Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г. Москва

«27» сентября2019г.Дело №А40-264090/18-20-5884              

Резолютивная часть решения объявлена «20» сентября 2019г.

Полный текст решения изготовлен «27» сентября 2019г.

Арбитражный суд в составе:

Судьи Бедрацкой А.В.

    протокол вела помощник судьи Моисеенко Т.В.

с участиемот заявителя – ФИО1, дов. б/н от 31.10.2018г., ФИО2,  

дов. б/н от 28.08.2019г., ФИО3, дов. № 4 от 16.01.2019г., ФИО4, дов. от 

19.02.2019г. № 30, ФИО5, дов. б/н от 08.08.2019г., от ответчика – ФИО6 

С.Г., дов. от 18.06.2018г. № 06-07/036193, ФИО7, дов. от 08.04.2019г. № 06-

07/018006, ФИО8, дов. от 18.10.2018г. № 06-07/060326, ФИО9, дов. 

от 12.07.2019г. № 06-07/038112, ФИО10, дов. от 30.05.2019г. № 06-08/028988

рассмотрел дело по заявлениюООО "Инлайн Технолоджис" (ОГРН 

<

***>; ИНН 

<

***>; 125167, 

<

...>)

кИФНС России № 14 по г. Москве (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, 125057, 

<

...>; 125284, 

<

...>)

опризнании частично недействительным  решения от 03.05.2018 № 1837

УСТАНОВИЛ:

ООО "Инлайн Технолоджис" обратилось с заявлением в арбитражный суд (с учетом уточнения заявленных требований) к ИФНС России № 14 по г. Москве о признании недействительным решения № 1837 от 03.05.2018г. - доначисления налога на прибыль организаций в размере 19 747 157 руб., НДС в размере 17 772 442 руб. по взаимоотношениям с ООО «Техно-Стиль», соответствующих сумм пени и штрафов;

- доначисления налога на прибыль организаций в размере 12 224 822 руб., НДС в размере 11 002 340 руб. по взаимоотношениям с ООО «Оптторгпром», соответствующих сумм пени и штрафов;

- доначисления налога на прибыль организаций в размере 18 972 412 руб., НДС в размере 17 075 171 руб. по взаимоотношениям с АО «Даксэндмагс», соответствующих сумм пени и штрафов;

- доначисления налога на прибыль организаций в размере 28 003 500 руб., НДС в размере 25 203 150 руб. по взаимоотношениям с ООО «Комфобайт 77», соответствующих сумм пени и штрафов; 

- доначисления налога на прибыль организаций в размере 26 392 341 руб., НДС в размере 23 753 107 руб. по взаимоотношениям с АО «ВеллПоинт», соответствующих сумм пени и штрафов;

- доначисления налога на прибыль организаций в размере 48 868 355 руб., НДС в размере 43 981 520 руб. по взаимоотношениям с ООО «Сатио», соответствующих сумм пени и штрафов;

- доначисления налога на прибыль организаций в размере 37 122 261 руб., НДС в размере 33 410 035 руб. по взаимоотношениям с АО «Строительная Компания Стромир», соответствующих сумм пени и штрафов;

- доначисления налога на прибыль организаций в размере 48 012 406 руб., НДС в размере 43 211 166 руб. по взаимоотношениям с АО «Новые Монтажные Решения», соответствующих сумм пени и штрафов;

- доначисления налога на прибыль организаций в размере 23 439 298 руб., НДС в размере 21 095 368 руб. по взаимоотношениям с ООО «Тиамат», соответствующих сумм пени и штрафов.

Заявление мотивировано тем, что ненормативный акт ответчика в обжалуемой части  нарушает права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской деятельности.

Ответчик с требованиями заявителя не согласен по доводам, изложенным в  решении, отзыве и письменных пояснениях.

Оценив в совокупности представленные доказательства, выслушав представителей сторон, суд считает заявление не подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Как усматривается из материалов дела, ИФНС России № 14 по г. Москве (далее - Инспекция, Налоговый орган) на основании решения заместителя начальника Инспекции от 16.08.2016 № 1148 проведена выездная налоговая проверка ООО «ИНЛАЙН ТЕХНОЛОДЖИС» (далее - Общество, Налогоплательщик, Заявитель) по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) всех налогов и сборов за период с 01.01.2013 по 31.12.2015.

По результатам проведенной выездной налоговой проверки Инспекцией составлен Акт налоговой проверки от 16.10.2017 № 1357, по результатам рассмотрения которого вынесено Решение от 03.05.2018 №1837 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (далее - Решение).

Указанным Решением, с учетом изменений, внесенных Инспекцией письмом от 02.08.2018 № 20-06/046013 (вручено представителю ООО «ИНЛАЙН ТЕХНОЛОДЖИС» 03.08.2018), налогоплательщику предложено уплатить доначисленные налог на прибыль организаций в размере 262 782 552 руб., НДС в размере 236 504 299 руб., пени за несвоевременную уплату налога на прибыль организаций и НДС в общей сумме 178 047 462 руб. Кроме того, налогоплательщик привлечен к ответственности, предусмотренной п. 3 ст. 122 НК РФ в виде штрафа в размере 98 344 884 руб.

Не согласившись с Решением Инспекции, Налогоплательщик обратился с апелляционной жалобой в Управление ФНС России по г. Москве (далее - Управление). Решением Управления от 03.08.2018 № 21-19/169040@ апелляционная жалоба Заявителя оставлена без удовлетворения.

Считая решения Инспекции и Управления необоснованными, Заявитель обратился с жалобой в Федеральную налоговую службу, по результатам рассмотрения которой 22.10.2018 принято решение № СА-4-9/20570@ об отказе в удовлетворении требований ООО «ИНЛАЙН ТЕХНОЛОДЖИС».

Суд считает доводы налогового органа в обжалуемой части законными и обоснованными, по следующим основаниям. 

По  взаимоотношениям  Общества  с АО «ДАКСЭНДМАГС» установлено следующее.

Инспекцией в результате анализа налоговой отчетности установлено, что АО «ДАКСЭНДМАГС» за 2014-2015гг. налоговая отчетность по налогу на прибыль организаций и по НДС представлена с минимальными суммами налога, исчисленными к уплате в бюджет, составляющими от 0,04 до 0,08% от суммы заявленных доходов.

Таким образом, уровень налоговый нагрузки на АО «ДАКСЭНДМАГС» крайне низкий, а доля вычетов по НДС свыше 99%.

Из допроса ФИО11 (протокол допроса от 04.08.2017 № 20-06/0804 Д) (т. 13 л.д. 103-105) следует, что свидетель подтвердила свое участие в регистрации и ведении финансово-хозяйственной деятельности АО «ДАКСЭНДМАГС».

Вместе с тем, в рамках контрольных мероприятий также установлено, что ФИО11, являясь генеральным директором АО «ДАКСЭНДМАГС» с 04.04.2013 также осуществляет трудовую деятельность в ООО «Фирма «ПРОАВТО», что подтверждается сведениями о доходах 2-НДФЛ за 2014-2015гг. (т. 13 л.д. 106-108).

Согласно предоставленным ООО «Фирма «ПРОАВТО» документам установлено, что ФИО11 принята на работу с 04.04.2013 на должность секретаря в секретариат, с 01.02.2015 переведена на должность секретаря в отдел розничных продаж департамента продаж автомобилей Nissan с графиком работы два через два, 11 часовой рабочий день. (т. 13 л.д. 109-150).

Заявитель указывает, что Инспекция неверно интерпретировала показания указанного свидетеля, так как ФИО11 признает свое участие в деятельности АО «Даксэндмагс», сообщает ряд фактов хозяйственной деятельности данного общества, указывает на наличие сайта в интернете и подтверждает подписание документов.

Подтверждая свое руководство компанией, ФИО11 не смогла сообщить информацию ни о сотрудниках компании, ни о суммах уплаченных налогов, ни у кого компания арендует офисные помещения, не имеет понятия об активах компании, не знает названия и содержания тех документов, которые собственноручно подписывала, не знает характера и содержания услуг, оказываемых АО «ДАКСЭНДМАГС» для Общества, также свидетель не знает ни одного контрагента АО «ДАКСЭНДМАГС», т.е. ФИО11 полностью не владеет информацией о деятельности компании.

Как указывает Заявитель из анализа выписок следует, что АО «Даксэндмагс» перечисляло денежные средства за работы по предпродажной подготовке телекоммуникационного оборудования в адрес ООО «ДИП» (стр. 3 Письменных объяснений) и ООО «Медиаторг», за поиск и предоставление специалистов в адрес ООО «Унисервис» и ООО «Капитал Инвест».

Данные обстоятельства, по мнению Заявителя, подтверждают, что АО «Даксэндмагс» являлось реальной организацией, которая могла и выполняла для Общества работы по проверке и тестированию телекоммуникационного оборудования, предусмотренные договорами.

При этом Заявителем не учтено следующее.

ООО «МЕДИАТОРГ» ИНН 

<

***>.

Дата образования: 27.12.2012. Генеральный директор ФИО12, который также является руководителем более чем в 17 организациях г. Москвы, что свидетельствует о «массовой» регистрации и является взаимоисключающим фактором ведения предпринимательской деятельности. Численность ООО «МЕДИАТОРГ» в 2015г. - 3 человека.

ООО «Медиаторг» перечисляло денежные средства по договорам за рекламные услуги в адрес ООО «Ленн», ООО «Оливетта», за полиграфические услуги в адрес ООО «Нива», за демонтаж выставочных конструкций в адрес ООО «Техинвестгрупп».

Платежи для осуществления финансово-хозяйственной деятельности и платежи по налогам и сборам производились в минимальных размерах.

ООО «ТехИнвестГрупп» ИНН 

<

***> Дата образования: 28 мая 2012г.

Регистрирующим органом принято решение о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ (наличие в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице, в отношении которых внесена запись о недостоверности) — 15.05.2019 г.

Генеральный директор с 26.09.2016 по 15.05.2019 ФИО13 (массовый руководитель 20 организаций), с 03.12.2014 по 25.09.2016 ФИО14 (руководитель 2 организаций), с 28.05.2012 по 02.12.2014 ФИО15 (руководитель 131 организаций).

Учредители и участники: ФИО16 массовый руководитель 4 организаций, ФИО17 (массовый руководитель 63 организаций).

ООО «НИВА» ИНН 

<

***> (осуществляло полиграфические услуги).

Дата образования: 22 мая 2014 г.

Исключение из ЕГРЮЛ недействующего юридического лица - 07.12.2018 г.

Генеральный директор: с 22.05.2014 по 14.08.2017 - ФИО18 (массовый руководитель 8 организаций), с 15.08.2017 по 07.12.2018 - ФИО19 (массовый руководитель 33 организации, 1ИП).

Учредители: ФИО18 (массовый руководитель 8 организаций). Численность за 2014-2015 - 0 человек.

ООО «ОЛИВЕТТА» ИНН 

<

***> (консультационные услуги по размещению РИМ). Дата образования: 18 августа 2014 г.

Исключение из ЕГРЮЛ юридического лица в связи наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности - 14.03.2019 г.

Генеральный директор: с18.08.2014 по 01.12.2014 - ФИО20 (массовый руководитель 19 организации), с 02.12.2014 по 13.08.2015 - ФИО21 (массовый руководитель 31 организации), с 14.08.2015 - ФИО22 (массовый руководитель 23 организации).

Учредители: ФИО20 (массовый руководитель 19 организации). Численность 2014 - 0 человек, 2015 - 1 человек. (Приложение к пояснениям)

Организация ООО «Ленн» в банковской выписке ООО «Медиаторг» отсутствует.

Таким образом, ООО «Медиаторг» организация фактически деятельности не осуществляющая, операции по расчетному счету проводились для создания видимости осуществления финансово-хозяйственной деятельности, ООО «Медиаторг» самостоятельно не могло выполнять работы по предпродажной подготовке телекоммуникационного оборудования, т.к. не имело необходимого персонала, далее денежные средства перечислялись с назначением платежей не соответствующим предмету договоров ООО «Даксэндмагс» с ООО «Инлайн Технолоджис».

ООО «УНИСЕРВИС» ИНН 

<

***>.

Дата образования: 14.06.2012. Генеральный директор ФИО23, является также руководителем более чем в 10 организациях г. Москвы, что свидетельствует о «массовой» регистрации и является взаимоисключающим фактором ведения предпринимательской деятельности. Численность 2014 г., 2015 г. - 1 человек.

Из анализа выписки следует, что помимо ООО «Даксэндмагс» на счет ООО «Унисервис» перечисляли денежные средства ООО «Фактория» за услуги по поиску персонала.

При анализе выписки, полученной от ПАО «Быстробанк» по счету ООО «Унисервис» (ИНН 

<

***>) за период с 10.01.2013 по 30.06.2015 установлено, что ООО «Даксэндмагс» перечисляло на счет ООО «Унисервис» денежные средства согласно договору за поиск и предоставление специалистов.

ООО «Унисервис» перечисляло денежные средства по договорам за предоставление документации в адрес ООО «Эвент-Стиль», за полиграфические услуги в адрес 000 «Поддержка Бизнеса», за информационно-консультационные услуги в адрес ООО «Магнум».

Платежи для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, платежи по налогам и сборам производились в минимальных размерах.

ООО «ЭВЕНТ-СТИЛЬ» ИНН 

<

***>

Дата образования: 5 июня 2012г.

Исключение из ЕГРЮЛ недействующего юридического лица - 17.12.2018г.

Особые реестры ФНС: «массовые» руководители: ФИО24

Генеральный директор: с 10.02.2014 - ФИО25 (массовый руководитель 5 организаций), с 27.06.2016 - ФИО26 (руководитель 2 организаций), с 13.09.2016 ФИО24 (массовый руководитель 44 организаций, 1ИП). Сведения недостоверны (по результатам проверки ФНС - 01.02.2018).

Учредители: ФИО27 (массовый руководитель 27 организаций, 1 ИП), ФИО28 (массовый руководитель 7организаций).

ООО «ПОДДЕРЖКА БИЗНЕСА» ИНН 

<

***> (полиграфические услуги, единая выплата). Дата образования: 1 августа 2014 г.

Генеральный директор: с 23.10.2017 по настоящее время - ФИО29 (массовый руководитель 20 организаций), 11.09.2017 по 22.10.2017 - ФИО30 (массовый руководитель 8 организаций), с 01.08.2014 по 10.09.2017 - ФИО31 (руководитель 1 организации, 1 - ИП)

Учредитель: ФИО30 - Сведения недостоверны (по результатам проверки ФНС - 11.05.2018)

Особые реестры ФНС: «массовые» руководители: ФИО29. Численность: 2014-18 человек, 2015-22 человек.

ООО «МАГНУМ» ИНН 

<

***> (консультационные услуги, единая выплата)

Дата образования: 8 апреля 2014 г.

Прекратило деятельность (Прекращение деятельности юридического лица в связи с исключением из ЕГРЮЛ на основании п.2 ст.21.1 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ) —27.01.2016 г.

Генеральный директор: ФИО32 (руководитель 2 организаций). Численность: 0 чел.

ООО «КАПИТАЛ ИНВЕСТ» ИНН 

<

***> (поиск и привлечение клиентов) Дата образования: 6 февраля 2012 г.

Прекратило деятельность (Прекращение деятельности юридического лица в связи с исключением из ЕГРЮЛ на основании п.2 ст.21.1 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ)-26.03.2018 г.

Генеральный директор: с 06.02.2012 по 26.03.2018г. - ФИО33 (массовый руководитель 36 организаций). Численность за период 2013-2015 гг. - 0 человек. 

