Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

город Москва                                                         Дело № А40-112325/23-175-178Б

04.10.2023                                                                                       

Резолютивная часть решения объявлена 26.09.2023

Полный текст решения изготовлен 04.10.2023

 

Арбитражный суд г. Москвы в составе:                                                                                   

судьи  Пахомова Е.А. 

при ведении протокола секретарем судебного заседания ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании заявление Межрайонной ИФНС России № 47 по г. Москве

о признании должника несостоятельным (банкротом) и введении банкротства в отношении имущественной массы Частной компании с ограниченной ответственностью «РИТЕЙЛ ЧЕЙН ПРОПЕРТИС ЛИМИТЕД», имеющей представительство на территории РФ (ИНН 

<

***> /КПП 774751001 /Номер записи об аккредитации (НЗА) 10150004800),

 

В судебное заседание явились:  

от МИФНС России № 47 по г. Москве – ФИО2 (паспорт, дов-ть от 21.03.2023), ФИО3 (паспорт, дов-ть от 21.03.2023), ФИО4 (паспорт, дов-ть от 21.03.2023)

от УФНС по г. Москве – ФИО5 (паспорт, дов-ть от 11.09.2023)

от ФНС России – ФИО6 (паспорт, дов-ть от 02.08.2023)

У С Т А Н О В И Л:

В судебном заседании судом, в соответствии со ст. 163 АПК РФ объявлялся перерыв с 20.09.2023 по 26.09.2023.

19.05.2023, согласно штампу канцелярии, в Арбитражный суд города Москвы поступило заявление Межрайонной ИФНС России № 47 по г. Москве о признании должника несостоятельным (банкротом) и введении банкротства в отношении имущественной массы Частной компании с ограниченной ответственностью «РИТЕЙЛ ЧЕЙН ПРОПЕРТИС ЛИМИТЕД», имеющей представительство на территории РФ (ИНН 

<

***> /КПП 774751001 /Номер записи об аккредитации (НЗА) 10150004800).

Определением Арбитражного суда города Москвы от 26.05.2023 заявление возвращено заявителю.

Постановлением Девятого Арбитражного Апелляционного суда от 11.07.2023 определение Арбитражного суда города Москвы от 26.05.2023 отменено, дело направлено на новое рассмотрение в Арбитражный суд города Москвы.

В настоящем судебном заседании дело подлежало рассмотрению по существу.

Представитель должника в судебное заседание не явился, о месте, времени и дате судебного заседания извещен надлежащим образом. 

Представитель МИФНС России № 47 по г. Москве заявление поддержал. 

Рассмотрев материалы заявления, оценив представленные доказательства в их совокупности, заслушав представителя заявителя, суд установил следующее.

Как следует из заявления уполномоченного органа, ЧАСТНАЯ КОМПАНИЯ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «РИТЕЙЛ ЧЕЙН ПРОПЕРТИС ЛИМИТЕД» (RETAIL CHAIN PROPERTIES LIMITED) (Далее - Компания РИТЕЙЛ) имеет на территории Российской Федерации филиал, распложенный по адресу: 125373, 

<

...>, помещение I, комната 1.

По состоянию на 18.05.2023 Компания РИТЕЙЛ имеет задолженность перед бюджетом Российской Федерации в размере 207 723 693,01 руб., в том числе основной долг - 182 296 115,92 руб., пени - 25 120 475,09 руб., штрафы - 307 102,00 руб.

Указанная задолженность по основному долгу образовалась в связи с неуплатой по представленным расчетам и налоговым декларациям:

1) по налогу на добавленную стоимость за 2021-2022 г.г. в сумме 54 931 452,52 руб.;

2) по налогу на прибыль организаций за 2022 г. в сумме 38 639 414,00 руб.;

3) по страховым взносам за 2022 год в сумме 778 979,02 руб.;

4) по налогу на имущество организаций за 2018-2022 г.г. в сумме 87 946 270,38 руб.

В соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) и в связи с наличием у организации задолженности в адрес должника направлялись требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа.

Обязанность организации по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов не исполнена в полном объеме в срок, указанный в требованиях.

Поскольку обязанность должника по уплате налога в полном объеме не исполнена, в соответствии с пунктом 2 статьи 46 НК РФ, налоговым органом вынесены решения о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика – организации на счетах в банках.

