ТРИНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

191015, Санкт-Петербург, Суворовский пр., 65, лит. А

http://13aas.arbitr.ru

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 

Санкт-Петербург

02 июня 2023 года

дело №А56-81653/2021/истр.2

Резолютивная часть постановления оглашена 30 мая 2023 года.

Постановление изготовлено в полном объёме 02 июня 2023 года.

Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Н.А. Морозовой,

судей Е.В. Будариной и А.Ю. Серебровой,

при ведении протокола секретарём судебного заседания ФИО1,

при участии в судебном заседании:

конкурсного управляющего ФИО2 (паспорт);

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер 13АП-6825/2023) ФИО3 на определение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 14.02.2023 по делу № А56-81653/2021/истр.2, принятое по ходатайству конкурсного управляющего ФИО2 об истребовании от ФИО3, ФИО4, ФИО5 и ФИО6 бухгалтерской и иной документации в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) общества с ограниченной ответственностью  «ТоргСтройАльянс»,

установил:

общество с ограниченной ответственностью «Сотэкс» обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением о признании общества с ограниченной ответственностью «ТоргСтройАльянс» (далее – ООО «ТоргСтройАльянс», должник) несостоятельным (банкротом).

Определением суда от 24.09.2021 заявление принято к производству, возбуждено дело о несостоятельности (банкротстве) должника. 

Определением суда от 15.11.2021 (резолютивная часть от 09.11.2021) заявление признано обоснованным, в отношении должника введена процедура наблюдения, временным управляющим утверждён ФИО2 – член Ассоциации саморегулируемой организации арбитражных управляющих «Меркурий». 

Решением суда от 26.04.2022 (резолютивная часть от 19.04.2022) в отношении должника открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим утверждён ФИО2

ФИО2 обратился в арбитражный суд первой инстанции с заявлением об истребовании документации должника от ФИО3, ФИО4, ФИО5 и ФИО6 (с учетом частичного отказа от требований, принятого судом в порядке части 1 статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, далее — АПК РФ).

Определением от 14.02.2023 арбитражный суд первой инстанции истребовал от ФИО3 следующие документы должника:

1)   документы, содержащие сведения о составе органов управления должника, а также о лицах, имевших право давать обязательные для должника указания либо имевших возможность иным образом определять его действия;

2)        сведения об аффилированных лицах должника;

3)        банковские карты, привязанные к счетам должника;

4)        приказы и распоряжения руководителя должника за период, начиная с 24.09.2018 г. по настоящее время;

5)        сведения о выданных доверенностях в форме журнала учета выданных доверенностей, с приложением выданных доверенностей;

6)        учетную политику и документы, утвердившие ее;

7)        базу программы 1С или ее аналога на электронных носителях (жесткие диски; компьютеры и т.п.);

8)        документы первичного бухгалтерского учета за период, начиная с 24.09.2018 по настоящее время;

9)        бухгалтерскую отчетность (форма № 1, 2) за период, начиная с 24.09.2018 по настоящее время;

10)     отчеты во внебюджетные фонды и органы статистики за период, начиная с 24.09.2018 по настоящее время;

11)     налоговую отчетность за период, начиная с 24.09.2018 по настоящее время;

12)     расшифровку расчетов с дебиторами по статье «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;

13)     расшифровку авансов, выданных поставщикам и подрядчикам, обоснованность авансов;

14)     расшифровку финансовых вложений;

15)     оборотно-сальдовые ведомости по всем счетам бухгалтерского учета, в том числе по 01, 02, 04, 08, 10, 19, 20, 26, 41, 44, 50, 51, 58, 60, 62, 63, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 76, 90, 91;

16)     книги покупок и продаж, авансовые отчеты, кассовые книги и отчёты;

17)     список дебиторов с указанием размера дебиторской задолженности по каждому дебитору на текущую дату, а также соответствующие подтверждающие первичные бухгалтерские документы;

18)     список кредиторов с указанием размера кредиторской задолженности по каждому кредитору на текущую дату, а также соответствующие подтверждающие первичные бухгалтерские документы;

19)     справку о задолженности перед бюджетами всех уровней и внебюджетными фондами (в том числе акт сверки с налоговой инспекцией);

20)     сведения о наличии задолженности перед гражданами, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, а также требований по компенсации морального вреда;

21)     сведения о наличии задолженности по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