Таким образом, ООО «Унисервис» организация фактически деятельности не осуществляющая, операции по расчетному счету проводились для создания видимости осуществления финансово-хозяйственной деятельности, ООО «Унисервис» самостоятельно не могло выполнять работы по предпродажной подготовке телекоммуникационного {оборудования, т.к. не имело необходимого персонала, далее денежные средства перечислялись с назначением платежей не соответствующим предмету договоров ООО «Даксэндмагс» с ООО «Инлайн Технолоджис».

ООО «АКСИОМА ПЛЮС» ИНН 7717743309.

Дата образования: 23.01.2013. Генеральные директора: с 31.07.2015 по 28.07.2016 Тарновский Р.В. (руководитель 5 организаций), с 05.05.2015 по 30.07.2015 Александров С.В., является также руководителем более чем в 28 организациях г. Москвы, что свидетельствует о «массовой» регистрации и является взаимоисключающим фактором ведения предпринимательской деятельности, с 23.01.2013 по 04.05.2015 Барышева С.В., является также руководителем более чем в 19 организациях г. Москвы, что свидетельствует о «массовой» регистрации и является взаимоисключающим фактором ведения предпринимательской деятельности, (стр. 36 решения). Численность в 2015 г. 4 человека.

При анализе выписки, полученной от ПАО «Быстробанк» по счету ООО «Аксиома Плюс» (ИНН 7717743309) за период с 06.06.2013 по 31.07.2015 установлено, что ООО «Даксэндмагс» перечисляло на счет ООО «Аксиома Плюс» денежные средства согласно : договору за тестирование и доработку ПО.

ООО «Аксиома Плюс» перечисляло денежные средства по договорам за комплектующие к электронному оборудованию в адрес ЗАО «Фромер», за консультационные услуги по вопросам методологии создания программного обеспечения в адрес ООО «Сириус», за продвижение и разработку ПО в адрес ООО «Панорама», за программное обеспечение в адрес ООО «Нива».

Платежи для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, платежи по налогам и сборам производились в минимальных размерах.

ООО «НИВА» ИНН 

<

***> (осуществляло полиграфические услуги).

Дата образования: 22 мая 2014 г.

Исключение из ЕГРЮЛ недействующего юридического лица - 07.12.2018 г.

Генеральный директор: с 22.05.2014 по 14.08.2017 - ФИО18 (массовый руководитель 8 организаций), с 15.08.2017 по 07.12.2018 - ФИО19 (массовый руководитель 33 организации, 1ИП).

Учредители: ФИО18 (массовый руководитель 8 организаций). Численность 2014-2015 - 0 человек

ЗАО «ФРОМЕР» 7731419150

Дата образования: 20 декабря 2011 г.

Прекратило деятельность (Ликвидация юридического лица) — 17.03.2015 г.

Генеральный директор/учредитель: Алексин Виталий Генрихович (массовый руководитель 8 организаций)

Особые реестры ФНС: адреса «массовой» регистрации: г Москва, ул. Нижняя, д. 14 / стр. 1. Численность: 2014-5 человек, 2015 -0 человек.

ООО «Панорама» 7702804171

Дата образования: 7 декабря 2012 г.

Прекратило деятельность (Прекращение деятельности юридического лица путем реорганизации в форме присоединения) — 08.04.2015 в ООО «ТОКЕН» ИНН 2543057927 Исключение из ЕГРЮЛ юридического лица в связи наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности — 12.10.2018г.

Генеральный директор Осипенко Николай Николаевич (массовый руководитель 8 организаций, 1 ИП). Учредители: Лысов Александр Иванович (руководитель 2 организаций). Численность 2013-2015 - 0 человек.

ООО «СИРИУС» ИНН 7706415708

Дата образования: 8 января 2015 г.

Исключение из ЕГРЮЛ недействующего юридического лица - 03.12.2018 г.

Генеральный директор / Учредитель: с 21.09.2015 по 03.12.2018 Анисимова Нина Геннадьевна (массовый руководитель 20 организаций), с 08.01.2015 по 20.09.2015 Дюделев Роман Романович (массовый руководитель 109 организаций). Численность 2015-0 человек.

Таким образом, ООО «Аксиома Плюс» организация фактически деятельности не осуществляющая, операции по расчетному счету проводились для создания видимости осуществления финансово-хозяйственной деятельности, ООО «Аксиома Плюс» самостоятельно не могло выполнять работы по предпродажной подготовке телекоммуникационного оборудования, т.к. не имело необходимого персонала, далее денежные средства перечислялись с назначением платежей не соответствующим предмет) договоров ООО «Даксэндмагс» с ООО «Инлайн Технолоджис».

По взаимоотношениям Общества с ООО «САТИО» ИНН 7707784190 установлено следующее.

В ходе проверки инспекцией установлено, что ООО «САТИО» прекратило деятельность путем реорганизации в форме присоединения к ООО «Стройформат» ИНН 9705038017-02.11.2015.

Генеральные директора: с 09.09.2015 до момента реорганизации Кликинов М.М., руководитель 69 организации, что свидетельствует о «массовой» регистрации и является взаимоисключающим фактором ведения предпринимательской деятельности, с 04.09.2012 по 08.09.2015 Долгушев В.Г. (руководитель 4 организаций). Заявленный вид деятельности - прочая оптовая торговля ОКВЭД 51.70.

В результате анализа налоговой отчетности установлено, что налоговая декларация по налогу на прибыль представлена с минимальной суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет, составляющей 0,015% от суммы заявленных доходов. Уровень налоговый нагрузки на ООО «САТИО» крайне низкий, а доля вычетов по НДС свыше 99%. (стр. 74 решения).

Из допроса Долгушева В.Г., следует, что свидетель являлся генеральным директором организации с даты ее основания по настоящее время. Основным видом деятельности ООО «Сатио» является купля-продажа строительных материалов, мебели, а также оказание услуг. Документы по взаимоотношениям с контрагентами (договоры, счета, счета-фактуры, товарные накладные и другие первичные документы) подписывал лично, доверенностей никому не выдавал.

Также был проведен допрос свидетеля Смирновой С.С, получателя дохода в ООО «Сатио», которая подтвердила, что в период с 2013 по 2015 работала в должности менеджера ООО «Сатио», пояснила, что ООО «Сатио» занималось торговлей строительными материалами, организация ООО «Инлайн Технолоджис» свидетелю не знакома, сотрудники ООО «Сатио» работы по сервисному обслуживанию оборудования и программному обеспечению, работы по комплексному техническому обслуживанию, услуги по расширенной поддержке телекоммуникационного оборудования и услуги по доступу к фокусной инженерной поддержке компании «JuniperNetworks», услуги по сервисному обслуживанию Компьютерной Сети ВГТРК (КС ВГТРК) в г. Москве, услуги по технической поддержке оборудования и программного обеспечения EMCIsilon, установленного по адресу: г. Москва, ул. Боровая, д. 3, не осуществляли.

Таким образом, из показаний свидетелей следует, что ООО «Сатио» осуществляло торговлю строительными материалами, какие услуги оказывало ООО «Сатио» Долгушев В.Г. не указывает.

Как указывает Заявитель из анализа выписок ООО ПИР БАНК; ОАО Комсоцбанк «Бумеранг»; ОАО «ПРБ»; АО «ЭКСПЕРТ БАНК» по счетам ООО «САТИО» за 2013-2015 гг., установлено, что Заявитель перечислял денежные средства на счет ООО «САТИО» по договорам по тестированию, настройке и подготовке (обновлению) телекоммуникационного оборудования; по сервисному обслуживанию оборудования; по настройке и проверке телекоммуникационного оборудования, внедрению и активации программного обеспечения; по доработке системы сервисного обслуживания оборудования, по технической поддержке.

При этом, как следует из анализа выписок ООО «САТИО» перечисляло денежные средства за электронное оборудование и компьютерные комплектующие, за комплексную техническую поддержку в адрес ООО «Элтика», ООО «ЭлитСтатус», ООО «Техальянс».

Данные обстоятельства, по мнению Заявителя, подтверждают, что ООО «САТИО» являлось реальной организацией, которая могла и выполняла для Общества работы по тестированию, настройке и подготовке (обновлению) телекоммуникационного оборудования, оказывавшая услуги оказание услуг по сервисному обслуживанию оборудования, по настройке и проверке телекоммуникационного оборудования, внедрению и активации программного обеспечения, по доработке системы сервисного обслуживания оборудования, по технической поддержке системы CAServiceDesk.

При этом Заявителем не учтено следующее.

ООО «Элтика» ИНН 7705942282. ООО «Элтика» ИНН 7705942282 прекратило деятельность в связи с исключением из ЕГРЮЛ на основании п . 2 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ - 10.05.2016 как недействующая организация.

ООО «Элтика» не отчитывается с 1 квартала 2014 г. Последняя бухгалтерская и налоговая отчётность представлена за 4 квартал 2013г. с «не нулевыми» показателями.

В соответствии с выпиской из ЕГРЮЛ учредителем / руководителем организации является Максимов А.Г., учредитель в 9 компаниях, руководитель в 8 организациях, что свидетельствует о «массовой» регистрации и является взаимоисключающим фактором ведения предпринимательской деятельности.

В ходе анализа ИР «Сведения о доходах физических лиц» установлено, что справки о доходах физических лиц в налоговый орган по месту администрирования ООО «Элтика» представлены в 2012-2013гг. только на Максимова А.Г., на других сотрудников справки не представлялись, (стр. 77 решения).

При анализе выписки, полученной от ЗАО КБ «Эксперт Банк» по счету ООО «Элтика» (ИНН 7705942282) за период с 09.01.2013 по 09.03.2014 установлено, что ООО «Сатио» перечисляло на счет ООО «Элтика» денежные средства согласно договорам за компьютерные комплектующие, доработку и тестирование модулей, настройку и тестирование оборудования, сервисное обслуживание оборудования, электротовары.

Из анализа выписки следует, что помимо ООО «Сатио» на счет ООО «Элтика» перечисляли денежные средства ООО «Прайд Групп» за компьютерную технику, ООО «Ника» за телекоммуникационное оборудование, ООО «Торг Снаб» за электронное оборудование.

ООО «Элтика» перечисляло денежные средства по договорам за оборудование в адрес ООО «Ютекс», ООО «Интел-Проф», за электрооборудование в адрес ООО «Ампир», ООО «Магнумс», т.е. с назначением платежей не соответствующим предмету договоров ООО «САТИО» с ООО «Инлайн Технолоджис».

Платежи для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, платежи по налогам и сборам производились в минимальных размерах.

ООО «Ютекс» ИНН 7706751820

ООО «Ютекс» прекратило деятельность в связи с исключением из ЕГРЮЛ на основании п.2 ст.21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ - 12.09.2016 как недействующая организация.

Банковский счет в ЗАО КБ «Экспертбанк» закрыт 03.06.2013. ООО «Ютекс» относится к категории налогоплательщиков, не представляющих отчетность. Последняя бухгалтерская отчетность представлена за 12 месяцев 2012г. Последняя налоговая отчетность представлена за 3 месяца 2013г. Последняя декларация по НДС была представлена за 1 квартал 2013г.

На запрос в ОЭБиПК УВД по ЮАО ГУ МВД России по г. Москве №19-09/68045/1 от 29.10.2013о розыске организации ООО «Ютекс» получен ответ №04/30/4-1481 от 10.02.2014, согласно которому в результате проведенных мероприятий, а именно: выезда по месту регистрации указанных физических и юридических лиц, проверкой по ОАСР УФМС по г. Москве и Московской области руководителей, легендированным звонкам по установленным телефонным номерам, установить фактическое местонахождение указанных лиц не представилось возможным. Руководителю организации направлено уведомление №19-09/68045 от 29.10.2013 о вызове в инспекцию. До настоящего времени Ручкин И.А. в Инспекцию не явился.

Согласно ответу Межрайонной ИФНС России № 22 по Московской области № 707 от 15.04.2015, Ручкину И.А. неоднократно направлялись повестки, однако свидетель в налоговый орган не явился. В соответствии с выпиской из ЕГРЮЛ Ручкину И.А. является учредителем и руководителем 8 организаций.

В ходе анализа ИР «Сведения о доходах физических лиц» установлено, что справки о доходах физических лиц в налоговый орган по месту администрирования ООО «Ютекс» в 2013 г. на сотрудников не представлялись, (стр. 78-79 решения).

ООО «Ампир» ИНН 7715938221

Дата образования: 10 октября 2012 г.

Генеральный директор / учредитель - Евсикова Маргарита Олеговна (массовый руководитель 6 организаций). Численность: 0 человек.

ООО «ИНТЕЛ-ПРОФ» ИНН 7718950611

Дата образования: 8 октября 2013 г.

Прекратило деятельность (Прекращение деятельности юридического лица в связи с исключением из ЕГРЮЛ на основании п.2 ст.21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ) —22.08.2016 г.

Генеральный Директор / учредитель - Батаева Ирина Валентиновна (массовый руководитель 28 организаций). Численность 2013-2015 - 0 человек.

ООО «Магнумс» Инн 7733840300. Дата образования: 22 апреля 2013 г.

Прекратило деятельность (Прекращение деятельности юридического лица в связи с исключением из ЕГРЮЛ на основании п.2 ст.21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ) —08.08.2018 г.

Генеральный директор - с 22.04.2013 по 16.10.2014 Ларионова Алена Витальевна, с 17.10.2014по 15.09.2015 Трудкова Анастасия Юрьевна (массовый руководитель 38 организаций), с 16.09.2015 08.08.2018 Семибратов Иван Васильевич (массовый руководитель 66 организаций).

Учредитель: Трудкова Анастасия Юрьевна (массовый руководитель 38 организаций) Численность 2013-2014 - 1 Человек, 2015-0 человек.

Таким образом, ООО «Элтика» организация фактически деятельности не осуществляющая, операции по расчетному счету проводились для создания видимости осуществления финансово-хозяйственной деятельности, ООО «Элтика» самостоятельно не могло выполнять работы     по тестированию, настройке и подготовке  (обновлению) телекоммуникационного оборудования, оказывавшая услуги оказание услуг по сервисному i обслуживанию   оборудования,   по   настройке   и   проверке   телекоммуникационного оборудования, внедрению и активации программного обеспечения, по доработке системы сервисного обслуживания оборудования, по технической поддержке системы CAServiceDesk, т.к. не имело необходимого персонала, далее денежные средства перечислялись с назначением платежей не соответствующим предмету договоров ООО «САТИО» с ООО «Инлайн Технолоджис».

ООО «ЭлитСтатус» ИНН 7726637963.

Исключен из ЕГРЮЛ на основании п. 2 ст. 21.1 ФЗ от 08.08.2001 г. №129-ФЗ -30.11.2018 г.

В отношении ООО «ЭлитСтатус» ИНН 7726637963 установлено, что согласно ответу ИФНС России № 26 по г. Москве от 08.12.2014 № 23-07/65767 последняя отчетность представлена за 3 квартал 2014г.

В соответствии с выпиской из ЕГРЮЛ учредителем/руководителем является Станский Д.А. (учредитель/руководитель в 5 организациях).

В ходе анализа ИР «Сведения о доходах физических лиц» установлено, что справки о доходах физических лиц в налоговый орган по месту администрирования ООО «ЭлитСтатус» представлены в 2012-2013 гг. только на Станского Д.А.

