АРБИТРАЖНЫЙ СУД ОРЕНБУРГСКОЙ ОБЛАСТИ

ул. Краснознаменная, д. 56, г. Оренбург, 460024

http: //www.Orenburg.arbitr.ru/

Именем Российской Федерации

 

РЕШЕНИЕ

Дело № А47-445/2018

г. Оренбург

23 июня 2022 года

Резолютивная часть решения объявлена       16 июня 2022 года

В полном объеме решение изготовлено        23 июня 2022 года

Арбитражный суд Оренбургской области в составе судьи Хижней Е.Ю., при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению Самарской таможни (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, г.Самара) 

к индивидуальному предпринимателю ФИО3 (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, г.Оренбург) 

о взыскании 15 257 937 руб. 07 коп., в том числе: 11 480 540 руб. 98 коп. – задолженность по уплате таможенных платежей, 3 777 396 руб. 09 коп. – пени (с учетом уточнений),

при участии в открытом судебном заседании до объявления перерыва представителя заявителя ФИО2 по доверенности № 01-07-23/36170 от 21.12.2021, служебное удостоверение, диплом,

после объявления перерыва в отсутствие лица, участвующие в деле, о времени и месте судебного заседания извещенные надлежащим образом в соответствии со ст. 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на официальном сайте Арбитражного суда Оренбургской области, явку представителей не обеспечили, 

в соответствии с ч. 3 ст. 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дело рассмотрено в их отсутствие.

В открытом судебном заседании в соответствии со статьей 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации объявлялся перерыв с 09.06.2022 по 16.06.2022.

Самарская таможня (далее – заявитель, таможенный орган) обратилась в Арбитражный суд Оренбургской области с заявлением к индивидуальному предпринимателю ФИО3 (далее – ответчик, предприниматель) о взыскании 15 257 937 руб. 07 коп., в том числе: 11 480 540 руб. 98 коп. – задолженность по уплате таможенных платежей, 3 777 396 руб. 09 коп. – пени.

В обоснование заявленных требований Самарская таможня указывает, что таможенным органом проведена камеральная проверка в отношении ответчика, по результатам которой было установлено, что ИП ФИО3 осуществлял оплату иностранным контрагентам за поставленный товар, осуществлял фактическое руководство компанией ООО «Флорес», при этом таможенное оформление товара, ввозимого на таможенную территорию, не осуществлял. На основании решения № 10409000/210/060317/Т000202 ФИО3 выставлены требования об уплате таможенных платежей и пошлин, которые им добровольно не исполнены. 

Ответчик в отзыве (поступил в суд 12.04.2018) против удовлетворения требований возражает. Предприниматель указывает, что оснований для привлечения его к солидарной ответственности не имеется, поскольку в материалах дела не имеется доказательств того, что внешнеэкономические сделки заключены по его поручению или от его имени, предприниматель имеет права владения, пользования либо распоряжения спорными товарами. После возобновления производства по делу 22.02.2022 предпринимателем отзыв на заявление не представлен. 

Стороны не заявили ходатайств о необходимости представления дополнительных доказательств, в связи с чем суд рассматривает дело исходя из совокупности имеющихся в деле доказательств, с учетом положений статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений (часть 1 статья 65 АПК РФ).

При этом лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий, в частности по представлению доказательств (часть 2 статьи 9, часть 1 статьи 41 АПК РФ).

При рассмотрении материалов дела судом установлены следующие фактические обстоятельства. 

11.07.2013 ФИО3 было учреждено общество с ограниченной ответственностью «Флорес», генеральным директором и единственным учредителем (участником) Общества до 01.07.2014 являлся ФИО3 С 01.07.2014 по 29.07.2014 учредителями ООО «Флорес» являлись ФИО3 и ФИО4 29.07.2014 ФИО3 вышел из состава учредителей ООО «Флорес», доля ФИО3 отчуждена обществу. 

В период с марта 2014 по октябрь 2015 гг. ООО «Флорес» (декларант) осуществлялся ввоз на единую таможенную территорию Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС) товаров «комнатные растения, свежие срезанные цветы для составления букетов, свежие части растений без цветов и бутонов для составления букетов и декоративных целей». 

