АРБИТРАЖНЫЙ СУД РОСТОВСКОЙ ОБЛАСТИ

 

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А53-6804/17

14 сентября 2017 года

г. Ростов-на-Дону

 

Резолютивная часть решения объявлена   07 сентября 2017 г.

Полный текст решения изготовлен            14 сентября 2017 г.

 

Арбитражный суд Ростовской области в составе:

судьи Батуриной Е.А.,

при ведении протокола судебного заседания секретарём судебного заседания ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по иску

ФИО2

к обществу с ограниченной ответственностью Медицинский центр "XXI ВЕК-ОДА" (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>)

третье лицо: ФИО3 

о признании действий незаконными, обязании, 

 

при участии:

от истца – представитель по доверенности от 16.02.2017 № 3-129 ФИО4,

от третьего лица – представитель по доверенности № 1Д-403 от 04.05.2017 ФИО5, 

 

установил:

ФИО2 обратился в арбитражный суд с иском к обществу с ограниченной ответственностью Медицинский центр "XXI ВЕК-ОДА" об обязании предоставить документы, необходимые для проведения аудиторской проверки бухгалтерской (финансовой) отчетности за период с 01.01.2015 по 31.12.2016, признании действий незаконными.

Протокольным определением от 09.08.2017г. судом в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации к рассмотрению были приняты уточненные исковые требования, в соответствии с которыми ситец просит суд:

1.                  Признать незаконными действия (бездействия) директора общества с ограниченной ответственностью Медицинский центр «XXI ВЕК-ОДА» ФИО3, выраженные в непредоставлении документов для проведения аудиторской проверки;

2.                  Обязать общество с ограниченной ответственностью Медицинский центр «XXI ВЕК- ОДА» в трехдневный срок со дня вступления решения в законную силу предоставить Обществу с ограниченной ответственностью «Аудиторская фирма Эксперт Консультант» следующие документы, необходимые для проведения аудиторской проверки бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО Медицинский центр «XXI ВЕК-ОДА» за период с 01.01.2015г. по 31.12.2016г.:

-                     Учредительные документы, решения участников общества, протоколы общих собраний участников общества;

-                     Документы на получение лицензий, патентов и др. видов интеллектуальной собственности;

-                     Материалы судебных и налоговых споров;

-                     Документы и отчеты по получению и использованию бюджетных и внебюджетных средств;

-                     Отраслевые нормы, правила, указания;

-                     Внутрифирменные инструкции и положения;

-                     Штатное расписание. Коллективный договор. Положение по оплате труда;

-                     Договоры и иные соглашения, которые повлекли для ООО Медицинский центр «XXI ВЕК-ОДА» возникновение, прекращение или изменение прав и обязанностей;

-                     Приказы производственные, кадровые;

Плановые и фактические калькуляции. Сметы. Проекты. Расчеты и обоснования об утверждении цен на оказываемые услуги, регулируемых тарифов и др.,

-                     План финансово-хозяйственной деятельности;

-                     Производственные и другие внутрифирменные отчеты;

-                     Плановые и фактические сметы использования собственных фондов Предприятия.

-                     Смета представительских расходов. Документы, определяющие распределение прибыли;

-                     Приказ по учетной политике. Рабочий план счетов (субсчетов). График документооборота;

-                     Документы по постановке на налоговый учет в налоговых органах и внебюджетных фондах, Уведомление о присвоении кодов в территориальном управлении Госкомстата РФ и другие регистрационные документы;

-                     Акты сверки по налогам и сборам налоговыми органами. Акты проверки предприятия налоговыми органами;

-                     Годовая отчетность с приложениями и пояснениями к ней;

-                     Письменная информация и аудиторские заключения по результатам аудиторских проверок, не менее чем за 2 предшествующих финансовых года;

-                     Налоговые регистры, расчеты и декларации, справки по расчетам (по всем налогам).