При анализе выписки, полученной от ОАО Комсоцбанк «Бумеранг» по счету ООО «Элитстатус» (ИНН 7726637963) за период с 09.01.2013 по 31.12.2013 установлено, что ООО «Сатио» перечисляло на счет ООО «Элитстатус» денежные средства согласно договорам за хозяйственные товары, электрооборудование, стройматериалы.

ООО «Элитстатус» перечисляло денежные средства по договорам за оборудование в адрес ООО «Стокпремиум», ООО «Матис», за мебель и предметы интерьера в адрес ООО «Прайд Групп», за электронное оборудование в адрес ООО «Энерготехника», т.е. с назначением платежей не соответствующим предмету договоров ООО «САТИО» с ООО «Инлайн Технолоджис».

Платежи для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, платежи по налогам и сборам производились в минимальных размерах.

ООО «СтокПремиум» 7702707185

Дата образования: 28 апреля 2009 г.

Прекратило деятельность (Прекращение деятельности юридического лица в связи с исключением из ЕГРЮЛ на основании п. 2 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ)-02.10.2017 г.

Генеральный директор - Просекова Гульнара Айратовна (массовый руководитель 17 организаций, 1 ИП). Численность: 0 человек.

ООО «МАТИС» ИНН 7701872186

Дата образования: 8 апреля 2010г. Прекратило деятельность (Прекращение деятельности юридического лица в связи с исключением из ЕГРЮЛ на основании п.2 ст.21.1 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ) — 28.12.2016 г.

Особые реестры ФНС: адреса «массовой» регистрации - г Москва, пер Архангельский, 9 / стр 1, оф 6.

Генеральный директор - Климов Станислав Юрьевич (массовый руководитель 11 организаций). Численность: 0 человек.

ООО «Прайд Групп» 7703673002

Дата образования: 14 августа 2008 г.

Прекратило деятельность (Прекращение деятельности юридического лица путем реорганизации в форме присоединения) - 01.09.2014 в ООО «Смарт» 2703074867 (Прекратило деятельность (Ликвидация юридического лица) - 28.01.2015 г.

Генеральный директор - Соколов Владимир Александрович (массовый руководитель 5 организаций). Учредители: ООО УК «Босфор» 1532 связи.

Численность: 2014 - 7 человек, 2015 - 0 человек.

ООО «Энерготехника» ИНН 4025430852

Прекратило деятельность (Прекращение деятельности юридического лица путем реорганизации в форме присоединения) - 05.03.2014 в ООО «Проспект» 5260262529 (Прекращение деятельности юридического лица в связи с исключением из ЕГРЮЛ на основании п.2 ст.21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ) - 19.07.2017 г.

Таким образом, ООО «Элитстатус» организация фактически деятельности не осуществляющая, операции по расчетному счету проводились для создания видимости осуществления финансово-хозяйственной деятельности, ООО «Элитстатус» самостоятельно не могло выполнять работы по тестированию, настройке и подготовке (обновлению) телекоммуникационного оборудования, оказывавшая услуги оказание услуг по сервисному обслуживанию оборудования, по настройке и проверке телекоммуникационного оборудования, внедрению и активации программного обеспечения, по доработке системы сервисного обслуживания оборудования, по технической поддержке системы CAServiceDesk, т.к. не имело необходимого персонала, далее денежные средства перечислялись с назначением платежей не соответствующим предмету договоров ООО «САТИО» с ООО «Инлайн Технолоджис».

По взаимоотношениям Общества с ООО «Тиамат» ИНН 7707783648 установлено следующее.

В ходе проверки инспекцией в результате анализа налоговой отчетности установлено, что уровень налоговый нагрузки на ООО «Тиамат» крайне низкий, а доля вычетов по НДС свыше 99%.

В ходе анализа банковской выписки по операциям на расчетном счете ООО «Тиамат», открытом в Московском филиале ПАО «САРОВБИЗНЕСБАНК» за период с 09.01.2013 по 28.08.2014 установлено поступление денежных средств от ООО «ИНЛАЙН ТЕХНОЛОДЖИС» в размере 349 023 881 руб. с назначением платежа за работы и за телекоммуникационное оборудование, которые в дальнейшем перечислены согласно сделке на покупку валюты, за таможенные платежи в адрес Псковской таможни.

Денежные средства со счетов за сервисное, техническое, информационное обслуживание оборудования, а также за аналогичные виды работ (услуг) не перечислялись.

Платежи по налогам и сборам производились в минимальных размерах.

В соответствии с базой данных таможни ООО «Тиамат» через Псковскую таможню ввозило краски и мебель.

Сопроводительным письмом от 21.10.2016 № 23-08/89177 ИФНС России № 21 по г. Москве представлены документы в отношении ООО «БИО-ТРЕЙД» ИНН 7721688587, из которых установлено, что между ООО «БИО-ТРЕЙД» и ООО «Тиамат» заключен договор поставки от 03.06.2013 №583, предметом которого являлась поставка оборудования, расходных материалов и комплектующих для систем кондиционирования.

Сопроводительным письмом от 24.10.2016 №23-12/170220 ИФНС России № 15 по г. Москве представлены документы в отношении ООО «Группа АВГУСТ» ИНН 7715614587, из которых установлено, что между ООО «Группа АВГУСТ» и ООО «Тиамат» заключен договор поставки № 1523 от 09.07.2013, предметом которого является поставка часовой продукции.

Сопроводительным письмом от 28.10.2016 № 11-16/7602 Межрайонная ИФНС России № 26 по г. Санкт-Петербургу представлены документы в отношении ООО «АЛЬТАИР КОНТАКТ» ИНН 7814574543, из которых установлено, что между ООО «АЛЬТАИР КОНТАКТ» и ООО «Тиамат» заключен договор поставки №01/Т-14 от 03.02.2014, предметом которого является поставка смарт стации Tellus и комплектующих.

Сопроводительным письмом от 07.11.2016 № 24-17/36635 Межрайонная ИФНС России № 45 по г. Москве представлены документы в отношении АО «Видеофон МВ» ИНН 7732121990, из которых установлено, что между АО «Видеофон МВ» и ООО «Тиамат» в заключен договор купли-продажи № В1012/0513 от 10.12.2013, предметом которого является поставка микросхем.

Сопроводительным письмом от 27.10.2016 № 23-08/89470 ИФНС России № 21 по г. Москве представлены документы в отношении ООО «Дженерал-Трейд» ИНН, из которых установлено, что между ООО «Дженерал-Трейд» и ООО «Тиамат» заключен договор поставки № 575 от 03.06.2013, предметом которого является поставка оборудования, расходных материалов и комплектующих для систем кондиционирования.

Сопроводительным письмом от 25.10.2016 № 23-08/89985 ИФНС России № 21 по г. Москве представлены документы в отношении ООО Торговый дом «АЯК» ИНН 7721685593, из которых установлено, что между ООО «Торговый Дом «АЯК» и ООО «Тиамат» заключен договор поставки № 597 от 03.06.2013, предметом которого является поставка оборудования, расходных материалов и комплектующих для систем кондиционирования.

Сопроводительным письмом от 07.11.2016 № 10-06/23929дсп Межрайонная ИФНС России № 1 по Псковской области представлены документы в отношении ООО «Элком-Терминал» ИНН 6027148527, из которых установлено, что между ООО «Элком-Терминал» и ООО «Тиамат» заключены договоры оказания услуг, связанных с размещением, складской обработкой и временным хранением товаров, в том числе внешнеэкономических грузов на складе временного хранения (СВХ) № 09-2013 от 12.02.2013, № 24-2013 от 01.04.2013, 25-2013 от 01.04.2013, 29-2013 от 21.05.2013.

ООО «Элком-Терминал» осуществляет деятельность в качестве склада временного хранения. Штат организации состоит из персонала, квалификация которого является достаточной для осуществления данного вида деятельности, а в случае необходимости выполнения работ, требующих участия рабочего персонала в части осуществления складской обработки товаров, Общество прибегает к услугам сторонних организаций на основании действующих договоров. Для выполнения услуг в рамках договоров с ООО «Тиамат» в период с 01.01.2012 по 31.12.2015 для осуществления погрузо-разгрузочных работ привлекалась сторонняя организация - АО «Псковсельхозснаб» ИНН 6027004571 на основании договоров № У-01/13 от 01.01.2013, № У-01/14 от 01.01.2014, № У-01/15 от 01.01.2015, согласно которым ООО «Элком-Терминал» оказывало ООО «Тиамат» комплекс услуг, связанных с размещением, складской обработкой и временным хранением товаров и транспортных средств на складе временного хранения (СВХ) на время проведения таможенного оформления импортных грузов. Все работы производились по адресу: г. Псков, Зональное шоссе, д. 46.

Таким образом, контрольными мероприятиями установлено, что сделки заключенные ООО «ИНЛАЙН ТЕХНОЛОДЖИС» с ООО «Тиамат» являются нетипичными для ООО «Тиамат». ООО «Тиамат» не могло и не исполняло своих обязательств по договорам на выполнение работ по настройке и проверке телекоммуникационного оборудования по адресу: г. Москва, МЖД, Рижское направление 8-км, д. 1, влад.2.

Как указывает Заявитель из анализа выписок, полученных от ПАО «САРОВБИЗНЕСБАНК»; ООО «ПИР БАНК» по счетам ООО «ТИАМАТ» за 2013-2015гг., установлено, что Общество перечисляло денежные средства на счет ООО «ТИАМАТ» по договорам работы по проверке и тестированию телекоммуникационного оборудования; по проверке и настройке телекоммуникационного оборудования.

В адрес АО «ТИАМАТ» также поступали денежные средства от следующих компаний ООО «Компания Айрин», ООО «Орбита», ООО «КММ», ООО «Бриз» и т.д. за электронное оборудование, за компьютерные корпуса с комплектующими, настройки оборудования), никак не связанных с Обществом, и являлось специализированной организацией в данной области.

Данные обстоятельства, по мнению Заявителя, подтверждают, что АО «ТИАМАТ» являлось реальной организацией, которая могла и выполняла для Общества работы по проверке и тестированию телекоммуникационного оборудования; по проверке и настройке телекоммуникационного оборудования.

При этом Заявителем не учтено следующее.

ООО «ОРБИТА» ИНН 7705995679

Дата образования: 3 сентября 2012 г.

Прекратило деятельность (Прекращение деятельности юридического лица в связи с исключением из ЕГРЮЛ на основании п.2 ст.21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ) — 14.06.2016г. Генеральный директор/учредитель: Залуцкий Александр Григорьевич (массовый руководитель 11 организаций). Численность 2013-2015 - 0 человек.

ООО «КММ» ИНН 7735566910 Дата образования: 18 февраля 2010 г.

Прекратило деятельность (Прекращение деятельности юридического лица в связи с исключением из ЕГРЮЛ на основании п.2 ст.21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ) — 19.03.2018 г. Генеральный директор/учредитель: Быков Алексей Владимирович (массовый руководитель 248 организаций). Численность 2013-2015 — 0 человек.

ООО «Бриз» 7721642790

Дата образования: 24 декабря 2008 г.

Прекратило деятельность (Прекращение деятельности юридического лица в связи с исключением из ЕГРЮЛ на основании п.2 ст.21.1 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ) - 12.09.2016 г. Генеральный директор / учредитель - с 24.12.2008 по 21.09.2014 Ефимов Сергей Юрьевич (массовый руководитель 8организаций), с 22.09.2014 Сосунов Дмитрий Сергеевич (массовый руководитель 13 организаций). Численность 2013-2015 - 0 численность.

Таким образом, указанные Заявителем организации перечисляющие адрес АО «ТИАМАТ» денежные средства за электронное оборудование, за компьютерные корпуса с комплектующими, настройки оборудования), и якобы являющиеся специализированными организациями, имеют признаки «фирм-однодневок» и не обладают численностью.

По взаимоотношениям Общества с АО «ВеллПоинт» ИНН 7722852046 установлено следующее.

В ходе проведения проверки инспекцией установлено, что АО «ВеллПоинт» прекратило деятельность путем ликвидации юридического лица - 29.11.2016 г.

Заявленный вид деятельности - Торговля оптовая неспециализированная ОКВЭД 46.90.

В результате анализа налоговой отчетности установлено, что декларации по налогу на прибыль организаций и по НДС за 2014-2015гг. представлены с минимальными суммами налога, исчисленными к уплате в бюджет, составляющими от 0,04% до 0,08% от суммы заявленных доходов, уровень налоговый нагрузки на АО «ВеллПоинт» крайне низкий, а доля вычетов по НДС свыше 99%.

АО «ВеллПоинт» согласно представленным договорам выполняло работы по сервисной поддержке и сопровождению оборудования, по сопровождению оборудования (программно-аппаратных комплексов) информационно-телекоммуникационной структуры, по техническому обслуживанию и ремонту оборудования ИТ инфраструктуры.

Как указывает Заявитель при анализе выписок полученных от ПАО «СБЕРБАНК»; КБ «ЭКСПРЕСС КРЕДИТ» (АО); ПАО «РОСБАНК»; АО «АЛЬФА-БАНК»; ООО «Леноблбанк»; КБ «ИНТЕРКОММЕРЦ» (ООО) по счетам АО «ВеллПоинт» за 2015-2016 гг., установлено, что помимо Общества на счет АО «ВеллПоинт» по договорам сервисной поддержки и сопровождению оборудования, по сопровождению оборудования (программно-аппаратных комплексов) информационно-телекоммуникационной структуры, техническому обслуживанию и ремонту оборудования ИТ инфраструктуры перечисляло денежные средства также ООО ЧОО «Катран Групп», ООО «Гелиос Дата», ООО «КСЦ ДРОМОС».

Полученные от Заявителя денежные средства АО «ВеллПоинт» далее перечислило за электронное оборудование и комплектующие, за комплексную техническую поддержку в адрес ООО «ДИП» и ООО «ТОРРЕНТ», за разработку и продвижение ПО в адрес ЗАО «СПЛИТ КОННЕТ».

Данные обстоятельства, по мнению Заявителя, подтверждают, что АО «ВеллПоинт» являлось реальной организацией, которая могла и выполняла для Общества работы по сервисной поддержке и сопровождению оборудования, по сопровождению оборудования (программно-аппаратных комплексов) информационно-телекоммуникационной структуры, по техническому обслуживанию и ремонту оборудования ИТ инфраструктуры.

При этом Заявителем не учтено следующее.

ООО «ДИП» ИНН 7719863746.

Исключен из ЕГРЮЛ на основании п. 2 ст. 21.1 ФЗ от 08.08.2001 г. №129-ФЗ -09.04.2018 г.

Контрольными мероприятиями, проведенными в отношении ООО «ДИП» ИНН 7719863746 установлено, что генеральными директорами являлись: с 01.10.2014 по 04.05.2015 Воронько Р.А., который является руководителем и учредителем более чем в 47 организациях г. Москвы, что свидетельствует о «массовой» регистрации и является взаимоисключающим фактором ведения предпринимательской деятельности. С 05.05.2015 по настоящее время Соколова А.А., которая является руководителем и учредителем более чем в 48 организациях г. Москвы, что свидетельствует о «массовой» регистрации и является взаимоисключающим фактором ведения предпринимательской деятельности.

Из протокола допроса Соколовой А.А. от 18.05.2017 № 3217 следует, что к финансово-хозяйственной деятельности ООО «ДИП» свидетель отношения не имеет, документы от имени указанной организации не подписывала, организация ей не знакома. Численность 2013-2014-0 человек, 2015 - 4 человека.