Указанные товары помещались под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления путем подачи на Оренбургский таможенный пост Оренбургской таможни деклараций на товары. Таможенная стоимость товаров была определена декларантом - ООО «Флорес» с использованием метода по стоимости сделки с ввозимыми товарами, установленного статьей 4 Соглашения от 25 января 2008 года между Правительством Российской Федерации, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан «Об определении таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу Таможенного Союза» (далее - Соглашение). 

За основу для определения таможенной стоимости товаров декларантом использована цена товаров, установленная в спецификациях к контрактам, инвойсах продавцов. 

В подтверждение заявленной таможенной стоимости при таможенном декларировании товаров декларантом представлены следующие документы в формализованном виде: внешнеэкономические контракты: 

- контракт от 23.08.2013 № 591-643/230813, заключенный с Wilmington Worldwide Corp (Панама). Страна отправления - Литва, Словакия. Отправитель - WILMINGTON WORLDWIDE CORP., CYRILLUS COMPANY C.R.O. BY ORDER WILMINGTON WORLDWIDE CORP. Страна происхождения Колумбия, Германия, Эквадор, Израиль, Нидерланды; 

- контракт от 27.06.2014 № 440-643/270614, заключенный с UAB «Flovita» (Республика Литва). Страна отправления - Литва, Латвия. Отправитель - UAB «FLOVITA», «TRANSITGROUP» SIABYORDERUAB «FLOVITA». Страна происхождения Колумбия, Германия, Эквадор, Израиль, Кения, Нидерланды; 

- контракт от 12.11.2014 № 12/11-2014, заключенный с «TransitGroup» SIA (Республика Латвия). Страна отправления - Латвия, Словакия. Отправитель - «TRANSIT GROUP» SIA, CYRILLUS COMPANY C.R.O. BY ORDER «TRANSIT GROUP» SIA, HAROLD S.R.O BY ORDER «TRANSIT GROUP» SIA. Страна происхождения Колумбия, Германия, Эквадор, Израиль, Кения, Нидерланды, Бельгия, Испания; 

- спецификации к контрактам, инвойсы продавца, CMR, упаковочные листы. 

В ходе осуществления контроля таможенной стоимости товаров до их выпуска, проводимого таможенным органом на основании пункта 5 Порядка контроля таможенной стоимости товаров, утвержденного Решением Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 № 376 (далее - Порядок контроля таможенной стоимости товаров), были выявлены признаки недостоверности заявленных сведений, что послужило основанием для принятия таможенным органом решения о проведении дополнительной проверки согласно пункту 1 статьи 69 Таможенного кодекса Таможенного союза (далее - ТК ТС). 

По результатам проведенной дополнительной проверки заявленная декларантом таможенная стоимость по всем декларациям на товары была скорректирована таможенным органом в рамках установленного статьей 10 Соглашения резервного метода определения таможенной стоимости на основе гибкого применения положений статьи 7 Соглашения с использованием имеющихся в распоряжении таможенного органа данных о товарах того же класса и вида. 

Решения о корректировке таможенной стоимости товаров, принятые таможенным органом по результатам проведенной дополнительной проверки ООО «Флорес» не обжаловались, суммы дополнительно начисленных таможенных платежей были уплачены добровольно. 

08.08.2016 возбуждено уголовное дело № 1153- 50/22 в отношении ФИО3 по признакам преступления, ответственность за которое предусмотрена пунктом 1 статьи 194 Уголовного кодекса Российской Федерации.

В ходе проводимого расследования по уголовному делу было установлено, что ФИО3 использовалась схема уклонения от уплаты таможенных платежей при ввозе ООО «Флорес» цветочной продукции на таможенную территорию Евразийского экономического союза путем заявления недостоверных сведений о таможенной стоимости товаров. 

Таможенным органом изъяты документы, используемые ФИО3 для собственного учета импортируемой цветочной продукции, ввезенной в период 2014 - 2015 гг. в адрес различных получателей и помещенной под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления ООО «Флорес». 

На основании указанных документов, таможенный орган пришел к выводу что ФИО3, являясь фактическим руководителем ООО «Флорес», через работников общества осуществлял заказы в иностранных компаниях, являющихся непосредственными производителями цветочной продукции, расположенными в Нидерландах, Кении, Эквадоре, Колумбии, Израиле и ряде других стран. 