22)     акты инвентаризации имущества и финансовых обязательств, инвентаризационные ведомости (в том числе акций, облигаций, ценных бумаг) по установленным формам;

23)     отчеты ревизионной комиссии о результатах финансово-хозяйственной деятельности должника за период, начиная с 24.09.2018 г. по настоящее время;

24)     заключения профессиональных аудиторов за период, начиная с 24.09.2018 г. по настоящее время;

25)     утверждённое штатное расписание, а также сведения о численности работников на текущую дату;

26)     сведения о сотрудниках, продолжающих работу на текущий момент;

27)     заявления работников на увольнение;

28)     приказы по личному составу (в т.ч. о приёме, увольнении, перемещении и т.д), личные дела работников, трудовые договоры с работниками, табели учета рабочего времени, личные карточки работников, трудовые книжки, должностные инструкции работников, книга учета трудовых книжек, расчетные ведомости по начислению и удержанию из заработной платы, выходных пособий работников должника;

29)     документы и сведения по выдаче авансов подотчетным лицам, а также авансовые отчеты подотчетных лиц;

30)     сведения о материально ответственных лицах и лицах, ответственных за технику безопасности, пожарную безопасность с предоставлением соответствующих приказов;

31)     гражданско-правовые сделки, заключенные с юридическими лицами, физическими лицами и индивидуальными предпринимателями за период, начиная с 24.09.2018 г. по настоящее время;

32)     все действующие на текущую дату сделки, по которым имеются обязательства по дальнейшему исполнению;

33)     сведения и документы, свидетельствующие об исполнении или неисполнении должником обязательств перед контрагентами;

34)     сведения о наличии судебных споров с участием должника, решений судов, решений государственных органов в отношении должника и его руководства;

35)     список исполнительных производств. Возбужденных в отношении должника, а также возбужденных по заявлению должника;

36)     полный перечень имущества должника, в том числе имущественных прав на текущую дату;

37)     сведения о наличии обременений имущества должника;

38)     сведения о наличии и степени готовности незавершенного производства, о времени и величине средств, необходимых до доведения его до готовой продукции; о размере запаса сырья и материалов, который может быть реализован без ущерба для производственного процесса;

39)     сведения о наличии и степени готовности объектов незавершенного строительства, размера средств, необходимого для завершения строительных работ;

40)     заключения об оценке имущества должника;

41)     сведения о наличии имущества, хранение которого предусматривает соблюдение определенных условий;

42)     сведения о мерах, предпринятых для обеспечения сохранности имущества должника, включая сведения о порядке и режиме осуществления охраны имущества должника;

43)     сведения о лицах, осуществляющих охрану принадлежащего должнику имущества с приложением копий договоров, заключенных с указанными лицами;

44)     иные документы, содержащие сведения об имуществе должника, в том числе об имущественных правах, а также бухгалтерские и иные документы, не указанные в настоящем перечне, но отражающие экономическую деятельность должника за период, начиная с 24.09.2018 по настоящее время.

В остальной части в удовлетворении заявления отказал.

Не согласившись с определением от 14.02.2023 в части удовлетворения заявления, ФИО3 обратился с апелляционной жалобой в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд, настаивая на том, что все имеющиеся у него документы о деятельности должника переданы конкурсному управляющему, иных документов у него не имеется.

В судебном заседании конкурсный управляющий просил оставить обжалуемый судебный акт без изменений.

Арбитражный суд апелляционной инстанции отказал в приобщении к материалам дела дополнительных пояснений конкурсного управляющего, поступивших в суд апелляционной инстанции 29.05.2023, поскольку в нарушение части 2 статьи 41, части 4 статьи 65, части 5 статьи 159 и части 2 статьи 262 АПК РФ они представлены в суд незаблаговременно, а также не раскрыты перед лицами, участвующими в деле.

Информация о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы опубликована на Интернет-сайте «Картотека арбитражных дел». Надлежащим образом извещенные о времени и месте судебного заседания иные лица, участвующие в деле, явку представителей не обеспечили, что в силу статьи 156 АПК РФ не является препятствием для проведения судебного заседания в их отсутствие.

Коль скоро возражений против рассмотрения апелляционной жалобы в пределах заявленных в ней доводов не поступило, то законность и обоснованность определения суда первой инстанции проверены в апелляционном порядке в обжалуемой части.

Как усматривается из материалов дела, ФИО3 с 14.02.2021 по 19.04.2022 являлся руководителем должника, что подтверждается сведениями Единого государственного реестра юридических лиц.