При анализе выписок, полученных от АО «Альфа-Банк» за период с 15.12.2014 по 28.04.2015, АКБ «Легион» за период с 01.12.2014 по 14.05.2015 по счету ООО «Дип» (ИНН 7719863746) установлено, что ЗАО «Веллпоинт» перечисляло на счет ООО «Дип» денежные средства согласно договорам за поставку электронного оборудования и комплектующих, за оказание комплексной технической поддержки.

Из анализа выписки следует, что помимо ЗАО «Веллпоинт» на счет ООО «Дип» перечисляли денежные средства ООО «Трит» за тестирование ПО и комплексную техническую поддержку, ОАО «Пулорон» за IT-оборудование, ООО «Компания Телеком» за телекоммуникационное оборудование, ООО «Пентанга Групп» за комплектующие к электронному оборудованию.

ООО «Дип» перечисляло денежные средства по договорам за электрооборудование в адрес ООО «Стоун», ООО «Меланж», ЗАО «Элтимейд», за кабельно-проводниковую продукцию в адрес ООО «Ренова», за вычислительную технику в адрес ООО «Прогресс», т.е. с назначением платежей не соответствующим предмету договоров ЗАО «Веллпоинт» с ООО «Инлайн Технолоджис».

Платежи для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, платежи по налогам и сборам производились в минимальных размерах.

ООО «СТОУН» ИНН 7702821730 Дата образования: 28 августа 2013 г.

Исключение из ЕГРЮЛ недействующего юридического лица - 25.03.2019 г.

Генеральный директор: с 28.08.2013 18.09.2013 Харитонова Людмила Владимировна (массовый руководитель 140 организаций, 1ИП), с 19.09.2013 по 23.10.2013 Янушка Дмитрий Анатольевич (массовый руководитель 24 организаций, 1ИП), с 24.10.2013 по 20.03.2014 Тибилов Тимур Казбекович (массовый руководитель 7 организаций), 21.03.2014 по 29.10.2014 Шепелев Сергей Георгиевич, с 30.10.2014 по 25.03.2019 Колесникова Ольга Евгеньевна (массовый руководитель 19 организаций) - Сведения недостоверны (по результатам проверки ФНС- 19.09.2018).

Учредители: Харитонова Людмила Владимировна (массовый руководитель 140 организаций, 1 ИП). Численность 2014-2015 - 1 человек.

ООО «МЕЛАНЖ» ИНН 7724933340

Дата образования: 21 августа 2014 г.

Директор - Дурукин Андрей Александрович (массовый руководитель 55 организаций)

Учредитель - Храмцов Александр Александрович (массовый руководитель 27 организаций, 1 ИП). Численность 2014-2015 - 0 человек.

ООО «ПРОГРЕСС» ИНН 7704843803

Дата образования: 4 сентября 2013 г.

Генеральный директор в проверяемом периоде Сотавов Руслан Бадырович (массовый руководитель 197 организаций)

Учредитель: Сотавов Руслан Бадырович (массовый руководитель 197 организаций) Сведения недостоверны (по результатам проверки ФНС - 12.10.2017). Численность 2013-2015 - 0 человек.

ООО «РЕНОВА» 7716585988

Дата образования: 11 сентября 2007 г.

Прекратило деятельность (Ликвидация юридического лица) — 20.06.2018 г. Особые реестры Дисквалифицированные лица в истории Гук Роман Анатольевич Учредители: Иванов Владимир Олегович (массовый руководитель 5 организаций, 1ИП) Численность 2014-2015 - 7 человек ЗАО «ЭЛТИМЕЙД» 7707838047 Дата образования: 2 июля 2014 г.

Прекратило деятельность (Прекращение деятельности юридического лица путем реорганизации в форме присоединения) — 24.05.2016 в ООО «Ласт»).

Генеральный директор Овчинникова Светлана Николаевна (руководитель 3 организаций).

Учредитель: Авдонин Сергей Александрович (массовый руководитель 4 организаций, 1 ИП). Численность 2013-2014 - 0 человек, 2015 - 1 человек.

Таким образом, ООО «Дип» организация фактически деятельности не осуществляющая, операции по расчетному счету проводились для создания видимости осуществления финансово-хозяйственной деятельности, ООО «Дип» самостоятельно не могло выполнять работы по сервисной поддержке и сопровождению оборудования, по сопровождению оборудования (программно-аппаратных комплексов) информационно-телекоммуникационной структуры, по техническому обслуживанию и ремонту оборудования ИТ инфраструктуры, т.к. не имело необходимого персонала, далее денежные средства перечислялись с назначением платежей не соответствующим предмету договоров ЗАО «Веллпоинт» с ООО «Инлайн Технолоджис».

АО «СПЛИТ КОННЕТ» ИНН 7722741000.

АО «СПЛИТ КОННЕТ» ИНН 7722741000 прекратило деятельность путем реорганизации в форме присоединения - 17.03.2016.

Генеральные директора: с 13.04.2015 Тарасова А.А., руководитель 3 организаций. С 06.11.2012 по 12.04.2015 Панкратова О.В., руководитель 14 организаций, что свидетельствует о «массовой» регистрации и является взаимоисключающим фактором ведения предпринимательской деятельности. Численность за 2014-5 человек.

При анализе выписки, полученной от АО «Тусарбанк» по счету АО «Сплит Коннет» (ИНН 7722741000) за период с 19.06.2014 по 04.09.2015 установлено, что ЗАО «Веллпоинт» перечисляло на счет АО «Тусарбанк» денежные средства согласно договорам за разработку и продвижение ПО.

Из анализа выписки следует, что помимо ЗАО «Веллпоинт» на счет АО «Сплит Коннет» перечисляли денежные средства ЗАО «Веллер» за работы по тестированию и настройке оборудования, ООО «Гелиос Дата» за услуги по технической поддержке информационных систем, ЗАО «Диамай» за тестирование ПО и комплексную техническую поддержку.

АО «Сплит Коннет» перечисляло денежные средства по договорам за комплектующие к электронному оборудованию в адрес ООО «Интеграционные системы», за запчасти к электронному оборудованию в адрес ООО «Феррамат», т.е. с назначением платежей не соответствующим предмету договоров ЗАО «Веллпоинт» с ООО «Инлайн Технолоджис».

Платежи для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, платежи по налогам и сборам производились в минимальных размерах.

АО «ФЕРРМАТ» ИНН 7722808287

Дата образования: 13 мая 2013 г.

Генеральный директор: Шапилов Дмитрий Александрович - руководитель 8 организаций, Тышер Владимир Вальдемарович - руководитель 2 организации. Численность 2014-2015 - 5 человек

ООО «Интегрированные системы» ИНН 7727796405

Дата образования: 22 января 2013 г.

Исключение из ЕГРЮЛ юридического лица в связи наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности - 15.10.2018 г.

Генеральный директор: с 22.01.2013 по 24.11.2015 Федорова Наталья Юрьевна (массовый руководитель 131 организации), с 25.11.2015 Хорошилова Татьяна Александровна. Сведения недостоверны (по заявлению самого лица - 04.07.2016) (массовый руководитель 5 организаций). Учредители: Барышева Светлана Владленовна (массовый руководитель 16 организаций, 1 ИП). Численность 2013-2014 - 0 человек, 2015 - 3 человека.

Таким образом, АО «Сплит Коннет» организация фактически деятельности не осуществляющая, операции по расчетному счету проводились для создания видимости осуществления финансово-хозяйственной деятельности, АО «Сплит Коннет» самостоятельно не могло выполнять работы по сервисной поддержке и сопровождению оборудования, по сопровождению оборудования (программно-аппаратных комплексов) информационно-телекоммуникационной структуры, по техническому обслуживанию и ремонту оборудования ИТ инфраструктуры, т.к. не имело необходимого персонала, далее денежные средства перечислялись с назначением платежей не соответствующим предмету договоров ЗАО «Веллпоинт» с ООО «Инлайн Технолоджис».

По взаимоотношениям Общества с АО «Строительная Компания Стромир» ИНН 7717714273 установлено следующее.

В ходе проведения проверки инспекцией установлено, что АО «Строительная Компания Стромир» ИНН 7717714273 прекратило деятельность в форме ликвидации юридического лица-27.08.2015.

Генеральные директора: с 12.05.2015 до момента ликвидации Смирнова З.В., руководитель 16 организаций, что свидетельствует о «массовой» регистрации и является взаимоисключающим фактором ведения предпринимательской деятельности, с 26.08.2014 по 11.05.2015 Анастасьев С.И. (руководитель 2 организаций), с 07.12.2011 по 25.08.2014 Боголюбов Р.В. (руководитель 2 организаций). Учредитель: Боголюбов Р.В. Вид деятельности: Строительство зданий и сооружений ОКВЭД 45.2.

В ходе анализа налоговой отчетности установлено, что уровень налоговый нагрузки на АО «СК Стромир» крайне низкий, а доля вычетов по НДС свыше 99%.

Из допроса Боголюбова Р.В. от 29.05.2014г. № 318 следует, что свидетель являлся в период с сентября 2010 по июнь 2011 генеральным директором АО «Строительная Компания Стромир», а также региональным менеджером по развитию сети банка АБ «Интер Прогресс Банк», ОАО «ВЛ Банк». Вместе с тем, подтверждая свое руководство организацией, Боголюбов Р.В. не смог сообщить информацию ни о сотрудниках компании, ни о суммах уплаченных налогов, не знает характера и содержания работ, оказываемых АО «Строительная Компания Стромир».

Из допроса Анастасьева С.И. от 19.01.2016г. № 1, являвшегося в период с 26.08.2014 по 11.05.2015 руководителем АО «Строительная Компания Стромир», следует, что, подтверждая свое участие в регистрации организации, свидетель также как и Боголюбов Р.В. не смог сообщить информацию ни о сотрудниках компании, ни о суммах уплаченных налогов, характеризуя себя как директора, не только не имеет понятия о сотрудниках компании, не знает на какой системе налогообложения находилась компания, не знает характера и содержания работ, оказываемых ОАО «Строительная Компания «Стромир», что свидетельствует о номинальном статусе Анастасьева С.И. в качестве генерального директора.

Из протокола допроса Микаилова М.Д. от 22.08.2017 № 308/3371, являющимся получателя дохода в АО «Строительная Компания Стромир», следует, что свидетель в период с 2013 по 2015 являлся финансовым директором ООО «КамКор», должностные лица организации АО «Строительная Компания Стромир» Боголюбов Р.В. и Анастасьев С.И., а также организация ООО «Инлайн Технолоджис» свидетелю не знакомы.

АО «Строительная Компания Стромир» выполняло согласно договорам работы по монтажу, установке и настройке телекоммуникационного оборудования, по разработке документации на автоматизированию систему «Бейз Коммандер - информационные технологии «Газпромбанк» (АС БК-ИТ ГПБ), по монтажу и пуско-наладке оборудования, по разработке документации, оптимизации и модернизации, пуско-наладке оборудования, приемо-сдаточные испытания, по предварительному тестированию, установке и настройке технологического оборудования.

Как указывает Заявитель при анализе выписок полученных от КУ КБ «КБР БАНК» (ООО); ОАО БАНК «МБФИ»; КБ «БДБ» (ООО); КБ «ИНТЕРКОММЕРЦ» (ООО); АКБ «ОБПИ» (ПАО); АО «ТУСАРБАНК» по счетам АО «Строительная Компания Стромир» за 2013-2015гг., установлено, что помимо Общества на счет АО «Строительная Компания Стромир» по договорам по монтажу, установке и настройке телекоммуникационного оборудования; по монтажу и пуско-наладке оборудования; по разработке документации, оптимизации и модернизации, пуско-наладке оборудования, приемо-сдаточные испытания; по предварительному тестированию, установке и настройке технологического оборудования перечисляло денежные средства также ООО «Триал Маркет», ООО «АйТи Ведомственные системы».

Также указывает Заявитель, что из анализа следует, что АО «Строительная Компания Стромир» перечисляло денежные средства за кабельно-проводниковую продукцию, за монтажные работы в адрес таких компаний, как ООО «Промстройторг», ЗАО «СтройПрофит».

Данные обстоятельства, по мнению Заявителя, подтверждают, что АО «Строительная Компания Стромир» являлось реальной организацией, которая могла и выполняла для Общества работы по монтажу, установке и настройке телекоммуникационного оборудования, по разработке документации на автоматизированию систему «Бейз Коммандер - информационные технологии «Газпромбанк» (АС БК-ИТ ГПБ), по монтажу и пуско-наладке оборудования, по разработке документации, оптимизации и модернизации, пуско-наладке оборудования, приемо-сдаточные испытания, по предварительному тестированию, установке и настройке технологического оборудования.

При этом Заявителем не учтено следующее. ЗАО «СтройПрофит» ИНН 7704815771.

ЗАО «СтройПрофит» прекратило деятельность путем реорганизации в форме присоединения к АО «Худ» - 24.08.2015.

Генеральным директором компании с 24.06.2013г. по 09.07.2015г. заявлена Камерон Ю.М., из протокола допроса которой следует, что организацию ЗАО «СтройПрофит» зарегистрировала за денежное вознаграждение, действия всех лиц, выступающих от своего имени, по доверенности и иным документам считает не законными, к деятельности организации никакого отношения не имеет (протокол допроса от 04.08.2016 № 4391). Численность отсутствует.

В ходе анализа банковской выписки по операциям на расчетном счете ЗАО «СтройПрофит», открытом в ОАО БАНК «МБФИ» за период с 01.01.013 по 01.04.2014 (дата закрытия) установлено поступление денежных средств, полученных от АО «СК Стромир», которые в дальнейшем перечислены за отделочные работы в адрес ООО «Прогресс» ИНН 7736638028, за утеплитель в адрес ЗАО «Ветрокон» ИНН 7717699843, за строительные материалы в адрес ООО «СтройСбыт» ИНН 7728800608, ООО «Приоритет», по договору подряда в адрес ООО «Доргрупп» ИНН 7730674238

Денежные средства со счетов за сервисное, техническое, информационное обслуживание оборудования, а также за аналогичные виды работ (услуг) не перечислялись.

ООО «ПРОМСТРОЙТОРГ» ИНН 7736632065.

ООО «ПРОМСТРОЙТОРГ» прекратило деятельность путем реорганизации в форме присоединения к ООО «Шафран» - 27.01.2014.

Генеральный директор: с 25.10.2012 до момента реорганизации Уткина О.В., из протокола допроса которой следует, что свидетель к деятельности организации никакого отношения не имеет (протокол допроса от 10.09.2014 г. № 3455).

В ходе анализа ИР «Сведения о доходах физических лиц» установлено, что справки о доходах физических лиц в налоговый орган по месту администрирования ООО «ПРОМСТРОЙТОРГ» на сотрудников не представлялись.

В ходе анализа банковской выписки по операциям на расчетном счете ООО «ПРОМСТРОЙТОРГ», открытом в ОАО БАНК «МБФИ» (счет №407028хххххххххх1256) за период с 01.01.2013 по 07.10.2013 установлено поступление денежных средств от компании АО «Строительная Компания Стромир» за строительно-монтажные работы, которые в дальнейшем списаны за строительно-монтажные работы в адрес ООО «АртиСтрой» ИНН 7731430298, за комплектующие к строительному оборудованию в адрес ЗАО «Энергоспецкомплект» ИНН 7705629810.

Денежные средства со счетов за сервисное, техническое, информационное обслуживание оборудования, а также за аналогичные виды работ (услуг) не перечислялись.

