Арбитражный суд Волгоградской области

 

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело № А12-37326/2021

г. Волгоград

09 марта  2022 года

Арбитражный суд Волгоградской области в составе судьи Т.В. Двояновой, рассмотрев в порядке упрощенного производства материалы дела по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Альянс» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) к  Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Волгоградской области (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) об оспаривании постановлений по делу об административном правонарушении

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью «Альянс»  обратилось в Арбитражный суд Волгоградской области с заявлением (уточненным в порядке ст. 49 АПК РФ) о признании незаконными: 

постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Волгоградской области от 25.11.2021 года №34552127300162600004 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначении административного наказания в виде административного штрафа в размере 9 419 рублей;

постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Волгоградской области от 25.11.2021 года №34552127100242300004 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначении административного наказания в виде административного штрафа в размере 54 075 рублей;

постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Волгоградской области от 25.11.2021 года №34552127200021500004 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначении административного наказания в виде административного штрафа в размере 47 540 рублей;

постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Волгоградской области от 25.11.2021 года №34552127100269800004 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначении административного наказания в виде административного штрафа в размере 14 797 рублей;

постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Волгоградской области от 25.11.2021 года №34552127200173900004 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначении административного наказания в виде административного штрафа в размере 16 475 рублей;

постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Волгоградской области от 25.11.2021 года №34552127300332800004 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначении административного наказания в виде административного штрафа в размере 15 660 рублей;

постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Волгоградской области от 25.11.2021 года №34552127300226000004 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначении административного наказания в виде административного штрафа в размере 16 356 рублей;

постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Волгоградской области от 25.11.2021 года №34552127300502200004 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначении административного наказания в виде административного штрафа в размере 9 158 рублей;

постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Волгоградской области от 25.11.2021 года №34552127200012800004 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначении административного наказания в виде административного штрафа в размере 64 350 рублей;

постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Волгоградской области от 25.11.2021 года №34552127300016300004 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначении административного наказания в виде административного штрафа в размере 8 019 рублей;

постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Волгоградской области от 25.11.2021 года №34552127300208300004 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначении административного наказания в виде административного штрафа в размере 48 750 рублей;

постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Волгоградской области от 25.11.2021 года №34552127300051200004 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначении административного наказания в виде административного штрафа в размере 48 375 рублей;

постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Волгоградской области от 25.11.2021 года №34552127100250800004 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначении административного наказания в виде административного штрафа в размере 54 710 рублей;

постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Волгоградской области от 25.11.2021 года №34552127100226400004 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначении административного наказания в виде административного штрафа в размере 18 218 рублей;

постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Волгоградской области от 25.11.2021 года №34552127300283500004 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначении административного наказания в виде административного штрафа в размере 382 рублей;

постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Волгоградской области от 25.11.2021 года №34552127300139200004 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначении административного наказания в виде административного штрафа в размере 69 113 рублей;

постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Волгоградской области от 25.11.2021 года №34552127300423500004 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначении административного наказания в виде административного штрафа в размере 76 000 рублей;

постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Волгоградской области от 25.11.2021 года №34552127100166300004 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначении административного наказания в виде административного штрафа в размере 4 727 рублей;

постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Волгоградской области от 25.11.2021 года №34552127100175800004 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначении административного наказания в виде административного штрафа в размере 13 960 рублей;

постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Волгоградской области от 25.11.2021 года №34552127300084300004 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначении административного наказания в виде административного штрафа в размере 43 875 рублей;

постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Волгоградской области от 25.11.2021 года №34552127200157700004 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначении административного наказания в виде административного штрафа в размере 9 671 рублей;

постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Волгоградской области от 25.11.2021 года №34552127300113000004 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначении административного наказания в виде административного штрафа в размере 10 981 рублей;

постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Волгоградской области от 25.11.2021 года №34552127300187800004 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначении административного наказания в виде административного штрафа в размере 43 875 рублей;

постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Волгоградской области от 25.11.2021 года №34552127300476000004 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначении административного наказания в виде административного штрафа в размере 4 134 рублей;

постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Волгоградской области от 25.11.2021 года №34552127300363600004 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначении административного наказания в виде административного штрафа в размере 63 375 рублей;

постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Волгоградской области от 25.11.2021 года №34552127300263600004 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначении административного наказания в виде административного штрафа в размере 58 500 рублей;

постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Волгоградской области от 25.11.2021 года №34552127300240800004 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначении административного наказания в виде административного штрафа в размере 68 250  рублей;

постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Волгоградской области от 25.11.2021 года №34552127100196500004 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначении административного наказания в виде административного штрафа в размере 64 340 рублей;

постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Волгоградской области от 25.11.2021 года №34552127300307000004 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначении административного наказания в виде административного штрафа в размере 77 024 рублей;

Общество не отрицает факт совершенного правонарушения, однако ссылается малозначительность совершенного правонарушения, Кроме того, полагает, что  за совершенные правонарушения,  в отношении Общества возможно применение наказания в виде предупреждения. 

На основании положений пункта 4 части 1 статьи 227 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ, Кодекс) указанное заявление принято судом в порядке упрощенного производства.

Исходя из положений части 5 статьи 228 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, согласно которым дело рассматривается в порядке упрощенного производства без вызова сторон, судебное разбирательство по правилам главы 19 Кодекса не проводится. В связи с этим арбитражный суд не извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания, совершения отдельного процессуального действия.

Лица, участвующие в деле, извещены надлежащим образом, ко дню принятия решения арбитражный суд располагает сведениями о получении адресатом копии определения о принятии искового заявления  и рассмотрении дела в порядке упрощенного производства, направленной ему в порядке, установленном АПК РФ.

