалита, которые должны финансироваться за счет средств бюджета и (или) иных источников на сумму 55 775,0 рублей.

По акту проверки № 24 от 20.09.2019г. выявлено нецелевое использование средств ОМС в размере 148 751,44 рублей, штраф за нецелевое использование в размере 14 875,14 рублей и пени в размере 34,71 рублей. Так истцом выявлено расходование средств одноканального финансирования сверх утвержденной суммы за 2017 год, что является нецелевым использованием средств ОМС на общую сумму 84 913,31 рублей; расходование средств одноканального финансирования сверх утвержденной суммы за 2018 год, что является нецелевым использованием средств ОМС на общую сумму 53 838,13 рублей; перечислены денежные средства ООО «Восточно-Сибирское Экспертно-Консалтинговое Агентство» в сумме 10 000,0 рублей по статье 226 «Прочие работы, услуги» за повышение квалификации «Организация деятельности связанной с оборотом наркотических средств, психотропных веществ» согласно договора от 12.04.2018г. № б/н, счет-фактуры от 12.04.2018г. № 43 и акта от 12.04.2018г. № 52, которое не входит в структуру тарифов на оплату медицинской помощи по ОМС.

По акту проверки №30 от 03.11.2022г. выявлено нецелевое использование средств ОМС в размере 542 979,70 рублей, штраф за нецелевое использование в размере 54 297,97 рублей и пени в размере 135,74 рублей. Так истцом выявлено расходование, сверх заработанных за 2020 год, что является нецелевым использованием средств ОМС на общую сумму 227 660,80 рублей; за проверяемый период на основании приказов главного врача о премировании, об объявлении благодарности произведено премирование работников медицинской организации на общую сумму 217 073,60 рублей, которые не предусмотрены системой оплаты ОМС; на основании приказа главного врача об оказании единовременной материальной помощи в связи со смертью отца, произведена выплата материальной помощи в сумме 20 970,0 рублей, которая не включена в структуру тарифа на оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию; за проверяемый период без решения врачебной комиссии закуплены лекарственные препараты не входящие в Перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов, утвержденный Распоряжением Правительством РФ от 12.10.2019г. № 2406-р на общую сумму 77 275,30 рублей.

Указанные расходы не включены в структуру тарифа на оплату медицинской помощи по ОМС, установленную частью 7 статьи 35 ФЗ-326, пунктом 185, 186 Правил ОМС, утвержденных Приказом Минздравсоцразвития России от 28.02.2019 N 108н, тарифным соглашением системы обязательного медицинского страхования Республики Тыва, действовавшими в проверяемые периоды.

Единственным критерием для признания расходов в системе ОМС целевыми является направление средств на оказание медицинской помощи или отнесение к затратам, необходимым для обеспечения деятельности медицинской организации.

Статьей 38 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ) установлено, что бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств доводятся до конкретных получателей бюджетных средств с указанием цели их использования.

В соответствии с частью 1 статьи 306.1 БК РФ бюджетным нарушением признается совершенное в нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации, иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и договоров (соглашений), на основании которых предоставляются средства из бюджета бюджетной системы Российской Федерации, действие (бездействие) получателя бюджетных средств, за совершение которого предусмотрено применение бюджетных мер принуждения.

Под нецелевым использованием бюджетных средств понимается направление средств бюджета бюджетной системы Российской Федерации и оплата денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определенным законом (решением) о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо иным документом, являющимся правовым основанием предоставления указанных средств (часть 1 статьи 306.4 БК РФ).

В силу части 1 статьи 147 БК РФ расходы бюджетов государственных внебюджетных фондов осуществляются исключительно на цели, определенные законодательством Российской Федерации, включая законодательство о конкретных видах обязательного социального страхования (пенсионного, социального, медицинского), в соответствии с бюджетами указанных фондов.

Использование средств ОМС на цели, прямо не предусмотренные законодательством Российской Федерации, образует состав правонарушения в виде нецелевого использования средств ОМС.

Медицинские организации не вправе самостоятельно изменять направления расходования средств ОМС и обязаны использовать поступающие денежные средства в точном соответствии с их целевым назначением.

Согласно статье 309 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона.

Если иное не предусмотрено законом или договором, лицо, не исполнившее или ненадлежащим образом исполнившее обязательство, несет ответственность. В силу пункта 1 статьи 330 ГК РФ в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки его исполнения, должник обязан уплатить кредитору неустойку (штраф, пеню).

В соответствии с частью 9 статьи 39 ФЗ-326 за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС, медицинская организация уплачивает в бюджет территориального фонда штраф в размере 10 процентов от суммы нецелевого использования средств и пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день предъявления санкций, от суммы нецелевого использования указанных средств за каждый день просрочки.

Конституционный Суд Российской Федерации в определении от 24.10.2013 N 1648-0 изложил правовую позицию о том, что средства ОМС, за счет которых осуществляется оплата расходов медицинских организаций на оказание бесплатной медицинской помощи по программам ОМС, имеют особое публичное предназначение и медицинские организации должны обеспечить их целевое использование. В связи с этим установление ответственности медицинских организаций за использование не по целевому назначению средств ОМС не может рассматриваться как необоснованное ограничение их прав.

С учетом приведенных норм законодательства и установленных истцом в ходе проверки обстоятельств нецелевого использования ответчиком средств ОМС, суд считает правомерными требования фонда о взыскании в ответчика суммы нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования в размере 1 111 970,21 руб. 