В соответствии с пунктом 4 статьи 46 НК РФ направлены инкассовые поручения на списание и перечисление денежных средств со счета должника в банке.

Последняя налоговая отчетность представлена 05.02.2023 - налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 2022 год.

Бухгалтерский баланс Компанией РИТЕЙЛ не представляется. В соответствии с пунктом 8 статьи 307 НК РФ иностранные организации, осуществляющие деятельность через постоянное представительство, представляют по итогам налогового (отчетного периода) налоговую декларацию, а также годовой отчет о деятельности в РФ. Форма годового отчета утверждена Приказом МНС России от 16.01.2004 № БГ-3-23/19. Обязанность представлять бухгалтерскую отчетность в налоговые органы РФ по формам и в порядке, установленным для российских организаций, у представительства иностранной организации отсутствует.

В соответствии с частью 1 статьи 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным АПК РФ, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы несостоятельности (банкротства).

Правовое положение физических и юридических лиц в отношениях, регулируемых нормами международного частного права, определяется в соответствии с их личным законом.

Если нормами международных договоров не установлено иное, в Российской Федерации личный закон физического лица определяется с помощью коллизионных норм статьи 1195 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ), личный закон юридического лица - статьи 1202 ГК РФ.

Применительно к юридическим лицам, подчиняющимся российскому праву, установлен следующий механизм применения института банкротства.

Согласно пункту 2 статьи 6, пункту 2 статьи 33 Закона о банкротстве заявление о признании должника банкротом принимается арбитражным судом, если требования к должнику - юридическому лицу в совокупности составляют не менее чем триста тысяч рублей и указанные требования не исполнены в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом.

В силу пункта 2 статьи 3 Закона о банкротстве, юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

При определении наличия признаков банкротства должника не учитываются подлежащие применению за неисполнение обязательств неустойки (штрафы, пени), проценты за просрочку платежа, убытки в виде упущенной выгоды, и т.д. (абзац 4 пункта 2 статьи 4 Закона о банкротстве).

При этом в соответствии с пунктом 2 статьи 7 Закона о банкротстве, право на обращение в суд возникает у уполномоченного органа по обязательным платежам по истечении 30-ти дней с даты принятия решения, указанного в абзаце 2 пункта 3 статьи 6 Закона о банкротстве.

Таким образом, Компания РИТЕЙЛ имеет перед бюджетом Российской Федерации неисполненные денежные обязательства, размер и характер которых применительно к российскому юридическому лицу образовывал бы юридический состав, минимально необходимый для применения института банкротства.

 Для подтверждения указанного факта 15.03.2023 направлен запрос в адрес Компании РИТЕЙЛ о необходимости представить имеющуюся документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах в соответствии с пунктом 6 статьи 6.1 Федерального закона от 07.08.2021 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

На основании пункта 2 статьи 93.1 НК РФ направлено поручение в адрес ИФНС России № 36 по г. Москве об истребовании документов у ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» ИНН 

<

***> в отношении бенефициаров, выгодоприобретателей и представителей клиента Компании РИТЕЙЛ.

Бенефициарными владельцами Компании РИТЕЙЛ являются граждане Российской Федерации: ФИО7 ИНН 

<

***>, ФИО8 ИНН 

<

***>, ФИО9 ИНН 

<

***>.

В целях установления имущества, зарегистрированного за Компанией РИТЕЙЛ, налоговым органом проведены мероприятия по выявлению имущества и имущественных прав представительства иностранной организации (направлены запросы в регистрирующие органы). Согласно данным АИС Налог-3 и ответам из регистрирующих органов, полученных посредством электронного межведомственного взаимодействия, Компания РИТЕЙЛ имеет права собственности на три объекта недвижимости.

По данным информационных ресурсов, за Компанией РИТЕЙЛ ИНН 

<

***> по состоянию на 01.11.2022 числилось недвижимое имущество в количестве 16 объектов общей кадастровой стоимостью 3 693 699 979,37 руб. В судебном заседании представитель налогового органа пояснил, что большинство объектов недвижимости иностранной организации были отчуждены.

