АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ КАЛМЫКИЯ

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

г. Элиста

18 января 2024 года                                                                                  Дело №А22–1543/2023

Резолютивная часть решения объявлена 11 января 2024 года, решение в полном объеме изготовлено 18 января 2024 года.

Арбитражный суд Республики Калмыкия в составе председательствующего судьи Хазиковой В.Н. при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрев в судебном заседании материалы дела по исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы Республики Калмыкия к ФИО2 (ИНН 

<

***>), ФИО3 (ИНН 

<

***>) о взыскании убытков, 

при участии в судебном заседании: представителя истца – ФИО4 (по доверенности 01.09.2023), представителя ФИО5 – ФИО6 (по доверенности 12.06.2023), представителя ФИО2- ФИО7 (по доверенности от 04.07.2023),

установил:

Управление Федеральной налоговой службы Республики Калмыкия (далее – истец, налоговый орган, Управление) обратилось в арбитражный суд с иском к ФИО2, ФИО3 (далее – ответчики) о взыскании убытков солидарно с ФИО2, ФИО3 в размере 147 552 822 руб. 18 коп.

В судебном заседании представитель истца заявленные требования поддержал, повторив доводы, изложенные в исковом заявлении, просил суд удовлетворить иск в полном объеме.

Представитель ФИО2 – ФИО7 просил в удовлетворении иска отказать, повторив доводы, изложенные в отзыве.

Представитель ФИО3 – ФИО6 просил в удовлетворении иска отказать, повторив доводы, изложенные в отзыве.

ООО «Омега и ФИО8, извещенные надлежащим образом в судебное заседание не явились, суд в соответствии со ст. 156 АПК РФ полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся сторон по имеющимся в деле доказательствам.

Исследовав материалы дела и оценив в совокупности представленные доказательства, арбитражный суд установил, что определением Арбитражного суда Республики Калмыкия от 16.12.2013 в отношении ЗАО НК «Калмпетрол» введена процедура банкротства – наблюдение. Временным управляющим утвержден ФИО9. Сообщение о введение в отношении должника процедуры наблюдения опубликовано в газете «Коммерсантъ» № 236 от 21.12.2013.

Решением Арбитражного суда Республики Калмыкия от 09.03.2016 в отношении ЗАО НК «Калмпетрол» была ведена процедура конкурсного производства. Конкурсным управляющим утвержден ФИО9 Сведения о введении в отношении должника процедуры банкротства опубликованы в газете «Коммерсантъ» № 46 (5796) от 19.03.2016 (объявление № 61030260512).

Сумма требований налогового органа, включенных в реестр требований кредиторов ЗАО НК «Калмпетрол», составила 4 523 249,01 руб.

В соответствии с протоколом № 5 от 21.02.2017 общего собрания кредиторов ЗАО НК «Калмпетрол», большинством голосов решено произвести реализацию имущества должника ЗАО НК «Калмпетрол» с начальной ценой имущества, по остаточной стоимости бухгалтерского баланса ЗАО НК «Калмпетрол» - 453 539 977,18 руб.

В период с 2017 по 2020 год торги, организованные конкурсным управляющим, по реализации имущества Должника признавались несостоявшимися в связи с отсутствием заявок на участие.

Мажоритарным кредитором ЗАО НК «Калмпетрол» ООО «ИнвестСтрой» на собрании кредиторов от 17.03.2021 было принято решение о продаже имущества, с установлением  начальной цены продажи имущества в размере - 81 637 195 руб. 89 коп. 

В результате снижения начальной цены имущество должника было реализовано всего за 49 500 000 руб. Снижение цены произошло по требованию ООО «ИнвестСтрой» - аффилированного лица с ООО «Омега», ФИО2 и ФИО8

Денежные средства согласно отчету конкурсного управляющего от реализации конкурсной массы были направлены на погашение требований по текущим обязательствам: в первую очередь перед ООО «Омега» на эксплуатационные платежи на сумму 23 988 688,00 руб., а также ФИО2 по договору займа на сумму 1 610 264,00 руб., и ФИО8 по договору займа на сумму 453 617,00 руб.

