ВОСЬМОЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

644024, г. Омск, ул. 10 лет Октября, д.42, канцелярия (3812)37-26-06, факс:37-26-22, www.8aas.arbitr.ru, info@8aas.arbitr.ru

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Дело №   А70-3295/2023

24 сентября 2024 года

город Омск

 

Резолютивная часть постановления объявлена  10 сентября 2024 года

Постановление изготовлено в полном объёме  24 сентября 2024 года

 

Восьмой арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Аристовой Е. В.,

судей Брежневой О. Ю., Дубок О. В.,

при ведении протокола судебного заседания секретарём судебного заседания ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер 08АП-7617/2024) ФИО2 на определение от 05.06.2024 Арбитражного суда Тюменской области по делу № А70-3295/2023 (судья ФИО3), вынесенное по результатам рассмотрения ходатайства конкурсного управляющего ФИО4 об истребовании сведений и документов от бывшего руководителя должника ФИО2, в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) общества с ограниченной ответственностью «Прогресс» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>, далее - ООО «Прогресс»),  

при участии в судебном заседании посредством системы веб-конференции представителя:

от ФИО2 – ФИО5 (по доверенности от 28.06.2024 № 72АА2855004),

установил:

УФНС России по Тюменской области обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании ООО «Прогресс» несостоятельным (банкротом). 

Определением от 03.10.2023 в отношении должника введена процедура наблюдения. Временным управляющим утверждён ФИО4

Решением от 08.02.2024 должник признан несостоятельным (банкротом), открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим утверждён ФИО4 

В рамках дела о несостоятельности (банкротстве) поступило заявление 19.10.2023 временного управляющего об истребовании документации должника от его руководителя.

18.12.2023 от ФИО2 поступило ходатайство о приобщении документов с указанием на передачу документации должника временному управляющему.

10.04.2024 в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) от управляющего в материалы дела поступило уточнённое заявление, в котором просит обязать генерального директора ООО «Прогресс» ФИО2 передать временному управляющему  ФИО4 следующие документы и сведения в отношении ООО «Прогресс»: 

1. Базу программы 1С или её аналога на электронных носителях (жёсткие диски; компьютеры и т.п.);

2. Документы первичного бухгалтерского учёта за период с 01.01.2020 по настоящее время;

3. Расшифровку расчётов с дебиторами по статье «Расчёты с персоналом по прочим операциям»; 

4. Расшифровку авансов, выданных поставщикам и подрядчикам, обоснованность авансов; 

5. Расшифровку финансовых вложений; 

6. Оборотно-сальдовые ведомости по всем счетам бухгалтерского учёта, в том числе по 01, 02, 04, 08, 10, 19, 20, 26, 41, 44, 50, 51, 58, 60, 62, 63, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 76, 90, 91;

7. Книги покупок и продаж, авансовые отчёты, кассовые книги и отчёты; 

8. Список дебиторов с указанием размера дебиторской задолженности по каждому дебитору на текущую дату, а также соответствующие подтверждающие первичные бухгалтерские документы, в том числе в отношении: 

- ООО «ЗКЦ»; 

- ООО «АРТ ЭТАЛОН»; 

- ООО «МАНИС»; 

- ООО «СПЕЦГАЗТЕХНОЛОГИЯ»; 

- ООО «ЭНЕРГО»;

- ФИО6; 

- ФИО7; 

- ФИО8; 

- ФИО9; 

- ФИО10; 

- ФИО11; 

- ФИО12; 

- ФИО13; 

- ФИО2; 

- ФИО14; 

- ФИО15;

9. Заявления работников на увольнение; 

10. Приказы по личному составу (в том числе о приёме, увольнении, перемещении и т. д), личные дела работников, трудовые договоры с работниками, табели учёта рабочего времени, личные карточки работников, трудовые книжки, должностные инструкции работников, книга учёта трудовых книжек, расчётные ведомости по начислению и удержанию из заработной платы, выходных пособий работников должника;

11. Документы и сведения по выдаче авансов подотчётным лицам, а также авансовые отчёты подотчётных лиц; 

12. Гражданско-правовые сделки, заключённые с юридическими лицами, физическими лицами и индивидуальными предпринимателями за период с 01.01.2020 по настоящее время, в том числе в отношении: 

- ООО «ЗКЦ»; 

- ООО «АРТ ЭТАЛОН»; 

- ООО «МАНИС»; 

- ООО «СПЕЦГАЗТЕХНОЛОГИЯ»; 

- ООО «ЭНЕРГО»;

- ФИО6; 

- Сало С. С.