Материалами дела подтверждено, что Компания РИТЕЙЛ осуществляет деятельность, направленную на получение дохода от источников (юридических лиц), находящихся на территории РФ, при этом доказательств осуществления деятельности и получения дохода по месту регистрации (Республика Кипр) отсутствуют.

Постановлением Девятого Арбитражного Апелляционного суда от 11.07.2023 установлено:

«С 25.08.2017 по настоящее время должник является участником ООО «СТАНДАРТСЕРВИС» с долей в уставном капитале 40%.

С 20.03.2015 Компания РИТЕЙЛ осуществляла деятельность, направленную на получение дохода от источников, находящихся на территории РФ, при этом доказательства осуществления деятельности и получения дохода по месту регистрации (Республика Кипр) - отсутствуют.

О факте ведения предпринимательской деятельности должника на территории РФ свидетельствует заключение им кредитных договоров с российским банком ПАО Национальный банк «ТРАСТ». Имущество находится в залоге у Банка ТРАСТ.

Представители Компании РИТЕИЛ участвуют с 2019 года в многочисленных спорах по взысканию с Компании РИТЕИЛ в пользу ДЕПАРТАМЕНТА ГОРОДСКОГО ИМУЩЕСТВА ГОРОДА МОСКВЫ задолженности по договорам аренды земельного участка от 19.01.2004 N9 М-04-025655.»

В отношении Компании Ритейл возбуждены исполнительные производства, которые на дату судебного заседания не окончены исполнением.

Представленная выписка из реестра компании Республики Кипр свидетельствует о том, что Компания РИТЕИЛ не ведет деятельность и не представляет финансовую отчетность на территории Республики Кипр.

Так, суд приходит к выводу о том, что имеются ключевые критерии возможности банкротства конкурсной массы в отношении указанной иностранной компании.

В части 5 статьи 27 АПК РФ указано, что арбитражные суды Российской Федерации рассматривают относящиеся к их компетенции дела с участием иностранных организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации.

В силу п. 1 ч. 1 ст. 247 АПК РФ арбитражные суды в Российской Федерации рассматривают дела по экономическим спорам и другие дела, связанные с осуществлением предпринимательской и иной экономической деятельности, с участием иностранных организаций, международных организаций, иностранных граждан, лиц без гражданства, осуществляющих предпринимательскую и иную экономическую деятельность (далее - иностранные лица), в случае, если ответчик находится или проживает на территории Российской Федерации либо на территории Российской Федерации находится имущество ответчика.

Согласно п.п.1 п.1 статье 248.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, если иное не установлено международным договором Российской Федерации или соглашением сторон, в соответствии с которыми рассмотрение споров с их участием отнесено к компетенции иностранных судов, международных коммерческих арбитражей, находящихся за пределами территории Российской Федерации, к исключительной компетенции арбитражных судов в Российской Федерации относятся дела по спорам с участием лиц, в отношении которых применяются меры ограничительного характера иностранным государством, государственным объединением и (или) союзом и (или) государственным (межгосударственным) учреждением иностранного государства или государственного объединения и (или) союза.

Так, иностранным государством в отношении Российской Федерации применены меры ограничительного характера, а именно - восьмым пакетом санкций Европейского союза против Российской Федерации по Решению Совета (CFSP) 2022/1909 от 6 октября 2022 года о внесении изменений в решение 2014/512/CFSP относительно ограничительных мер в отношении Российской Федерации введен запрет на оказание юридических консультаций (помощи) гражданам РФ и другим лицам, связанным с Российской Федерацией. Запрещаются категории юридических консультаций:

- предоставление юридических консультаций клиентам по вопросам, не вызывающим споров, включая коммерческие сделки, связанные с применением или толкованием закона;

- участие с клиентами или от их имени в коммерческих сделках, переговорах и других сделках с третьими сторонами;

- подготовка, оформление и проверка юридических документов.

Директива также устанавливает, что «юридические услуги» (Legal advisory services) не включают в себя представительство и консультирование по процессуальным вопросам, включающим в себя административные, судебные и иные разбирательства в официальных государственных органах, равно как и не включают в себя третейские разбирательства.