На момент завершения конкурсного производства не погашенными остались все требования кредиторов, включенные в реестр требований кредиторов ЗАО НК «Калмпетрол» - 92 677 539,08 руб., и почти все текущие обязательства должника ЗАО НК «Калмпетрол» по налогам и сборам в размере - 143 029 573,17 руб., а также задолженность, включенная в реестр требований кредиторов, в размере 4 523 249 руб. 01 коп.

Решением Арбитражного суда Республики Калмыкия от 25.11.2022 по делу № А22-2337/2013 конкурсное производство в отношении должника закрытого акционерного общества Нефтяная компания «Калмпетрол» завершено.

Истец указывает, что в результате действий генерального директора должника ЗАО  НК «Калмпетрол» не реализованы меры, направленные на взыскание сумм недоимки  по налогам и сборам. 

В обоснование указанного истец ссылается, что до начала процедуры контролируемого банкротства ЗАО НК «Калмпетрол» в марте 2013 года основана фирма ООО «Паритет» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>), которая приняла фиктивную задолженность в размере 509 975 898 руб. 28 коп., на основании несуществующего права требования у компании «КП Реал Эстейт Проджекст Лтд» по договору уступки права требования (цессии) от 01.06.2013. 

До этого компания «КП Реал Эстейт Проджекст Лтд» приобрела право требования у компании «Барнс Коммершиал Групп Лимитед» по договору цессии от 22.05.2013. По заявлению ООО «Паритет» в последующем, в декабре 2013 года, в отношении ЗАО НК «Калмпетрол» Арбитражным судом Республики Калмыкия введена процедура банкротства наблюдения дело №А22-2337/2013. 

В  преддверии банкротства, 23.05.201 генеральным директором ЗАО НК «Калмпетрол» ФИО2 подписан договор об учреждении ООО «Омега». 

В соответствии с договором уставный капитал ООО «Омега» составляется из стоимости вкладов его участников и создан в размере 68 131 200,00 руб. Размер долей участников в Уставном капитале ООО «Омега» составляют: ЗАО НК «Калмпетрол» - 50%, или 34 065 600,00 руб., ООО «ИнвестСтрой» -50% - 34 065 600,00 руб. 

При этом, ЗАО НК «Калмпетрол» в качестве вклада в уставной капитал ООО «Омега» по акту приема-передачи внесен имущественный вклад: весь автотранспорт в количестве 50 единиц и скважины Состинского и Зултурганского месторождений, общей стоимостью 34 065 600,00 руб. 

Действующие лицензии ЗАО НК «Калмпетрол» (ЭЛИ00247НЭ-Зултурганская площадь Черноземельского и Ики- Бурульских районов, ЭЛИОО154НЭ - Состинская площадь Ики-Бурульского района) переоформлены на ООО «Омега» 22.11.2013.

Согласно сообщению от 24.05.2021 на основании решения Арбитражного суда Республики Калмыкия по делу № А22-2337/2013 от 09.03.2016 электронные торги посредством публичного предложения по продаже имущества ЗАО НК «Калмпетрол», назначенные с 05.04.2021 по 20.05.2021 по лоту № 1 признаны состоявшимися. 

В лот № 1 включена доля ООО «Омега». Победителем по лоту № 1 признано ООО «Первый тендер», действующее по поручению ООО «ИННОВАКОМ», итоговая цена продажи лота № 1 составила 49 500 000 руб.

Доля ООО «Инвест-Строй» в уставном капитале ООО «Омега» 08.10.2018 по договору купли-продажи приобретена ФИО3 по номинальной стоимости 34 065 000 руб.

Истец, в подтверждение своих доводов, также указывает, что ООО «Омега» зарегистрировано по адресу: 

<

...>. 

Ранее данное помещение принадлежало ЗАО НК «Калмпетрол» и было отчуждено ЗАО НК «Калмпетрол» по договору купли-продажи от 20.06.2013 ФИО10, который в последующем передал его по договору дарения от 29.11.2013 г. ФИО3

Рассмотрев доводы сторон, обстоятельства дела и представленные доказательства, суд пришел к следующим выводам

Пунктом 11 статьи 142 Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 30.12.2020) "О несостоятельности (банкротстве)" установлено, что кредиторы, требования которых не были удовлетворены в полном объеме в ходе конкурсного производства, имеют право требовать обращения взыскания на имущество должника, незаконно полученное третьими лицами, в размере требований, оставшихся не погашенными в деле о банкротстве. 

