Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

Дело № А40-301328/19-137-2450

г. Москва

25 февраля 2020 г.

Резолютивная часть решения объявлена 05 февраля 2020 года

Полный текст решения изготовлен 25 февраля 2020 года

Арбитражный суд города Москвы в составе: 

судьи  Скворцовой Е.А. единолично  

при ведении протокола секретарем судебного заседания ФИО1, 

рассмотрев в открытом судебном заседании дело  

по исковому заявлению ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ТОРГПРОФИ" (361402, КАБАРДИНО-БАЛКАРСКАЯ РЕСПУБЛИКА, 

<

...>, ОГРН: 

<

***>, Дата присвоения ОГРН: 20.10.2016, ИНН: 

<

***>) 

к ПУБЛИЧНОМУ АКЦИОНЕРНОМУ ОБЩЕСТВУ БАНК "ВОЗРОЖДЕНИЕ" (101000, МОСКВА ГОРОД, ПЕРЕУЛОК ЛУЧНИКОВ, 7/4, 1, , ОГРН: 

<

***>, Дата присвоения ОГРН: 17.12.2002, ИНН: 

<

***>)  

о признании действий незаконными, обязании возобновить доступ к расчетному счету. при участии: 

от истца – согласно протокола, 

от ответчика – согласно протокола,

УСТАНОВИЛ:

ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ТОРГПРОФИ" (далее - истец) обратилось в Арбитражный суд города Москвы с исковым заявлением к ПУБЛИЧНОМУ АКЦИОНЕРНОМУ ОБЩЕСТВУ БАНК "ВОЗРОЖДЕНИЕ" (далее - ответчик) о признании действий ПУБЛИЧНОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА БАНК "ВОЗРОЖДЕНИЕ"  по приостановлению доступа к расчетному счету                                         № 

<

***> использования дистанционного банковского обслуживания  ООО «ТоргПрофи» незаконными, а также об обязании  ПАО БАНК "ВОЗРОЖДЕНИЕ"  возобновить доступ к дистанционному банковскому обслуживанию по  расчетному счету № 

<

***>. 

Исковые требования мотивированы положениями статей 309, 310, 845, 848 ГК РФ.

В судебном заседании представитель истца поддержал исковые требования по доводам искового заявления и письменных пояснений.

Представитель ответчика в судебном заседании против удовлетворения исковых требований возражал по доводам отзыва.

Выслушав доводы истца и ответчика, исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства, суд приходит к следующим выводам. 

Как следует из материалов дела, 25.03.2019 на основании заявления ООО «ТОРГПРОФИ» (далее - истец, клиент) о присоединении к Правилам комплексного банковского обслуживания юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой в Банке «Возрождение» (ПАО) (далее - Банк, ответчик), между истцом и Банком был заключен единый договор комплексного банковского обслуживания (далее - ДКО), на основании ДКО 25.03.2019 клиенту в Ставропольском филиале Банка «Возрождение» (ПАО) был открыт расчетный счет № 

<

***>.

В вышеуказанном заявлении указано, что истец просит осуществлять обслуживание счета в соответствии с тарифным планом «Оптимальный».

На основании решения Межрайонной ИФНС России по № 6 по КБР № 87366 от 13.09.2019 УФК по КБР 25.09.2019 осуществило возврат излишне перечисленных средств в бюджет в сумме 4 983 584,30 руб.

Истец указывает, что Банк посчитал операцию подозрительной в рамках Федерального закона № 115-ФЗ от 07.08.2001 «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - ФЗ № 115-ФЗ от 07.08.2001) и, руководствуясь условиями договора банковского счета и Правилами пользования централизованной системой дистанционного банковского обслуживания Банка «Возрождение», по своей инициативе 27.09.2019 приостановил Истцу доступ к расчетному счету                                № 

<

***> по системе ДБО. Данный факт подтверждается Уведомлением Банка №2352 от 27.09.2019, поступившим истцу в электронном виде через Личный кабинет.

Согласно части 6 статьи 78 НК РФ, сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению (заявлению, представленному в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленному через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

Согласно ч. 1 ст. 845 ГК РФ по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

В соответствии со ст. 848 ГК РФ Банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если договором банковского счета не предусмотрено иное.

По договору банковского счета банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие непредусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению (п. 3 ст. 845 ГК РФ).

В соответствии со ст.309 ГК РФ обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований - в соответствии с обычаями делового оборота или иными обычно предъявляемыми требованиями.

Закон о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" № 115-ФЗ от 07.08.2001 направлен на защиту прав и законных интересов граждан, общества и государства путем создания правового механизма противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. Указанный закон регулирует отношения граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства, организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, а также государственных органов, осуществляющих контроль на территории Российской Федерации за проведением операций с денежными средствами или иным имуществом, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

К мерам, направленным на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма относятся организация и осуществление внутреннего контроля, обязательного контроля (ст. 6). К организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом относятся кредитные организации.