Фактическая оплата за поставляемую продукцию происходила как на счета латвийской компании SIA «TransitGroup», литовской компании UAB «Flovita» или панамской компании «WilmingtonWorlwideCorp.», так и на счета иностранных организаций, фактических поставщиков продукции. 

Заказанная продукция направлялась в Россию, в адрес ООО «Флорес». 

Перевозчиком цветочной продукции фактически выступал индивидуальный предприниматель ФИО3 

Декларантом цветочной продукции выступало ООО «Флорес», созданное на территории Российской Федерации и контролируемое ФИО3 

Таким образом, в ходе расследования уголовного дела № 1153-50/22 была получена информация, которая свидетельствовала о возможном нарушении таможенного законодательства Евразийского экономического союза и законодательства Российской Федерации о таможенном деле при таможенном декларировании ООО «Флорес» цветочной продукции, и неуплате таможенных пошлин, налогов. 

По результатам рассмотрения информации, полученной таможенными органами в ходе расследования уголовного дела № 1153-50/22 и руководствуясь положениями указанных выше статей 66, 131 ТК ТС, 24.11.2016 Оренбургской таможней в отношении ООО «Флорес» была назначена и проведена камеральная таможенная проверка по вопросу проверки достоверности сведений, заявленных в декларациях на товары и иных документах, представленных при таможенном декларировании товаров - «комнатные растения, свежие срезанные цветы для составления букетов, свежие части растений без цветов и бутонов для составления букетов и декоративных целей», повлиявших на принятие решения о выпуске товаров, в части контроля достоверности заявления таможенной стоимости товаров, помещенных под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления по 84 декларациям на товары: №№ 10409070/140314/0000581; 10409070/210314/0000641; 10409070/280314/0000671; 10409070/040414/0000722; 10409070/110414/0000774; 10409070/180414/0000839; 10409070/250414/0000879; 10409070/020514/0000914; 10409070/090514/0000939; 10409070/160514/0000958; 10409070/230514/0000995; 10409070/300514/0001032; 10409070/060614/0001089; 10409070/130614/0001138; 10409070/200614/0001158; 10409070/270614/0001183; 10409070/050714/0001244; 10409070/110714/0001272; 10409070/180714/0001300; 10409070/250714/0001320; 10409070/310714/0001342; 10409070/080814/0001368; 10409070/140814/0001390; 10409070/210814/0001430; 10409070/290814/0001464; 10409070/050914/0001493; 10409070/120914/0001514; 10409070/190914/0001535; 10409070/260914/0001563; 10409070/051014/0001609; 10409070/101014/0001644; 10409070/191014/0001669; 10409070/251014/0001683; 10409070/021114/0001706; 10409070/071114/0001717; 10409070/141114/0001740; 10409070/211114/0001757; 10409070/291114/0001780; 10409070/051214/0001791; 10409070/121214/0001816; 10409070/181214/0001842; 10409070/271214/0001895; 10409070/030115/0000001; 10409070/100115/0000009; 10409070/150115/0000029; 10409070/230115/0000063; 10409070/290115/0000087; 10409070/050215/0000118; 10409070/110215/0000152; 10409070/190215/0000188; 10409070/250215/0000219; 10409070/260215/0000226; 10409070/270215/0000230; 10409070/110315/0000273; 10409070/190315/0000326; 10409070/270315/0000380; 10409070/030415/0000423; 10409070/100415/0000454; 10409070/170415/0000477; 10409070/240415/0000511; 10409070/010515/0000559; 10409070/080515/0000572; 10409070/150515/0000593; 10409070/280515/0000637; 10409070/290515/0000639; 10409070/050615/0000663; 10409070/120615/0000677; 10409070/190615/0000710; 10409070/240615/0000724; 10409070/010715/0000774; 10409070/080715/0000798; 10409070/140715/0000826; 10409070/230715/0000850; 10409070/280715/0000867; 10409070/080815/0000928; 10409070/130815/0000952; 10409070/200815/0000992; 10409070/280815/0001024; 10409070/030915/0001041; 10409070/120915/0001070; 10409070/170915/0001093; 10409070/230915/0001116; 10409070/021015/0001160; 10409070/191015/0001218 (далее по тексту - 84 декларации на товары, ДТ).