-                     Документы, обосновывающие льготы по налоговым расчетам;

-                     Главная книга, оборотный баланс;

-                     Квартальная и годовая бухгалтерская и статистическая отчетность в полном объеме;

-                     Книга покупок и продаж. Журнал регистрации входящих и исходящих счетов-фактур;

-                     Журналы-ордера, расшифровки (аналитический учет) по ведению учета на всех балансовых счетах;

-                     Сведения, аналитический учет по ведению операций на забалансовых счетах;

-                     Акты инвентаризации товарно-материальных ценностей, основных средств, нематериальных активов, кассовой наличности, расчетов задолженности и прочих статей баланса;

-                     Все первичные документы, подтверждающие данные учета, зафиксированные в журналах-ордерах, ведомостях, машинограммах;

-                     Накладные, закупочные акты, акты приемки, ликвидация, списания, и прочие документы, подтверждающие движение товарно-материальных ценностей;

-                     Материальные и товарные отчеты;

-                     Акты приема-передачи, ввода в эксплуатацию, ликвидации, реализации, переоценки, карточки и т.д., подтверждающие движение основных средств;

-                     Инвентарная опись основных средств;

-                     Первичная документация по учету и хранению материально-производственных запасов;

-                     Договоры с материально-ответственными лицами;

-                     Журнал учета выданных доверенностей и другие документы по требованию аудитора;

-                     Кассовая книга предприятия, справка об установлении лимита остатка денежной наличности;

-                     Кассовые документы (приходные, расходные ордера со всеми приложениями);

-                     Авансовые отчеты подотчетных лиц с приложениями;

-                     Акты взаимозачетов: договоры цессии и другие документы о погашении обязательств;

-                     Акты приема-передачи векселей;

-                     Акты сверки расчетов с контрагентами;

-                     Результаты последней и предыдущей инвентаризации;

-                     Документы банка (выписки с приложениями);

-                     Договоры банковского счета, займа, кредитные;

-                     Договоры залога;

- Документы на приобретение и выбытие ценных бумаг;

-                     Книга учета ценных бумаг;

-                     Расчеты по заработной плате работников с приложением всех документов - оснований для расчета: табеля %чета рабочего времени, больничные листы, расчет отпускных; документы, обосновывающие применение льгот по подоходному налогу, трудовые соглашения, договоры подряда, заявления, лицевые счета, налоговые карточки, любые другие документы, относящиеся к расчетам по заработной плате и исчислению подоходного налога. Книга учета депонентов:

-                     Договоры займа и другие;

-                     Документы, обосновывающие начисление детских пособий, выдачу ссуд и т.д.;

-                     Документы, обосновывающие учет расчетов по претензиям и недостачам (предъявленные претензии, решение арбитражных судов, решение следственных органов и

т.д.);

-                     Сведения о поступлении и расходование денежных средств ОМС в разрезе кодов экономической классификации и видов помощи (кассовый расход);

-                     Сведения о затратах МО по Средствам ОМС в разрезе кодов экономической классификации (затраты);

-                     Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности МО по средствам ОМС в разрезе кодов экономической классификации;

-                     Реестр финансирования с приложением копий платежных поручений;

-                     Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности МО по средствам ОМС в разрезе кодов экономической классификации;

-                     Приложение 1, Таблица №1-ОМС «Сведения о фактической заработной плате работников МОРО с сфере ОМС;

-                     Приложение №1 к приказу ФФОМС от 26.03.2013г. №65 «Форма отчетности о заработной плате работников МО в сфере ОМС;

-                     Квартальная статистическая отчетность согласно письму ТФ №4 «О представлении статистической отчетности»;

-                     Анализ расходования средств ОМС;

-                     Сводный ежемесячный счет за оказанные медицинские услуги по ОМС (Бланки строгой отчетности за платные услуги);

-                     Бухгалтерские справки;

-                     Все бухгалтерские и налоговые регистры учета и другие документы, устные и письменные пояснения;

-                     Копия программного продукта, содержащую сведения, на основании которых ведется аналитический и синтетический учет, а также составляет отчетность, которая предоставляется в налоговые органы РФ и другим заинтересованным пользователям;

3.                  Обязать общество с ограниченной ответственностью Медицинский центр «XXI ВЕК- ОДА» обеспечить беспрепятственный доступ Обществу с ограниченной ответственностью «Аудиторская фирма Эксперт Консультант» к иным программным продуктам, в которых содержится сведения, способствующие выполнению аудиторской проверки бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО Медицинский центр «XXI ВЕК-ОДА» за период с 01.01.2015г. по 31.12.2016г.