Таким образом, ЗАО «СтройПрофит» и ООО «ПРОМСТРОЙТОРГ», организации фактически деятельности не осуществляющие, операции по расчетному счету проводились для создания видимости осуществления финансово-хозяйственной деятельности, ЗАО «СтройПрофит» и ООО «ПРОМСТРОЙТОРГ» самостоятельно не могли выполнять работы по монтажу, установке и настройке телекоммуникационного оборудования, по разработке документации на автоматизированию систему «Бейз Коммандер - информационные технологии «Газпромбанк» (АС БК-ИТ ГПБ), по монтажу и пуско-наладке оборудования, по разработке документации, оптимизации и модернизации, пуско-наладке оборудования, приемо-сдаточные испытания, по предварительному тестированию, установке и настройке технологического оборудования, т.к. не имело необходимого персонала, далее денежные средства перечислялись с назначением платежей не соответствующим предмету договоров АО «Строительная Компания Стромир» с ООО «Инлайн Технолоджис».

По взаимоотношениям Общества с ООО «Техно-Стиль» ИНН 7706783719 установлено следующее.

В ходе проведения проверки инспекцией установлено, что ООО «Техно-Стиль» прекратило деятельность путем реорганизации в форме присоединения 05.06.2014 к ООО

«Малахит» ИНН 1656074287. Генеральный директор - Дудниченко Владимир Анатольевич.

Из допроса Дудниченко В.А. (протокол допроса от 22.01.2015 № 03-08/3016), являющегося с 25.10.2012 руководителем ООО «Техно-Стиль», следует, что участия в ведении финансово-хозяйственной деятельности ООО «Техно-Стиль» не принимал и не принимает, какие-либо финансовые документы от лица данной организации не подписывал, организация ООО «ИНЛАЙН ТЕХНОЛОДЖИС» свидетелю не известна.

Свидетель, в соответствии со статьей 90 и 128 НК РФ предупрежден об ответственности за отказ или уклонение от дачи показаний либо за дачу заведомо ложных показаний в связи с чем, у налогового органа не было оснований подвергать сомнению показания свидетеля.

Согласно сведениям ИР «Сведения о доходах физических лиц», справки о доходах физических лиц в налоговый орган по месту администрирования ООО «Техно-Стиль» на сотрудников не представлялись.

В ходе анализа налоговой отчетности за 1 квартал 2014 года установлено, что налоговая декларация по налогу на прибыль представлена с минимальной суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет, составляющей 0,36% от суммы заявленных доходов, доля вычетов по НДС свыше 99%.

ООО «Техно-Стиль» согласно представленным договорам выполняло работы по настройке и проверке телекоммуникационного оборудования.

Как указывает Заявитель при анализе выписки по счету, открытому в Московском филиале ПАО «О.К. Банк» ООО «Техно-Стиль» за 2013-2014гг., установлено, что помимо Общества на счет ООО «Техно-Стиль» перечисляли денежные средства и иные компании по договорам за сервисное обслуживание (ООО «МОСАГРОСНАБ», ООО «ДОМИНИОН СТРОЙ», ООО «НОТИС», ЗАО «РОНИКС»), а также по договорам поставки электрооборудования (ООО «СПЕЦМАШТОРГ», ООО «АБСОЛЮТСТРОЙ», ООО «МОНОЛИТ ПРО»).

Также, заявитель указывает, что из анализа следует, что ООО «Техно-Стиль» перечислялись денежные средства по договорам за сервисное обслуживание в адрес ООО «Фортуна», ООО «Экспресс Торг», ООО «Сильные Машины», ООО «Индивидуальный подход», ООО «Лига», ООО «Альтек», ООО «Блаумер», ООО «Вигроторг», ООО «Векта», ООО «Зефир» за серверное оборудование в адрес ООО «Видторг», ООО «Технике», ООО «Блаумер», ООО «Технике», ООО «Векта».

Данные обстоятельства, по мнению Заявителя, подтверждают, что ООО «Техно-Стиль» являлось реальной организацией, которая могла и выполняла для Общества работы по настройке и проверке телекоммуникационного оборудования. При этом Заявителем не учтено следующее. ООО «ФОРТУНА» ИНН 7733823720.

ООО «ФОРТУНА» прекратило деятельность в связи с исключением из ЕГРЮЛ на основании п.2 ст.21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ - 07.09.2015 как недействующая организация. Генеральный директор Баранов Андрей Михайлович, является также руководителем 26 организаций, что свидетельствует о «массовой» регистрации и является взаимоисключающим фактором ведения предпринимательской деятельности.

В ходе анализа ИР «Сведения о доходах физических лиц» установлено, что справки о доходах физических лиц в налоговый орган по месту администрирования ООО «ФОРТУНА» на сотрудников не представлялись.

В соответствии со статьями 31 и 90 НК РФ проведен допрос в качестве свидетеля Баранова A.M. (протокол от 14.08.2017 № 364/3435), из которого следует, что Баранов A.M. отрицает свою причастность к ведению им финансово-хозяйственной деятельности ООО «Фортуна», а также отрицает свою причастность к подписанию договоров, финансовых и иных документов в качестве генерального директора ООО «Фортуна» по взаимоотношениям с ООО «Техно-Стиль».

При анализе выписки, полученной от ВТБ 24 (ПАО) по счету ООО «Фортуна» за период с 10.01.2013 по 07.02.2013 установлено, что ООО «Техно-Стиль» перечисляло на счет ООО «Фортуна» денежные средства согласно договору за сервисное обслуживание оборудования.

Из анализа выписки следует, что ООО «Фортуна» перечисляло денежные средства по договорам за ремонт и обслуживание компьютерной техники, за строительные материалы в адрес ООО «Ремтехсервис», ООО «Атлас», ООО «Лидер», за брокерское обслуживание на рынке ценных бумаг в адрес ООО «Скайинвест», т.е. с назначением платежей не соответствующим предмету договоров ООО «Техно-Стиль» с ООО «Инлайн Технолоджис».

ООО «СкайИнвест» ИНН 7710861712.

Дата образования: 27 января 2010 г.

Прекратило деятельность (Прекращение деятельности юридического лица в связи с исключением из ЕГРЮЛ на основании п.2 ст.21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ) - 13.06.2018 г.

Генеральный директор - Мерхаева Любовь Владимировна (массовый руководитель 47 организаций.) Численность 0 человек.

ООО «АТЛАС» ИНН 7703758785.

Дата образования: 7 декабря 2011 г.

Прекратило деятельность (Прекращение деятельности юридического лица путем реорганизации в форме присоединения) — 29.01.2014 в ООО «Далас» ИНН 7703761869 (Исключение из ЕГРЮЛ недействующего юридического лица — 25.03.2019)

Особые реестры ФНС: адреса «массовой» регистрации - г Москва, пер Газетный, 9 / стр. 7. Генеральный директор: Моторный Вячеслав Васильевич. Численность 0 человек.

ООО «Лидер» ИНН 7714873444.

Дата образования: 22 мая 2012 г.

Находится в процессе реорганизации в форме присоединения к другому ЮЛ— 17.10.2018г. Генеральный директор - Логинова Ольга Викторовна (массовый руководитель 55 организаций, 1 ИП) Численность - 0 человек.

ООО «Фортуна» не перечисляло денежные средства по договорам за ремонт и обслуживание  компьютерной  техники,  за  строительные  материалы  в  адрес ООО «Ремтехсервис».

Таким образом, ООО «Фортуна» организация фактически деятельности не осуществляющая, операции по расчетному счету проводились для создания видимости осуществления финансово-хозяйственной деятельности, ООО «Фортуна» самостоятельно не могло выполнять работы настройке и проверке телекоммуникационного оборудования., т.к. не имело необходимого персонала, далее денежные средства перечислялись с назначением платежей не соответствующим предмету договоров ООО «Техно-Стиль» с ООО «Инлайн Технолоджис».

ООО «ЭКСПРЕСС ТОРГ» ИНН 7730678426.

ООО «ЭКСПРЕСС ТОРГ» прекратило деятельность в связи с исключением из ЕГРЮЛ на основании п.2 ст.21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ - 01.08.2016г., как недействующая организация.

Генеральный директор Карпов Александр Владимирович, является также учредителем, руководителем более чем в 200 организациях г. Москвы, что свидетельствует о «массовой» регистрации и является взаимоисключающим фактором ведения предпринимательской деятельности.

В ходе анализа ИР «Сведения о доходах физических лиц» установлено, что справки о доходах физических лиц в налоговый орган по месту администрирования ООО «ЭКСПРЕСС ТОРГ» на сотрудников не представлялись, (стр. 9 решения).

При анализе выписки, полученной от АКБ «Славия» по счету ООО «Экспресс Торг» за период с 09.01.2013 по 16.04.2013 установлено, что ООО «Техно-Стиль» перечисляло на счет ООО «Экспресс Торг» денежные средства согласно договору за сервисное обслуживание оборудования.

Из анализа выписки следует, что помимо ООО «Техно-Стиль» на счет ООО «Экспресс Торг» перечисляло денежные средства ООО «Комплект» за ремонт техники.

ООО «Экспресс Торг» перечисляло денежные средства по договорам поставки телекоммуникационного оборудования, электрооборудования и комплектующих, сервера, за программное обеспечение в адрес ООО «Телеком-А», ООО «Снабпроект», ООО «Айпера», ООО «Бизнес Телеком-Импорт» т.е. с назначением платежей не соответствующим предмету договоров ООО «Техно-Стиль» с ООО «Инлайн Технолоджис».

Платежи для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, платежи по налогам и сборам производились в минимальных размерах.

ООО «Телеком-А» ИНН 7723845877.

Дата образования: 17 августа 2012 г.

Прекратило деятельность (Прекращение деятельности юридического лица в связи с исключением из ЕГРЮЛ на основании п.2 ст.21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ) 03.10.2016г.

Генеральный директор /учредитель: Дмитриева Юлия Михайловна (массовый руководитель 48 организаций). Особые реестры ФНС: адреса «массовой» регистрации: г Москва, ул. Верхние Поля, 40 /1. Численность 0 человек.

ООО «СнабПроект» ИНН 7714888987

Дата образования: 6 ноября 2012 г.

Прекратило деятельность (Прекращение деятельности юридического лица в связи с исключением из ЕГРЮЛ на основании п.2 ст.21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ) — 27.10.2014 г. Генеральный директор/учредитель: Телицина Ольга Викторовна (массовый руководитель 77 организаций). Численность 0 численность.

ООО «Айпера» ИНН 7736603723 Дата образования: 21 мая 2009 г.

Прекратило деятельность (Прекращение деятельности юридического лица путем реорганизации в форме присоединения) — 11.02.2015 в ООО «КАЛИНА» ИНН 2311182100 Прекратило деятельность.

Генеральный Директор: Карпенко Аркадий Александрович (массовый руководитель 126 организаций). Учредители: Колобов Кирилл Викторович (массовый руководитель 4 организаций, 1 ИП). Численность 2014-6 человек, 2015 - 0 человек.

Таким образом, ООО «Экспресс Торг» организация фактически деятельности не осуществляющая, операции по расчетному счету проводились для создания видимости осуществления финансово-хозяйственной деятельности, ООО «Экспресс Торг» самостоятельно не могло выполнять работы настройке и проверке телекоммуникационного оборудования., т.к. не имело необходимого персонала, далее денежные средства перечислялись с назначением платежей не соответствующим предмету договоров ООО «Техно-Стиль» с ООО «Инлайн Технолоджис».

ООО «СИЛЬНЫЕ МАШИНЫ» ИНН 7713759298.

ООО «СИЛЬНЫЕ МАШИНЫ» прекратило деятельность в связи с исключением из ЕГРЮЛ на основании п.2 ст.21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ - 21.10.2016 как недействующая организация.

Генеральный директор Кулаклова Елена Николаевна (Иняткина, Сава), является также учредителем, руководителем более 41 организаций, что свидетельствует о «массовой» регистрации и является взаимоисключающим фактором ведения предпринимательской деятельности.

В ходе анализа ИР «Сведения о доходах физических лиц» установлено, что справки о доходах физических лиц в налоговый орган по месту администрирования ООО «СИЛЬНЫЕ МАШИНЫ» на сотрудников не представлялись.

ООО «Сильные Машины» перечисляло денежные средства по договорам поставки оборудования в адрес ООО «Метакомплект», строительных материалов в адрес ОАО «Альянс Ипотека», купли-продажи ценных бумаг, брокерского обслуживания на рынке ценных бумаг в адрес ООО «Синтел», ЗАО «ИК Глобал Капитал» т.е. с назначением платежей не соответствующим предмету договоров ООО «Техно-Стиль» с ООО «Инлайн Технолоджис».

ООО «Синтел» ИНН 7733823939 Дата образования: 28 ноября 2012 г.

Прекратило деятельность (Прекращение деятельности юридического лица в связи с исключением из ЕГРЮЛ на основании п.2 ст.21.1 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ) —07.09.2015 г.

Особые реестры: Сообщения о банкротстве Боронин Сергей Юрьевич

Генеральный директор: Антропов Александр Васильевич.

Учредители: Боронин Сергей Юрьевич (массовый руководитель 8 организаций, 2 ип, 8 банкр). Численность 0 человек.

ООО «Метакомплект» 7722784364.

Дата образования: 21 августа 2012г.

Прекратило деятельность (Прекращение деятельности юридического лица путем реорганизации в форме присоединения) - 16.10.2013 г. Генеральный директор: с 21.08.2012 по 25.01.2013 Бакаева Юлия Геннадьевна (массовый руководитель 64 организаций, 1ИП), с 25.01.2013 по 16.10.2013Антошин Вячеслав Викторович. Учредитель: Бакаева Юлия Геннадьевна (массовый руководитель 64 организаций, 1 ИП). Особые реестры ФНС: «массовые» учредители/участники Бакаева Юлия Геннадьевна. Численность 2013-2015 - 0 человек.

ЗАО «ИК Глобал Капитал» ИНН 7720580118

Дата образования: 2 апреля 2007 г. Прекратило деятельность (Ликвидация юридического лица) - 29.02.2016 г. Генеральные директора: Павлов Иван Сергеевич (массовый руководитель 250 организаций, 1 ИП), Чаганов Эдуард Николаевич (массовый руководитель 98 организаций, 1 ИП), Альперович Ирина Геннадьевна массовый руководитель 3 организаций), Полухина Земфира Ринатовна (массовый руководитель 4 организаций).

Учредители: ЗАО «Консалтинговая Группа Профит» - 70 связей, ЗАО «Консультационная Фирма Профит» - 51 связь, «Велинар» - 337 связей, ООО «ПромхаусГрупп» - 20 связей. Численность 2013-2015 -0 человек

Таким образом, ООО «Сильные Машины» организация фактически деятельности не осуществляющая, операции по расчетному счету проводились для создания видимости

осуществления    финансово-хозяйственной    деятельности,    ООО    «Сильные    Машины» самостоятельно не могло выполнять работы настройке и проверке телекоммуникационного оборудования, т.к.   не   имело   необходимого   персонала,   далее   денежные   средства перечислялись с назначением платежей не соответствующим предмету договоров  ООО «Техно-Стиль» с ООО «Инлайн Технолоджис».

ООО «ВИДТОРГ» ИНН 7708774533.

ООО «ВИДТОРГ» прекратило деятельность в связи с исключением из ЕГРЮЛ на основании п. 2 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ - 10.05.2016 как недействующая организация.

Генеральный директор Кузнецов Егор Михайлович, является также учредителем, руководителем более 14 организаций, что свидетельствует о «массовой» регистрации и является взаимоисключающим фактором ведения предпринимательской деятельности.