Определением от 05.06.2024 заявленные требования удовлетворены в полном объёме. На ФИО2 возложена обязанность передать управляющему оригиналы документов и информацию в отношении должника (позиции 1 – 12).

В апелляционной жалобе ФИО2 ставится вопрос об отмене определения суда и принятии нового судебного акта. Мотивируя свою позицию, апеллянт указывает на следующие доводы:

- из акта приёма-передачи № 2 следует, что конкурсный управляющий истребует документы, которые отсутствуют у бывшего руководителя, и он объективно не может исполнить требование конкурсного управляющего относительно позиций 1, 3, 4, 5, 6, 9, 10, 11. Данные документы и база 1С отсутствует в связи с их утратой, в том числе с возможным хищением со стороны бывших сотрудников компании. При этом доказательства розыска данных документов, а также принятия мер по привлечению к ответственности лиц, предположительно причастных к хищению, представлялись управляющему; 

- бывший руководитель уже исполнил обязанность по передаче документов и сведений конкурсному управляющему по позициям: № 2 (в акте приёма-передачи от 10.02.2024 № 1, позиции № 30, 43); № 3 (в акте приёма-передачи от 08.01.2024 № 2, позиция № 27, 35, 36); № 2, 8, 12 (в акте приёма-передачи от 10.02.2024, № 1 позиции № 30, 43) При этом пункты № 2, 8, 12 фактически дублируют друг друга. Из пункта 8 не представлены документы по расходным ордерам и авансовым отчётам в отношении следующих работников, числящихся в качестве дебиторов:

- ФИО8;

- ФИО9;

- ФИО10;

- ФИО11;

- ФИО12;

- ФИО13;

- ФИО2;

- ФИО14;

- ФИО15.

В отношении данных лиц документы утрачены, поданы заявления в правоохранительные органы.

Заявлено ходатайство о восстановлении процессуального срока на подачу апелляционной жалобы. 

Подробно позиция заявителя изложена в тексте апелляционной жалобы.

Отзыв в материалы дела не поступил.

От апеллянта поступило ходатайство о проведении онлайн-заседания, которое удовлетворено апелляционным судом. Судебное заседание проведено посредством веб-конференции с использованием информационной системы «Картотека арбитражных дел».

В судебном заседании представитель ФИО2 высказался согласно доводом апелляционной жалобы. 

Учитывая надлежащее извещение иных лиц, участвующих в рассмотрении обособленного спора, о времени и месте проведения судебного заседания, апелляционная жалоба рассматривается в их отсутствие в соответствии с положениями статей 123, 156, 266 АПК РФ.

Рассмотрев ходатайство апеллянта о восстановлении пропущенного срока на подачу апелляционной жалобы, суд апелляционной инстанции полагает его подлежащим удовлетворению, а срок на подачу апелляционной жалобы - подлежащим восстановлению на основании следующего.

Согласно части 2 статьи 259 АПК РФ срок подачи апелляционной жалобы, пропущенный по причинам, не зависящим от лица, обратившегося с такой жалобой, в том числе в связи с отсутствием у него сведений об обжалуемом судебном акте, по ходатайству указанного лица может быть восстановлен арбитражным судом апелляционной инстанции при условии, что ходатайство подано не позднее чем через шесть месяцев со дня принятия решения или, если ходатайство подано лицом, указанным в статье 42 настоящего Кодекса, со дня, когда это лицо узнало или должно было узнать о нарушении его прав и законных интересов обжалуемым судебным актом.

При решении вопроса о восстановлении срока на подачу апелляционной жалобы следует принимать во внимание, что данный срок может быть восстановлен в пределах шестимесячного срока, установленного частью 2 статьи 259 АПК РФ. 

В силу части 2 статьи 117 АПК РФ арбитражный суд восстанавливает пропущенный процессуальный срок, если признает причины пропуска уважительными и если не истекли предусмотренные статьями 259, 276, 292 и 312 настоящего Кодекса предельные допустимые сроки для восстановления.

Поскольку положения АПК РФ не устанавливают каких-либо критериев для определения уважительности причин пропуска процессуальных сроков, следовательно, данный вопрос решается с учётом обстоятельств дела по усмотрению суда, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств.