Межрайоная инспекция Федеральной налоговой службы №5 по Волгоградской области (далее – МИ ФНС №5 по Волгоградской области, инспекция, налоговый орган) представила копии материалов проверки и отзыв на заявление, в котором просила отказать в удовлетворении требований, объяснения.

Рассмотрев материалы дела, оценив доводы заявителя, возражения административного органа, суд приходит к выводу о наличии в действиях общества с ограниченной ответственностью «Альянс» состава административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Как следует из материалов дела, общество с ограниченной ответственностью «Альянс» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) зарегистрировано и постановлено на учет в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Волгоградской области 10.11.2002.

 В целях осуществления своих полномочий по контролю за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями и некредитными финансовыми организациями, в соответствии с частью 1 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 N 173 «О валютном регулировании и валютном контроле» и постановлением Правительства Российской Федерации от 17.02.2007 N 98 «Об утверждении правил предоставления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченными Правительством Российской Федерации органам валютного контроля» Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Волгоградской области 22.06.2021 в адрес ООО «Альянс» направлен запрос №345520210034001  о необходимости  предоставления документов и информации в отношении работников - иностранных граждан в  2019, 2020 гг.

В ответ на запрос Инспекции ООО «Альянс» представлены документы: трудовые договора, заключенные с иностранными гражданами, работавшими в 2019,2020 г.г., расчетные листы,  платежные ведомости по заработной плате. 

Из представленных по запросу налогового органа документов следует, что сотрудником ООО «Альянс» в 2019, 2020 г.г.  являлись граждане республики Таджикистан, с которыми Обществом заключены трудовые договоры.

Анализом представленных первичных документов установлено, что ООО «Альянс» осуществлена выплата заработной платы нерезидентам, минуя банковские счета в уполномоченных банках (наличными денежными средствами).

В связи с осуществлением мероприятий налогового контроля налоговым органом  в адрес ГУ МВД России по Волгоградской области направлен запрос от 28.09.2021   №15-24/4/07260 дсп о предоставлении информации о выдаче физическим лицам, согласно представленному перечню, вида на жительство или разрешения на временное проживание на территории Российской Федерации.

Согласно ответу ГУ МВД России по Волгоградской области  N 19/7578 от 14.10.2021 указанным в запросе налогового органа лицам, в том числе гражданам Таджикистана, осуществляющим трудовую деятельность в ООО «Альянс» паспортом гражданина Российской Федерации с 25.02.2021 документированы граждане: ФИО1, ФИО1, остальным гражданам Таджикистана паспорта гражданина Российской Федерации не выдавались, вид на жительство не предоставлялся. 

При анализе предоставленных обществом  документов налоговым органом установлено, что ООО «Альянс» 2019, 2020 г.г. осуществлялась выплата заработной платы нерезидентам-гражданам республики Таджикистан, минуя банковские счета в уполномоченных банках (наличными денежными средствами).

Установленные обстоятельства, по мнению налогового органа, свидетельствуют об осуществлении Обществом валютных операций - расчетов с физическим лицом - нерезидентом наличными денежными средствами без использования банковских счетов в уполномоченных банках, что является нарушением положений части 2 статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Расчеты по заработной плате с иностранными работниками произведены 21.02.2020 в форме выплаты наличных денежных средств в общей сумме 12 559 рублей.

По платежной ведомости № AЛC00000010 от 21.02.2020 получено: ФИО2 Собиржон Кодирберган Угли в сумме 12 559 руб.

Налоговый орган квалифицировал указанное нарушение по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

По факту выявленных нарушений МИ ФНС России №5  по Волгоградской области в отношении ООО «АЛЬЯНС» составлен протокол №34552127300162600003 от 09.11.2021 об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Волгоградской области №34552127300162600004 от 25.11.2021 ООО «АЛЬЯНС»  привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), с назначением наказания в виде штрафа в размере 9 419  руб.. 

Расчеты по заработной плате с иностранными работниками произведены 20.05.2020 в форме выплаты наличных денежных средств в общей сумме 72 100 рублей.

По платежной ведомости № 26 от 20.05.2020 получено: ФИО3 в сумме 6 500 руб., ФИО4 в сумме 6 500 руб., ФИО5 в сумме 6 500 руб., ФИО6 в сумме 6 500 руб., ФИО7 в сумме 6 500 руб., ФИО8 в сумме 6 500 руб., ФИО9 в сумме 6 800 руб., ФИО10 Угли в сумме 6 800 руб., Рузметов Шерзод Ромонберди Угли в сумме 6 500 руб., ФИО11 в сумме 6 500 руб., ФИО12 в сумме 6500 руб.

Налоговый орган квалифицировал указанное нарушение по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

По факту выявленных нарушений МИ ФНС России №5  по Волгоградской области в отношении ООО «АЛЬЯНС» составлен протокол №34552127100242300003 от 08.11.2021 об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Волгоградской области №34552127100242300004 от 25.11.2021 ООО «АЛЬЯНС»  привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), с назначением наказания в виде штрафа в размере 54 075  рублей. 

Расчеты по заработной плате с иностранными работниками 15.04.2020 в форме выплаты наличных денежных средств в общей сумме 63 387 рублей. 

По платежной ведомости № 20 от 15.04.2020 получили: ФИО3 в сумме 7799 руб., ФИО4 в сумме 7800 руб., ФИО5 в сумме 7800 руб., ФИО6 в сумме 7800 руб., ФИО7 в сумме 7800 руб., ФИО8 в сумме 990 руб., Рузметов Шерзод Ромонберди Угли в сумме 7799 руб., ФИО11 в сумме 7799 руб., ФИО12 в сумме 7800 руб.