Представитель истца в судебное заседание, состоявшееся 07.09.2017, явился, исковые требования поддержал.

Ответчик явку представителя в судебное заседание не обеспечил, извещен надлежащим образом, в соответствии с ранее представленным отзывом и пояснениями исковые требования не признал.

Представитель третьего лица исковые требования полагал подлежащими отклонению, представил дополнительные пояснения, приобщенные судом к материалам дела.

Дело рассматривается в соответствии со статьей 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в отсутствие не явившегося в судебное заседание ответчика, надлежащим образом уведомленного о месте и времени судебного разбирательства.

Исследовав материалы дела, суд установил следующее.

Общество с ограниченной ответственностью Медицинский центр «XXI ВЕК-ОДА» зарегистрировано 14.10.2013 года, что подтверждается выпиской из ЕГРЮЛ.

Участниками общества с ограниченной ответственностью Медицинский центр «XXI ВЕК-ОДА» являются ФИО3 и ФИО2, доля каждого участника составляет 50 процентов уставного капитала общества.

Директором общества с ограниченной ответственностью Медицинский центр «XXI ВЕК-ОДА» является ФИО3.

Учитывая, что Устав общества с ограниченной ответственностью Медицинский центр «XXI ВЕК-ОДА» не содержит подробный порядок ознакомления с документами первичной бухгалтерской отчетности, и в связи с возникшими сомнениями в правильности годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ФИО2 предложил Обществу с ограниченной ответственностью Медицинский центр «XXI ВЕК-ОДА» в лице директора внести предложения о порядке ознакомления с документами первичной бухгалтерской отчетности и предоставить возможность ознакомления с указанными документами.

В ответ было получено письмо, которым общество указало, что законодательством понятие первичная бухгалтерская отчетность не предусмотрено, в связи с чем общество не может предоставить возможность ознакомления с названными документами.

ФИО2, являясь участником общества, заключил договор №5/аудит от 29.12.2016 г. на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО Медицинский центр «XXI ВЕК-ОДА» за период с 01.01.2015г. по 31.12.2016г., после заключения которого обратился к директору общества с требованием предоставить необходимые документы для проведения аудиторской проверки с приложением соответствующего договора. 

Ответ от общества в адрес ФИО2 не поступило.

Изложенные обстоятельства послужили основанием для обращения истца в суд с настоящим иском.

Исследовав материалы дела, выслушав пояснения представителей сторон, суд пришел к выводу о том, что исковые требования подлежат удовлетворению в части ввиду следующего.

Положениями пункта 1 статьи 65.2 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что участники корпорации (участники, члены, акционеры и т.п.) вправе, в том числе, в случаях и в порядке, которые предусмотрены законом и учредительным документом корпорации, получать информацию о деятельности корпорации и знакомиться с ее бухгалтерской и иной документацией.

Пунктом 1 статьи 8 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон об обществах с ограниченной ответственностью) участникам общества предоставлены права получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его документацией в установленном его учредительными документами порядке.

В соответствии с пунктом 3 статьи 12 Закона об обществах с ограниченной ответственностью по требованию участника общество обязано в разумные сроки предоставить ему возможность ознакомиться с учредительными документами, в том числе с изменениями.

В пунктах 1 и 3 статьи 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью содержится перечень документов, которые обязано хранить общество и к которым обязано обеспечивать доступ участников общества.

Согласно пункту 1 статьи 29 Федерального закона "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 № 402-ФЗ организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года. Документы учетной политики, стандарты экономического субъекта, другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета, в том числе средства, обеспечивающие воспроизведение электронных документов, а также проверку подлинности электронной подписи, подлежат хранению экономическим субъектом не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в последний раз.