Принимая во внимание незначительность пропуска процессуального срока, в отсутствие мотивированных возражений относительно заявленного ходатайства, что объективно препятствовало суду критически оценить основания такого пропуска, суд апелляционной инстанции восстановил пропущенный срок на подачу апелляционной жалобы.

Рассмотрев апелляционную жалобу, материалы дела, заслушав апеллянта, проверив законность и обоснованность обжалуемого судебного акта, суд апелляционной инстанции установил следующее.

Как следует из материалов дела и установлено судом первой инстанции, управляющим бывшему руководителю должника ФИО2 направлен уведомление-запрос от 05.10.2023 о предоставлении сведений и документов в отношении ООО «Прогресс» (трек-номер почтового отправления 80112388433687).

12.12.2023 ФИО2 направил в адрес управляющего письмо исх. № 01/23, согласно которому бывший руководитель должника представил ФИО4 полный пакет документов, за исключением некоторых пунктов, отмеченных в акте приёма-передачи документов от 15.12.2023 № 1 как «отсутствует».

15.12.2023 составлен акт приёма передачи № 1 от 15.12.2023.

Согласно представленному акту приёма-передачи документов от 15.12.2023 № 1 бывшим руководителем должника представлены копии испрашиваемых документов, за исключением: лицензии и сертификаты, выданные должнику; сведения о наличии филиалов, представительств, дочерних и зависимых хозяйственных обществ с указанием их места нахождения, доли участия должника в их уставном капитале; учётную политику и документы, утвердившие её; сведения о наличии задолженности перед гражданами, перед которыми должник несёт ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, а также требований по компенсации морального вреда; сведения о наличии задолженности по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; последние акты инвентаризации имущества и финансовых обязательств, последние инвентаризационные ведомости (в том числе акций, облигаций, ценных бумаг) по установленным формам; отчёты ревизионной комиссии о результатах финансово-хозяйственной деятельности должника за три календарных года, предшествующих дате принятия заявления о признании должника банкротом; заключения профессиональных аудиторов за три календарных года, предшествующих дате принятия заявления о признании должника банкротом; гражданско-правовые сделки, заключённые с юридическими лицами, физическими лицами и индивидуальными предпринимателями за период с 12.05.2020 по настоящее время; сведения о наличии судебных споров с участием должника, решений судов, решений государственных органов в отношении должника и его руководства; список исполнительных производств, возбуждённых в отношении должника, а также возбуждённых по заявлению должника; полный перечень имущества должника, в том числе имущественных прав на текущую дату; документы, подтверждающие государственную регистрацию прав собственности должника на имущество и имущественные права, иные документы, подтверждающие права должника на принадлежащее ему имущество и имущественные права; сведения о наличии обременений имущества должника; сведения о наличии и степени готовности незавершённого производства, о времени и величине средств, необходимых до доведения его до готовой продукции; о размере запаса сырья и материалов, который может быть реализован без ущерба для производственного процесса; сведения о наличии и степени готовности объектов незавершённого строительства, размера средств, необходимого для завершения строительных работ.

08.01.2024 в адрес управляющего поступила часть истребуемых документов, сторонами составлен акт приёма-передачи от 08.01.2024 № 2.

Согласно представленному акту приёма-передачи документов от 08.01. 2024 № 2 бывшим руководителем должника представлены копии испрашиваемых документов, за исключением: список участников (реестр акционеров), сведения о держателе реестра акционеров; лицензии и сертификаты, выданные должнику; сведения о наличии филиалов, представительств, дочерних и зависимых хозяйственных обществ с указанием их места нахождения, доли участия должника в их уставном капитале; учётную политику и документы, утвердившие её; сведения о наличии задолженности перед гражданами, перед которыми должник несёт ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, а также требований по компенсации морального вреда; сведения о наличии задолженности по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; последние акты инвентаризации имущества и финансовых обязательств, последние инвентаризационные ведомости (в том числе акций, облигаций, ценных бумаг) по установленным формам; отчёты ревизионной комиссии о результатах финансово-хозяйственной деятельности должника за три календарных года, предшествующих дате принятия заявления о признании должника банкротом; заключения профессиональных аудиторов за три календарных года, предшествующих дате принятия заявления о признании должника банкротом; полный перечень имущества должника, в том числе имущественных прав на текущую дату; документы, подтверждающие государственную регистрацию прав собственности должника на имущество и имущественные права, иные документы, подтверждающие права должника на принадлежащее ему имущество и имущественные права; сведения о наличии обременений имущества должника; сведения о наличии и степени готовности незавершённого производства, о времени и величине средств, необходимых до доведения его до готовой продукции; о размере запаса сырья и материалов, который может быть реализован без ущерба для производственного процесса; сведения о наличии и степени готовности объектов незавершённого строительства, размера средств, необходимого для завершения строительных работ; иные документы, содержащие сведения об имуществе должника, в том числе об имущественных правах, а также бухгалтерские и иные документы, не указанные в настоящем перечне, но отражающие экономическую деятельность должника за три года до введения наблюдения.

