﻿АРБИТРАЖНЫЙ  СУД  СЕВЕРО-КАВКАЗСКОГО  ОКРУГА

Именем Российской Федерации

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 

арбитражного суда кассационной инстанции

Дело № А53-35214/2020

г. Краснодар

23 сентября 2021 года

Резолютивная часть постановления объявлена 21 сентября 2021 года

Постановление изготовлено в полном объеме 23 сентября 2021 года

 

Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в составе председательствующего Рассказова О.Л., судей Афониной Е.И. и Коржинек Е.Л., при участии в судебном заседании от истца – общества с ограниченной ответственностью «Энжи» (ИНН 6154137895, ОГРН 1156154001343) – Калины В.Н. (доверенность от 01.07.2021), от ответчика – Ямщиковой Натальи Николаевны – Живого А.В. (доверенность от 03.11.2020), рассмотрев кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью «Энжи» на решение Арбитражного суда Ростовской области от 29.03.2021 и постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.07.2021 по делу № А53-35214/2020, установил следующее.

ООО «Энжи" (далее – общество) обратилось в суд с иском к Ямщиковой Н.Н. с требованием обязать в течение 10 рабочих дней с момента вступления решения в законную силу передать обществу печать общества с надписью «Для документов», документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе; документы первичного бухгалтерского и налогового учета за 2015 – 2020 годы, регистры бухгалтерского учета за 2015 – 2020 годы, бухгалтерскую (финансовую) отчетность за 2015 – 2020 годы, в том числе: договоры, соглашения, контракты, заключенные обществом со всеми юридическими и физическими лицами за 2015 – 2020 годы, документы, свидетельствующие о выполнении или невыполнении обществом своих обязательств перед контрагентами, бюджетом и внебюджетными фондами (акты выполненных работ, товарные накладные, счета-фактуры, расписки, платежные поручения и т. п.) за 2015 – 2020 годы, декларации по всем видам налогов (взносов, обязательных платежей) исчисленных и/или уплаченных обществом за  2015 – 2020 годы, внутренние документы общества за 2015 – 2020 годы, в том числе: положение об учетной политике, сведения о внутренней структуре общества, перечень его структурных подразделений, сведения о фактической численности работников, штатное расписание, трудовые договоры, личные дела работников, сведения о выданных доверенностях, бухгалтерскую программу 1С. В случае неисполнения Ямщиковой Н.Н. вступившего в законную силу решения в установленный решением срок взыскать с Ямщикой Н.Н. в пользу общества судебную неустойку в размере 5 тыс. рублей за каждый день неисполнения решения суда начиная со дня, следующего за днем истечения установленного решением срока, до даты фактического исполнения решения суда (измененные требования в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, далее – Кодекс). 

Иск мотивирован тем, что ответчик, являясь бывшим директором общества, не передал документы новому директору.

Решением от 29.03.2021, оставленным без изменения постановлением суда апелляционной  инстанции от 15.07.2021, в иске отказано. Суды пришли к выводу о том, что истец не доказал факт нахождения документов у ответчика (в том числе на момент увольнения) и не представил доказательств невозможности восстановления таких документов или ведения обществом своей деятельности в их отсутствие.

В кассационной жалобе общество просит отменить состоявшиеся судебные акты, исковые требования – удовлетворить. По мнению заявителя, суды неверно установили фактические обстоятельства дела, дали неправильную оценку доказательствам и доводам истца, неверно распределили бремя доказывания. Составление налоговой декларации за 2020 год по деятельности общества не доказывает факт передачи документов новому директору. Суды не учли, что Ямщикова Н.Н. после 23.04.2021 (дата внесения записи в ЕГРЮЛ о смене директора) продолжала руководить юридическим лицом, что подтверждает наличие у нее истребуемых документов. Суды не установили, когда прекратились полномочия директора Ямщиковой Н.Н. 

В судебном заседании представители  участвующих в деле лиц поддержали доводы жалобы и возражения.

Изучив материалы дела, доводы кассационной жалобы, выслушав представителей участвующих в деле лиц, Арбитражный суд Северо-Кавказского округа пришел к следующим выводам. 