При этом порядок обеспечения обществом доступа участников общества к документам, предусмотренным пунктами 1 и 3 статьи 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью, закреплен в пункте 4 названной статьи Закона, согласно которому в течение трех дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества; общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов; плата, взимаемая обществом за предоставление таких копий, не может превышать затраты на их изготовление.

В абзаце втором пункта 1 Информационного письма Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" разъяснено, что при реализации своего права на получение информации участники хозяйственных обществ не обязаны раскрывать цели и мотивы, которыми они руководствуются, требуя представления информации об обществе, а также иным образом обосновывать наличие интереса в получении соответствующей информации, за исключением случаев, вытекающих из закона.

В соответствии с частью 2 статьи 48 Закона об обществах с ограниченной ответственностью по требованию любого участника общества аудиторская проверка может быть проведена выбранным им профессиональным аудитором, который должен соответствовать требованиям, установленным частью 1 этой же статьи. В случае проведения такой проверки оплата услуг аудитора осуществляется за счет участника общества, по требованию которого она проводится.

Данная норма предусматривает два различных случая назначения аудиторской проверки - по инициативе и за счет общества и по инициативе и за счет участника общества. В случае, предусмотренном частью второй статьи 48 Закона об обществах с ограниченной ответственностью, решение общего собрания участников общества о проведении аудиторской проверки и выборе аудитора не требуется; общее собрание в этом случае решает лишь вопрос о возможности компенсации расходов участника на проведение проверки.

С учетом приведенных положений Закона об обществах с ограниченной ответственностью общество по требованию его участника обязано предоставить аудитору, определенному в соответствии с условиями, содержащимися в части второй статьи 48 Закона, возможность ознакомиться с бухгалтерскими книгами и иной документацией, необходимой для проведения проверки, в порядке, установленном законодательством об аудиторской деятельности (правовая позиция изложена в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 13.05.2008 N 17869/07).

Доводы ответчика, третьего лица о наличии препятствий в проведении аудиторской проверки избранной участником аудиторской компанией, в частности непрофессионализм и разглашение аудиторской тайны, в нарушение статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, не доказаны.

Истцом в материалы дела представлена выписка из реестра аудиторов и аудиторских организаций Саморегулируемой организации аудиторов Ассоциации «Содружество» от 02.08.2017 № 1323-Ю/17, в соответствии с которой общество с ограниченной ответственностью «Аудиторская фирма Эксперт Консультант» является членом СРО ААС и включена в реестр аудиторов и аудиторских организаций Саморегулируемой организации аудиторов Ассоциации «Содружество» 12.04.2013 за основным регистрационным номером 11306013107.

Доводы третьего лица о необходимости получения согласия решения общего собрания на передачу аудитору истребуемых документов и информации со ссылкой на их на конфиденциальность судом отклоняется.

Федеральным законом от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" на аудируемое лицо и (или) лицо, заключившее договор оказания аудиторских услуг, возложена обязанность предоставлять аудитору информацию и документацию, необходимую для осуществления аудита.

Как следует из пункта 14.1 Устава общества, предоставляемая участникам общества, членам органа управления общества, аудитору общества техническая, финансовая, коммерческая и иная информация, связанная с созданием и деятельностью общества, считается конфиденциальной.

В соответствии с пунктом 14.2 Устава общества, указанные лица обязаны принимать все необходимые и разумные меры, чтобы предоставить разглашение полученной конфиденциальной информации сверх служебной или производственной необходимости в связи с выполнением обязанностей в рамках деятельности общества.

Как следует из статьи 9 Закона об аудиторской деятельности, аудиторскую тайну составляют любые сведения и документы, полученные и (или) составленные аудиторской организацией и ее работниками, а также индивидуальным аудитором и работниками, с которыми им заключены трудовые договоры, при оказании услуг, предусмотренных настоящим Федеральным законом, за исключением:

1) сведений, разглашенных самим лицом, которому оказывались услуги, предусмотренные настоящим Федеральным законом, либо с его согласия;

2) сведений о заключении договора оказания аудиторских услуг;

3) сведений о величине оплаты аудиторских услуг.