В связи с вышеуказанными обстоятельствами управляющий уточнил заявленные требования.

10.02.2024 бывшим руководителем должника осуществлена частичная передача документов конкурсному управляющему. Составлен акт приёма передачи № 1.

Актом приёма передачи от 10.02.2024 № 1 зафиксирована передача документации с примечаниями в виде таблицы:

№ п/п

Наименование

Кол-во

Кол-во листов

Примечание

1

Печать (ИНН 

<

***>)

1

 

С оснасткой

2

Учредительные  документы   (Устав   от  28.02.2019г.; Устав от 18.06.2021г.)

2

24

Оригинал

3

Свидетельство ИНН; свидетельство ОГРН.

2

2

Оригинал+ Копия

4

Список участников (реестр акционеров), сведения о держателе реестра акционеров

 

Отсутствует

5

Документы, содержащие сведения о составе органов управления должника, а также о лицах, имевших право давать   обязательные  для  должника  указания  либо имевших возможность иным образом определять его действия

 

П.2

6

Сведения об аффилированных лицах должника

2

2

Оригинал

7

Документы,           подтверждающие          полномочия руководителя должника (приказ от 09.01.2020)

1

1

Оригинал

8

Протоколы и решения собраний органов управления должника

6

9

Оригинал

9

Свидетельства   и   (или)   листы   записи   о   внесении изменений в сведения о юридическом лице

2

12

Копия

10

Лицензии, сертификаты, свидетельства о членстве в СРО

 

Отсутствует

11

Сведения    о    принадлежащих   должнику   долях    в уставных   капиталах   юридических   лиц,    перечень юридических лиц, где должник является учредителем (участником)

 

Отсутствует

12

Перечень  структурных  подразделений,   филиалов  и представительств должника

 

Отсутствует

13

Выписку    из    Единого    государственного    реестра юридических лиц, сроком давности не более 1 (одного) календарного    месяца,    но    не    ранее    последнего изменения, отражаемого в реестре

1

6

Копия

14

Реквизиты   расчётных   и   иных   счетов,   открытых должником в кредитных организациях, с указанием реквизитов банковских карт, привязанных к счетам

3

3

Оригинал

15

Список лиц,  наделённых правом первой и второй подписи на расчётных документах

1

1

Копия,

заверенная

банком

16

Приказы и распоряжения руководителя должника за период с 01.01.2020 по настоящее время

 

Отсутствует в связи с кражей

17

Сведения о выданных доверенностях в форме журнала учёта    выданных    доверенностей    с    приложением выданных доверенностей,  имеется доверенность  от 01.06.2022 на имя ФИО16

1

1

Отсутствует в связи с кражей

18

Учётную политику и документы, утвердившие ее

 

Отсутствует

21

Бухгалтерскую отчётность (форма № 1,2) за период с 01.01.2020 по настоящее время

4

32

Оригинал

22

Отчёты во внебюджетные фонды и органы статистики за период с 01.01.2020 по настоящее время

13

160

Оригинал

23

Налоговую   отчётность  за  период  с   01.01.2020   по настоящее время

12

98

Оригинал

30

Список кредиторов с указанием размера кредиторской задолженности по каждому кредитору на текущую дату,   а   также   соответствующие   подтверждающие первичные бухгалтерские документы

4

16

Перечень кредиторов +

договора займа (копии)

31

Справку   о   задолженности   перед   бюджетами  всех уровней и внебюджетными фондами (в том числе акт сверки с налоговой инспекцией)

 

Отсутствует

32

Сведения о наличии задолженности перед гражданами, перед которыми должник несёт ответственность за причинение   вреда  жизни   или  здоровью,   а  также требований по компенсации морального вреда

 