Налоговый орган квалифицировал указанное нарушение по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

По факту выявленных нарушений МИ ФНС России №5  по Волгоградской области в отношении ООО «АЛЬЯНС» составлен протокол №34552127200021500003 от 08.11.2021 об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Волгоградской области №34552127200021500004 от 25.11.2021 ООО «АЛЬЯНС»  привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), с назначением наказания в виде штрафа в размере 47 540  рублей. 

Расчеты по заработной плате с иностранными работниками произведены 02.03.2020 в форме выплаты наличных денежных средств в общей сумме 19 728,84 рублей.

По платежной ведомости № 15 от 02.03.2020: получил ФИО13 в сумме 19 728,84 руб.

Налоговый орган квалифицировал указанное нарушение по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

По факту выявленных нарушений МИ ФНС России №5  по Волгоградской области в отношении ООО «АЛЬЯНС» составлен протокол №34552127100269800003 от 08.11.2021 об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Волгоградской области №34552127100269800004 от 25.11.2021 ООО «АЛЬЯНС»  привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), с назначением наказания в виде штрафа в размере 14 797  рублей. 

Расчеты по заработной плате с иностранными работниками произведены 02.06.2020 в форме выплаты наличных денежных средств в общей сумме 21 966,82 рублей.

По платежной ведомости № 28 от 02.06.2020 получил: Рузметов Шерзод Ромонберди Угли в сумме 21 966,82 руб.

Налоговый орган квалифицировал указанное нарушение по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

По факту выявленных нарушений МИ ФНС России №5  по Волгоградской области в отношении ООО «АЛЬЯНС» составлен протокол №34552127200173900003 от 09.11.2021 об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Волгоградской области №34552127200173900004 от 25.11.2021 ООО «АЛЬЯНС»  привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), с назначением наказания в виде штрафа в размере 16 475  рублей. 

Расчеты по заработной плате с иностранными работниками произведены 10.01.2020 в форме выплаты наличных денежных средств в общей сумме 20 879,81 рублей.

По платежной ведомости № AЛC00000002 от 10.01.2020 получили: ФИО9 в сумме 3034,08 руб., ФИО14 в сумме 11344,07 руб.

По платежной ведомости № AЛC00000001 от 10.01.2020 получили: ФИО9 в сумме 2364,42 руб., ФИО14 в сумме 4137,24 руб.

Налоговый орган квалифицировал указанное нарушение по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

По факту выявленных нарушений МИ ФНС России №5  по Волгоградской области в отношении ООО «АЛЬЯНС» составлен протокол №34552127300332800003 от 10.11.2021 об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Волгоградской области №34552127300332800004 от 25.11.2021 ООО «АЛЬЯНС»  привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), с назначением наказания в виде штрафа в размере 15 660  рублей. 

Расчеты по заработной плате с иностранными работниками произведены 13.03.2020 в форме выплаты наличных денежных средств в общей сумме 21 808,39 рублей.

По платежной ведомости № 17 от 13.03.2020 получили: ФИО2 Собиржон Кодирберган Угли в сумме 3447,62 руб., ФИО2 Нафосад Кодирберган Кизи в сумме 18360,77 руб.

Налоговый орган квалифицировал указанное нарушение по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

По факту выявленных нарушений МИ ФНС России №5  по Волгоградской области в отношении ООО «АЛЬЯНС» составлен протокол №34552127300226000003 от 10.11.2021 об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Волгоградской области №34552127300226000004 от 25.11.2021 ООО «АЛЬЯНС»  привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), с назначением наказания в виде штрафа в размере 16 356  рублей. 

Расчеты по заработной плате с иностранными работниками 10.02.2020 в форме выплаты наличных денежных средств в общей сумме 12 210 рублей.

По платежной ведомости № AЛC00000007 от 10.02.2020 получил: ФИО15 в сумме 12210 руб.

Налоговый орган квалифицировал указанное нарушение по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

По факту выявленных нарушений МИ ФНС России №5  по Волгоградской области в отношении ООО «АЛЬЯНС» составлен протокол №34552127300502200003 от 10.11.2021 об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Волгоградской области №34552127300502200004 от 25.11.2021 ООО «АЛЬЯНС»  привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), с назначением наказания в виде штрафа в размере 9 158  рублей. 

Расчеты по заработной плате с иностранными работниками произведены 12.02.2020 в форме выплаты наличных денежных средств в общей сумме 85 800 рублей.

По платежной ведомости № 11 от 12.02.2020 получили: ФИО2 Собиржон Кодирберган Угли в сумме 7800 руб., ФИО2 Нафосад Кодирберган Кизи в сумме 7800 руб., ФИО4 в сумме 7800 руб., ФИО5 в сумме 7800 руб., ФИО6 в сумме 7800 руб., ФИО8 в сумме 7800 руб., ФИО13 в сумме 7800 руб., Рузметов Шерзод Ромонберди Угли в сумме 7800 руб., ФИО11 в сумме 7800 руб., ФИО12 в сумме 7800 руб., ФИО15 в сумме 7800 руб.

Налоговый орган квалифицировал указанное нарушение по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

По факту выявленных нарушений МИ ФНС России №5  по Волгоградской области в отношении ООО «АЛЬЯНС» составлен протокол №34552127200012800003 от 08.11.2021 об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Волгоградской области №34552127200012800004 от 25.11.2021 ООО «АЛЬЯНС»  привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), с назначением наказания в виде штрафа в размере 64 350  рублей. 

Расчеты по заработной плате с иностранными работниками произведены 25.12.2020 в форме выплаты наличных денежных средств в общей сумме 10 691,36 рублей.

По платежной ведомости № 38 от 25.12.2020 получили: ФИО16 Кизи в сумме 5520,77 руб., ФИО17 в сумме 5170,59 руб.

