АРБИТРАЖНЫЙ СУД НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

РЕШЕНИЕ

г. Новосибирск                                                                  Дело № А45-25586/2020

Резолютивная часть решения объявлена 19 ноября 2020 года

Решение в полном объеме изготовлено 26 ноября 2020 года

Арбитражный суд Новосибирской области в составе судьи Нахимович Е.А., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Ивановой А.И., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению индивидуального предпринимателя ФИО1 (ОГРНИП: 

<

***>, ИНН: 

<

***>), г. Новосибирск к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Новосибирской области (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>), г. Новосибирск, ликвидатору ООО «А-финанс» ФИО2,

- о признании незаконными действия ликвидатора

- о признании недействительным решение от 21.02.2020 № 1147А;

- о возложении обязанности аннулировать в ЕГРЮЛ запись от 21.02.2020 № 220540017264 о ликвидации ООО «А-Финанс» и восстановлении запись об ООО «А-Финанс» как о действующем юридическом лице,

при участии представителей: 

от заявителя: ФИО1 лично, паспорт,

от МИФНС №16 по НСО: ФИО3 по доверенности от 02.11.2020 №154, паспорт,

от ликвидатора ООО «А-финанс» ФИО2: ФИО4 по доверенности от 16.11.2020 №54АА3847311;

установил:

индивидуальный предприниматель ФИО1 (далее – заявитель, ИП ФИО1) обратилась в арбитражный суд с заявлением (уточненным в порядке ст. 49 АПК РФ) о признании незаконным действий ликвидатора ООО «А-Финанс» ФИО2, выразившиеся в предоставлении в регистрирующий орган ликвидационного баланса ООО «А-Финанс», содержащего недостоверные сведения и заявления о государственной регистрации ликвидации общества; о признании недействительным решения от 21.02.2020 г. № 1147А; об обязании восстановить запись в отношении ООО «А-Финанс», как о действующем юридическом лице, заинтересованное лицо: Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы № 16 по Новосибирской области (далее – МИФНС №16 по НСО, Инспекция), ликвидатор ООО «А-финанс» ФИО2.

В обоснование заявленных требований заявитель ссылается на незаконность действий ликвидатора ООО «А-финанс» ФИО2, повлекших принятие МИФНС № 16 по НСО решения о ликвидации ООО «А-Финанс».

Заинтересованное лицо представило отзыв на заявление, в котором заявленные требования считает не подлежащими удовлетворению по основаниям, изложенным в отзыве.

Ликвидатор ООО «А-финанс» ФИО2 представила отзыв на заявление, в котором считает, что указанные заявителем основания для отказа в государственной регистрации ликвидации ООО «А-Финанс» - непредставление документа, содержащего необходимые сведения - отсутствуют. Представленный на регистрацию ликвидационный баланс является достоверным и не мог ввести в заблуждение регистрирующий орган, вопреки утверждению ФИО1

Рассмотрев материалы дела, арбитражный суд установил следующее.

18.03.2019 между заявителем и ФИО5 заключен договор займа на сумму 13 000 000 рублей сроком до востребования. 19.03.2019 и 20.03.2019 ФИО5 перечислил на расчетный счет заявителя денежные средства в размере 7 300 000 рублей и 200 000 рублей соответственно.

17.04.2019 ФИО5 передал заявителю требование о возврате займа. При этом требование о возврате займа содержало поручение заявителю как должнику ФИО5 в порядке ст. 313 ГК РФ исполнить обязательство ФИО5 перед ООО «А-Финанс» по выдаче займа в размере 7 500 000 рублей.

К требованию о возврате займа в подтверждение реальности обязательства ФИО5 перед ООО «А-Финанс» приложен договор займа от 17.04.2019, заключенный между указанными лицами на сумму 7 500 000 рублей.

Заявитель исполнил поручение ФИО5 и перечислил на расчетный счет ООО «А-Финанс» денежные средства в размере 7 500 000 рублей, что подтверждается платежным поручением от 18.04.2019 № 2.

16.07.2019 в Арбитражный суд Новосибирской области поступило заявление о признании ФИО5 несостоятельным (банкротом). Решением Арбитражного суда Новосибирской области от 04.03.2020 г. по делу № А45-26817/2019 ФИО5 признан банкротом, введена процедура реализации имущества должника.