Отсутствует

33

Сведения   о   наличии   задолженности   по   выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и по выплате вознаграждений                авторам                результатов интеллектуальной деятельности

 

Отсутствует

34

Акты   инвентаризации   имущества   и   финансовых обязательств, инвентаризационные ведомости (в том числе     акций,     облигаций,     ценных     бумаг)     по установленным формам

 

Отсутствует

35

Отчёты     ревизионной     комиссии     о     результатах финансово-хозяйственной деятельности должника за период с 01.01.2020 по настоящее время

 

Отсутствует

36

Заключения профессиональных аудиторов за период с 01.01.2020 по настоящее время

 

Отсутствует

37

Утверждённое штатное расписание, а также сведения о численности работников на текущую дату

 

Отсутствует

38

Сведения о сотрудниках, продолжающих работу на текущий момент

 

Отсутствует

42

Сведения о материально ответственных лицах и лицах, ответственных за технику  безопасности,  пожарную безопасность   с   предоставлением   соответствующих приказов

6

18

Отсутствует

43

Гражданско-правовые      сделки,      заключённые      с юридическими    лицами,    физическими    лицами    и индивидуальными  предпринимателями  за  период  с 01.01.2020 по настоящее время. (Договор с ООО «ЗКЦ» от 28.08.2020; Доп. соглашение № 1 с ООО СМУ «Эко-Строй от  10.01.2020; Договор с ООО «Петербург-Электро» от 28.08.2020, Договор «25/21 от 27.05.2021 с ООО «Арт Эталон», Договор «26/21 от 23.08.2021 с ООО «Арт Эталон», Договор «15/09 от 15.09.2021 с ООО «Арт Эталон»)

6

103

Передано частично

44

Все действующие на текущую дату сделки, по которым имеются обязательства по дальнейшему исполнению

 

Отсутствует

45

Сведения    и    документы,    свидетельствующие    об исполнении        или       неисполнении       должником обязательств перед контрагентами

 

Отсутствует

46

Сведения  о  наличии  судебных  споров  с  участием должника, решений судов, решений государственных органов в отношении должника и его руководства

 

п.29

47

Список исполнительных производств, возбужденных в отношении   должника,   а   также   возбужденных   по заявлению должника

 

48

Полный перечень имущества должника, в том числе имущественных прав на текущую дату

 

Отсутствует

49

Документы,       подтверждающие       государственную регистрацию    прав    собственности    должника    на имущество и имущественные права, иные документы, подтверждающие права должника на принадлежащее ему имущество и имущественные права

 

Отсутствует

50

Сведения     о     наличии     обременении     имущества должника

 

Отсутствует

51

Сведения     о     наличии     и     степени     готовности незавершённого производства, о времени и величине средств, необходимых до доведения его до готовой продукции;  о  размере  запаса  сырья  и материалов, который   может   быть   реализован   без   ущерба  для производственного процесса

 

Отсутствует

52

Сведения о наличии и степени готовности объектов незавершённого    строительства,    размера    средств, необходимого для завершения строительных работ

 

Отсутствует

53

Сведения об остатках денежных средств на текущую дату и о движении денежных средств за период с 01.01.2020 по настоящее время

 

Отсутствует

54

Заключения об оценке имущества должника

 

Отсутствует

55

Сведения о наличии имущества хранение которого предусматривает соблюдение определённых условий

 

Отсутствует

56

Сведения  о  мерах,  предпринятых для  обеспечения сохранности имущества должника, включая сведения о порядке и режиме осуществления охраны имущества должника

 

Отсутствует

57

Сведения     о     лицах,      осуществляющих     охрану принадлежащего должнику имущества с приложением копий договоров, заключённых с указанными лицами

 

Отсутствует

58

Сведения        о        договорах,        заключённых        с ресурсоснабжающими    организациями,    сведения    о наличии задолженности по указанным договорам

 

Отсутствует

59

Иные документы и сведения, содержащие сведения об имуществе должника, в том числе об имущественных правах, а также бухгалтерские и иные документы, не указанные   в   настоящем   перечне,   но   отражающие экономическую   деятельность   должника  за   период, начиная с 01.01.2020 г. по настоящее время

 

Отсутствует

60

Копию страхового номера индивидуального лицевого счета     гражданина     (руководителя)      в      системе индивидуального      (персонифицированного)     учета (СНИЛС).

1

1

Копия

В связи с вышеуказанными обстоятельствами управляющий повторно уточнил заявленные требования.