Налоговый орган квалифицировал указанное нарушение по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

По факту выявленных нарушений МИ ФНС России №5  по Волгоградской области в отношении ООО «АЛЬЯНС» составлен протокол №34552127300016300003 от 09.11.2021 об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Волгоградской области №34552127300016300004 от 25.11.2021 ООО «АЛЬЯНС»  привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), с назначением наказания в виде штрафа в размере 8 019  рублей. 

Расчеты по заработной плате с иностранными работниками произведены 19.02.2020 в форме выплаты наличных денежных средств в общей сумме 65 000 рублей.

По платежной ведомости № AЛC00000009 от 19.02.2020 получили: ФИО2 Собиржон Кодирберган Угли в сумме 6500 руб., ФИО2 Нафосад Кодирберган Кизи в сумме 6500 руб., ФИО4 в сумме 6500 руб., ФИО5 в сумме 6500 руб., ФИО6 в сумме 6500 руб., ФИО8 в сумме 6500 руб., ФИО13 в сумме 6500 руб., Рузметов Шерзод Ромонберди Угли в сумме 6500 руб., ФИО11 в сумме 6500 руб., ФИО12 в сумме 6500 руб.

Налоговый орган квалифицировал указанное нарушение по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

По факту выявленных нарушений МИ ФНС России №5  по Волгоградской области в отношении ООО «АЛЬЯНС» составлен протокол №34552127300208300003 от 09.11.2021 об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Волгоградской области №34552127300208300004 от 25.11.2021 ООО «АЛЬЯНС»  привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), с назначением наказания в виде штрафа в размере 48 750  рублей. 

Расчеты по заработной плате с иностранными работниками произведены 25.06.2020 в форме выплаты наличных денежных средств в общей сумме 64 500 рублей.

По платежной ведомости № 31 от 25.06.2020 получили: ФИО3 в сумме 6500 руб., ФИО4 в сумме 6500 руб., ФИО5 в сумме 6500 руб., ФИО6 в сумме 6500 руб., ФИО7 в сумме 6500 руб., ФИО8 в сумме 6500 руб., ФИО9 в сумме 6500 руб., ФИО10 Угли в сумме 6500 руб., ФИО11 в сумме 6500 руб., ФИО12 в сумме 6000 руб.

Налоговый орган квалифицировал указанное нарушение по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

По факту выявленных нарушений МИ ФНС России №5  по Волгоградской области в отношении ООО «АЛЬЯНС» составлен протокол №34552127300051200003 от 09.11.2021 об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Волгоградской области №34552127300051200004 от 25.11.2021 ООО «АЛЬЯНС»  привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), с назначением наказания в виде штрафа в размере 48 375  рублей. 

Расчеты по заработной плате с иностранными работниками произведены 17.03.2020 в форме выплаты наличных денежных средств в общей сумме 72 947 рублей.

По платежной ведомости № 16 от 17.03.2020 получили: ФИО3 в сумме 6163 руб., ФИО4 в сумме 7800 руб., ФИО5 в сумме 7800 руб., ФИО6 в сумме 7800 руб., ФИО7 в сумме 6162 руб., ФИО8 в сумме 7800 руб., Рузметов Шерзод Ромонберди Угли в сумме 7801 руб., ФИО11 в сумме 7800 руб., ФИО12 в сумме 7800 руб., ФИО15 в сумме 6021 руб.

Налоговый орган квалифицировал указанное нарушение по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

По факту выявленных нарушений МИ ФНС России №5  по Волгоградской области в отношении ООО «АЛЬЯНС» составлен протокол №34552127100250800003 от 08.11.2021 об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Волгоградской области №34552127100250800004 от 25.11.2021 ООО «АЛЬЯНС»  привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), с назначением наказания в виде штрафа в размере 54 710  рублей. 

Расчеты по заработной плате с иностранными работниками произведены 16.01.2020 в форме выплаты наличных денежных средств в общей сумме 24 290 рублей.

По платежной ведомости № AЛC00000005 от 16.01.2020 получили: ФИО3 в сумме 12137 руб., ФИО7 в сумме 12153 руб.

Налоговый орган квалифицировал указанное нарушение по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

По факту выявленных нарушений МИ ФНС России №5  по Волгоградской области в отношении ООО «АЛЬЯНС» составлен протокол №34552127100226400003 от 08.11.2021 об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Волгоградской области №34552127100226400004 от 25.11.2021 ООО «АЛЬЯНС»  привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), с назначением наказания в виде штрафа в размере 18 218  рублей. 

Расчеты по заработной плате с иностранными работниками произведены 13.05.2020 в форме выплаты наличных денежных средств в общей сумме 509,89 рублей.

По платежной ведомости № 23 от 13.05.2020: ФИО15 в сумме 509,89 руб.

Налоговый орган квалифицировал указанное нарушение по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

По факту выявленных нарушений МИ ФНС России №5  по Волгоградской области в отношении ООО «АЛЬЯНС» составлен протокол №34552127300283500003 от 10.11.2021 об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Волгоградской области №34552127300283500004 от 25.11.2021 ООО «АЛЬЯНС»  привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), с назначением наказания в виде штрафа в размере 382 рубля. 

Расчеты по заработной плате с иностранными работниками произведены 14.05.2020 в форме выплаты наличных денежных средств в общей сумме 92 150 рублей.

По платежной ведомости № 24 от 14.05.2020 получили: ФИО3 в сумме 7801 руб., ФИО4 в сумме 7800 руб., ФИО5 в сумме 7800 руб., ФИО6 в сумме 7800 руб., ФИО7 в сумме 7800 руб., ФИО8 в сумме 7801 руб., ФИО9 в сумме 10973 руб., ФИО10 Угли в сумме 10973 руб., Рузметов Шерзод Ромонберди Угли в сумме 7801 руб., ФИО11 в сумме 7800 руб., ФИО12 в сумме 7800 руб.