Как видно из материалов дела, общество зарегистрировано в ЕГРЮЛ 03.04.2015, директором общества являлась Ямщикова Н.Н. с 31.05.2019 по 23.04.2020. Ямщикова Н.Н. вышла из состава участников общества и уволилась с должности директора. 12 марта 2020 года доля в уставном капитале общества перешла к Анистратенко Р.Н. При осуществлении смены состава участников общества Ямщикова Н.Н. передала новому участнику общества Анистратенко Н.Н. уставные документы общества: устав, решение о создании, свидетельство о регистрации общества, свидетельство о постановке на налоговый учет, решения участников общества за весь период существования общества. 

23 апреля 2020 года новым директором назначен Захаров A.M., о чем внесена запись в ЕГРЮЛ 23.04.2020. 

Согласно сведениям с сайта ФСПП по Ростовской области в отношении общества возбуждено исполнительное производство от 03.07.2020 № 133265/20/61076-ИП по исполнительному листу от 17.04.2020 № ФС № 027345828, выданному Таганрогским городским судом. В рамках исполнительного производства у директора общества затребованы сведения о наличии имущества, расчетных счетах общества, балансе, налоговых декларациях и прочее. 

20 октября 2020 года общество направило бывшему директору Ямщиковой Н.Н. претензию, которая оставлена без удовлетворения. Общество, полагая, что Ямщикова Н.Н. не исполнила обязанность по передаче документов, касающихся хозяйственной деятельности юридического лица, обратилось в арбитражный суд с иском.

Согласно пункту 4 статьи 32 и статье 40 ФЗ № 14-ФЗ от 08.02.1998 «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон № 14-ФЗ) руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества. В целях осуществления своих полномочий директор имеет доступ ко всей документации, связанной с деятельностью общества, и как его исполнительный орган, отвечает за сохранность документов.

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 50 Закона № 14-ФЗ общество обязано хранить документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

В пункте 1 статьи 50 Закона № 14-ФЗ указан перечень документов общества, подлежащих хранению: договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения; протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества; документ, подтверждающий государственную регистрацию общества; документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе; внутренние документы общества; положения о филиалах и представительствах общества; документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества; протоколы общих собраний участников общества, заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, коллегиального исполнительного органа общества и ревизионной комиссии общества; списки аффилированных лиц общества; заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля; иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества. При этом перечень, приведенный в пункте 1 статьи 50 Закона № 14-ФЗ, не является исчерпывающим, поскольку в обществе могут иметься иные документы, предусмотренные уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества, связанные с деятельностью конкретного общества.

Обязательность хранения документации юридического лица в течение определенных сроков (не менее 5 лет) установлена и положениями законодательства о бухгалтерском учете.

Согласно части 1 статьи 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон № 402-ФЗ) ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта. При этом, исходя из норм названного Закона, в случае смены единоличного исполнительного органа общества печать, учредительные документы, бухгалтерская отчетность и иная документация, необходимая для осуществления руководства текущей деятельностью общества, подлежат передаче вновь избранному (назначенному) исполнительному органу общества.

Суды обеих инстанций верно указали, что в обязанность Ямщиковой Н.Н. как директора общества входило обеспечение сохранности всех документов, имеющих отношение к обществу, и передача их новому руководителю.

Отказывая в удовлетворении исковых требований, суды сделали вывод о доказанности факта передачи документации, поскольку новый директор Захаров А.М. за первый и второй кварталы 2020 года подготовил и подал бухгалтерскую отчетность. Суды также отметили, что истец не пытался восстановить документы общества. Бывший руководитель в отсутствие надлежащих полномочий лишен такой возможности, поскольку у ответчика истребуются не только документы, которые могли быть созданы в период нахождения истца в должности директора общества, но и документы, имевшиеся у общества с момента его государственной регистрации. В материалах дела отсутствуют доказательства, свидетельствующие о том, что испрашиваемые обществом документы хранились в ином месте, чем местонахождение истца, либо были неправомерно изъяты Ямщиковой Н.Н.