Удовлетворяя уточнённое заявление, суд первой инстанции исходил из того, что бывшим руководителем не представлено доказательств исполнения соответствующей обязанности в ходе процедуры конкурсного производства.

Повторно рассмотрев материалы обособленного спора в пределах доводов апелляционной жалобы, суд апелляционной инстанции не установил оснований для отмены или изменения обжалуемого определения.

В силу части 1 статьи 223 АПК РФ и статье 32 Закона о банкротстве рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным настоящим Кодексом, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы о несостоятельности (банкротстве).

Согласно статье 2 Закона о банкротстве конкурсное производство – процедура банкротства, применяемая к должнику, признанному банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов.

В соответствии с пунктом 1 статьи 129 Закона о банкротстве с даты утверждения конкурсного управляющего до даты прекращения производства по делу о банкротстве, или заключения мирового соглашения, или отстранения конкурсного управляющего он осуществляет полномочия руководителя должника и иных органов управления должника, а также собственника имущества должника – унитарного предприятия в пределах, в порядке и на условиях, которые установлены настоящим Законом.

Пунктом 1 статьи 131 Закона о банкротстве установлено, что всё имущество должника, имеющееся на момент открытия конкурсного производства и выявленное в ходе конкурсного производства, составляет конкурсную массу, за счёт которой осуществляется погашение требований кредиторов.

Для целей формирования конкурсной массы пункт 2 статьи 129 Закона о банкротстве возлагает на конкурсного управляющего обязанность, в том числе по принятию в ведение имущества должника, проведению инвентаризации такого имущества; по принятию мер, направленных на поиск, выявление и возврат имущества должника, находящегося у третьих лиц, а также мер по обеспечению сохранности имущества должника, предъявлению к третьим лицам, имеющим задолженность перед должником, требований о её взыскании в порядке, установленном настоящим Законом.

В силу абзаца второго пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий в течение трёх дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязаны обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.

К документам бухгалтерского учёта и (или) отчётности согласно статьям 9, 10 и 13 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» (далее – Закон о бухгалтерском учёте) относится первичная учётная документация, регистры бухгалтерского учёта и отчётная бухгалтерская документация.

Первичными учётными документами, на основании которых ведётся бухгалтерский учёт, служат документы, фиксирующие факты совершения хозяйственной операции.

Регистры бухгалтерского учёта предназначены для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учёту первичных документах, для отражения её на счетах бухгалтерского учёта и в бухгалтерской отчётности.

Обязанность юридического лица по составлению, ведению и хранению первичных учётных документов предусмотрена Законом о бухгалтерском учёте и Федеральным законом от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

В соответствии с вышеуказанными нормами, а также статьёй 7 Закона о бухгалтерском учёте, ведение бухгалтерского учёта и хранение документов бухгалтерского учёта организуются руководителем.

В соответствии с пунктом 24 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации (далее – ВС РФ) от 21.12.2017 № 53 «О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве» в силу пункта 3.2 статьи 64, абзаца четвёртого пункта 1 статьи 94, абзаца второго пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве на руководителе должника лежит обязанность по представлению арбитражному управляющему документации должника для ознакомления или по её передаче управляющему.

Арбитражный управляющий вправе требовать от руководителя (а также от других лиц, у которых фактически находятся соответствующие документы) по суду исполнения данной обязанности в натуре применительно к правилам статьи 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ).

По смыслу правовой позиции, изложенной в определении ВС РФ от 22.07.2019 № 306-ЭС19-2986, при обращении в суд с соответствующим заявлением конкурсный управляющий должен сформулировать предмет своего требования, конкретизировав перечень и виды запрашиваемых документов. При этом степень должной конкретизации требования арбитражного управляющего об обязании передать документы оценивается судом с учётом обстоятельств рассматриваемого дела и необходимости обеспечения реальной возможности осуществления управляющим возложенных на него полномочий. Например, обращённое к бывшему руководителю требование о предоставлении договоров за определённый период не обязательно предполагает указание точных дат составления договоров и их номеров, которые управляющий может не знать.

Согласно пункту 22 постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2016 № 7 «О применении судами некоторых положений ГК РФ об ответственности за нарушение обязательств» (далее – постановление № 7), а также положениям раздела «Ответственность за неисполнение обязательства в натуре», позиции ВС РФ, изложенной в определениях от 30.01.2017 № 305-ЭС16-14210, от 24.10.2017 № 308-ЭС17-8172, возлагаемая по суду обязанность по исполнению обязательства в натуре для ответчика должна быть объективно и субъективно исполнимой.