В ходе анализа ИР «Сведения о доходах физических лиц» установлено, что справки о доходах физических лиц в налоговый орган по месту администрирования ООО «ВИДТОРГ» на сотрудников не представлялись.

Из анализа выписки, полученной от ООО КБ «Финтрастбанк» по счету ООО «Видторг» за период с 21.10.2013 по 20.12.2013 следует, что на счет ООО «Видторг» перечисляло денежные средства по договорам поставки компьютерного оборудования и комплектующих, электрооборудования ООО «Компкьют», ООО «Кейс Трейд», ООО «БизнесМ» т.е. с назначением платежей не соответствующим предмету договоров ООО «Техно-Стиль» с ООО «Инлайн Технолоджис».

ООО «КомпКьют» ИНН7708768699

Дата образования: 22 августа 2012 г.

Прекратило деятельность (Прекращение деятельности юридического лица путем реорганизации в форме присоединения) - 14.11.2013 в ООО «Томат» ИНН 3702702038 Прекратило деятельность (Прекращение деятельности юридического лица в связи с исключением из ЕГРЮЛ на основании п.2 ст.21.1 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ) - 31.10.2016. Генеральный директор/учредитель: Коровушкин Игорь Владимирович (массовый руководитель 15 организаций). Численность 0 человек.

ООО «Кейс Трейд» ИНН 7705767023

Дата образования: 30 ноября 2006 г.

Прекратило деятельность (Прекращение деятельности юридического лица путем реорганизации в форме присоединения) - 16.05.2014 в ООО «ВЕНТА - ПЛЮС» ИНН 3123338606 Прекратило деятельность (Прекращение деятельности юридического лица в связи с исключением из ЕГРЮЛ на основании п. 2 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ) - 13.05.2016 г. Генеральный директор/учредитель - Кудрявцев Руслан Владимирович (массовый руководитель 18 организаций). Численность 0 человек.

ООО «БизнесМ» ИНН 7707764532

Дата образования: 1 декабря 2011 г.

Прекратило деятельность (Прекращение деятельности юридического лица путем реорганизации в форме присоединения) - 03.02.2016 в ООО «ФИНИК» ИНН 6321396411 Регистрирующим органом принято решение о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ (недействующее юридическое лицо) - 20.02.2019 г.

Директор: с 07.12.2015 по 03.02.2016 - Утнасунова Анастасия Эдуардовна (массовый руководитель 8 организаций), с 11.07.2014 Егорова Лилия Дидиковна (массовый руководитель 127 организаций), с 04.07.2012 по 10.07.2014 Михеев Николай Александрович (массовый руководитель ПО организаций). Учредители: Михеев Николай Александрович (массовый руководитель 110 организаций), Курбанова Татьяна Владимировна (массовый руководитель 65 организаций). Численность 0 человек.

Таким образом, ООО «Сильные Машины» организация фактически деятельности не осуществляющая, операции по расчетному счету проводились для создания видимости осуществления   финансово-хозяйственной   деятельности,   ООО   «Сильные   Машины»

самостоятельно не могло выполнять работы настройке и проверке телекоммуникационного оборудования., т.к. не имело необходимого персонала, далее денежные средства перечислялись с назначением платежей не соответствующим предмету договоров ООО «Техно-Стиль» с ООО «Инлайн Технолоджис».

По взаимоотношениям Общества с ООО «ОПТТОРГПРОМ» ИНН 7720822487 установлено следующее.

В ходе проведения проверки инспекцией установлено, что ООО «ОПТТОРГПРОМ» ИНН7720822487 образовано 12.08.2014. Генеральным директором (учредителем) с момента образования до 09.09.2015 являлся Компаниец Д.А. С 10.09.2015 - Ладесова М.В. Исключен из ЕГРЮЛ на основании п.2 ст.21.1 ФЗ от 08.08.2001 № 129-ФЗ - 15.10.2018 г.

Заявленный вид деятельности - Торговля оптовая производственным электротехническим оборудованием, машинами, аппаратурой и материалами ОКВЭД 46.69.5.

В результате допроса Компаниец Д.А. установлено, что свидетель принимал участие в регистрации организации за денежное вознаграждение, участия в ведении финансово-хозяйственной деятельности не принимал и не принимает (протокол допроса от 14.08.2017 №384/3465).

Таким образом, Компаниец Д.А., указанный в качестве руководителя ООО «ОПТТОРГПРОМ», отрицает свою причастность к ведению им финансово-хозяйственной деятельности организации, а также отрицает свою причастность к подписанию договоров, финансовых и иных документов в качестве генерального директора ООО «ОПТТОРГПРОМ» по взаимоотношениям с ООО «ИНЛАЙН ТЕХНОЛОДЖИС».

Свидетель, в соответствии со статьей 90 и 128 НК РФ предупрежден об ответственности за отказ или уклонение от дачи показаний либо за дачу заведомо ложных показаний в связи с чем, у налогового органа не было оснований подвергать сомнению показания свидетеля.

В ходе анализа ИР «Сведения о доходах физических лиц» установлено, что справки о доходах физических лиц в налоговый орган по месту администрирования ООО «ОПТТОРГПРОМ» на сотрудников не представлялись.

В результате анализа налоговой отчетности установлено, что налоговые декларации по налогу на прибыль организаций представлены с минимальными суммами налога, исчисленными к уплате в бюджет, составляющий 0,004% от суммы заявленных доходов, доля вычетов по НДС свыше 99%.

Как указывает Заявитель при анализе выписки полученной от КУ КБ «ФДБ» ГК АСВ по счету ООО «ОптТоргПром» за 2014-2015гг., установлено, что Общество перечисляло на счет ООО «ОптТоргПром» денежные средства согласно договорам за подготовку, настройку и тестирование телекоммуникационного оборудования.

Также Заявитель указывает, что из анализа выписок следует, что ООО «ОптТоргПром» перечисляло денежные средства по договорам за работы по предпродажной подготовке телекоммуникационного оборудования таким компаниям как ООО «ЮНИКОН», ООО «АЛЬФАТЕК», ООО «КАСПАР-М, ООО «СтройТрансГаз», ООО «Алмаз-Групп», ООО «АгроТехКонструктор», ООО «ИРБИС».

Данные обстоятельства, по мнению Заявителя, подтверждают, что ООО «ОптТоргПром» являлось реальной организацией, которая могла и выполняла для Общества работы по подготовке, настройке и тестированию телекоммуникационного оборудования. При этом Заявителем не учтено следующее. ООО «АЛЬФАТЕК» ИНН 7729447495 Дата образования: 26 февраля 2015 г.

Прекратило деятельность (Прекращение деятельности юридического лица в связи с исключением из ЕГРЮЛ на основании п.2 ст.21.1 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ) - 26.03.2018 г. Генеральный директор/учредитель - Карюкин Василий Александрович (массовый руководитель 10 организаций, 1ИП). Численность 0 численность.

ООО «КАСПАР-М» ИНН 6324052810.

Дата образования: 20 августа 2014 г.

Прекратило деятельность (Прекращение деятельности юридического лица путем реорганизации в форме присоединения) - 01.10.2015 в ООО «Атолл» 6321386910 Прекратило деятельность. Директор - Павлов Вячеслав Леонидович (массовый руководитель 16 организаций). Численность 0 человек.

ООО «СТРОЙТРАНСГАЗ» ИНН 7718951301.

Дата образования: 14 октября 2013 г.

Прекратило деятельность (Прекращение деятельности юридического лица путем реорганизации в форме присоединения) - 28.07.2015г.

Генеральный директор - Тетюшкина Юлия Евгеньевна (массовый руководитель 5 организаций). Учредители - Полякова Екатерина Геннадиевна (массовый руководитель 5 организаций). Численность 0 человек.

ООО «АЛМАЗ-ГРУПП» 6321371135

Дата образования: 8 декабря 2014 г.

Прекратило деятельность (Прекращение деятельности юридического лица путем реорганизации в форме присоединения) - 30.09.2015 в ООО «Атолл» 6321386910 Прекратило деятельность. Директор - Павлов Вячеслав Леонидович (массовый руководитель 16 организаций). Численность 0 численность.

Таким образом, ООО «АЛЬФАТЕК», ООО «КАСПАР-М, ООО «СтройТрансГаз», ООО «Алмаз-Групп», организации, не имеющие численность самостоятельно не могло выполнять работы по настройке и проверке телекоммуникационного оборудования, т.к. не имело необходимого персонала, далее денежные средства перечислялись с назначением платежей не соответствующим предмету договоров ООО «ОптТоргПром» с ООО «Инлайн Технолоджис».

ООО «ЮНИКОН» ИНН 7733854486.

ООО «ЮНИКОН» исключена из ЕГРЮЛ на основании п.2 ст.21.1 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ 18.06.2014 — 09.04.2018 как недействующая организация.

В результате проведенного допроса генерального директора ООО «ЮНИКОН» Шмелевой А.А. установлено, что свидетель не имеет отношения к ведению финансово-хозяйственной деятельности организации, регистрационные действия осуществлены за денежное вознаграждение, какие-либо документы от лица ООО «ЮНИКОН» свидетель не подписывал, организация ООО «ОПТТОРГПРОМ» свидетелю не известна.

В ходе анализа ИР «Сведения о доходах физических лиц» установлено, что справки о доходах физических лиц в налоговый орган по месту администрирования ООО «ЮНИКОН» на сотрудников не представлялись, (стр. 19-20 решения).

При анализе выписки, полученной от ПАО «Татфондбанк» по счету ООО «Юникон» за период с 30.12.2014 по 15.04.2015 установлено, что ООО «Оптторгпром» перечисляло на счет ООО «Юникон» денежные средства согласно договору за работы по предпродажной подготовке телекоммуникационного оборудования.

Денежные средства,  полученные от ООО  «ОПТТОРГПРОМ» в дальнейшем перечислены в адрес ОАО «РБ Секьюритиз» ИНН 7708066770 по договору купли-продажи акций, ООО «Авиталь» ИНН 7725846837 за строительные материалы, т.е. с назначением платежей не соответствующим предмету договоров ООО «ОптТоргПром» с ООО «Инлайн Технолоджис».

ООО «АВИТАЛЬ» ИНН 7725846837

Дата образования: 29 октября 2014 г.

Прекратило деятельность (Прекращение деятельности юридического лица путем реорганизации в форме присоединения) - 09.11.2015 в ООО «Аргосистем» ИНН 5027201673 Регистрирующим органом принято решение о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ (наличие в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице, в отношении которых внесена запись о недостоверности) - 13.03.2019 г.

Генеральный директор: с 29.10.2015 по 09.11.2015 - Кударенко Игорь Васильевич (массовый руководитель 81 организаций), с 27.07.2015 по 28.10.2015 Климчук Валентина Юрьевна (массовый руководитель 6 организации), с 29.10.2014 по 26.07.2015 - Магомедова Клара Валитовна (массовый руководитель 22 организации, 1 ИП).

Особые реестры ФНС: «массовые» руководители Кударенко Игорь Васильевич.

Особые реестры ФНС: дисквалифицированные лица Кударенко Игорь Васильевич

Учредители: 80% Магомедова Клара Валитовна (массовый руководитель 22 организации, 1 ИП), 20% Аброськина Нина Александровна. Численность 0 человек.

Таким образом, ООО «ЮНИКОН» организация фактически деятельности не осуществляющая, операции по расчетному счету проводились для создания видимости осуществления финансово-хозяйственной деятельности, ООО «ЮНИКОН» самостоятельно не могло выполнять работы по настройке и проверке телекоммуникационного оборудования., т.к. не имело необходимого персонала, далее денежные средства перечислялись с назначением платежей не соответствующим предмету договоров ООО «ОптТоргПром» с ООО «Инлайн Технолоджис».

По взаимоотношениям с ООО «КОМФОБАЙТ 77» ИНН 7708814306 установлено следующее.

В ходе проведения проверки инспекцией установлено, что ООО «КОМФОБАЙТ 77» ИНН 7708814306 прекратило деятельность в связи с исключением из ЕГРЮЛ на основании п.2 ст.21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ организация. 07.08.2017 как недействующая.

Руководителем организации ООО «КОМФОБАИТ 77» с 27.05.2014 по 15.12.2015 являлся Голубцов С.А.

Из ответа ИФНС России № 8 по г. Москве от 06.05.2016 № 25-07/56726, направленного в ответ на поручение об истребовании документов от 21.03.2016 № 87823В следует, что в адрес ООО «КОМФОБАИТ 77» ИНН 7708814306 выставлено требование о предоставлении документов (информации) от 24.03.2016 № 43904/25. Документы не представлены.

Последняя бухгалтерская отчётность организации была представлена в Инспекцию по состоянию на 01.01.2015, последняя налоговая отчётность - за 9 мес. 2015 г. (последняя декларация по НДС - за 3 квартал 2015г.).

В результате анализа отчетности установлено, что уровень налоговый нагрузки на ООО «КОМФОБАИТ 77» крайне низкий, а доля вычетов по НДС свыше 99% (стр. 40-41 решения).

Из объяснений генерального директора Голубцова С.А., полученными сотрудниками МВД в рамках оперативно-проведенных мероприятий, а также протокола допроса от 03.03.2017 № 220/3230 следует, что Голубцов С.А., являясь в период с 27.05.2014 по 15.12.2015 руководителем ООО «Комфобайт 77» принимал участие в регистрации организации за денежное вознаграждение, участия в ведении финансово-хозяйственной деятельности не принимал и не принимает, об ООО «ИНЛАЙН ТЕХНОЛОДЖИС» слышит впервые.

Таким образом, Голубцов С.А., указанный в качестве, руководителя ООО «КОМФОБАЙТ 77», отрицает свою причастность к ведению им финансово-хозяйственной деятельности ООО «КОМФОБАЙТ 77», а также отрицает свою причастность к подписанию договоров от 28.08.2014 № КБ-6, от 26.06.2014 № КБ-5, от 24.12.2014 № КБ-7, от 15.12.2014 № КБ-11, от 03.12.2014 № КБ-15, финансовых и иных документов в качестве генерального директора ООО «КОМФОБАЙТ 77», в том числе по взаимоотношениям с ООО «ИНЛАЙН ТЕХНОЛОДЖИС».

Сотрудниками инспекции проведен допрос и составлен протокол допроса от 03.03.2017 г. № 220/3230 Голубцова Сергея Анатольевича, где он также отрицает свою причастность к ведению им финансово-хозяйственной деятельности ООО «КОМФОБАЙТ 77». Свидетель, в соответствии со статьями 90 и 128 НК РФ предупрежден об ответственности за отказ или уклонение от дачи показаний либо за дачу заведомо ложных показаний в связи с чем, у налогового органа не было оснований подвергать сомнению показания свидетеля.

Как указывает Заявитель при анализе выписки полученных от ПАО «СБЕРБАНК»; АО «АЛЬФА-БАНК» по счетам ООО «Комфобайт 77» (с. 43 Решения) за 2014-2015гг., установлено, что Общество перечисляло на счет ООО «Комфобайт 77» денежные средства согласно договорам за проверку, настройку и тестирование телекоммуникационного оборудования; проведение исследовательской работы по построению современных конфигураций катастрофоустойчивых ЦОД; разработку эксплуатационной документации ПАК ГОРН.

Также Заявитель указывает, что из анализа выписок следует, что ООО «Комфобайт 77» перечисляло денежные средства по договорам за разработку программного обеспечения в адрес ООО «Данпро».

Данные обстоятельства, по мнению Заявителя, подтверждают, что ООО «Комфобайт 77» являлось реальной организацией, которая могла и выполняла для Общества работы по подготовке, настройке и тестированию телекоммуникационного оборудования.