Налоговый орган квалифицировал указанное нарушение по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

По факту выявленных нарушений МИ ФНС России №5  по Волгоградской области в отношении ООО «АЛЬЯНС» составлен протокол №34552127300139200003 от 09.11.2021 об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Волгоградской области №34552127300139200004 от 25.11.2021 ООО «АЛЬЯНС»  привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), с назначением наказания в виде штрафа в размере 69 113  рублей. 

Расчеты по заработной плате с иностранными работниками произведены 15.01.2020 в форме выплаты наличных денежных средств в общей сумме 101 333,35 руб.

По платежной ведомости № АЛС00000004 от 15.01.2020 получил: ФИО10 Угли в сумме 14878,35 руб.

По платежной ведомости № AЛC00000003 от 15.01.2020 получили: ФИО2 Собиржон Кодирберган Угли в сумме 6500 руб., ФИО2 Нафосад Кодирберган Кизи в сумме 6500 руб., ФИО3 в сумме 6500 руб., ФИО4 в сумме 6500 руб., ФИО5 в сумме 6500 руб., ФИО6 в сумме 6500 руб., ФИО7 в сумме 6500 руб., ФИО8 в сумме 6500 руб., ФИО13 в сумме 6500 руб., ФИО10 Угли в сумме 3545 руб., Рузметов Шерзод Ромонберди Угли в сумме 3545 руб., ФИО11 в сумме 6683 руб., ФИО12 в сумме 7682 руб., ФИО15 в сумме 6500 руб.

Налоговый орган квалифицировал указанное нарушение по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

По факту выявленных нарушений МИ ФНС России №5  по Волгоградской области в отношении ООО «АЛЬЯНС» составлен протокол №34552127300423500003 от 10.11.2021 об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Волгоградской области №34552127300423500004 от 25.11.2021 ООО «АЛЬЯНС»  привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), с назначением наказания в виде штрафа в размере 76 000  рублей. 

Расчеты по заработной плате с иностранными работниками произведены 28.02.2020 в форме выплаты наличных денежных средств в общей сумме 6 302 рублей.

По платежной ведомости № AЛC00000011 от 28.02.2020 получил: ФИО8 в сумме 6302 руб.

Налоговый орган квалифицировал указанное нарушение по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

По факту выявленных нарушений МИ ФНС России №5  по Волгоградской области в отношении ООО «АЛЬЯНС» составлен протокол №34552127100166300003 от 08.11.2021 об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Волгоградской области №34552127100166300004 от 25.11.2021 ООО «АЛЬЯНС»  привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), с назначением наказания в виде штрафа в размере 4 727  руб.

Расчеты по заработной плате с иностранными работниками произведены 25.08.2020 в форме выплаты наличных денежных средств в общей сумме 18 612,82 рублей.

По платежной ведомости № 34 от 25.08.2020 получили: ФИО18 Рузмат Равшанбек Угли в сумме 5447,62 руб., ФИО19 в сумме 8151,45 руб., ФИО20 в сумме 5013,75 руб.

Налоговый орган квалифицировал указанное нарушение по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

По факту выявленных нарушений МИ ФНС России №5  по Волгоградской области в отношении ООО «АЛЬЯНС» составлен протокол №34552127100175800003 от 08.11.2021 об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Волгоградской области №34552127100175800004 от 25.11.2021 ООО «АЛЬЯНС»  привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), с назначением наказания в виде штрафа в размере 13 960  руб.

Расчеты по заработной плате с иностранными работниками произведены 19.03.2020 в форме выплаты наличных денежных средств в общей сумме 58 500 рублей. 

По платежной ведомости № 18 от 19.03.2020 получили: ФИО3 в сумме 6500 руб., ФИО4 в сумме 6500 руб., ФИО5 в сумме 6500 руб., ФИО6 в сумме 6500 руб., ФИО7 в сумме 6500 руб., ФИО8 в сумме 6500 руб., Рузметов Шерзод Ромонберди Угли в сумме 6500 руб., ФИО11 в сумме 6500 руб., ФИО12 в сумме 6500 руб.

Налоговый орган квалифицировал указанное нарушение по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

По факту выявленных нарушений МИ ФНС России №5  по Волгоградской области в отношении ООО «АЛЬЯНС» составлен протокол №34552127300084300003 от 09.11.2021 об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Волгоградской области №34552127300084300004 от 25.11.2021 ООО «АЛЬЯНС»  привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), с назначением наказания в виде штрафа в размере 43 875  руб.

Расчеты по заработной плате с иностранными работниками произведены 19.05.2020  в форме выплаты наличных денежных средств в общей сумме 12 895 рублей. 

По платежной ведомости № 25 от 19.05.2020 получил  ФИО4 в сумме 12895 руб.

Налоговый орган квалифицировал указанное нарушение по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

По факту выявленных нарушений МИ ФНС России №5  по Волгоградской области в отношении ООО «АЛЬЯНС» составлен протокол №34552127200157700003 от 09.11.2021 об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Волгоградской области №34552127200157700004 от 25.11.2021 ООО «АЛЬЯНС»  привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), с назначением наказания в виде штрафа в размере 9 671  руб.

Расчеты по заработной плате с иностранными работниками произведены 17.12.2020 в форме выплаты наличных денежных средств в общей сумме 14 640,92 рублей.

По платежной ведомости № 37 от 17.12.2020 получил ФИО11 в сумме 14640,92 руб.