В ходе проведенной камеральной таможенной проверки в отношении ООО «Флорес» таможенный орган пришел к выводу, что заявленная декларантом в вышеуказанных декларациях на товары таможенная стоимость товаров и сведения, относящиеся к ее определению, не основываются на достоверной, количественно определяемой и документально подтвержденной информации, что является нарушением пункта 3 статьи 2, пункта 1 статьи 4 Соглашения, пункта 4 статьи 65 ТК ТС, пункта 2 статьи VII Генерального соглашения по тарифам и торговле 1994 года и ограничением для применения метода по стоимости сделки с ввозимыми товарами. 

В связи с чем, на основании статьи 68 ТК ТС, таможенным органом было принято решение о необходимости проведения корректировки таможенной стоимости по вышеуказанным ДТ. По результатам камеральной таможенной проверки таможенным органом были приняты 84 решения о корректировке таможенной стоимости товаров, декларированных в указанных ДТ, у общества возникла обязанность по уплате таможенных платежей в размере 13 152 004,33 рублей. 

Таким образом, по результатам анализа коммерческих и товаросопроводительных документов, полученных в ходе расследования уголовного дела № 1153-50/22, и камеральной таможенной проверки, проведенной в отношении ООО «Флорес», было установлено, что обществом при таможенном декларировании цветочной продукции заявлялись недостоверные сведения о лицах, заключавших внешнеэкономические сделки, о цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате за товары, условиях их поставки и оплаты, а также предоставлялись документы, содержащие недостоверные сведения, то есть товары - «комнатные растения, свежие срезанные цветы для составления букетов, свежие части растений без цветов и бутонов для оставления букетов и декоративных целей», помещенные под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления по указанным выше ДТ, являются незаконно перемещенными. 

В ходе проведения в отношении ООО «Флорес» камеральной таможенной проверки таможенным органом были установлены лица, причастные к незаконному перемещению товаров через таможенной границу, в числе которых ФИО3 

На основании материалов камеральной таможенной проверки проведенной в отношении ООО «Флорес» и информации, полученной в ходе расследования уголовного дела № 1153-50/22, в соответствии с положениями статей 66, 131 ТК ТС, таможенным органом 19.12.2016 начата камеральная таможенная проверка в отношении ФИО5 по вопросу проверки достоверности сведений, заявленных в таможенных декларациях и иных документах, представленных при таможенном декларировании товаров «комнатные растения, свежие срезанные цветы для составления букетов, свежие части растений без цветов и бутонов для составления букетов и декоративных целей», повлиявших на принятие решения о выпуске товаров, в части контроля достоверности заявления таможенной стоимости товаров, помещенных ООО «Флорес» под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления по 84 декларациям на товары. 

О проведении камеральной таможенной проверки ФИО3 был уведомлен письмом таможни от 19.12.2016 № 04-24-/16305. 

В ходе камеральной таможенной проверки таможенным органом установлено, что ФИО3, будучи не зарегистрированным участником внешнеэкономической деятельности (лицом, который не осуществлял подачу таможенных деклараций в таможенные органы), осуществлял перечисление денежных средств иностранным поставщикам цветочной продукции по внешнеэкономическим контрактам, не представленным в таможенный орган для осуществления таможенных операций в период, когда таможенное декларирование цветочной продукции осуществляло ООО «Флорес», в адрес тех же лиц, что и лица, сведения о которых указаны на маркировке продекларированных ООО «Флорес» товаров и лиц, сведения о которых указаны в инвойсах в качестве поставщиков цветочной продукции. 

Также, в ходе таможенной проверки таможенным органом получены документы, свидетельствующие, что индивидуальным предпринимателем ФИО3 заключены от своего имени внешнеэкономические сделки на поставку в свой адрес цветочной продукции, однако таможенное декларирование ввезенных товаров осуществлено не ФИО3, а в составе товарных партий, продекларированных ООО «Флорес». 

Кроме того, в ходе проведения камеральной таможенной проверки и расследования по уголовному делу установлено, что ФИО3 с 2011 года до декабря 2013 года, являясь индивидуальным предпринимателем, непосредственно осуществлял ввоз и декларирование цветочной продукции в регионе деятельности Оренбургской таможни, с октября 2013 года по июль 2014 года ФИО3, являясь учредителем, генеральным директором ООО «Флорес», также осуществлял таможенное декларирование цветочной продукции. 