ФИО3 передал конкурсному управляющему часть документов о деятельности юридического лица, что подтверждено конкурсным управляющим в частичном отказе от заявленных требований (листы дела 30-33).

В соответствии с пунктом 2 статьи 126 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязаны обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.

Как разъяснено в пункте 24 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21.12.2017 №53 «О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве», в силу пункта 3.2 статьи 64, абзаца четвертого пункта 1 статьи 94, абзаца второго пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве на руководителе должника лежат обязанности по представлению арбитражному управляющему документации должника для ознакомления или по ее передаче управляющему.

Арбитражный управляющий вправе требовать от руководителя (а также от других лиц, у которых фактически находятся соответствующие документы) по суду исполнения данной обязанности в натуре применительно к правилам статьи 308.3 ГК РФ. По результатам рассмотрения соответствующего обособленного спора выносится судебный акт, который может быть обжалован в порядке, предусмотренном частью 3 статьи 223 АПК РФ.

В соответствии с пунктами 1 и 3 статьи 7 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон о бухгалтерском учете) ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

 Руководитель экономического субъекта обязан возложить ведение бухгалтерского учета на главного бухгалтера или иное должностное лицо этого субъекта либо заключить договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено настоящей частью. Руководитель кредитной организации обязан возложить ведение бухгалтерского учета на главного бухгалтера.

Частью 3 статьи 29 Закона о бухгалтерском учете предусмотрено, что экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений.

В соответствии с правовой позицией, изложенной в определении Верховного Суда Российской Федерации от 22.07.2019 №306-ЭС19-2986, объективная невозможность исполнения руководителем обязанности по передаче документации должника арбитражному управляющему исключает возможность удовлетворения судом требования об исполнении им в натуре обязанности, предусмотренной абзацем вторым пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве.

Истребуя документы и имущество должника от ФИО3, суд первой инстанции руководствовался тем, что в ходе рассмотрения обособленного спора указанный ответчик передавал документы конкурсному управляющему.

Между тем, сам по себе этот факт не свидетельствует о том, что у ФИО3 имеются иные документы, истребованные управляющим.

Так, в своей апелляционной жалобе ФИО3 привёл следующие обстоятельства:

- у него отсутствуют сведения о банковских картах, привязанных к счетам должника, равно как и возможность получения такой информации вследствие прекращения полномочий руководителя;

- имеющиеся в наличии приказы и распоряжения должника переданы управляющему, в остальной части отсутствуют у ответчика и не могут быть восстановлены;

- у него не имеется обязанности вести розыск аффилированных с должником лиц;

- журнал доверенностей отсутствует, так как его ведение носит необязательный характер;

- база 1С и аналоги отсутствуют и ФИО3 не передавались, не предусмотрена обязанность по её ведению и применению;

- бухгалтерская отчётность с 24.09.2018 не формировалась ответчиком, не сдавалась, обязанности по её хранению ФИО3 до приобретения статуса руководителя должника не имелось, сама отчётность может быть получена управляющим в налоговом органе;

- с учётом количества участников должника создание ревизионной комиссии не являлось обязательным;

- у должника отсутствовала обязанность по проведению аудита;

- вся имеющаяся кадровая документация передана управляющему, численность работников составляла 1 человек, которому заработная плата не начислялась и не выплачивалась;

- сведения по пунктам 34, 35, 37 могут быть получены управляющим самостоятельно;

- указание на необходимость передачи ФИО3 иных документов носит абстрактный характер.

Протокольным определением от 11.04.2023, текст которого опубликован на Интернет-сайте «Картотека арбитражных дел» 14.04.2023, суд апелляционной инстанции обязал конкурсного управляющего представить суду и ответчику, обеспечив получение не позднее 11.05.2023:

- развёрнутые пояснения относительно необходимости истребования у ФИО3 документов по финансово-хозяйственной деятельности должника с учётом уже полученных управляющим 27.09.2022 от названного лица первичной документации, опись которой содержит даты и номер оформления документов, а также конкретный перечень договоров, других оправдательных документов с чётким указанием контрагентов, в отношении которых необходимо истребовать документы для целей осуществления арбитражным управляющим ФИО2 своих прямых обязанностей конкурсного управляющего в деле о несостоятельности (банкротстве) ООО «ТоргСтройАльянс»; 