Аудиторская организация и ее работники, индивидуальный аудитор и работники, с которыми им заключены трудовые договоры, обязаны соблюдать требование об обеспечении конфиденциальности информации, составляющей аудиторскую тайну. 

Аудиторская организация, индивидуальный аудитор не вправе передавать сведения и документы, составляющие аудиторскую тайну, третьим лицам либо разглашать эти сведения и содержание документов без предварительного письменного согласия лица, которому оказывались услуги, предусмотренные настоящим Федеральным законом, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами.

В соответствии с пунктом 2 статьи 14 Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" при оказании аудиторских услуг аудируемое лицо, лицо, заключившее договор оказания аудиторских услуг, обязано:

1) содействовать аудиторской организации, индивидуальному аудитору в своевременном и полном проведении аудита и оказании сопутствующих аудиту услуг, создавать для этого соответствующие условия, предоставлять необходимую информацию и документацию, давать по устному или письменному запросу аудиторской организации, индивидуального аудитора исчерпывающие разъяснения и подтверждения в устной и письменной форме, а также запрашивать необходимые для оказания аудиторских услуг сведения у третьих лиц;

2) не предпринимать каких бы то ни было действий, направленных на сужение круга вопросов, подлежащих выяснению при проведении аудита и оказании сопутствующих аудиту услуг, а также на сокрытие (ограничение доступа) информации и документации, запрашиваемых аудиторской организацией, индивидуальным аудитором. Наличие в запрашиваемых аудиторской организацией, индивидуальным аудитором для проведения аудита и оказания сопутствующих аудиту услуг информации и документации сведений, содержащих коммерческую тайну, не может являться основанием для отказа в их предоставлении.

Таким образом, положения устава общества не противоречат положениям статьи 9 Закона об аудиторской деятельности, которая содержит указание на обязанность аудитора не разглашать сведения и содержание документов аудируемого лица без его предварительного письменного согласия. Кроме того, устав общества не содержит запрет на предоставление документов аудитору.

В соответствии с пунктом 8 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации N 144 от 18 января 2011 года "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" судам необходимо учитывать, что в случае, когда участник обратился в хозяйственное общество с требованием о предоставлении копии и (или) обеспечении доступа к документу, который в силу закона или иного правового акта должен храниться обществом, но при этом данный документ по каким-то причинам у него отсутствует, общество обязано сообщить участнику об отсутствии документа, а также (при наличии таких сведений) о причинах его отсутствия, месте нахождения документа и предполагаемой дате, когда он будет возвращен в общество или восстановлен (при наличии такой возможности). В такой ситуации участник также имеет право потребовать, чтобы общество по возвращении или восстановлении отсутствующего документа сообщило ему об этом.

На основании статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основания своих требований и возражений.