В дальнейшем, несмотря на то, что в 2014 году ФИО3 выбыл из состава учредителей ООО «Флорес» и снял с себя полномочия руководителя, фактическое руководство ООО «Флорес» осуществлял ФИО5, все распоряжения об объемах приобретаемой цветочной продукции, ее стоимости, оплате, доставки отдавались ФИО3 

При этом, оставаясь перевозчиком цветочной продукции, ФИО3 осуществлял непосредственное руководство процессом приобретения, ввоза на таможенную территорию Евразийского экономического союза, оплаты и последующей продажи на территории Российской Федерации цветочной продукции. 

Таким образом, в ходе камеральной таможенной проверки, проведенной в отношении ФИО3, таможенным органом установлена совокупность фактов, что ФИО3: принимал непосредственное участие в перемещении через таможенную границу товаров, ввозимых ООО «Флорес», в отношении которого обществом, при осуществлении таможенного оформления заявлялись недостоверные сведения, при этом ФИО3 было известно о том, из какой страны фактически следует товар и его действительная стоимость;  осуществлял оплату товара иностранным контрагентам, следовательно, фактически заключал внешнеторговые сделки, однако таможенное оформление товара, ввозимого на таможенную территорию, не осуществлял; осуществлял фактическое руководство ООО «Флорес» в части приобретения, оплаты, доставки, таможенного оформления, дальнейшей реализации ввозимого обществом товара. Материалами уголовного дела и таможенной проверки установлено, что, ФИО3 знал о незаконном перемещении товаров, более того, сам участвовал в его перемещении и оформлении в таможенном отношении, что в соответствии со статьей 81 ТК ТС влечет возникновение у него солидарной с ООО «Флорес» обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов.

06.03.2017 Оренбургской таможней принято решение № 10409000/210/060317/Т000202 от 06.03.2017 о возникновении у ФИО3 солидарной обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов в соответствии со статьей 81 ТК ТС, как лица, который знал либо должен был знать о незаконности перемещении товаров «комнатные растения, свежие срезанные цветы для составления букетов, свежие части растений без цветов и бутонов для составления букетов и декоративных целей», продекларированных ООО «Флорес» по ДТ на сумму 13 152 004,33 рубля.

Решением Арбитражного суда Оренбургской области по делу № А47-6077/2017, оставленным без изменения постановлением Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.10.2021, решение Самарской таможни №10409000/210/060317/Т000202 от 06.03.2017 таможенного органа о возникновении у ФИО3 обязанности по уплате таможенных платежей признано недействительным в сумме 1 232 968, 39 руб.

Поскольку обязанность по уплате таможенных платежей ФИО3 не исполнена, Самарская таможня обратилась в Арбитражный суд Оренбургской области с рассматриваемым заявлением. 

Заслушав пояснения лиц, участвующих в деле, исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства в соответствии со статьей 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд приходит к следующим выводам.

В силу статьи 79 ТК ТС статьи 114 Федерального закона от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской федерации» (далее - Закон № 311-ФЗ) плательщиками таможенных пошлин, налогов является декларант или иные лица, на которых в соответствии с ТК ТС, международными договорами государств-членов Таможенного союза и Законом № 311-ФЗ возложена обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов. 

В силу пункта 2 статьи 179 ТК ТС таможенное декларирование товаров производится декларантом либо таможенным представителем, действующим от имени и по поручению декларанта. Согласно положениям статьи 186 ТК ТС декларантом может быть лицо государства-члена таможенного союза: 

заключившее внешнеэкономическую сделку либо от имени (по поручению) которого эта сделка заключена;

имеющее право владения, пользования и (или) распоряжения товарами - при отсутствии внешнеэкономической сделки. 

Положениями пункта 2 статьи 81 ТК ТС установлено, что при незаконном перемещении товаров через таможенную границу обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов возникает солидарно у лиц, незаконно перемещающих товары, лиц, участвующих в незаконном перемещении, если они знали или должны были знать о незаконности такого перемещения, а при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза - также у лиц, которые приобрели в собственность или во владение незаконно ввезенные товары, если в момент приобретения они знали или должны были знать о незаконности ввоза.