21.02.2020 ООО «А-Финанс» ликвидировано. Запись о ликвидации ООО «А-Финанс» была внесена в ЕГРЮЛ Межрайонной ИФНС № 16 по Новосибирской области (ГРН 2205400172646 от 21.02.2020 г.) 

Об указанных событиях, как сообщает заявитель, ему стало известно только в сентябре 2020 года. Ликвидационный баланс ООО «А-Финанс» получен заявителем  22.09.2020 года по запросу в ИФНС №16 по НСО.

30.04.2020 в Арбитражный суд Новосибирской области поступило заявление финансового управляющего ФИО6 об оспаривании сделки, заключенной 18.03.2019 между ИП ФИО1 и ФИО5 и возврате в конкурсную массу последнего денежных средств в размере 7 300 000 рублей.

Определением от 03.07.2020 Арбитражного суда Новосибирской области по делу № А45-26817/2019 в удовлетворении заявления финансового управляющего о взыскании с ИП ФИО1 7 300 000 рублей отказано. 

Определением Седьмого Арбитражного Апелляционного суда от 17.09.2020 по делу №А45-26817/2019 заявление финансового управляющего ФИО6 удовлетворено, с заявителя взыскано 7 300 000 рублей, которые подлежат возврату в конкурсную массу ФИО5 и которые по его же поручению Заявитель перечислил на расчетный счет ООО «А-Финанс».

Регистрирующим органом 21.02.2020 принято решение № 1147А о государственной регистрации в ЕГРЮЛ внесена запись за ГРН 2205400172646 о ликвидации ООО «А-Финанс».

Согласно сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ, 16.07.2019 от ФИО7 - врио нотариуса нотариального округа г. Новосибирска - ФИО8 в отношении ООО «А-Финанс» в регистрирующий орган представлено Уведомление о принятии решения о ликвидации ООО «А-Финанс» по форме № Р15001 с приложением решения единственного участника от 15.07.2019 и сопроводительного письма от 16.07.2019.

Заявителем при данном виде государственной регистрации выступала ФИО2.

Рассмотрев представленные документы, при отсутствии оснований для отказа в государственной регистрации, установленных ст. 23 Закона № 129-ФЗ, Инспекцией принято решение о государственной регистрации от 23.07.2019 № 41139А, на основании которого в ЕГРЮЛ внесена запись за ГРН6195476145463.

Сообщение о ликвидации ООО «А-Финанс» опубликовано в журнале «Вестник государственной регистрации» от 21.08.2019 № 33 (749) 2019.

В дальнейшем 15.01.2020 от нотариуса нотариального округа г. Новосибирска - ФИО8 в отношении ООО «А-Финанс» в регистрирующий орган для государственной регистрации представлено Уведомление о составлении промежуточного ликвидационного баланса по форме № Р15001, решение единственного участника от 14.01.2020, промежуточный ликвидационный баланс от 13.01.2020, сопроводительное письмо от 15.01.2020. Заявителем при данном виде государственной регистрации выступала ФИО2

Рассмотрев представленные документы, при отсутствии оснований для отказа в государственной регистрации, установленных ст. 23 Закона № 129-ФЗ, Инспекцией принято решение о государственной регистрации от 22.01.2020 № 1140А, на основании которого в ЕГРЮЛ внесена запись за ГРН 2205400050601.

15.01.2020 от нотариуса нотариального округа г. Новосибирска - ФИО8 в отношении ООО «А-Финанс» в регистрирующий орган для государственной регистрации представлено Заявление о государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией ООО «А-Финанс» по форме № Р16001, ликвидационный баланс от 13.01.2020, решение единственного участника от 14.01.2020, сопроводительное письмо от 15.01.2020. (вх. № 1147А).

Заявителем при данном виде государственной регистрации выступал ликвидатор ООО «А-Финанс» - ФИО2, который в соответствии с пп. «а» п. 1 ст. 21 Закона № 129-ФЗ, своей подписью подтвердил, что содержащиеся в заявлении сведения достоверны, порядок ликвидации юридического лица, установленный действующим законодательством РФ соблюден, расчеты с кредиторами завершены, а также то, что вопросы ликвидации юридического лица согласованы с соответствующими государственными органами и (или) муниципальными органами в установленных федеральным законом случаях.