Разрешая вопрос о допустимости понуждения должника исполнить обязанность в натуре, суд учитывает не только положения ГК РФ, иного закона или договора, но и существо соответствующего обязательства.

Не может быть отказано в удовлетворении иска об исполнении обязательства в натуре в случае, когда надлежащая защита нарушенного гражданского права истца возможна только путём понуждения ответчика к исполнению в натуре и не будет обеспечена взысканием с ответчика убытков за неисполнение обязательства, например, обязанностей по представлению информации, которая имеется только у ответчика, либо по изготовлению документации, которую правомочен составить только ответчик.

В то же время кредитор не вправе требовать по суду от должника исполнения обязательства в натуре, если осуществление такого исполнения объективно невозможно, в частности, в случае гибели индивидуально-определённой вещи, которую должник был обязан передать кредитору (пункт 23 постановления № 7).

В том случае, если ответчик не обладает необходимыми документами и не имеет возможности их восстановления, обязанность по их передаче возложена на него быть не может, что, однако, не освобождает ответчика от иных негативных последствий невыполнения обязанности по передаче документов, заключающихся в публично-правовой ответственности, а также привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам должника по правилам главы III.2 Закона о банкротстве.

Таким образом, при рассмотрении требования об исполнении бывшим руководителем должника в натуре обязанности, предусмотренной абзацем вторым пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве, подлежит установлению объективная невозможность исполнения руководителем обязанности по передаче документации и материальных ценностей должника арбитражному управляющему.

В пункте 47 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.06.2012 № 35 «О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве» разъяснено, что в случае отказа или уклонения указанных лиц от передачи перечисленных документов и ценностей арбитражному управляющему он вправе обратиться в суд, рассматривающий дело о банкротстве, с ходатайством об их истребовании по правилам частей 4 и 6 – 12 статьи 66 АПК РФ (при этом для временного управляющего истребуются заверенные руководителем должника копии документов, а для конкурсного управляющего – оригиналы документов и сами ценности). 

Вследствие открытия конкурсного производства полномочия руководителя прекращаются, и фактически их принимает на себя (с особенностями, продиктованными целями процедуры) конкурсный управляющий. Прежний руководитель обязан передать документы и имущество должника конкурсному управляющему. Прежний руководитель обязан обеспечить правильную фиксацию передачи всех дел и документов конкурсному управляющему: подписать передаточные акты с указанием перечня материальных ценностей должника, передать документы в систематизированном виде по соответствующему акту с указанием реквизитов документов по списку. В случае невозможности передачи, оказать всестороннее содействие в розыске имущества, истребовании его у третьих лиц в судебном порядке или путём обращения в правоохранительные органы по факту неправомерных действий, восстановить документацию.

Согласно правовой позиции, изложенной в определении ВС РФ от 16.10.2017 № 302-ЭС17-9244, отсутствие необходимых документов бухгалтерского учёта не позволяет конкурсному управляющему иметь полную информацию о деятельности должника и совершённых им сделках и исполнять обязанности, предусмотренные частью 2 статьи 129 Закона о банкротстве, в частности, принимать меры, направленные на поиск, выявление и возврат имущества должника, находящегося у третьих лиц; предъявлять к третьим лицам, имеющим задолженность перед должником, требования о её взыскании в порядке, установленном Законом о банкротстве.

В связи с этим невыполнение руководителем должника без уважительной причины требований Закона о банкротстве о передаче конкурсному управляющему документации должника свидетельствует, по сути, о недобросовестном поведении, направленном на сокрытие информации об имуществе должника, за счёт которого могут быть погашены требования кредиторов.

Таким образом, именно на бывшем руководителе должника в силу пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве лежит обязанность доказать надлежащее исполнение данной обязанности в соответствии со статьями 9, 65 АПК РФ.

Возражая против заявленных требований, ФИО2 указал, что часть испрашиваемых документов направлена управляющему посредством электронной почты; составлены акты приёма-передачи.

Указанное не оспаривалось лицами, участвующими в споре; с учётом данных обстоятельств управляющим заявлены уточнения. 

Вместе с тем, обязанность по передаче документации бывшим руководителем должника в полном объёме не исполнена.