- с учётом даты назначения ФИО3 в качестве руководителя должника доказательства того, что предыдущий руководитель общества передал апеллянту все документы по финансово-хозяйственной деятельности организации, исходя из отсутствия такого документального подтверждения в материалах дела; 

- подробное обоснование своих притязаний по каждому пункту, заявленному и удовлетворённому судом в отношении ФИО3, в том числе, исходя из реальной возможности исполнения судебного акта (например, в отношении журнала выданных доверенностей, актов инвентаризации (в отсутствие имущества, подлежащего инвентаризации), отчётов ревизионной комиссии, заключений профессиональных аудиторов, заключений об оценке имущества, сведений о наличии обременений, о наличии и степени готовности незавершённого производства, о времени и величине средств, необходимых до доведения до его до готовой продукции, о размере запаса сырья и материалов, который может быть реализован без ущерба для производственного производства (с представлением доказательств, что должник вёл именно производственную деятельность), о наличии и степени готовности объектов незавершённого строительства, размера средств, необходимого для завершения строительства (с представлением доказательств, что должник осуществлял деятельность по строительству), о мерах, предпринятых для обеспечения сохранности имущества должника, включая сведения о порядке и режиме осуществления охраны имущества должника (с представлением доказательств наличия у должника имущества, подлежащего охране); 

- обоснование невозможности самостоятельного установления судебных споров с участием должника, судебных решений, исполнительных производств, возбужденных как в отношении общества, так и по заявлениям последнего, получения налоговой и иной отчётности у компетентных органов.

Названное определение в установленном апелляционной инстанцией порядке конкурсным управляющим не выполнено, в приобщении поступивших в электронном виде 29.05.2023 и переданных составу суда 30.05.2023 дополнительных пояснений управляющего к материалам дела отказано в связи с несоблюдением срока их подачи и отсутствуем доказательств заблаговременного направления (вручения) ФИО3

Согласно имеющиеся в электронном виде документам ФИО3 направил посредством курьерской службы документы (65,740 кг) с их описью на 38 листах, в соответствии которой в их состав вошли универсальные передаточные акты, договоры поставки, аренды, акты, товарно-транспортные накладные, товарные чеки и т.д. Названные документы получены управляющим, что последним не отрицалось.

Никакого анализа, проведённого управляющим полученных от ответчика документов, материалы не содержат, равно как и обоснований, в чём конкретно выразилась недостаточность этой документации, действительно, исключающая саму возможность осуществления конкурсным управляющим возложенных на него Законом обязанностей в процедуре банкротства должника.

Не опровергнуто заявителем и отсутствие у должника журнала выданных доверенностей, базы 1С, отчётов ревизионной комиссии, заключений профессиональных аудиторов вследствие отсутствия нормативно-закреплённой обязанности по составлению таких документов и использования поименованной программы для целей ведения бухгалтерского учёта организации.

Не доказал управляющий невозможности самостоятельного установления судебных споров с участием должника, судебных решений, исполнительных производств, возбуждённых как в отношении общества, так и по заявлениям последнего, которые носят открытый и доступный характер, а также получения налоговой и иной отчётности у компетентных органов.

Проанализировав имеющиеся в деле доказательства, суд апелляционной инстанции пришёл к выводу о неподтверждённости управляющим того, что в распоряжении бывшего руководителя должника находится какая-либо документация, связанная с хозяйственной деятельностью общества, и что ФИО3 уклоняется от передачи указанной документации конкурсному управляющему.

При таких обстоятельствах возложение на ответчика соответствующей обязанности, по сути, делает судебный акт неисполнимым, одновременно создавая для ФИО3 неблагоприятные последствия, в частности, в виде возможность взыскания неустойки за непередачу документов.

В этой связи, суд апелляционной инстанции признал недоказанным факт непередачи ответчиком документов, который суд первой инстанции счёл установленным, что в силу пункта 2 части 1 статьи 270 АПК РФ является основанием для отмены определения суда в обжалованной части с принятием нового судебного акта об отказе в удовлетворении заявленных к ФИО3 требований.

Руководствуясь статьями 269-272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

постановил:

определение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 14.02.2023 по делу № А56-81653/2021/истр.2 в обжалуемой части отменить.

В удовлетворении заявления отказать.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Северо-Западного округа в течение месяца со дня принятия.

 

Председательствующий

Н.А. Морозова

Судьи

Е.В. Бударина

А.Ю. Сереброва