По результатам рассмотрения пакета документов по вх. № 1147А, регистрирующим органом 22.01.2020 принято решение о приостановлении государственной регистрации, поскольку по информации, представленной Межрайонной ИФНС России № 13 по г. Новосибирску, в ходе проведения мероприятий налогового контроля у ООО «А-Финанс» выявлены расхождения относительно полноты отражения доходов в декларации по налогу, в результате чего занижена сумма налога.

В дальнейшем, по результатам рассмотрения пакета документов по вх. № 1147А, регистрирующим органом 21.02.2020 принято решение № 1147А о государственной регистрации в ЕГРЮЛ внесена запись за ГРН 2205400172646 о ликвидации ООО «А-Финанс».

Не согласившись с данным решением регистрирующего органа, заявитель обратился в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Рассмотрев заявленные требования, суд не считает их подлежащими удовлетворению, при этом исходит из следующего. 

В соответствии с п. 1 ст. 198 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие) не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

Регистрирующий орган является специализированным налоговым органом, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, и ведение государственных реестров, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

При осуществлении полномочий Инспекция руководствуются законодательством Российской Федерации о государственной регистрации, которое в соответствии со ст. 1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее - Закон № 129-ФЗ) состоит из Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ), указанного Федерального закона и издаваемых в соответствии с ними иных нормативных правовых актов Российской Федерации.

В соответствии с ч. 1 ст. 198, ч. 4 ст. 200, ч. 2 и 3 ст. 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) для признания недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц, необходимо наличие в совокупности двух условий: несоответствие оспариваемых ненормативного правового акта, решений и действий (бездействия) закону или иному нормативному правовому акту и нарушение прав и законных интересов заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

Согласно правовой позиции, сформулированной в пункте 6 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации № 6 и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации № 8 от 01.07.1996 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», основанием для принятия решения суда о признании ненормативного акта недействительным являются одновременно как его несоответствие закону или иному правовому акту, так и нарушение указанным актом гражданских прав и охраняемых законом интересов гражданина или юридического лица, обратившихся в суд с соответствующим требованием.

Таким образом, в круг обстоятельств, подлежащих установлению при рассмотрении дел об оспаривании ненормативных актов, решений, действий (бездействия) органов и должностных лиц, входят проверка соответствия оспариваемого акта, решения, действий (бездействия) закону или иному нормативному правовому акту и проверка факта нарушения оспариваемым актом, решением, действиями (бездействием) прав и законных интересов заявителя. Из содержания приведенных правовых норм вытекает, что удовлетворение требований о признании незаконными актов, действий (бездействия) государственных органов и должностных лиц возможно лишь при наличии совокупности двух условий, а именно нарушения прав и интересов заявителя и несоответствия оспариваемых актов, действий (бездействия) органов и должностных лиц нормам закона или иного правового акта. 1

Законом № 129-ФЗ установлен заявительный порядок государственной регистрации юридических лиц, который обеспечивается исчерпывающим перечнем оснований для отказа в государственной регистрации (п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ).

Фактически Закон № 129-ФЗ исходит из презумпции достоверности сведений, указанных в заявлении о регистрации. I

Обязанность по обеспечению достоверности сведений, содержащихся в учредительных документах юридического лица и в заявлении, возлагается на лицо обращающееся в регистрирующий орган с соответствующим заявлением о государственной регистрации, в отношении которого, в соответствии с п. 1 ст. 25 Закона № 129-ФЗ, установлена ответственность за непредставление или несвоевременное представление необходимых для включения в государственные реестры сведений, а также за представление недостоверных сведений.

Порядок ликвидации юридического лица определен ст. ст. 61-64 ГК РФ, ст. ст. 20-22 Закона № 129-ФЗ, ст. 57 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Согласно п. 2 ст. 61 ГК РФ юридическое лицо может быть ликвидировано по решению его учредителей (участников) либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами. Учредители (участники) юридического лица или орган, принявшие решение о ликвидации юридического лица, назначают ликвидационную комиссию (ликвидатора) и устанавливают порядок и сроки ликвидации в соответствии с законом (п. 3 ст. 62 ГК РФ).