При этом Заявителем не учтено следующее.

ООО «ДАНПРО» ИНН 7726292010.

ООО «ДАНПРО» прекратило деятельность в связи с исключением из ЕГРЮЛ на основании п.2 ст.21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ - 19.09.2016. (стр. 50 решения). Численность отсутствует.

При анализе выписки, полученной от КБ «МФБанк» по счету ООО «Данпро» за период с 25.05.2015 по 14.10.2015 установлено, что ООО «Комфобайт 77» перечисляло на счет ООО «Данпро» денежные средства согласно договорам за разработку программного обеспечения.

Из анализа выписки следует, что ООО «Данпро» перечисляло денежные средства по договорам за поставку компьютерного оборудования в адрес ООО «Сеал», за полиграфическую продукцию в адрес ООО «Шарм», за размещение рекламных материалов в адрес ООО «Яндекс» т.е. с назначением платежей не соответствующим предмету договоров ООО «Комфобайт 77» с ООО «Инлайн Технолоджис».

Платежи для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, платежи по налогам и сборам производились в минимальных размерах.

ООО «Сеал» ИНН 7722809555 Дата образования: 30 мая 2013 г.

Прекратило деятельность (Прекращение деятельности юридического лица в связи с исключением из ЕГРЮЛ на основании п.2 ст.21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ) 18.09.2017 г.

Генеральный директор: с  10.10.2014 по  18.09.2017 - Кочетова Ирина Петровна (массовый руководитель 95 организации, 1 ИП), с 03.12.2013 по 09.10.2014 - Буланова Инесса Александровна (массовый руководитель 117 организации)

Учредители: Цыпканова Наталия Сергеевна (массовый руководитель 46 организации).

Численность 0 человек.

ООО «Шарм» ИНН 7743821610 Дата образования: 23 июня 2011 г.

Прекратило деятельность (Прекращение деятельности юридического лица в связи с исключением из ЕГРЮЛ на основании п. 2 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ) 09.07.2018 г.

Генеральный Директор: с 02.09.2013 по 12.12.2013 - Князькова Юлия Ивановна (массовый руководитель 19 организации), с 13.12.2013 по 26.11.2014 Ибрагимов Павел Павлович (массовый руководитель 53 организации, 1ИП), с 27.11.2014 по 24.01.2016 Кадыров Темур Тахирович (руководитель 3 организации), с 25.01.2016 по 09.07.2018 Афанасьев Виктор Владимирович (массовый руководитель 169 организации).

Учредители: Щадилов Максим Николаевич (руководитель 4 организации). Численность 0 человек.

Таким образом, ООО «Данпро» организация фактически деятельности не осуществляющая, операции по расчетному счету проводились для создания видимости осуществления финансово-хозяйственной деятельности, ООО «Данпро» самостоятельно не могло выполнять работы по проверке, настройке и тестированию телекоммуникационного оборудования; проведению исследовательской работы по построению современных конфигураций катастрофоустойчивых ЦОД; разработке эксплуатационной документации ПАК ГОРН, т.к. не имело необходимого персонала, далее денежные средства перечислялись с назначением платежей не соответствующим предмету договоров ООО «Комфобайт 77» с ООО «Инлайн Технолоджис».

По взаимоотношениям Общества с АО «Новые Монтажные Решения» ИНН 7728832399 установлено следующее.

В ходе проведения проверки инспекцией установлено, что АО «Новые Монтажные Решения» ИНН 7728832399 прекратило деятельность (ликвидация юридического лица) -31.10.2016.

Генеральный директор: с 06.02.2013 по 17.11.2014 Магасумов P.P.; с 18.11.2014 по

19.04.2016 Житков В.Л.; с 20.04.2016. по 31.10.2016 Ивакаева Н.В.

Учредители: с 06.02.2013 по 31.10.2016 Магасумов P.P., с 06.02.2013 по 31.10.2016 ООО «Бэкер» ИНН 2540187357.

Согласно данным налоговых деклараций в проверяемом периоде налоговая нагрузка АО «Новые Монтажные Решения» составила в 2013 году - 0,06%, в 2014 году - 0,05%, в 2015 году - 0,07%. Таким образом, установлено, что уровень налоговый нагрузки на АО «Новые Монтажные Решения» крайне низкий, а доля вычетов по НДС свыше 99%. (стр. 104 решения).

В рамках информационного обмена между налоговыми органами, ИФНС России № 22 по г. Москве сопроводительным письмом от 19.09.2017 № 12-15/43232@ переданы материалы в отношении АО «Новые Монтажные Решения».

В результате анализа представленных документов установлено, что Красногорским городским судом Московской области вынесен приговор от 24.04.2017 в отношении участников организованной преступной группы в рамках уголовного дела № 221849 по признакам преступления, предусмотренного п.п. «а», «б» ч.2 ст. 172 УК РФ, по факту осуществления незаконной банковской деятельности с извлечением дохода в особо крупном размере. Апелляционным определением от 08.07.2017 приговор Красногорского городского суда Московской области от 24.04.2017 оставлен без изменения, а апелляционное представление - без удовлетворения.

В ходе расследования выявлены предприятия, созданные без цели ведения финансово-хозяйственной деятельности, зарегистрированные на подставных лиц и подконтрольные участникам организованной преступной группы, в том числе АО «Новые Монтажные Решения». Расчетные счета предприятий использовались участниками преступной группы для транзитного перечисления денежных средств, полученных от клиентов, с целью выведения денежных средств из легального оборота, (стр. 105 решения).

Согласно федеральной базе данных ФЦОД руководитель ОАО «Новые Монтажные решения» Магасумов P.P. в 2013-2014гг. являлся получателем дохода в ЧУ ДПО «ВЫМПЕЛ-ЦЕНТР» ИНН 7706181143.

ИФНС России №30 по г. Москве сопроводительным письмом № 18-09/78225 от 12.05.2017представлены пояснения ЧУ ДПО «ВЫМПЕЛ-ЦЕНТР», из которых следует, что Магасумов P.P. в периоды с 01.12.2006 - 26.12.2014, с 01.09.2016 - 01.12.2016 являлся сотрудником организации.

Таким образом, Магасумов P.P. в период руководства ОАО «Новые Монтажные решения», фактически являлся сотрудником ЧУ ДПО «ВЫМПЕЛ-ЦЕНТР», (стр. 108-109 решения).

Согласно данным ЕГРЮЛ в проверяемом периоде учредителями ООО «Новые Монтажные решения» являлись: 85% Магасумов P.P., 15% ООО «Бэкер» ИНН 2540187357.

ИФНС России № 22 по г. Москве в рамках информационного обмена передано письмо № 17/СЧ-28629/2 от 17.10.2016 Управления по расследованию организованной преступной деятельности Следственного департамента МВД России с протоколом допроса б/н от 05.03.2016 Васютина Ярослава Викторовича, являющегося руководителем ООО «Бэкер», из которого следует, что свидетель отказался от участия в финансово-хозяйственной деятельности зарегистрированного от его имени предприятия, (стр. 109-110 решения).

В рамках контрольных мероприятий Инспекцией также установлено, что сотрудники ОАО «Новые Монтажные решения» Телятников В.М., Козлов Д.Ю., Доманова (Ястребова) O.K., Завьялова Т.П. в период взаимоотношений с Обществом фактически являлись сотрудниками иных организаций: ПОУ СТЦ Белинского района РО ДОСААФ России Пензенской области (Пензенская область), ООО «Заполярпромгражданстрой» (Ямало-Ненецкий автономный округ), ООО «Деловые Линии» (г. Санкт-Петербург), ООО «СК «МБФ», соответственно, и не могли осуществлять TiwrroRvro деятельность R   ОАО «Новые Монтажные решения» (стр. 112-114 решения).

АО «Новые Монтажные Решения» согласно представленным договорам для Общества выполняли работы по проведению технико-коммерческого анализа систем оперативной радиосвязи и широкополосного доступа для органов обеспечения общественной безопасности.

Как указывает Заявитель при анализе выписок полученных от КУ ОАО БАНК «МБФИ»; КУ КБ «ИНТЕРКОММЕРЦ» (ООО); КУ КБ «КБР БАНК» (ООО); КУ КБ «НОТА-БАНК» (ПАО); ПАО «БИНБАНК»; ПАО «РОСБАНК»; АО «АЛЬФАБАНК» по счетам АО «Новые Монтажные Решения» за 2013-2015 гг., установлено, что помимо Общества на счет АО «Новые Монтажные Решения» перечисляли денежные средства и иные компании по договорам за работы по проведению технико-коммерческого анализа систем оперативной радиосвязи   и   широкополосного   доступа   для   органов   обеспечения   общественной безопасности.

Также Заявитель указывает, что при анализе выписок, полученных от ПАО «Промсвязьбанк» за период с 05.10.2015 по 18.11.2015, ПАО «Сбербанк» за период с 03.04.2015 по 30.11.2015, ПАО «Быстробанк» за период с 22.09.2015 по 16.02.2016 по счету ООО «Модерн» (ИНН 7727060260) установлено, что АО «Новые Монтажные Решения» перечисляло на счет ООО «Модерн» денежные средства согласно договорам за поставку строительных, отделочных материалов.

Данные обстоятельства, по мнению Заявителя, подтверждают, что АО «Новые Монтажные Решения» являлось реальной организацией, которая могла и выполняла для Общества работы по проведению технико-коммерческого анализа систем оперативной радиосвязи и широкополосного доступа для органов обеспечения общественной безопасности.

При этом Заявителем не учтено следующее.

ООО «МОДЕРН» ИНН 7727060260.

ООО «МОДЕРН» Исключен из ЕГРЮЛ на основании п.2 ст.21.1 ФЗ от 08.08.2001 №129-ФЗ - 21.12.2018 г. Генеральными директорами в проверяемом периоде являлись: с 23.06.2015 Никитин Д.Д., руководитель 4 организаций, с 17.02.2015 по 22.06.2015 Ванесянц С.А., руководитель 18 организаций, что свидетельствует о «массовой» регистрации и является взаимоисключающим фактором ведения предпринимательской деятельности, (стр. 117 решения). Численность 2015 г. - 2 человека.

Полученные денежные средства от что АО «Новые Монтажные Решения» перечисляло на счет ООО «Модерн» за поставку строительных, отделочных материалов ООО «Модерн» перечисляло по договорам за сантехнику в адрес ООО «Маяк», за металлопрокат в адрес ООО «Метромет», за строительные материалы в адрес ООО «Стройстиль», т.е. с назначением платежей не соответствующим предмету договоров АО «Новые Монтажные Решения» с ООО «Инлайн Технолоджис».

Платежи для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, платежи по налогам и сборам производились в минимальных размерах.

ООО «СТРОЙСТИЛЬ» ИНН 7743948292.

Дата образования: 28 ноября 2014 г.

Прекратило деятельность (Прекращение деятельности юридического лица путем реорганизации в форме присоединения) - 14.09.2018 г.

Директор: с 28.11.2014 Москвин Дмитрий Владимирович (массовый руководитель 72 организации), с 24.08.2015 Устругов Леонид Николаевич с 08.06.2016 Кузьмина Мария Сергеевна (массовый руководитель 22 организации). Учредитель: с 24.08.2015 Устругов Леонид Николаевич, с 28.11.2014 Москвин Дмитрий Владимирович (массовый руководитель 72 организации). Численность 2014-0 человек, 2015-1 человек.

ООО «Маяк» ИНН 2536260290 Дата образования: 6 марта 2013 г.

Прекратило деятельность (Прекращение деятельности юридического лица в связи с исключением из ЕГРЮЛ на основании п.2 ст.21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ)- 03.04.2018 г.

Директор - с 06.03.2013 Борщев Андрей Александрович (руководитель 2 организации), с 30.01.2015 Мастеров Виталий Валентинович (руководитель 2 организации), с 23.08.2016 Паутов Александр Сергеевич (массовый руководитель 7 организации, 1 ИП) - Сведения недостоверны (по результатам проверки ФНС - 11.04.2017). Численность 0 человек.

Таким образом, ООО «МОДЕРН» организация фактически деятельности не осуществляющая, операции по расчетному счету проводились для создания видимости осуществления финансово-хозяйственной деятельности, ООО «МОДЕРН» самостоятельно не могло выполнять работы по проведению технико-коммерческого анализа систем оперативной радиосвязи  и  широкополосного  доступа  для  органов  обеспечения  общественной безопасности, т.к. не имело необходимого персонала, далее денежные средства перечислялись с назначением платежей не соответствующим предмету договоров АО «Новые Монтажные Решения» с ООО «Инлайн Технолоджис».

На основании вышеизложенного, в ходе анализа информации, представленной Заявителем в письменных пояснениях, налоговым органом установлено следующее.

Для обоснования того, что спорные контрагенты - АО «ВеллПоинт», АО «Даксэндмагс», ООО «Комфобайт 77», ООО «Оптторгпром», АО «Новые Монтажные Решения», ООО «Тиамат», ООО «Сатио», ООО «Техно-Стиль», АО «Строительная Компания Стромир» являются реальными организациями, выполняющими работы Заявитель приводит данные налоговой отчетности, анализ перечислений по расчетным счетам указанных организаций и далее контрагентов второго звена, при этом не учитывает следующего.

Большинство организаций второго звена имеют признаки «фирм-однодневок» -массовый учредитель, массовый руководитель, не имеют численности или имеют минимальную численность. Большинство организаций исключены из ЕГРЮЛ на основании п. 2 ст. 21.1 ФЗ от 08.08.2001 № 129-ФЗ, как не отчитывающиеся.

Характер движения денежных средств по расчетным счетам контрагентов второго звена указывает на создание видимости осуществления финансово-хозяйственной деятельности.

У всех контрагентов второго звена, указанных Заявителем в качестве реальных организаций назначение платежей при дальнейшем перечислении денежных средств не соответствует предмету договоров АО «ВеллПоинт», АО «Даксэндмагс», ООО «Комфобайт 77», ООО «Оптторгпром», АО «Новые Монтажные Решения», ООО «Тиамат», ООО «Сатио», ООО «Техно-Стиль», АО «Строительная Компания Стромир» с ООО «Инлайн Технолоджис».

Таким образом, налоговый орган считает, что все приведенные доводы Заявителя в обосновании позиции реальности выполнения работ спорными контрагентами не соответствуют действительности.

Относительно привлечения Обществом подрядчиков для выполнения работ (оказания услуг) установлено следующее.

Инспекцией в ходе проведения выездной налоговой проверки ООО «Инлайн Технолоджис» установлено, что в штате Общества имеется необходимый персонал, прошедший обучение и сертификацию у производителей соответствующего коммуникационного оборудования и, соответственно, обладающий необходимыми навыками по выполнению (оказанию) спорных работ (услуг). Также согласно протоколам допросов сотрудников Общества установлено, что спорные работы (услуги) выполнялись (оказывались) исключительно силами Общества, посторонних на складе не было и не бывает.

Так, из допросов сотрудников Общества, а именно: водителя электропогрузчика Дарзина СМ., грузчика 1 категории Грициенкова В.В., старшего кладовщика Дымова Л.Г., работника склада Плешакова Ю.С. установлено, что представители и сотрудники АО «ВеллПоинт», АО «Даксэндмагс», ООО «Комфобайт 77», ООО «Оптторгпром», АО «Новые Монтажные Решения», ООО «Тиамат», ООО «Сатио», ООО «Техно-Стиль», АО «Строительная Компания Стромир» на складе по адресу г. Москва, 2-й Амбулаторный проезд, владение № 1 не находились; (стр. 23-24 решения).