В силу пункта 19 статьи 4 ТК ТС незаконное перемещение товаров через таможенную границу - это перемещение товаров через таможенную границу вне установленных мест или в неустановленное время работы таможенных органов в этих местах, либо с сокрытием от таможенного контроля, либо с недостоверным декларированием или не декларированием товаров, либо с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о товарах, и (или) с использованием поддельных либо относящихся к другим товарам средств идентификации, равно как и покушение на такое перемещение. Следовательно, возникновение у лица обязанности по уплате таможенных платежей может быть обусловлено фактом незаконного перемещения товаров через таможенную границу. ФИО3 был осведомлен о незаконности перемещения товара. Арбитражным судом Оренбургской области было рассмотрено дело № А47-8446/2017, предметом рассмотрения которого были 84 решения Оренбургской таможни о корректировке таможенной стоимости товара, ввезенного ООО «Флорес», принятые по результатам проведенной в отношении общества камеральной таможенной проверки. 

Решением Арбитражного суда Оренбургской области от 17.02.2020 требования ООО «Флорес» были удовлетворены частично: решение Оренбургской таможни от 06.03.2017 о корректировке таможенной стоимости товаров по ДТ № 10409070/230715/0000850 признано незаконным, решения о корректировке таможенной стоимости товаров, принятые таможенным органом по остальным 83 декларациям, признаны недействительными в части начисления таможенных платежей, подлежащих уплате по данным декларациям, в общей сумме, превышающих 11 919 035 рублей 94 копейки. 

В ходе рассмотрения дела № А47-8446/2017 судом было установлено, что ООО «Флорес», путем предоставления недостоверных сведений о ввозимом товаре в период с 10.01.2014 по 19.10.2015, существенно занизив его таможенную стоимость, уклонилось от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации и причитающихся к уплате, согласно принятым решениям о корректировке таможенной стоимости товаров в сумме 11 919 035 рублей 94 копейки.

03.10.2018 Ленинским районным судом г. Оренбурга по делу № 1-25/2018 (1-585/2017) вынесен обвинительный приговор о признании ФИО3 виновным в совершении преступления, предусмотренного пунктом «г» части 2 статьи 194 Уголовного кодекса Российской Федерации - уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, совершенное в особо крупном размере. Апелляционным постановлением Оренбургского областного суда от 22.01.2019 приговор Ленинского районного суда г. Оренбурга от 03.10.2018 в отношении ФИО3 изменен в части размера суммы таможенных платежей, от уплаты которых уклонился ФИО3, в остальной части приговор оставлен без изменения. 

В ходе рассмотрения уголовного дела судом общей юрисдикции установлено, что ФИО3, являясь фактическим руководителем ООО «Флорес», для минимизации затрат, связанных с уплатой таможенных платежей и получения материальной выгоды использовал организации-посредники: латвийскую компанию SIA «TransitGroup» и литовскую компанию UAB «Flovita», что позволяло снизить цену товара по внешнеэкономическому договору купли-продажи, представляемому при декларировании товаров в обоснование таможенной стоимости ввозимого товара.

Судом общей юрисдикции также установлено, что именно ФИО3 в период ввоза ООО «Флорес» цветочной продукции по указанным 84 декларациям на товары, являлся фактическим руководителем общества, выполнял управленческие функции, связанные с импортом цветочной продукции на территорию Российской Федерации.

Совокупность собранных и исследованных доказательств судом общей юрисдикции в обвинительном приговоре от 03.10.2018 и апелляционном постановлении, свидетельствует о том, что ООО «Флорес», под фактическим руководством ФИО3, действующего умышленно, из корыстных побуждений, путем предоставления недостоверных сведений о ввозимом товаре в период с 10.01.2014 по 19.10.2015, существенно занизив его таможенную стоимость, уклонилось от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации и причитающихся к уплате, согласно принятым решениям о корректировке таможенной стоимости товаров.

Решением по результатам камеральной таможенной проверки № 10409000/210/060317/Т000202 от 06.03.2017 установлена солидарная обязанность ФИО3 по уплате таможенных пошлин, как лица, участвующего в незаконном перемещении товаров «комнатные растения, свежие срезанные цветы для составления букетов, свежие части растений без цветов и бутонов для составления букетов и декоративных целей» продекларированных ООО «Флорес» по 84 декларациям на товары в размере на сумму 13 152 004,33 рубля.