В случае отсутствия указанного имущества или по заявлению третьего лица суд вправе удовлетворить требования данных кредиторов путем взыскания соответствующей суммы без обращения взыскания на имущество должника. Указанное требование может быть предъявлено в срок, установленный федеральным законом. 

Как следует из определения Конституционного Суда Российской Федерации от 09.11.2010 N 1435-О-О, по смыслу пункта 11 статьи 142 Закона о банкротстве при реализации правового механизма защиты законных прав и интересов кредиторов, в частности в случаях обнаружения незаконно выбывшего из обладания должника имущества после завершения конкурсного производства, не должны нарушаться права и интересы других лиц. Содержание и объем прав кредиторов, являющихся производными от прав бывшего собственника - должника, признанного банкротом, зависят не только от того, осуществлялось ли отчуждение его имущества в точном соответствии с законом, но и от того, были ли законными основания получения имущества приобретателем либо это имущество оказалось у приобретателя в результате хищения его у должника, получения от самого должника по недействительной сделке или от иного лица, получившего, в свою очередь, имущество от должника по недействительной сделке, либо вследствие неосновательного обогащения. 

По смыслу пункта 11 статьи 142 Закона о банкротстве, требования кредитора не являются абсолютными: они подлежат удовлетворению с учетом вытекающих из норм гражданского законодательства правил о защите прав добросовестных приобретателей в зависимости от того, каким образом имущество ликвидированного должника оказалось у приобретателя, а также с учетом закрепленных названным Федеральным законом правил об оспаривании сделок должника.

Как следует из материалов дела, заявление о признании ЗАО НК «Калмпетрол» банкротом принято Арбитражным судом Республики Калмыкия к производству 15.10.2013.

Определением Арбитражного суда Республики Калмыкия от 16.12.2013 признаны обоснованными требования ООО «Паритет» о признании должника Закрытого акционерного общества Нефтяная компания «Калмпетрол» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) несостоятельным (банкротом). 

В отношении должника - Закрытого акционерного общества Нефтяная компания «Калмпетрол» введена процедура банкротства – наблюдение, сроком на 6 месяцев. Временным управляющим должника утвержден ФИО9, член Некоммерческого партнерства «Ассоциация межрегиональная саморегулируемая организация арбитражных управляющих».

Определением Арбитражного суда Республики Калмыкия от 15.09.2014 требования налогового органа удовлетворены в части включения в реестр требований кредиторов задолженности по НДС в сумме 9 628 964 рублей 08 копеек, в том числе основной долг – 9 599 601 рубль, пени – 29 363 рубля 08 копеек; по налогу на имущество – 2 433 462 рубля 63 копейки, в том числе основной долг – 2 329 221 рубль, пени – 104 241 рубль 63 копейки; по страховым взносам – 1 041 669 рублей 68 копеек, в том числе – основной долг – 1 027 537 рублей 57 копеек, пени – 14 132 рубля 11 копеек, в общей сумме 13 104 096 рублей 39 копеек. В остальной части в удовлетворении требования отказано.

Решением Арбитражного суда Республики Калмыкия от 09.03.2016 г. в отношении ЗАО НК «Калмпетрол» введена процедура конкурсного производства. Конкурсным управляющим утвержден ФИО9

Ответчиками по делу заявлено об истечении срока исковой давности, обосновывая тем, что договор об учреждении ООО «Омега» подписан 23.05.2013, следовательно срок исковой давности истек 22.05.2016.

Согласно п. 1 ст. 196 Гражданского кодекса Российской Федерации общий срок исковой давности составляет три года со дня, определяемого в соответствии со ст. 200 Гражданского кодекса Российской Федерации. 

Согласно п. 1 ст. 200 Гражданского кодекса Российской Федерации, если законом не установлено иное, течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права. 

В соответствии с п. 2 ст. 199 Гражданского кодекса Российской Федерации исковая давность применяется судом только по заявлению стороны в споре, сделанному до вынесения судом решения. 