Учитывая изложенное, уполномоченный орган не имеет возможности инициировать банкротство должника на территории республики Кипр, поэтому отказ в возбуждении дела о банкротстве на территории Российской Федерации повлечет нарушение его прав в связи с невозможностью дальнейшего поиска имущества должника и взыскания задолженности в юрисдикции Европейского Союза.

В связи с изложенным, применяя по аналогии общие нормы, устанавливающие условия введения процедур банкротства в отношении российских юридических лиц, представляется возможным ввести в отношении имущественной массы должника процедуру банкротства, а именно процедуру конкурсного производства. 

В судебном заседании представитель налогового органа пояснил о необходимости включения в реестр требований кредиторов должника задолженности согласно стр. 3 заявления в размере 182 296 115, 92 руб. основного долга, 25 120 475, 09 руб. пени, 307 102 руб. штрафа.

В соответствии со ст. 134 ФЗ РФ «О несостоятельности (банкротстве)» требования кредитора относятся к третьей очереди удовлетворения. 

В соответствии с частью 3 статьи 137 Закона о банкротстве требования кредиторов третьей очереди по возмещению убытков в форме упущенной выгоды, взысканию неустоек (штрафов, пеней) и иных финансовых санкций, в том числе за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате обязательных платежей, учитываются отдельно в реестре требований кредиторов и подлежат удовлетворению после погашения основной суммы задолженности и причитающихся процентов.

Имущества организации достаточно для осуществления расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, за счет средств Компании.

Поскольку заявитель освобожден от уплаты государственной пошлины, государственная пошлина подлежит взысканию с должника в доход федерального бюджета РФ.

В материалы дела представлены документы на арбитражного управляющего ФИО10 (адрес для направления корреспонденции: 302004, 

<

...>, член Ассоциации МСРО «Содействие»), в том числе и согласие кандидата на утверждение его конкурсным управляющим в процедуре.

При указанных обстоятельствах, суд считает возможным утвердить представленную кандидатуру конкурсным управляющим, с выплатой ему вознаграждения, определяемого в порядке ст. 20.6. Закона о банкротстве.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 3, 4, 6, 20, 20.2, 20.6, 28, 32, 45, 52, 53, 59, 61, 124 – 128, 227-230 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», ст.ст. 110, 112, 167-170, 177, 180, 181, 223 АПК РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Ввести в отношении имущественной массы Частной компании с ограниченной ответственностью «РИТЕЙЛ ЧЕЙН ПРОПЕРТИС ЛИМИТЕД», имеющей представительство на территории РФ (ИНН 

<

***> /КПП 774751001 /Номер записи об аккредитации (НЗА) 10150004800) процедуру конкурсного производства сроком на шесть месяцев. 

Утвердить конкурсным управляющим ФИО10 (адрес для направления корреспонденции: 302004, 

<

...>, член Ассоциации МСРО «Содействие»). 

Включить в третью очередь удовлетворения реестра требований кредиторов Частной компании с ограниченной ответственностью «РИТЕЙЛ ЧЕЙН ПРОПЕРТИС ЛИМИТЕД» требования Межрайонной ИФНС России № 47 по г. Москве в размере 182 296 115, 92 руб. основного долга, а также 25 120 475, 09 руб. пени и 307 102 руб. штрафа - в третью очередь отдельно с удовлетворением после погашения основной задолженности и причитающихся процентов.

Назначить судебное заседание по рассмотрению отчета конкурсного управляющего и по вопросу о возможности завершения конкурсного производства на 26.03.2024 на 10 час. 05 мин. в зале 11071, 11-й этаж по адресу: 

<

...>. 

Конкурсному управляющему заблаговременно до судебного разбирательства представить в суд: либо - отчет о результатах проведения конкурсного производства в соответствии со ст. 147 Закона о банкротстве; либо - документально обоснованное ходатайство о продлении срока конкурсного производства.

Взыскать с Частной компании с ограниченной ответственностью «РИТЕЙЛ ЧЕЙН ПРОПЕРТИС ЛИМИТЕД» в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 6 000 (шесть тыс.) рублей.

Решение о признании должника банкротом может быть обжаловано в месячный срок со дня его изготовления в полном объеме, а в части утверждения конкурсного управляющего должника – в десятидневный срок в Девятый Арбитражный апелляционный суд. 

Судья                                          Е.А. Пахомов