Решением Арбитражного суда Оренбургской области от 02.08.2021 по делу № А47-6077/2017, оставленным без изменения постановлением Восемнадцатого арбитражного суда Оренбургской области от 29.10.2021, требования ФИО3 о признании незаконным решения № 10409000/210/060317/Т000202 от 06.03.2017 удовлетворены частично, решение № 10409000/210/060317/Т000202 от 06.03.2017 признано недействительным в части требования об уплате таможенных платежей в размере 1 232 968,39 руб., в удовлетворении остальной части требований отказано. 

Согласно пункту 2 статьи 69 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным актом арбитражного суда по ранее рассмотренному делу, не доказываются вновь при рассмотрении арбитражным судом другого дела, в котором участвуют те же лица.

Таким образом, решением Арбитражного суда Оренбургской области от 02.08.2021 по делу № А47-6077/2017, имеющим преюдициальное значение для настоящего дела, установлена обязанность ФИО3 по уплате таможенных платежей в размере 11 919 035,94 руб. 

Как следует из материалов дела, по состоянию на 30.03.2022 размер задолженности по таможенным платежам составляет 11 480 540,98 руб., с учетом произведенного частичного погашения. 

Согласно расчету таможенного органа сумма пени, начисленная на основной долг 11 480 540,98 руб., составляет 3 777 396,09 руб. 

Расчет пени судом проверен, признан арифметически верным, предпринимателем не оспорен. 

При таких обстоятельствах, с учетом того, что обязанность по уплате таможенных платежей установлена решением № 10409000/210/060317/Т000202 от 06.03.2017, которое являлось предметом судебного контроля в рамках дела № А47-6077/2017, с учетом иных обстоятельств, установленными вступившими в законную силу судебными актами, а именно: решением Арбитражного суда Оренбургской области от 17.02.2020 по делу № А47-8446/2017, обвинительным приговором Ленинского районного суда г. Оренбурга от 03.10.2018 по делу № 1-25/2018 (1-585/2017), суд приходит к выводу, что требование Самарской таможни о взыскании с ФИО3 таможенных платежей в размере 11 480 540,98 руб., пени в размере  3 777 396,09 руб. обоснованно, правомерно и подлежит удовлетворению. 

Иные доводы, приводимые сторонами по данному спору, судом не принимаются во внимание как основанные на неверном толковании норм материального права и противоречащие материалам дела, а также в виду того, что данные обстоятельства не имеют правового значения и не влияют на исход рассмотрения настоящего дела. 

Согласно ч. 3 ст. 110 АПК РФ государственная пошлина, от уплаты которой в установленном порядке истец был освобожден, взыскивается с ответчика в доход федерального бюджета пропорционально размеру удовлетворенных исковых требований, если ответчик не освобожден от уплаты государственной пошлины.

Таким образом, с индивидуального предпринимателя ФИО3  в доход федерального бюджета следует взыскать  государственную пошлину в размере 99 290 руб.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 110, 167-170, 216 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд 

РЕШИЛ:

Заявленные требования удовлетворить. 

Взыскать с индивидуального предпринимателя ФИО3  в пользу Самарской таможни задолженность по уплате таможенных платежей в сумме 15 257 937 руб. 07 коп., в том числе: основной долг - 11 480 540 руб. 98 коп., пени - 3 777 396 руб. 09 коп. 

Исполнительный лист выдать взыскателю в порядке ст. ст. 319- 320 АПК РФ после обращения в арбитражный суд с ходатайством о выдаче исполнительного листа. 

Взыскать с индивидуального предпринимателя ФИО3  в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 99 290 руб. 

Исполнительный лист направить налоговому органу в порядке статей 319, 320 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. 

Решение арбитражного суда вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение  может быть обжаловано в  апелляционном порядке в Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд (город Челябинск) в срок, не превышающий  месяц  со дня его принятия  (изготовления в полном объеме)  через Арбитражный суд Оренбургской области. 

Решение, выполненное в форме электронного документа, направляется лицам, участвующим в деле, посредством его размещения на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в режиме ограниченного доступа не позднее следующего дня после дня его принятия.

По ходатайству указанных лиц копии решения на бумажном носителе могут быть направлены им в пятидневный срок со дня поступления соответствующего ходатайства в арбитражный суд заказным письмом с уведомлением о вручении или вручены им под расписку.

Судья           Е.Ю. Хижняя