Факт нецелевого использования и размер средств ответчиком не оспорен.

С учётом вышеизложенного, заявителем правомерно штраф определён и пеня рассчитана следующим образом: 

Период проверки: с 01.01.2012г. по 01.07.2013г.

Сумма нецелевого использования за период с 01.01.2012г. по 01.01.2013г. составила 733 217,42 рублей.

Штраф в размере 10 % от суммы нецелевого использования - 73 321,75 рублей.

Пеня предъявляется по истечении 10 рабочих дней со дня предъявления требования (предписания).

За каждый день просрочки начисляется пеня в размере 201,64 рублей(8,25/300*733 217,42/100).

Период проверки: с 01,07.2013г. по 01.07.2015г.

Сумма нецелевого использования за период е 01.07.2013г. по 01.07.2015г. составила 72 290,90 рублей.

Штраф в размере 10 % от суммы нецелевого использования - 7 229,09 рублей.

Пеня предъявляется по истечении 10 рабочих дней со дняпредъявления требования (предписания).

За каждый день просрочки начисляется пеня в размере 19,88 рублей(8,25/300*72290,90/100).

Период проверки: с 01.01.2015г. по 01.07.2017г.

Сумма нецелевого использования за период с 01.07.2015г. по01.01.2017г. составила 128 313,50 рублей.

Штраф в размере 10 % от суммы нецелевого использования -12 831,35 рублей.

Пеня предъявляется по истечении 10 рабочих дней со дня предъявлениятребования (предписания).

За каждый день просрочки начисляется пеня в размере 38,49 рублей(9,0/300*128 313,50/100).

Период проверки: с 01.09.2019г. по 01.07.2022г.

Сумма нецелевого использования за период с 01.09.2019г. по01.01.2022г. составила 542 979,70 рублей.

Штраф в размере 10 % от суммы, нецелевого использования -54 297,97 рублей.

Пеня предъявляется по истечении 10 рабочих дней со дняпредъявления требования (предписания).

За каждый день просрочки начисляется пеня в размере 135,74 рублей(7,5/300*542 979,70/100).

Вместе с тем, при рассмотрения спора по существу суд пришел к выводу о возможности уменьшения суммы штрафа по следующим основаниям. 

Факт нецелевого использования денежных средств допущен ответчиком впервые, материалы дела обратного не содержат. 

Ответчик является государственным бюджетным учреждением, осуществляет социально значимый вид деятельности. 

Санкции штрафного характера должны отвечать требованиям справедливости и соразмерности, что закреплено в правовых позициях Конституционного Суда Российской Федерации, изложенных в постановлении от 24.06.2009 N 11-П, определении от 21.12.2000 N 263-О, постановлении от 15.07.1999 N 11-П, постановлении от 25.02.2014 N 4-П. 

При данных обстоятельствах, суд считает возможным уменьшить размер штрафа в 10 раз, до 9 824,88 руб. 

Разрешая вопрос о государственной пошлине, арбитражный суд указывает на следующее. 

Согласно статьи 101 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебные расходы состоят из государственной пошлины и судебных издержек, связанных с рассмотрением дела арбитражным судом. 

В соответствии с пп. 1.1 п. 1 ст. 333.37 Налогового кодекса Российской Федерации ТФОМС освобожден от уплаты государственной пошлины. 

Учитывая социальную направленность деятельности ответчика, является учреждением здравоохранения, арбитражный суд считает возможным применить положения пункта 2 статьи 333.22 НК РФ и уменьшить размер взыскиваемой государственной пошлины до минимального его размера, до 2 000 руб. 

Руководствуясь статьями 110, 167, 170, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

решил:

Взыскать с государственного бюджетного учреждения здравоохранения Республики Тыва "Тере-Хольская центральная кожуунная больница" (667903, Республика Тыва, Тере-Хольский район, Кунгуртуг село, Молодежная улица, б/н, ОГРН: 

<

***>, дата присвоения ОГРН: 29.12.2004, ИНН: 

<

***>) в доход Территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Тыва (667000, Республика Тыва, Кызыл город, Красных Партизан улица, дом 38, этаж 3, кабинет 301, ОГРН: 

<

***>, дата присвоения ОГРН: 30.12.2002, ИНН: 

<

***>) 1 111 970,21 руб. средств ОМС, использованных не по целевому назначению, 9 824,88 руб. штрафа и 228,82 руб. пени.

Взыскать с государственного бюджетного учреждения здравоохранения Республики Тыва "Тере-Хольская центральная кожуунная больница" (667903, Республика Тыва, Тере-Хольский район, Кунгуртуг село, Молодежная улица, б/н, ОГРН: 

<

***>, дата присвоения ОГРН: 29.12.2004, ИНН: 

<

***>) в доход федерального бюджета 2 000 руб. государственной пошлины.

Разъяснить лицам, участвующим в деле, что настоящее решение может быть обжаловано в течение месяца после его принятия путем подачи апелляционной жалобы в Третий арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Республики Тыва.

Настоящее решение выполнено в форме электронного документа, подписано усиленной квалифицированной электронной подписью судьи и считается направленным лицам, участвующим в деле, посредством его размещения в установленном порядке в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в режиме ограниченного доступа (код доступа -).

По ходатайству лиц, участвующих в деле, копии решения на бумажном носителе могут быть направлены им в пятидневный срок со дня поступления соответствующего ходатайства заказным письмом с уведомлением о вручении или вручены им под расписку.

СудьяА.М. Ханды