Налоговый орган квалифицировал указанное нарушение по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

По факту выявленных нарушений МИ ФНС России №5  по Волгоградской области в отношении ООО «АЛЬЯНС» составлен протокол №34552127300113000003 от 09.11.2021 об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Волгоградской области №34552127300113000004 от 25.11.2021 ООО «АЛЬЯНС»  привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), с назначением наказания в виде штрафа в размере 10 981  руб.

Расчеты по заработной плате с иностранными работниками произведены 24.04.2020 в форме выплаты наличных денежных средств в общей сумме 58 500 рублей.

По платежной ведомости № 21 от 24.04.2020: ФИО3 в сумме 6500 руб., ФИО4 в сумме 6500 руб., ФИО5 в сумме 6500 руб., ФИО6 в сумме 6500 руб., ФИО7 в сумме 6500 руб., ФИО8 в сумме 6500 руб., Рузметов Шерзод Ромонберди Угли в сумме 6500 руб., ФИО11 в сумме 6500 руб., ФИО12 в сумме 6500 руб.

Налоговый орган квалифицировал указанное нарушение по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

По факту выявленных нарушений МИ ФНС России №5  по Волгоградской области в отношении ООО «АЛЬЯНС» составлен протокол №34552127300187800003 от 09.11.2021 об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Волгоградской области №34552127300187800004 от 25.11.2021 ООО «АЛЬЯНС»  привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), с назначением наказания в виде штрафа в размере 43 875  руб.

Расчеты по заработной плате с иностранными работниками произведены 29.11.2019 в форме выплаты наличных денежных средств в общей сумме 5 512,55

рублей.

По платежной ведомости № AЛC00000055 от 29.11.2019 получил ФИО21 в сумме 5512,55 руб.

Налоговый орган квалифицировал указанное нарушение по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

По факту выявленных нарушений МИ ФНС России №5  по Волгоградской области в отношении ООО «АЛЬЯНС» составлен протокол №34552127300476000003 от 10.11.2021 об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Волгоградской области №34552127300476000004 от 25.11.2021 ООО «АЛЬЯНС»  привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), с назначением наказания в виде штрафа в размере 4 134  руб.

Расчеты по заработной плате с иностранными работниками произведены 22.01.2020 в форме выплаты наличных денежных средств в общей сумме 84 500 рублей. По платежной ведомости № 9 от 22.01.2020 получили: ФИО2 Собиржон Кодирберган Угли в сумме 6500 руб., ФИО2 Нафосад Кодирберган Кизи в сумме 6500 руб., ФИО3 в сумме 6500 руб., ФИО4 в сумме 6500 руб., ФИО5 в сумме 6500 руб., ФИО6 в сумме 6500 руб., ФИО7 в сумме 6500 руб., ФИО8 в сумме 6500 руб., ФИО13 в сумме 6500 руб., Рузметов Шерзод Ромонберди Угли в сумме 6500 руб., ФИО11 в сумме 6500 руб., ФИО12 в сумме 6500 руб., ФИО15 в сумме 6500 руб.

Налоговый орган квалифицировал указанное нарушение по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

По факту выявленных нарушений МИ ФНС России №5  по Волгоградской области в отношении ООО «АЛЬЯНС» составлен протокол №34552127300363600003 от 10.11.2021 об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Волгоградской области №34552127300363600004 от 25.11.2021 ООО «АЛЬЯНС»  привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), с назначением наказания в виде штрафа в размере 63 375  руб.

Расчеты по заработной плате с иностранными работниками произведены 27.11.2019 в форме выплаты наличных денежных средств в общей сумме 78 000 рублей.

По платежной ведомости № AЛC00000053 от 27.11.2019 получили: ФИО2 Собиржон Кодирберган Угли в сумме 6500 руб., ФИО3 в сумме 6500 руб., ФИО4 в сумме 6500 руб., ФИО5 в сумме 6500 руб., ФИО6 в сумме 6500 руб., ФИО7 в сумме 6500 руб., ФИО8 в сумме 6500 руб., ФИО13 в сумме 6500 руб., ФИО10 Угли в сумме 6500 руб., ФИО14 в сумме 6500 руб., Рузметов Шерзод Ромонберди Угли в сумме 6500 руб., ФИО15 в сумме 6500 руб.

Налоговый орган квалифицировал указанное нарушение по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

По факту выявленных нарушений МИ ФНС России №5  по Волгоградской области в отношении ООО «АЛЬЯНС» составлен протокол №34552127300263600003 от 10.11.2021 об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Волгоградской области №34552127300263600004 от 25.11.2021 ООО «АЛЬЯНС»  привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), с назначением наказания в виде штрафа в размере 58 500  руб.

Расчеты по заработной плате с иностранными работниками произведены 25.12.2019 в форме выплаты наличных денежных средств в общей сумме 91 000 рублей.

По платежной ведомости № АЛС00000057 от 25.12.2019 получили: ФИО2 Собиржон Кодирберган Угли в сумме 6500 руб., ФИО2 Нафосад Кодирберган Кизи в сумме 6500 руб., ФИО3 в сумме 6500 руб., ФИО4 в сумме 6500 руб., ФИО5 в сумме 6500 руб., ФИО6 в сумме 6500 руб., ФИО7 в сумме 6500 руб., ФИО8 в сумме 6500 руб., ФИО9 в сумме 6500 руб., ФИО13 в сумме 6500 руб., ФИО10 Угли в сумме 6500 руб., ФИО14 в сумме 6500 руб., Рузметов Шерзод Ромонберди Угли в сумме 6500 руб., ФИО15 в сумме 6500 руб.

Налоговый орган квалифицировал указанное нарушение по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

По факту выявленных нарушений МИ ФНС России №5  по Волгоградской области в отношении ООО «АЛЬЯНС» составлен протокол №34552127300240800003 от 10.11.2021 об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Волгоградской области №34552127300240800004 от 25.11.2021 ООО «АЛЬЯНС»  привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), с назначением наказания в виде штрафа в размере 68 250  руб.