Вместе с тем суды не учли следующего.

В соответствии с пунктом 4 статьи 29 Закона № 402-ФЗ при смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

Наличие документов бухгалтерского учета и (или) отчетности у руководителя предполагается и является обязательным требованием закона, законодательством о бухгалтерском учете предусмотрена обязанность по восстановлению утраченных документов, и руководитель должника обязан доказывать наличие уважительных причин непредставления документации. Невыполнение требования о представлении первичных бухгалтерских документов или отчетности приравнивается к их отсутствию.

Принцип разумности и добросовестности поведения участников гражданского оборота, закрепленный в статье 10 Гражданского кодекса Российской Федерации, распространяется и на лиц, исполняющих обязанности руководителей хозяйственных обществ. Следовательно, лицо, руководствующееся в своей деятельности указанным принципом, обязано предпринять все зависящие от него меры для исполнения своих обязательств добровольно и в разумные сроки, в том числе после прекращения полномочий надлежащим образом передать новому руководителю всю документацию и имущество общества.

Исходя из разъяснений, изложенных в пункте 8 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 № 144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ», при отсутствии по каким-либо причинам документов, которые должны храниться обществом, последнее обязано их восстановить, в связи с чем прекращение у ответчика полномочий директора не исключает возможности восстановления им указанных документов.

При смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов юридического лица. Порядок передачи названных документов определяется хозяйствующим субъектом самостоятельно. Таким образом, учредительные документы, бухгалтерская отчетность и иная документация, необходимые для осуществления руководства текущей деятельностью общества, при смене единоличного исполнительного органа общества должны быть переданы вновь избранному (назначенному) исполнительному органу общества. В рассматриваемом случае указание на подготовку и подачу бухгалтерской отчетности в 2020 году не подтверждает наличие (отсутствие) всего объема истребуемой документации у нового директора. Ссылка на ведение претензионной работы и инициирование последующих судебных споров как на обстоятельство подтверждающее наличие испрашиваемой документации, несостоятельна, поскольку приведенные обстоятельства основаны на нарушении договорных отношений, заключенных в период деятельности нового директора. С учетом изложенного вывод о том, что отсутствие акта приема-передачи документации в момент увольнения ответчика не может являться достаточным доказательством нахождения соответствующей документации у ответчика, преждевременный. 

Пункт 3 части 1 статьи 287 Кодекса определяет, что суд кассационной инстанции вправе отменить или изменить решение суда первой инстанции и (или) постановление суда апелляционной инстанции полностью или в части и направить дело на новое рассмотрение в соответствующий арбитражный суд, решение, постановление которого отменено или изменено, если выводы, содержащиеся в обжалуемых решении, постановлении, не соответствуют установленным по делу фактическим обстоятельствам или имеющимся в деле доказательствам. Нарушение норм процессуального права является основанием для изменения или отмены решения, постановления арбитражного суда, если это нарушение привело или могло привести к принятию неправильного решения, постановления (часть 3 статьи 288 Кодекса).

Арбитражный суд, рассматривающий дело в кассационной инстанции, не вправе устанавливать или считать доказанными обстоятельства, которые не были установлены судами первой и апелляционной инстанций (часть 2 статьи 287 Кодекса).

При новом рассмотрении дела суду необходимо учесть изложенное, достоверно установить все существенные для рассмотрения дела обстоятельства, дать надлежащую правовую оценку доводам лиц, участвующих в деле, имеющимся в деле и дополнительно представленным доказательствам в их совокупности, после чего разрешить спор с правильным применением норм материального и процессуального права. 

Руководствуясь статьями  274, 284 – 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Северо-Кавказского округа 

 

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Ростовской области от 29.03.2021 и постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.07.2021 по делу № А53-35214/2020 отменить.

Дело направить на новое рассмотрение в Арбитражный суд Ростовской области.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

 

Председательствующий                                                                                     О.Л. Рассказов

Судьи                                                                                                                   Е.И. Афонина

                                                                                                                              Е.Л. Коржинек