В качестве мер, которые в обязательном порядке применяются банками, по противодействию легализации (отмыванию) доходов полученных преступным путем и финансирования терроризма выделяют: запрос у клиента документов и информации,  разъясняющие экономический смысл и подтверждающие законный характер операций по счетам (подпункт 1.1 пункта 1 статьи 7, пункт 14 статьи 7 ФЗ № 115-ФЗ от 07.08.2001);  приостановление операций по счету клиента (пункт 11 статьи ФЗ № 115-ФЗ от 07.08.2001); уведомление уполномоченных органов о проведении клиентом сомнительных операций (пункт 11 статьи 7.2 Ф3№ 115-ФЗ от 07.08.2001); разработка и применение правил внутреннего контроля, а также принятие иных мер по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и для финансирования терроризма (пункт 2 статьи 7 ФЗ № 115-ФЗ от 07.08.2001).

30.09.2019 во исполнение запроса Банка от 27.09.2019 истец предоставил следующие документы: налоговую отчетность на 173 листах; договоры и сопроводительную документацию на 104 листах; штатное расписание на 1 листе; уведомление на 1 листе; объяснение происхождения денег на 2 листах; документы транспортного средства на 3 листах; выписки сторонних банков на 8 листах; документы, подтверждающие аренду склада и офисов на 24 листах; информационное письмо на 1 листе; справки с налогового органа на 5 листах.

В обоснование исковых требований истец ссылается на то, что истец в установленный Банком пятидневный срок, предоставил все истребованные документы. Однако, расчетный счет ответчика не разблокировал. Истец обращался в Банк с заявлениями о возобновлении доступа к расчетному счету (письма от 25.10.2019 и 11.11.2019), которые были отклонены Банком.

Доводы ответчика, изложенные в отзыве на исковое заявление, судом отклоняются по следующим основаниям.

На основании заявления от 25.03.2019 ООО «ТоргПрофи» о присоединении к Правилам расчетно-кассового обслуживания клиентов в Банке «Возрождение» между сторонами был заключен единый договор комплексного банковского обслуживания. На момент заключения договора в Банке действовали тарифы в редакции от 20.12.2018, с которыми Истец был ознакомлен. ООО «ТоргПрофи» находится на обслуживании в ставропольском филиале Банка с 26.03.2019, имеет расчетный счет № 

<

***>. Основным видом деятельности является - «Торговля оптовая неспециализированная пищевыми продуктами, напитками, и табачными изделиями», размер уставного капитала 20 000 руб., единственным учредителем и руководителем является ФИО2, ООО «ТоргПрофи» зарегистрировано в ИФНС России № 2 по г. Нальчику КБР.

Доказательств того, что операция по счету №

<

***> является сомнительной, в материалы дела не представлено.

В Методических рекомендациях о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов от 02.04.2015 № 10-МР Банк России акцентирует внимание на сомнительных схемах совершения операций по обналичиванию денежных средств с использованием инфраструктуры ФГУП «Почта России». Истец не совершал операций с использованием инфраструктуры ФГУП «Почта России», следовательно у ответчика отсутствуют основания ссылаться на данные Методические рекомендации.

В письме Центрального банка Российской Федерации от 26.12.2005 № 161-Т «Об усилении работы по предотвращению сомнительных операций кредитных организаций» даны разъяснения, какие операции могут быть отнесены к сомнительным:

«... К сомнительным операциям, совершаемым кредитными организациями по поручению клиентов, могут быть отнесены операции, указанные в письмах Банка России от 21 января 2005 г. N 12-Т, от 26 января 2005 г. N 17-Т, а также следующие виды операций.

Систематическое снятие клиентами кредитных организаций (юридическими лицами ши индивидуальными предпринимателями) со своих банковских счетов (депозитов) крупных сумм наличных денежных средств. При этом особое внимание следует обращать на клиентов кредитных организаций, у которых отмечается высокое (80% и более) отношение объема снятых наличных средств к оборотам по их счетам.

Регулярные зачисления крупных сумм денежных средств от третьих лиц (за исключением кредитов) на банковские счета (депозиты, вклады) физических лиц с последующим снятием этих средств в наличной форме либо с их последующим переводом на банковские счета (депозиты, вклады) третьих лиц в течение нескольких дней.

Осуществление резидентами - клиентами кредитных организаций безналичных переводов денежных средств в крупных размерах в пользу нерезидентов (особенно в случаях, когда юрисдикция нерезидента-контрагента по договору не совпадает с юрисдикцией банка-нерезидента, в котором открыт счет нерезидента-контрагента):

по договорам об импорте работ, услуг и результатов интеллектуальной деятельности (особенно консультативных, маркетинговых, компьютерных, рекламных услуг), по которым проведение расчетов осуществляется без одновременной уплаты налога на добавленную стоимость, а также по договорам перестрахования;

по сделкам купли-продажи ценных бумаг (особенно векселей российских организаций, а также акций российских эмитентов, не обращающихся на организованном рынке генных бумаг). При этом особое внимание необходимо убелять клиентам кредитных организаций, у которых операции с ценными бумагами носят в основном односторонний характер (покупка у нерезидентов);

по договорам о поставке товаров, приобретаемых у нерезидентов на территории Российской Федерации, а также о поставке товаров, приобретаемых резидентами за пределами Российской Федерации и не пересекающих таможенную границу.