Возражая против удовлетворения исковых требований, ответчик пояснил, что часть истребуемых документов не могут быть представлены, поскольку указанные документы у общества отсутствуют, обязательное их ведение законом не предусмотрено, а именно, решения участников общества, документы на получение лицензий, патентов и др. видов интеллектуальной собственности; материалы судебных и налоговых споров; документы и отчеты по получению и использованию бюджетных и внебюджетных средств; отраслевые нормы, правила, указания; внутрифирменные инструкции и положения; коллективный договор, положение по оплате труда; плановые и фактические калькуляции, сметы, Проекты, расчеты и обоснования об утверждении цен на оказываемые услуги, регулируемых тарифов и др., план финансово-хозяйственной деятельности; производственные и другие внутрифирменные отчеты; смета представительских расходов, документы, определяющие распределение прибыли; приказ по учетной политике, рабочий план счетов (субсчетов), график документооборота; годовая отчетность с приложениями и пояснениями к ней; письменная информация и аудиторские заключения по результатам аудиторских проверок, не менее чем за 2 предшествующих финансовых года; документы, обосновывающие льготы по налоговым расчетам; книга покупок и продаж, журнал регистрации входящих и исходящих счетов-фактур; журналы-ордера, расшифровки (аналитический учет) по ведению учета на всех балансовых счетах; первичные документы, подтверждающие данные учета, зафиксированные в журналах-ордерах, ведомостях, машинограммах; материальные и товарные отчеты; первичная документация по учету и хранению материально-производственных запасов; кассовые документы (приходные, расходные ордера со всеми приложениями); авансовые отчеты подотчетных лиц с приложениями; акты взаимозачетов: договоры цессии и другие документы о погашении обязательств; акты приема-передачи векселей; акты сверки расчетов с контрагентами; документы на приобретение и выбытие ценных бумаг; книга учета ценных бумаг; документы, обосновывающие начисление детских пособий, выдачу ссуд и т.д.; документы, обосновывающие учет расчетов по претензиям и недостачам (предъявленные претензии, решение арбитражных судов, решение следственных органов и т.д.); реестр финансирования с приложением копий платежных поручений; приложение 1, таблица №1-ОМС «Сведения о фактической заработной плате работников МОРО в сфере ОМС, иные программные продукты, в которых содержится сведения, способствующие выполнению аудиторской проверки бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО Медицинский центр «XXI ВЕК-ОДА» за период с 01.01.2015г. по 31.12.2016г.

Истец наличие у общества обязанности хранить указанные документы не обосновал.

На основании вышеизложенного, с учётом того, что выносимое арбитражным судом решение должно обладать свойством исполнимости и доводов ответчика об отсутствии указанных документов, в данной части требований суд считает необходимым отказать, поскольку доказательств, опровергающих доводы ответчика, истец не представил.

Остальные перечисленные в иске (с учетом уточнений) документы содержат информацию об организации деятельности общества, его финансовом и имущественном положении, используются в бухгалтерском учете и при формировании бухгалтерской отчетности, подлежат хранению обществом.

Доводы ответчика об избыточности запрашиваемых истцом документов суд отклоняет, поскольку исходя из смысла статьи 13 Федерального закона от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", аудитор самостоятельно определяет объем документации, необходимой для проведения аудита, в связи с чем конкретный перечень документов, которые следует предоставить для проведения проверки определяется аудитором.

Между тем, доказательств предоставления аудиторской компании общество с ограниченной ответственностью «Аудиторская фирма Эксперт Консультант» документации общества в целях проведения аудиторской проверки по требованию участника общества ФИО2, в материалы не представлено.

В результате невыполнения ответчиком законных требований истца нарушено право ответчика как участника общества на получение квалифицированной информации о состоянии дел общества для участия в управлении его делами. 

В деле отсутствуют доказательства злоупотребления истцом правом на предоставление информации и злонамеренности его действий.

Истцом заявлены требования о признании незаконными действия (бездействия) директора общества с ограниченной ответственностью Медицинский центр «XXI ВЕК-ОДА» ФИО3, выраженных в непредоставлении документов для проведения аудиторской проверки

Статьей 11 Гражданского кодекса Российской Федерации закреплена судебная защита нарушенных или оспариваемых прав и законных интересов.

Защита гражданских прав осуществляется способами, перечисленными в статье 12 Гражданского кодекса Российской Федерации.

При этом заинтересованное лицо свободно в выборе способа защиты нарушенных прав, который определяется спецификой охраняемого права и характером нарушения, однако избрание ненадлежащего способа защиты нарушенных (или предполагаемо нарушенных) прав и законных интересов служит основанием для оставления заявленных требований без удовлетворения.

Оценив доводы истца, представленные в дело доказательства в порядке статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, руководствуясь вышеназванными нормами права, суд считает необходимым указать, что в части признания незаконными действий директора ответчика истцом избран ненадлежащий способ защиты нарушенного права, поскольку действующим законодательством такой способ защиты не предусмотрен. 