Ликвидационная комиссия опубликовывает в средствах массовой информации, в которых опубликовываются данные о государственной регистрации юридического лица, сообщение о его ликвидации и о порядке и сроке заявления требований его кредиторами. Этот срок не может быть менее 2 месяцев с момента опубликования сообщения о ликвидации.  Ликвидационная комиссия  (ликвидатор) принимает меры к выявлению кредиторов и получению дебиторской задолженности, а также письменно уведомляет кредиторов о ликвидации юридического лица (п. 1 ст. 63 ГК РФ).

Кроме того, сведения о принятии юридическим лицом решения о ликвидации и назначении ликвидатора, размещаются в электронном виде на сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Электронные сервисы» - «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента», в подразделе «Сообщения юридических лиц, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации».

После окончания срока предъявления требований кредиторами ликвидационная комиссия составляет промежуточный ликвидационный баланс, утверждаемый учредителями (участниками) юридического лица или органом, принявшими решение о ликвидации юридического лица (п. 2 ст. 63 ГК РФ). В регистрирующий орган представляется уведомление (по форме Р15001) о составлении промежуточного ликвидационного баланса (п. 3 ст. 20 Закона № 129-ФЗ).

Согласно п. 4 ст. 20 Закона № 129-ФЗ уведомление о составлении промежуточного ликвидационного баланса не может быть представлено ранее срока вступления в законную силу решения суда или арбитражного суда по делу (иного судебного акта, которым завершается производство по делу), по которому судом или арбитражным судом было принято к производству исковое заявление, содержащее требования, предъявленные к юридическому лицу, находящемуся в процессе ликвидации.

После завершения расчетов с кредиторами ликвидационная комиссия составляет ликвидационный баланс, который утверждается учредителями (участниками) юридического лица или органом, принявшими решение о ликвидации юридического лица (п. 6 ст. 63 ГК РФ).

Статьями 63-64.1 ГК РФ установлен механизм реализации прав кредитора ликвидируемого юридического лица, обеспечивающийся возможностью предъявления им соответствующих требований к ликвидационной комиссии для включения их в промежуточный ликвидационный баланс.

В случае отказа ликвидационной комиссии в удовлетворении требований кредитора либо уклонения от их рассмотрения кредитор вправе до утверждения ликвидационного баланса юридического лица обратиться в суд с иском к ликвидационной комиссии. По решению суда требования кредитора могут быть удовлетворены за счет оставшегося имущества ликвидируемого юридического лица (п. 4 ст. 64 ГК РФ).

Требования кредиторов не признанные ликвидационной комиссией, если кредитор не обращался с иском в суд, а также требования, в удовлетворении которых решением суда кредитору отказано, считаются погашенными (п. 5.1 ст. 64 ГК РФ).

В данном случае, заявитель обосновывая свои требования указал, что на стороне ООО «А-Финанс» возникло неосновательное обогащение в виде перечисленных им денежных средств в размере 7 500 000 руб.

Суд считает данные доводы необоснованными и противоречащими представленным в материалы дела доказательствам, так между ООО «А-Финанс» и ФИО5 был заключен договор займа от 17.04.2019 года, по которому заимодавец ФИО5 представил заёмщику ООО «А-ФИнанс» краткосрочный заём: денежные средства в размере 7 500 ООО рублей под 3,5% в месяц, срок возврата не позднее 30.04.2019. 

Кредиторская задолженность ООО «А-Финанс» по договору займа от 17.04.2019 не была отражена в ликвидационном балансе, составленном на 13.01.2020 по причине отсутствия данной задолженности - в связи с возвратом займа ФИО5 в полном объеме, включая проценты за пользование займом. Данное обстоятельство подтверждается платежным поручением № 25 от 24.04.2019, из которого следует, что ООО «А-Финанс» перечислило на расчётный счет ФИО5 7 504 315,07 рублей, в том числе 7 500 000 рублей - возврат займа; 4 315,07 рублей - проценты по договору от 17.04.2019.

Таким образом, указанные заявителем основания для отказа в государственной регистрации ликвидации ООО «А-Финанс» - непредоствление документа, содержащего необходимые сведения - отсутствуют. Представленный на регистрацию ликвидационный баланс является достоверным.