Проведение операций, связанных с неправомерным возмещением налога на добавленную стоимость при экспорте товаров, когда экспортная выручка, поступившая в пользу клиента, в течение этого же операционного дня возвращается нерезидентам в рамках исполнения иных обязательств.

Осуществление иных операций, которые не имеют очевидного экономического смысла (носят запутанный или необычный характер), либо не соответствуют характеру (основному виду) деятельности клиента ши его возможностям по совершению операций в декларируемых объемах, либо обладают признаками фиктивных сделок.»

Закрытый перечень операций с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю, содержится в ст. 6 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - ФЗ от 07.08.2001 № 115-ФЗ).

Операция по счету № 

<

***> не подпадает ни под один из вышеперечисленных критериев.

Согласно информации, размещенной на официальном сайте Росфинмониторинга ООО «ТоргПрофи» нет в перечне перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму.

Также ответчик ссылается на Методические рекомендации о подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма от 16.02.2018 № 5-МР. Однако, под сомнительными операциями для целей вышеуказанных методических рекомендаций понимаются операции, действительными целями которых могут являться уклонение от уплаты налогов, таможенных платежей, вывод денежных средств из Российской Федерации, отмывание доходов, полученных преступным путем и другие противозаконные цели, в том числе операции, обладающие признаками транзитных операций, описанными в письме Банка России от 31.12.2014 № 236-Т «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов» (примечание 1 к Методическим рекомендациям №5-МР от 16.02.2018).

Также ответчик посчитал, что данная операция является сомнительной, как операция, совершенная с использованием бюджетных средств, которые соответствуют кодам вида признаков 1201 и 1299 Приложения к Положению Банка России от 02.03.2012 № 375-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Признаком сомнительной сделки по коду 1201 является получение от территориального органа Федерального казначейства денежных средств в счет возмещения налога на добавленную стоимость.

В соответствии с п. 2 ст. 173 Налогового кодекса Российской Федерации, если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса и увеличенную на суммы налога, восстановленного в соответствии с пунктом 3 статьи 170 настоящего Кодекса, положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, подлежит возмещению налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьями 176 и 176.1 настоящего Кодекса, за исключением случаев, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода.

Однако, денежные средства на счет ООО «ТоргПрофи» №

<

***>, поступили от УФК по Кабардино-Балкарской Республике (Межрайонной ИФНС № 6 по КБР) не в счет возмещения налога на добавленную стоимость в порядке ст. 176, 176.1 НК РФ, а как возврат излишне уплаченного налога.

Излишней уплатой суммы налога является зачисление на счета бюджета денежных средств в размере, превышающем подлежащие уплате суммы налога за определенные налоговые периоды. Порядок возврата излишне уплаченной суммы налога регламентируется ст. 78 Налогового кодекса Российской Федерации. Согласно п. 6 ст. 78 НК РФ, сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению (заявлению, представленному в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленному через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).

Возврат налогоплательщику излишне уплаченного налога осуществляется на основании Решения, принимаемого налоговым органом в течение 10 дней.

ООО «ТоргПрофи» направил в адрес Банка копию заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) от 19.06.2019, а также письмо, направленное Руководителю ИФНС №2 по гор. Нальчику КБР от 16.05.2019 и досудебную претензию, направленную Руководителю УФНС России по КБР, в которых просил произвести именно возврат излишне уплаченного налога, а не возмещение НДС, а также пояснило, по какой причине произошла излишняя уплата - ошибка бухгалтера.

Иные доводы ответчика, в том числе относительно не предоставления истцом документов, отклоняются судом как неправомерные.

Согласно статье 71 АПК РФ арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств (часть 1).

Каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений (статья 65 АПК РФ).

В совокупности изложенных обстоятельств, исковые требования являются обоснованными и подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со статьей 110 АПК РФ расходы по оплате государственной пошлины относятся на ответчика.

Руководствуясь статьями 309, 310, 845, 848 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьями 8, 9, 65, 70, 71, 110, 123, 156, 167-171, 180, 181 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд 

РЕШИЛ:

Исковые требования ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ТОРГПРОФИ" удовлетворить.  

Признать действия ПУБЛИЧНОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА БАНК "ВОЗРОЖДЕНИЕ"  по приостановлению доступа к расчетному счету                                         № 

<

***> использования дистанционного банковского обслуживания  ООО «ТоргПрофи» незаконными.  

Обязать ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО БАНК "ВОЗРОЖДЕНИЕ"  возобновить доступ к дистанционному банковскому обслуживанию по  расчетному счету № 

<

***>. 

Взыскать с ПУБЛИЧНОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА БАНК "ВОЗРОЖДЕНИЕ" в пользу ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ТОРГПРОФИ" расходы по уплате государственной пошлины в размере 6 000 руб.

Решение может быть обжаловано в месячный срок с даты его принятия в Девятый арбитражный апелляционный суд. 

 

Судья: Е.А. Скворцова