По мнению суда первой инстанции, с которым соглашается коллегия, ФИО2 не представил доказательств невозможности направления истребованных документов и сведений управляющему.

Лицо, бывшей руководитель должника, во избежание собственной ответственности может быть заинтересовано в сокрытии следов своих неправомерных действий, путём непредставления документации должника. 

Добросовестный и разумный руководитель обязан совершить действия по передаче или восстановлению (в случае утраты) документации (в частности, путём направления запросов о получении дубликатов документов в компетентные органы, взаимодействия с контрагентами для восстановления первичной документации и т.д.).

В рассматриваемом случае ответчиком не представлены доказательств утраты и последующего принятия всеобъемлющих мер гражданско-правового характера, направленных на восстановление утраченной документации должника.

Не всякая утрата документов общества исключает возможность удовлетворения обязанности по передачи таких документов конкурсному управляющему.

Невозможность передачи базы данных 1С апеллянтом никак не обоснована. 

Ссылка на утрату данных сведений, в том числе в результате хищения, судом отклоняется; отсутствуют какие-либо подтверждения уничтожения, невозможности восстановления данной информационной базы, в отсутствие мотивированных пояснений относительно места хранения информационного продукта, невозможности восстановления программы, утраты доступа к ней. 

Кроме того, коллегия отмечает, что довод апеллянта о хищении документации несостоятелен, поскольку ФИО2 не доказал невозможность восстановления документов, даже если таковые в действительности были похищены (факт обращения в правоохранительные органы сам по себе хищения не подтверждает, равно как и не исключает обязанности  восстановить документы и передать их управляющему).

Не передача иных документов, (в том числе  документы первичного бухгалтерского учёта; расшифровки расчётов с дебиторами; расшифровки авансов, выданных поставщиком и подрядчиком; расшифровки финансовых вложений; оборотно-сальдовые ведомости; книги покупок и продаж, кассовые книги, отчёты; список дебиторов; заявления работников на увольнение; приказы по личному составу; документы и сведения о выдаче авансов, авансовые отчёты; гражданско-правовые сделки) оценивается коллегией аналогичным образом.   

В данной связи надлежит учесть, что управление делами общества, в том числе до введения процедуры банкротства, существенно затруднено ввиду отсутствия истребуемых управляющим документов, что может свидетельствовать об их наличии у руководителя, в совокупности с не раскрытием конкретных обстоятельств выбытия такой документации из владения полномочного представителя общества.   

При таких обстоятельствах, удовлетворив заявление управляющего в части истребования документов и информации, суд первой инстанции принял законный и обоснованный судебный акт.

Доводы, изложенные в апелляционной жалобе, не нашли своего подтверждения при её рассмотрении, по существу сводятся к переоценке законных и обоснованных, по мнению суда апелляционной инстанции, выводов суда первой инстанции, не содержат фактов, которые имели бы юридическое значение для вынесения судебного акта по существу, влияли на обоснованность и законность судебного акта, либо опровергали выводы суда первой инстанции, в связи с чем признаются судом апелляционной инстанции несостоятельными и не влекущими отмену либо изменение обжалуемого судебного акта. 

Нормы материального права применены арбитражным судом первой инстанции правильно. Нарушений норм процессуального права, являющихся в силу части 4 статьи 270 АПК РФ в любом случае основаниями для отмены судебного акта, судом апелляционной инстанции не установлено. 

Апелляционная жалоба удовлетворению не подлежит.

На основании изложенного и руководствуясь пунктом 1 статьи 269, статьёй 271 АПК РФ, Восьмой арбитражный апелляционный суд 

постановил:

определение от 05.06.2024 Арбитражного суда Тюменской области по делу № А70-3295/2023 оставить без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения. 

 

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия, может быть обжаловано путём подачи кассационной жалобы в Арбитражный суд Западно-Cибирского округа в течение одного месяца со дня изготовления постановления в полном объёме.

Настоящий судебный акт выполнен в форме электронного документа и подписан усиленной квалифицированной электронной подписью судьи, направляется лицам, участвующим в деле, согласно статье 177 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации посредством его размещения на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в режиме ограниченного доступа не позднее следующего дня после дня его принятия.

Информация о движении дела может быть получена путём использования сервиса «Картотека арбитражных дел» http://kad.arbitr.ru в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

 

Председательствующий

 

Е. В. Аристова

Судьи

 

О. Ю. Брежнева

О. В. Дубок