Пунктом 5 ст. 20 Закона № 129-ФЗ установлено, что в случае поступления в регистрирующий орган из суда или арбитражного суда судебного акта о принятии к производству искового заявления, содержащего требования, предъявленные к юридическому лицу, находящемуся в процессе ликвидации, государственная регистрация юридического лица в связи с его ликвидацией не осуществляется до момента поступления в регистрирующий орган решения (иного судебного акта, которым завершается производство по делу) по такому исковому заявлению.

Ликвидация юридического лица считается завершенной, а юридическое лицо -прекратившим существование после внесения сведений о его прекращении в ЕГРЮЛ в порядке, установленном законом о государственной регистрации юридических лиц (п. 9 ст. 63 ГК РФ).

Кроме того, действующее законодательство о государственной регистрации не предусматривает обязанности регистрирующего органа выявлять кредиторов ликвидируемого юридического лица, данная обязанность возложена законом на ликвидатора такого общества.

Инспекцией надлежащим образом исполнена обязанность по информированию участников гражданского оборота о юридическом лице ООО «А-Финанс», в отношении которого представлены документы для государственной регистрации прекращения деятельности в связи с его ликвидацией, в том числе о представлении документов для внесения в ЕГРЮЛ сведений о принятом решении о ликвидации, назначении ликвидатора, составлении промежуточного ликвидационного баланса, для государственной регистрации прекращения деятельности указанного юридического лица в связи с его ликвидацией, а также о результатах их рассмотрения путем размещения сведений в информационном ресурсе в сети Интернет и на web-сайте Управления ФНС России по Новосибирской области: www.nalog.ru.

На момент государственной регистрации прекращения деятельности ООО «А-Финанс» в связи с ликвидацией у регистрирующего органа отсутствовали сведения о наличии каких-либо судебных актов или актов судебного пристава-исполнителя, содержащих запрет на совершение регистрирующим органом определенных регистрационных действий в отношении ООО «А-Финанс» или определений о принятии к производству искового заявления, содержащего требования, предъявленные к ООО «А-Финанс», которые в силу п. 5 ст. 20 Закона № 129-ФЗ и пп. «м» п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ могли являться основанием для отказа в государственной регистрации ликвидации ООО «А-Финанс».

Кроме того, регистрирующий орган располагал подписанным заявителем заявлением о государственной регистрации ликвидации ООО «А-Финанс» по форме № Р16001, в котором, в соответствии с пп. «а» п. 1 ст. 21 Закона № 129-ФЗ, Заявителем подтверждалось, что соблюден установленный федеральным законом порядок ликвидации юридического лица, расчеты с его кредиторами завершены, и вопросы ликвидации юридического лица согласованы с соответствующими государственными органами и (или) муниципальными органами.

Таким образом, решение о государственной регистрации № 1147А принято регистрирующим органом в соответствии с действующим законодательством РФ о государственной регистрации.

С учетом изложенного, оценив фактические обстоятельства и исследовав имеющиеся в материалах дела доказательства в порядке статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд пришел к выводу об отсутствии правовых оснований для удовлетворения заявленных ИП ФИО1, требований, поскольку оспариваемое решение, действия ликвидатора соответствуют нормам действующего законодательства и не нарушают права и законные интересы заявителя по настоящему делу.

Арбитражный суд разъясняет лицам, участвующим в деле, что настоящее решение выполнено в форме электронного документа, подписано усиленной квалифицированной электронной подписью судьи и считается направленным лицам, участвующим в деле, посредством размещения на официальном сайте суда в сети "Интернет" в соответствии со статьей 177 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Руководствуясь статьями 110, 167-171, 176, 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд 

решил:

В удовлетворении заявленных требований отказать. 

Решение, не вступившее в законную силу, может быть обжаловано в Седьмой арбитражный апелляционный суд  в течение месяца после его принятия.

Решение может быть обжаловано в Арбитражный суд Западно- Сибирского округа при условии, если оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал  в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.  

Арбитражный суд разъясняет лицам, участвующим в деле, что настоящее решение выполнено в форме электронного документа, подписано усиленной квалифицированной электронной подписью судьи и считается направленным лицам, участвующим в деле, посредством размещения на официальном сайте суда в сети "Интернет" в соответствии со статьей 177 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Судья Е.А. Нахимович