Как следует из материалов дела, договор об учреждении ООО «Омега», по которому в качестве вклада в уставной капитал ООО «Омега» по акту приема-передачи внесен имущественный вклад: весь автотранспорт в количестве 50 единиц и скважины Состинского и Зултурганского месторождений, общей стоимостью 34 065 600,00 руб., подписан 23.05.2013 - в периоды подозрительности, предусмотренные пунктами 1 и 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве.

Согласно пункту 32 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.12.2010 N 63 "О некоторых вопросах, связанных с применением главы III.1 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" заявление об оспаривании сделки на основании статей 61.2 или 61.3 Закона о банкротстве может быть подано в течение годичного срока исковой давности (пункт 2 статьи 181 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Срок исковой давности по заявлению об оспаривании сделки должника исчисляется с момента, когда первоначально утвержденный внешний или конкурсный управляющий узнал или должен был узнать о наличии оснований для оспаривания сделки, предусмотренных статьями 61.2 или 61.3 Закона о банкротстве (статья 61.9 Закона о банкротстве).

Таким образом, истец, являясь кредитором должника ЗАО НК «Калмпетрол» вправе был обратиться с требованием к конкурсному управляющему ФИО9 об оспаривании договора по учреждению ООО «Омега», подписанного ЗАО НК «Калмпетрол» 23.05.2013. 

Исходя из указанного следует, что истцу, являющемуся кредитором ЗАО НК «Калмпетрол» с 15.09.2014, было известно о действиях ответчика по отчуждению имущества в виде вклада в ООО «Омега», однако действий по оспариванию указанной сделки истец не произвел, доказательств обратного истец суду не представил.

Истец в обоснование взыскания убытков с ФИО3, указывает, что не участвовавшая в органах управления ЗАО НК «Калмпетрол» ФИО3 обладает всеми признаками контролирующего должника лица, поскольку извлекла существенную выгоду в виде увеличения (сбережения) активов в результате незаконного и недобросовестного поведения руководителя должника ФИО2 в виде 50% доли ООО «Омега», имущество которой на 100% состоит из имущества выбывшего по сделке от 28.05.2013, совершенной генеральным директором ЗАО НК «Калмпетрол», ФИО2, при этом ФИО3, также имеет прямое отношение к выбытию другого крупного актива должника – помещение офиса в котором в настоящее время расположено ООО «Омега» по адресу: Республика Калмыкия, 

<

...>, которое было отчуждено у должника – генеральным директором ЗАО НК «Калмпетрол» ФИО2 по договору купли-продажи недвижимого имущества от 20.06.2013 в пользу ФИО10, являющегося работником родственником (отцом) ФИО3 и работником ООО «Омега».

Вместе с тем, истец являясь кредитором по делу о несостоятельности (банкротстве) ЗАО НК «Калмпетрол» с требованием к конкурсному управляющему ФИО9 об оспаривании договора купли-продажи недвижимого имущества от 20.06.2013 также не обратился. Доказательств обратного суду не представил.

Таким образом, довод истца об исчислении срока исковой давности с момента завершения процедуры конкурсного производства не может быть принят судом.

Истечение срока исковой давности, о применении которой заявлено стороной в споре, является основанием к вынесению судом решения об отказе в иске. 

Руководствуясь ст.ст. 110, 167, 168, 169, 170, 171, 176, 180, 181 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л :

В удовлетворении исковых требований Федеральной налоговой службы России, в лице Управления Федеральной налоговой службы Республики Калмыкия к ФИО2, ФИО3 о взыскании убытков – отказать.

Решение по настоящему делу вступает в законную силу по истечении одного месяца со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции (ч. 1 ст. 180 АПК РФ).

Решение может быть обжаловано в течение одного месяца после его принятия в порядке, предусмотренном главой 34 АПК РФ, в Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд (г. Ессентуки) через Арбитражный суд Республики Калмыкия.

Решение может быть обжаловано в Арбитражный суд Северо-Кавказского округа (г.Краснодар) через Арбитражный суд Республики Калмыкия в порядке, предусмотренном главой 35 АПК РФ, при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

Судья                                                                        Хазикова В.Н.