Расчеты по заработной плате с иностранными работниками произведены 15.06.2020 в форме выплаты наличных денежных средств в общей сумме 85 786 рублей.

По платежной ведомости № 29 от 15.06.2020 получили: ФИО3 в сумме 7800 руб., ФИО4 в сумме 4262 руб., ФИО5 в сумме 7800 руб., ФИО6 в сумме 7800 руб., ФИО7 в сумме 25267 руб., ФИО8 в сумме 7800 руб., ФИО9 в сумме 7406 руб., ФИО10 Угли в сумме 5711 руб., ФИО11 в сумме 7168 руб., ФИО12 в сумме 4772 руб.

Налоговый орган квалифицировал указанное нарушение по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

По факту выявленных нарушений МИ ФНС России №5  по Волгоградской области в отношении ООО «АЛЬЯНС» составлен протокол №34552127100196500003 от 08.11.2021 об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Волгоградской области №34552127100196500004 от 25.11.2021 ООО «АЛЬЯНС»  привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), с назначением наказания в виде штрафа в размере 64 340  руб.

Расчеты по заработной плате с иностранными работниками произведены 11.12.2019 в форме выплаты наличных денежных средств в общей сумме 102 698 рублей.

По платежной ведомости № AЛC00000056 от 11.12.2019 получили: ФИО2 Собиржон Кодирберган Угли в сумме 6500 руб., ФИО2 Нафосад Кодирберган Кизи в сумме 11700 руб., ФИО3 в сумме 6500 руб., ФИО4 в сумме 6500 руб., ФИО5 в сумме 6500 руб., ФИО6 в сумме 6500 руб., ФИО7 в сумме 6500 руб., ФИО8 в сумме 6500 руб., ФИО9 в сумме 13000 руб., ФИО13 в сумме 6500 руб., ФИО10 Угли в сумме 6499 руб., ФИО14 в сумме 6499 руб., Рузметов Шерзод Ромонберди Угли в сумме 6500 руб., ФИО15 в сумме 6500 руб.

Налоговый орган квалифицировал указанное нарушение по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

По факту выявленных нарушений МИ ФНС России №5  по Волгоградской области в отношении ООО «АЛЬЯНС» составлен протокол №34552127300307000003 от 10.11.2021 об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Волгоградской области №34552127300307000004 от 25.11.2021 ООО «АЛЬЯНС»  привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), с назначением наказания в виде штрафа в размере 77 024  руб.

Общество с ограниченной ответственностью «АЛЬЯНС», не согласившись с данными постановлениями, обратилось в суд с настоящим заявлением.

Согласно части 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ, Кодекс) при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

  Исходя из части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, следует, что ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Совершение любого из перечисленных деяний образует объективную сторону административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена данной нормой.

Субъектами правонарушения являются лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическое лицо, являющиеся резидентами Российской Федерации.

В соответствии с подпунктом б) пункта 9 части 1 статьи 1 Закона № 173 -ФЗ использование валюты Российской Федерации в качестве средства платежа между резидентами и нерезидентами является валютной операцией.

Частью 2 статьи 14 Закона № 173-ФЗ установлен закрытый перечень случаев, при которых юридические лица - резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте Российской Федерации без использования банковских счетов в уполномоченных банках.

Расчеты по выплате работодателем-резидентом работнику-нерезиденту заработной платы в наличной форме не входят в разрешенный частью 2 статьи 14 Закона №173-ФЗ перечень операций, осуществление которых разрешено без использования банковских счетов в уполномоченных банках.

Согласно абзацу 5 статьи 11 Трудового кодекса Российской Федерации правила, установленные трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, распространяются на трудовые отношения с участием иностранных граждан, если иное не предусмотрено федеральным законом или международным договором Российской Федерации. Поскольку, в случае выплаты резидентом физическому лицу - нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами в валюте Российской Федерации, работник является гражданином иностранного государства - нерезидентом, реализация норм трудового права должна осуществляться с соблюдением норм Закона № 173-ФЗ.

Следовательно, в данном случае общество, производя выдачу из кассы заработной платы иностранному работнику, минуя банковский счет в уполномоченном банке, нарушает требования части 2 статьи 14 Закона №173-Ф3.

Согласно статье 2 Закона о валютном регулировании указанный Федеральный закон устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами за пределами территории Российской Федерации, а также валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями на территории Российской Федерации, а также валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля.

В соответствии с подпунктом «а» пункта 1 части 1 статьи 1 Закона о валютном регулировании валюта Российской Федерации - денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки.

В подпункте «в» пункта 6 части 1 статьи 1 Закона о валютном регулировании указано, что резидентами признаются юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Подпунктом «а» пункта 7 части 1 статьи 1 Закона о валютном регулировании установлено, что иностранные граждане, которых нельзя отнести к лицам, постоянно проживающим в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, являются нерезидентами.

Согласно сведениям, предоставленным ГУ МВД России по Волгоградской области, иностранным гражданам, получившим заработную плату наличными денежными средствами, вид на жительство на территории Российской Федерации не выдавались, следовательно, по смыслу подпункта «а» пункта 7 части 1 статьи 1 Закона о валютном регулировании они являются физическими лицами - нерезидентами.

Согласно подпункту «в» пункта 6 части 1 статьи 1 Закона о валютном регулировании резидентами для целей данного Закона признаются юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу подпункта «б» пункта 9 части 1 статьи 1 Закона о валютном регулировании отчуждение резидентом в пользу нерезидента валюты Российской Федерации на законных основаниях, а также использование валюты Российской Федерации в качестве средства платежа является валютной операцией.