Избрание ненадлежащего способа защиты права является самостоятельным основанием для отказа в удовлетворении иска применительно к статье 4 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд пришел к выводу о том, что исковые требования подлежат удовлетворению в части обязания общества с ограниченной ответственностью Медицинский центр "XXI ВЕК-ОДА" предоставить обществу с ограниченной ответственностью «Аудиторская фирма Эксперт Консультант» следующие документы общества с ограниченной ответственностью Медицинский центр "XXI ВЕК-ОДА" за период с 01.01.2015г. по 31.12.2016г.:

- учредительные документы, протоколы общих собраний участников общества,

- внутрифирменные инструкции и положения,

- штатное расписание,

- договоры и иные соглашения, которые повлекли для общества с ограниченной ответственностью Медицинский центр "XXI ВЕК-ОДА" возникновение, прекращение или изменение прав и обязанностей,

- приказы производственные, кадровые;

- плановые и фактические сметы использования собственных фондов Предприятия,

- приказ по учетной политике. Рабочий план счетов (субсчетов). График документооборота,

- документы по постановке на налоговый учет в налоговых органах и внебюджетных фондах, Уведомление о присвоении кодов в территориальном управлении Госкомстата РФ и другие регистрационные документы,

- налоговые регистры, расчеты и декларации, справки по расчетам (по всем налогам),

- главная книга, оборотный баланс,

- квартальная и годовая бухгалтерская и статистическая отчетность в полном объеме,

- сведения, аналитический учет по ведению операций на забалансовых счетах,

- акты инвентаризации, 

- накладные, закупочные акты, акты приемки, ликвидация, списания, и прочие документы, подтверждающие движение товарно-материальных ценностей,

- акты приема-передачи, ввода в эксплуатацию, ликвидации, подтверждающие движение основных средств,

- инвентарная опись основных средств,

- договоры с материально ответственными лицами,

- журнал учета выданных доверенностей, 

- кассовая книга предприятия, справка об установлении лимита остатка денежной наличности,

- кассовые документы (приходные, расходные ордера со всеми приложениями),

- авансовые отчеты подотчетных лиц с приложениями,

- результаты последней и предыдущей инвентаризации,

- документы банка (выписки с приложениями),

- расчеты по заработной плате работников с приложением всех документов - оснований для расчета: табеля учета рабочего времени, больничные листы, расчет отпускных; документы, обосновывающие применение льгот по подоходному налогу, трудовые соглашения, договоры подряда, заявления, лицевые счета, налоговые карточки, любые другие документы, относящиеся к расчетам по заработной плате и исчислению подоходного налога. Книга учета депонентов,

- сведения о поступлении и расходование денежных средств ОМС в разрезе кодов экономической классификации и видов помощи (кассовый расход),

- сведения о затратах МО по Средствам ОМС в разрезе кодов экономической классификации (затраты),

- сведения о дебиторской и кредиторской задолженности МО по средствам ОМС в разрезе кодов экономической классификации,

- расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности МО по средствам ОМС в разрезе кодов экономической классификации,

- приложение №1 к приказу ФФОМС от 26.03.2013г. №65 «Форма отчетности о заработной плате работников МО в сфере ОМС,

- анализ расходования средств ОМС,

- сводный ежемесячный счет за оказанные медицинские услуги по ОМС (Бланки строгой отчетности за платные услуги),

- все бухгалтерские и налоговые регистры учета,

- сведения программного продукта, на основании которых ведется аналитический и синтетический учет, а также составляет отчетность, которая предоставляется в налоговые органы РФ и другим заинтересованным пользователям.

Оценивая объем испрашиваемых документов, суд пришел к выводу, что, с учетом объема данных документов, а также объективной возможности представления документов, требования истца могут быть удовлетворены в 3-тидневный срок, который суд считает разумным и объективным.

В удовлетворении остальной части требований следует отказать

Исходя из правил, установленных статьей 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, судебные расходы по уплате государственной пошлины в размере относятся судом на стороны с учетом того, что заявлено два неимущественных требования – об обязании представить документы и сведения и о признании действий директора незаконными, требование об обязании представить документы и сведения удовлетворено в части, в удовлетворении требований о признании действий директора незаконными отказано.