-из допроса заместителя начальника отдела проектного управления Общества Воливач Д.А. следует, что представители и сотрудники АО «ВеллПоинт», АО «Даксэндмагс», ООО «Комфобайт 77», ООО «Оптторгпром», АО «Новые Монтажные Решения», ООО «Тиамат», ООО «Сатио», ООО «Техно-Стиль», АО «Строительная Компания Стромир» ему не знакомы.

Также свидетель пояснил, что для исполнения условий  по договорам  заключенным с Заказчиками федерального значения (ОАО «ФПК», ОАО «РЖД», МТС, МВД, Ростелеком, Министерство обороны) наличие необходимой квалификации у сотрудников Общества обязательно;

- из допросов сотрудников Общества, а именно: ведущего системного архитектора в отделе архитектурных решений Климась Г.Г.; начальника отдела технической поддержки департамента сервиса Толова Ф.Ю.; начальника отдела продвижения решений департамента вещательных технологий Ельчанинова О.А.; старшего инженера отдела настройки сетевого оборудования Беловой И.А.; инженера-инсталлятора активного сетевого оборудования Болотина A.M.;  руководителя  группы  поддержки  инсталляции,  группы  монтажников, выезжающих к заказчикам для монтажа телекоммуникационного оборудования Дерипаско А.В.; инженера инсталлятор Давыдкина А.Д. следует, что для поставки и настройки высокотехнологического оборудования для заказчиков Общества необходимы специальные разрешения и необходимая квалификации сотрудников Общества, все работы выполнялись сотрудниками Общества по адресам: г. Москва, проезд Амбулаторный 2-й, владение 1 переименовано г. Москва, МЖД Рижское направление, 8-й километр, д. 1, стр. 2, а также по адресам заказчиков.

Также свидетели пояснили, что сотрудники или представители иных организаций, в том числе АО «ВеллПоинт», АО «Даксэндмагс», ООО «Комфобайт 77», ООО «Оптторгпром», АО «Новые Монтажные Решения», ООО «Тиамат», ООО «Сатио», ООО «Техно-Стиль», АО «Строительная Компания Стромир» при выполнении работ отсутствовали, указанные организации сотрудникам Общества не знакомы;

из допроса сотрудников Общества, а именно: технолога Калмыкова В.Б., инженера Щевьева А. А. установлено, что в должностные обязанности свидетелей входили работы по настройке, проверке работоспособности, тестированию и обновлению телекоммуникационного оборудования, работы по преднастройке и установке программного обеспечения. Свидетелям ООО «Техно - Стиль» не известно, представителей и сотрудников организации свидетели не видели и не знают. Также свидетели пояснили следующее: сотрудники ООО «Техно - Стиль» работы по настройке, проверке, работоспособности, тестированию и обновлению телекоммуникационного оборудования, работы по преднастройке и установке программного обеспечения не выполняли. Вышеуказанные работы, выполнялись сотрудниками Заявителя по адресу: г. Москва, 8-й км Рижского направления МЖД в помещении предпродажной подготовки;

из допросов генерального директора Общества Крюкова СВ. и исполнительного директора технической дирекции Общества Буренкова С.Г. установлено следующее: должностные лица подрядчиков АО «ВеллПоинт», АО «Даксэндмагс», ООО «Комфобайт 77», АО «Новые Монтажные Решения», ООО «Оптторгпром», ООО «Тиамат», ООО «Сатио», ООО «Техно-Стиль», АО «Строительная Компания Стромир» свидетелям не знакомы, также как и предмет договоров, заключенных с указанными подрядчиками; деловая репутация данных подрядчиков не проверялась, так как указанной процедуры в Обществе нет. Свидетель Буренков С.Г., в должностные обязанности которого входит работа с подрядчиками, пояснил, что подрядчики АО «ВеллПоинт», АО «Даксэндмагс», ООО «Комфобайт 77», АО «Новые Монтажные Решения», ООО «Оптторгпром», ООО «Тиамат», ООО «Сатио», ООО «Техно-Стиль», АО «Строительная Компания Стромир» ему не знакомы.

Исходя из вышеизложенного установлено, что в штате Общества в 2013-2015 годах имелись квалифицированные сотрудники, имеющие необходимое образование и опыт работы, которые могли самостоятельно без привлечения сторонних организаций выполнять работы в рамках договоров, заключенных Обществом с АО «ВеллПоинт», АО «Даксэндмагс» ООО «Комфобайт 77», АО «Новые Монтажные Решения», ООО «Оптторгпром», ООО «Тиамат», ООО «Сатио», ООО «Техно-Стиль», АО «Строительная Компания Стромир».

Таким образом, налоговый орган в ходе проведения выездной налоговой проверки не ограничивался лишь анализом движения денежных средств по цепочке контрагентов первого, второго и следующих звеньев, а доказал на основании проведенных мероприятий налогового контроля, отраженных в Решении №1837 от 03.05.2018 г., нереальность выполнения работ спорными контрагентами ввиду того, что все указанные выше работы выполнялись сотрудниками ООО «Инлайн Технолоджис» самостоятельно.

В отношении доводов ООО «Инлайн Технолоджис» в обоснованности привлечения подрядчиков налоговый орган указывает на следующее.

В приведенных служебных записках от 27.08.2013г. и от 22.05.2015г. заместителем генерального директора по технической деятельности Забродина А.И. указан лишь расчет рентабельности проекта по нормативу и необходимость привлечения подрядчиков на выполнение работ для исполнения Договора №13-180 с ОАО «Черкизовский мясоперерабатывающий комбинат» и Договора №15-93 от 03.09.2013 с ООО «Бизнес компьютере групп».

При этом, в служебных записках не обосновывается выбор именно подрядчиков ООО «Тиамат» и АО «Даксэндмагс».

Также учитывая, что обороты с компанией АО «Даксэндмагс» составили более 94 млн. руб., а с компанией ООО «Тиамат» более 117 млн. руб., служебные записки, представленные по договорам на суммы не более 5 млн. руб. и 18 млн. руб. соответственно, не обосновывают привлечение указанных контрагентов для выполнения значительных объемов работ.

В отношении представленных Обществом в материалы дела документов установлено следующее.

Заявителем приобщены к материалам дела накладные на перемещение за период с 2013 по 2015 годы, подтверждающие перемещение оборудования с товарного слада в лабораторию для его тестирования контрагентами общества: АО «ДАКСЭНДМАГС», ООО «КОМФОБАЙТ 77», ООО «Тиамат», ООО «ОПТОРПРОМ», ООО «Техно-Стиль», АО «Строительная Компания Стромир».

Вместе с тем, указанные накладные на перемещение за период с 2013 по 2015 годы в строке «Товар отпустил» подписаны одной подписью без расшифровки ФИО, отсутствует подпись в графе «Товар принял» подпись отсутствует, не указаны даты отпуска и приема товара.

Согласно протоколов допросов сотрудников Общества Щевьева А.А., Калмыкова В.Б., Плешакова Ю.С. работы по настройке, проверке, работоспособности, тестированию и обновлению телекоммуникационного оборудования, работы по преднастройке и установке программного обеспечения выполняли только сотрудники Общества, (т. 11 л.д. 80-85).

Также из показаний сотрудников Общества Дымова Л.Г. Грициенкова В.В., Дарзина СМ. следует, что посторонних на складе не было и не бывает, кроме сотрудников склада, сотрудников арендодателя, инженеров Общества, которые приезжают на склад подтвердить, что оборудование соответствует документам и инженеры Общества проверяли сохранность оборудования, (т. 12 л.д. 77-82).

 В отношении приобщенного Заявителем в материалы дела расчета сравнительного анализа занятости сотрудников ООО «Инлайн Технолоджис» за периоды 2013г., 2014г., 2015г. (далее - Расчет) в электронном виде на CD-диске, судом установлено, что указанный Расчет представлен Заявителем в форме таблиц формата Excel с указанием фамилий (инициалов), должностей и тарифных ставок (окладов).

Из указанных документов невозможно сделать вывод о том, что весь технический персонал Общества был занят в целях исполнения договоров с заказчиками и не мог одновременно выполнять работы по предпродажной подготовке оборудования, для указанных работ Заявителем привлекались подрядчики.

Согласно ч. 3 ст. 71 АПК РФ доказательство признается арбитражным судом достоверным, если в результате его проверки и исследования выясняется, что содержащиеся в нем сведения соответствуют действительности.

Ввиду отсутствия подтверждающих документов, обосновывающих позицию Заявителя в ходатайстве о приобщении, не представляется возможным проверить сведения, содержащиеся в таблицах в электронном виде на CD-диске.

Таким образом, расчет сравнительного анализа занятости сотрудников ООО «Инлайн Технолоджис» за периоды 2013г., 2014г., 2015г. в электронном виде на CD-диске в форме таблиц формата Excel не отвечают принципам относимости (ст. 67 АПК РФ) и допустимости (ст. 68 АПК РФ) доказательств.

Относительно ходатайства Заявителя о проведении в ходе судебного разбирательства нотариального допроса Толова Ф.Ю., судом установлено следующее.

В   рамках   проведения   рассматриваемой   выездной   налоговой   проверки, Инспекцией в порядке ст. 90 НК РФ в качестве свидетеля допрошен Толов Ф.Ю., показания которого отражены в протоколе допроса от 10.04.2017 № 112/3068, которые, в числе прочих доказательств, подтверждают правовую позицию Инспекции относительно предмета спора. Данный протокол представлен в материалы настоящего дела (т. 21 л.д. 127-128) и является надлежащим доказательством, поскольку соответствующий допрос проведен и оформлен в полном соответствии с нормами НК РФ.

Заявитель не оспаривает вышеуказанный протокол допроса Толова Ф.Ю., не указывает на наличие нарушений допущенных Инспекцией при проведении допроса, не представляет доказательств того, что показания свидетеля ложные, даны под давлением либо продиктованы желанием избежать ответственности, а также не просит признать указанный допрос ненадлежащим доказательством по делу.

В соответствии с п. 1 ст. 90 НК РФ свидетель предупрежден об ответственности за отказ или уклонение от дачи показаний либо за дачу заведомо ложных, установленной ст. 128 НК РФ, о чем сделана соответствующая запись в протоколе допроса.

В рамках допроса Толова Ф.Ю. свидетель показал, что он работал в ООО «ИНЛАЙН ТЕХНОЛОДЖИС» с 2005 года по май 2016 года сначала в должности руководитель группы сервиса, затем руководителем сервисной службы и в должности начальника отдела технической поддержки департамента сервиса.

По словам свидетеля, субподрядчиков он не привлекал, их не было и спорные подрядчики ООО «ИНЛАЙН ТЕХНОЛОДЖИС» ему не знакомы. Исполнение по всем соответствующим договорам происходило силами сотрудников Общества (так, свидетель пояснил, что работы по предпродажной подготовке выполнялись инженерами технологических отделов: отдел вычислительных систем работал с серверами: по источникам бесперебойного питания - отдел инженерных систем; по сетевому оборудованию - отдел сетевых решений; по оборудованию ИБ - отдел информационной безопасности и т.д.). Для работ по технической поддержке оборудования и по предпродажной подготовке оборудования обязательным условием является необходимость наличия сертифицированных специалистов.

Кроме того, Инспекция обращает внимание, что показания Толова Ф.Ю., которые были даны в ходе мероприятий налогового контроля, не вызывают сомнений относительно обстоятельств настоящего спора, поскольку подтверждаются иными материалами проверки и показаниями других свидетелей. В частности, протоколом допроса бывшего работника ООО «ИНЛАЙН ТЕХНОЛОДЖИС» Бондаренко М.В. от 30.03.2017 № 151/3127 (т. 21, л.д. 129-130), в котором свидетель указал на то, что работал в Обществе с 2012 года по август 2016 года в должности инженера департамента сервиса группа поддержки сетевых решений; распоряжения отдавал ему Толов Ф. Ю. Также свидетель указал, что услуги по технической поддержке оборудования и программного обеспечения системы IP-телефонии и ВКС, работы по проверке   и   тестированию   телекоммуникационного   оборудования   выполнялись сотрудниками его отдела, сотрудниками других отделов компании, а также компаниями, входящими в холдинг.

Представление показаний Толова Ф.Ю. (зафиксированных в присутствии нотариуса) после окончания проверки и вынесения оспариваемого решения является недопустимым, поскольку такое доказательство получено с нарушением требований действующего законодательства.

В соответствии со статьей 80 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате, введенных в действие Постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 11.02.1993 № 4462-1 (далее - Основы о нотариате), нотариус, свидетельствуя подлинность подписи, не удостоверяет факты, изложенные в документе, а подтверждает, что подпись сделана определенным лицом.

Таким образом, засвидетельствование нотариусом, протокола допроса Толова Ф.Ю. подтверждает лишь факт его подписания конкретным лицом, однако достоверность изложенных в нем пояснений не удостоверяет.

Статьей 102 Основ о нотариате предусмотрено, что обеспечение доказательств нотариусом допускается в случае, если есть основания полагать, что представление необходимых доказательств в дальнейшем станет невозможным или затруднительным.

Согласно статье 103 Основ о нотариате обеспечение доказательств осуществляется с извещением сторон спора и заинтересованных лиц. Исключение из данного правила образуют случаи, не терпящие отлагательства, или ситуации, когда нельзя определить, кто впоследствии будет участвовать в деле.

В указанном протоколе допроса Толова Ф.Ю. не обоснована невозможность (затруднительность) предоставления доказательств впоследствии. Каких-либо документальных подтверждений, что в дальнейшем представление доказательств станет невозможным или затруднительным, нотариусом и Налогоплательщиком не представлено.

Из самого содержания показаний Толова Ф.Ю., заверенного нотариусом с очевидностью следует, что они оформлены с целью опровержения доводов Инспекции, изложенных в оспариваемом решении, а равно получены после проведения проверки.

В соответствии со ст. 68 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации обстоятельства дела, которые согласно закону должны быть подтверждены определенными доказательствами, не могут подтверждаться в арбитражном суде иными доказательствами.

В материалах дела представлен протокол допроса Толова Ф.Ю. (т. 21 л.д. 127-128), полученный Инспекцией в рамках контрольных мероприятий, что в совокупности с имеющимися в деле доказательствами позволяет рассмотреть спор по существу.

При таких обстоятельствах, показания Толова Ф.Ю., заверенные нотариусом, являются недопустимыми доказательствами. Таким образом, довод Налогоплательщика о том, что указанные свидетельские показания подтверждают реальность   оказания   телекоммуникационных услуг по настройке оборудования, является необоснованным.

Учитывая изложенные обстоятельства по делу в их совокупности и взаимосвязи, как того требуют положения, содержащиеся в части 2 статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и другие положения Кодекса, признает необоснованными требования, заявленные ООО "Инлайн Технолоджис" к ИФНС России № 14 по г. Москве.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 110, 167, 169, 170, 198, 201 АПК РФ, суд

Р Е Ш И Л:

В удовлетворении заявления ООО "Инлайн Технолоджис" (ОГРН 

<

***>; ИНН 

<

***>; 125167, 

<

...>) к ИФНС России № 14 по г. Москве (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, 125057, 

<

...>; 125284, 

<

...>) о признании частично недействительным решения от 03.05.2018 № 1837, отказать.

Решение может быть обжаловано в течение месяца в Девятый арбитражный апелляционный суд, через Арбитражный суд города Москвы.

Судья:

А.В. Бедрацкая