На основании указанных норм суд считает правильным вывод административного органа о том, что выдача заявителем заработной платы иностранному гражданину в валюте Российской Федерации является валютной операцией.

Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций установлены статьей 14 Закона о валютном регулировании.

Согласно частью 2 статьи 14 Закона №173-ФЗ (в редакции, подлежащей применению к рассматриваемым правоотношениям), если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Случаи, при которых юридические лица - резиденты могут осуществлять расчеты с нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте Российской Федерации без использования банковских счетов в уполномоченных банках, также перечислены в части 2 статьи 14 Закона о валютном регулировании, перечень этих случаев является исчерпывающим.

Возможность осуществления такой валютной операции, как оплата труда резидентом физическим лицам - нерезидентам наличными денежными средствами, минуя счета в уполномоченных банках, валютным законодательством Российской Федерации не предусмотрена, в перечень исключений такая выплата не входит.

Согласно статье 25 Закона о валютном регулировании резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Соответственно, выдача хозяйствующим субъектом (работодателем) - резидентом своему работнику-иностранному гражданину (нерезиденту) заработной платы в наличной форме, минуя счет в уполномоченном банке, образует состав административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Согласно статье 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. 

Административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность (статья 2.1 КоАП РФ). 

Вина Общества в совершении вменяемых ему административных правонарушениях установлена судом и подтверждена материалами дела.

Заявителем в нарушение положений части 1 статьи 65 АПК РФ в материалы дела не предоставлены доказательства, позволяющие сделать вывод о том, что им были приняты все необходимые и достаточные меры, направленные на недопущение выявленных нарушений.

Суд считает факт совершения правонарушений и вину ООО «АЛЬЯНС» доказанными и приходит к выводу о наличии в действиях Общества события и состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Порядок привлечения к административной ответственности судом проверен, нарушений не установлено. 

Срок давности привлечения к административной ответственности соблюден.

Согласно статье 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

В силу пункта 21 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 N 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

В соответствии с пунктами 18 и 18.1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Такие обстоятельства, как, например, личность и имущественное положение привлекаемого к ответственности лица, добровольное устранение последствий правонарушения, возмещение причиненного ущерба, не являются обстоятельствами, свидетельствующими о малозначительности правонарушения. Данные обстоятельства в силу частей 2 и 3 статьи 4.1 КоАП РФ учитываются при назначении административного наказания.

Возможность или невозможность квалификации деяния в качестве малозначительного не может быть установлена абстрактно, исходя из сформулированной в Кодексе Российской Федерации об административных правонарушениях конструкции состава административного правонарушения, за совершение которого установлена ответственность. Квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18 данного постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния.

По смыслу статьи 2.9 КоАП РФ оценка малозначительности деяния должна соотноситься с характером и степенью общественной опасности, причинением вреда либо с угрозой причинения вреда личности, обществу или государству.

Существенная угроза охраняемым общественным отношениям в рассматриваемом случае заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий, а в пренебрежительном отношении  к исполнению своих публично-правовых обязанностей в сфере валютного регулирования.

Оснований для признания совершенного Обществом правонарушения малозначительным, судом не установлено.

Согласно пункту 1 статьи 4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административное наказание за совершение административного правонарушения назначается в пределах, установленных законом, предусматривающим ответственность за данное административное правонарушение.

При определении меры административной ответственности должны учитываться как положения Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях о том или ином виде наказания, так и фактические обстоятельства каждого конкретного дела.

При определении меры наказания административным органом учтены все обстоятельства, перечисленные в статьях 4.1, 4.2 и 4.3 КоАП РФ, влияющие на размер наказания. Административный штраф в рассматриваемом случае является адекватной мерой ответственности, назначен административным органом в минимальном размере, предусмотренном санкцией части 1 статьи 15.25 КоАП РФ (75% размера суммы незаконной валютной операции). 

Возможности применения в рассматриваемом случае положений статьи 4.1.1 КоАП РФ и замены назначенного заявителю административного штрафа на предупреждение судом также не установлено.

ООО «АЛЬЯНС» с 01.08.2016 включено в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства как малое предприятие.

Однако, суд учитывает характер общественных отношений, на которые посягает допущенное обществом правонарушение, факт того, что объектом правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, является установленный порядок осуществления валютных операций, поэтому его нарушение может посягать на экономическую безопасность государства, поскольку ведет к неконтролируемому потоку валютных ценностей, нарушает устойчивость валюты Российской Федерации и стабильность внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов развития национальной экономики, а также принимает во внимание отсутствие исключительных обстоятельств совершения правонарушения и наличие угрозы причинения вреда 

Учитывая вышеуказанные обстоятельства, с учетом взаимосвязанных положений части 2 статьи 3.4 и части 1 статьи 4.1.1 КоАП РФ, к заявителю не может быть применен вид наказания в виде предупреждения.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу, что заявленные требования удовлетворению не подлежат. 

Руководствуясь статьями 167-170, 211, 229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд 

РЕШИЛ:

Требования общества с ограниченной ответственностью «АЛЬЯНС» оставить без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Двенадцатый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Волгоградской области в течение пятнадцати дней со дня принятия решения. 

В соответствии с частью 2 статьи 257 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации апелляционная жалоба подается через Арбитражный суд Волгоградской области.

Настоящее решение выполнено в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью судьи, в связи с чем, направляется лицам, участвующим в деле, посредством его размещения на официальном сайте суда в сети «Интернет». 

По ходатайству указанных лиц копии решения на бумажном носителе могут быть направлены им в пятидневный срок со дня поступления соответствующего ходатайства заказным письмом с уведомлением о вручении или вручены им под расписку.

Судья                                                                                                                   Т.В. Двоянова