Руководствуясь статьями 110, 167-170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд 

 

Р Е Ш И Л:

Обязать общество с ограниченной ответственностью Медицинский центр "XXI ВЕК-ОДА" (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) в течение трёх дней с момента вступления в законную силу решения суда предоставить обществу с ограниченной ответственностью «Аудиторская фирма Эксперт Консультант» следующие документы общества с ограниченной ответственностью Медицинский центр "XXI ВЕК-ОДА" (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) за период с 01.01.2015г. по 31.12.2016г.:

- учредительные документы, протоколы общих собраний участников общества,

- внутрифирменные инструкции и положения,

- штатное расписание,

- договоры и иные соглашения, которые повлекли для общества с ограниченной ответственностью Медицинский центр "XXI ВЕК-ОДА" возникновение, прекращение или изменение прав и обязанностей,

- приказы производственные, кадровые;

- плановые и фактические сметы использования собственных фондов Предприятия,

- приказ по учетной политике. Рабочий план счетов (субсчетов). График документооборота,

- документы по постановке на налоговый учет в налоговых органах и внебюджетных фондах, Уведомление о присвоении кодов в территориальном управлении Госкомстата РФ и другие регистрационные документы,

- налоговые регистры, расчеты и декларации, справки по расчетам (по всем налогам),

- главная книга, оборотный баланс,

- квартальная и годовая бухгалтерская и статистическая отчетность в полном объеме,

- сведения, аналитический учет по ведению операций на забалансовых счетах,

- акты инвентаризации, 

- накладные, закупочные акты, акты приемки, ликвидация, списания, и прочие документы, подтверждающие движение товарно-материальных ценностей,

- акты приема-передачи, ввода в эксплуатацию, ликвидации, подтверждающие движение основных средств,

- инвентарная опись основных средств,

- договоры с материально ответственными лицами,

- журнал учета выданных доверенностей, 

- кассовая книга предприятия, справка об установлении лимита остатка денежной наличности,

- кассовые документы (приходные, расходные ордера со всеми приложениями),

- авансовые отчеты подотчетных лиц с приложениями,

- результаты последней и предыдущей инвентаризации,

- документы банка (выписки с приложениями),

- расчеты по заработной плате работников с приложением всех документов - оснований для расчета: табеля учета рабочего времени, больничные листы, расчет отпускных; документы, обосновывающие применение льгот по подоходному налогу, трудовые соглашения, договоры подряда, заявления, лицевые счета, налоговые карточки, любые другие документы, относящиеся к расчетам по заработной плате и исчислению подоходного налога. Книга учета депонентов,

- сведения о поступлении и расходование денежных средств ОМС в разрезе кодов экономической классификации и видов помощи (кассовый расход),

- сведения о затратах МО по Средствам ОМС в разрезе кодов экономической классификации (затраты),

- сведения о дебиторской и кредиторской задолженности МО по средствам ОМС в разрезе кодов экономической классификации,

- расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности МО по средствам ОМС в разрезе кодов экономической классификации,

- приложение №1 к приказу ФФОМС от 26.03.2013г. №65 «Форма отчетности о заработной плате работников МО в сфере ОМС,

- анализ расходования средств ОМС,

- сводный ежемесячный счет за оказанные медицинские услуги по ОМС (Бланки строгой отчетности за платные услуги),

- все бухгалтерские и налоговые регистры учета,

- сведения программного продукта, на основании которых ведется аналитический и синтетический учет, а также составляет отчетность, которая предоставляется в налоговые органы РФ и другим заинтересованным пользователям.

В удовлетворении остальной части требований отказать.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью Медицинский центр "XXI ВЕК-ОДА" (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 6000 руб.

Решение по настоящему делу вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано через суд, вынесший решение, в апелляционном порядке в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца с даты принятия решения, а также в кассационном порядке в Арбитражный суд Северо-Кавказского округа, в течение двух месяцев с даты вступления решения по делу в законную силу при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

 

Судья                                                                                                            Е.А. Батурина