ПЯТНАДЦАТЫЙ  АРБИТРАЖНЫЙ  АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ  СУД

Газетный пер., 34, г. Ростов-на-Дону, 344002, тел.: (863) 218-60-26, факс: (863) 218-60-27 

E-mail: info@15aas.arbitr.ru, Сайт: http://15aas.arbitr.ru/

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

арбитражного суда апелляционной инстанции

по проверке законности и обоснованности решений (определений)

арбитражных судов, не вступивших в законную силу

дело № А01-2160/2020

город Ростов-на-Дону

07 марта 2024 года

15АП-18787/2023

 

Резолютивная часть постановления объявлена 26 февраля 2024 года

Полный текст постановления изготовлен 07 марта 2024 года

Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Димитриева М.А.,

судей Николаева Д.В., Сулименко Н.В.,

 

при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО1 (до перерыва), секретарем ФИО2 (после перерыва)

 

при участии (до перерыва):

от ООО «Строительно-Монтажная Компания»: представитель  ФИО3 по доверенности от 30.08.2023,

(после перерыва): в отсутствие лиц, участвующих в деле, извещенных надлежащим образом,

 

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью «Строительно-Монтажная Компания» на определение Арбитражного суда Республики Адыгея от 25.10.2023 по делу № А01-2160/2020 о признании сделки недействительной и применении последствий недействительности сделки по заявлению конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью «Строительный концерн «Реконструкция объектов строительство сооружений» ФИО4 к обществу с ограниченной ответственностью «Строительно-Монтажная Компания» в рамках о несостоятельности (банкротстве) общества с ограниченной ответственностью Строительный концерн «Реконструкция объектов строительство сооружений» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>),

УСТАНОВИЛ:

в рамках о несостоятельности (банкротстве) общества с ограниченной ответственностью Строительный концерн «Реконструкция объектов строительство сооружений» (далее – должник) конкурсный управляющий должника ФИО4 обратился в Арбитражный суд Республики Адыгея с заявлением о признании сделок должника, совершенных в период с 2018 г. по 2019 г. по перечислению денежных средств обществу с ограниченной ответственностью «Строительно-Монтажная Компания» (ОРГН 

<

***>; ИНН 

<

***>) (далее - ответчик, ООО «СМК») в размере 114 894 681 рублей, недействительными.

Определением от 25.10.2023 суд признал недействительными сделки по перечислению обществом с ограниченной ответственностью «Строительный концерн «Реконструкция Объектов Строительство.

Применил последствия недействительности оспариваемых сделок и взыскать с общества с ограниченной ответственностью «Строительно-Монтажная Компания» (ОРГН 

<

***>; ИНН 

<

***>) в конкурсную массу общества с ограниченной ответственностью «Строительный концерн «Реконструкция объектов строительство сооружений» (ОРГН 

<

***>; ИНН 

<

***>) денежные средства в размере 114 894 681 рубля.

Взыскал с общества с ограниченной ответственностью «Строительно-Монтажная Компания» (ОРГН 

<

***>; ИНН 

<

***>) в пользу общества с ограниченной ответственностью «Строительный концерн «Реконструкция объектов строительство сооружений» (ОРГН  

<

***>; ИНН 

<

***>) уплаченную последним государственную пошлину в размере 6 000 рублей.

Общество с ограниченной ответственностью "Строительно-Монтажная Компания" обжаловало определение суда первой инстанции в порядке, предусмотренном гл. 34 АПК РФ, и просило отменить судебный акт, принять новый. 

Апелляционная жалоба мотивирована тем, что оспариваемые сделки носили реальный и исполнимый характер, являлись возмездными. Доказательств, свидетельствующих о неправомерных действиях сторон сделок, не представлено. Заявителем не представлено доказательств неравноценного встречного исполнения по сделкам. Доводы об аффилированности должника и ответчика не подтверждены доказательствами. 

В отзыве на апелляционную жалобу конкурсный управляющий общества с ограниченной ответственностью Строительный концерн «Реконструкция объектов строительство сооружений» ФИО4 просит определение суда оставить без изменения, а апелляционную жалобу – без удовлетворения. 

В судебном заседании, состоявшемся 19.02.2024, представитель ООО «СтроительноМонтажная Компания» поддержал доводы, изложенные в апелляционной жалобе, просил определение суда отменить.

Суд, совещаясь на месте и руководствуясь статьей 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, определил: объявить перерыв в судебном заседании до 26.02.2024 до 14 час. 15 мин.

Суд разместил на своем официальном сайте в сети Интернет информацию о времени и месте продолжения судебного заседания 26.02.2024 до 14 час. 15 мин. (публичное объявление о перерыве и продолжении судебного заседания. В определении о принятии апелляционной жалобы к производству указана возможность получения информации о движении дела на официальном сайте суда в сети Интернет по соответствующему веб-адресу).

После перерыва судебное заседание продолжено 26.02.2024 в отсутствие лиц, участвующих в деле, извещенных надлежащим образом.

Суд апелляционной инстанции, руководствуясь положениями части 3 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации рассмотрел апелляционную жалобу без участия не явившихся представителей лиц, участвующих в деле, уведомленных надлежащим образом о времени и месте судебного разбирательства.

 

Законность и обоснованность принятого судебного акта проверяется Пятнадцатым арбитражным апелляционным судом в порядке, установленном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Изучив материалы дела, оценив доводы апелляционной жалобы, дополнения к ней и отзыва, выслушав представителей участвующих в деле лиц, арбитражный суд апелляционной инстанции пришел к выводу о том, что апелляционная жалоба подлежит частичному удовлетворению по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела и установлено судом первой инстанции, 7 июля 2020 года индивидуальный предприниматель ФИО5 (далее - ИП ФИО5) обратился в Арбитражный суд Республики Адыгея с заявлением о признании несостоятельным (банкротом) общества с ограниченной ответственностью «Строительный концерн «Реконструкция объектов строительство сооружений» (далее -ООО СК «РОСС», также - должник).

Решением Арбитражного суда Республики Адыгея от 30.12.2020 должник - ООО СК «РОСС» признан несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим утвержден ФИО4.

Конкурсный управляющий ФИО4 обратился в Арбитражный суд Республики Адыгея с заявлением о признании сделок должника, совершенных в период с 2018 г. по 2019 г. по перечислению денежных средств обществу с ограниченной ответственностью «Строительно-Монтажная Компания» (ОРГН 

<

***>; ИНН 

<

***>) (далее - Ответчик, ООО «СМК») в размере 114 894 681 рублей, недействительными, а именно:

-  05.07.2018 ООО «СМК» 2308210607 3058 118 000 оплата за аренду в июне 2018г., согласно договора аренды оборудования № СМК-5/2016 от 01.03.2016г. Сумма 118000-00руб. в т.ч. НДС (18%) 18000-00;

-  03.08.2018 ООО «СМК» 2308210607 3473 118 000 оплата за аренду в июле 2018г., согласно договора аренды оборудования № СМК-5/2016 от 01.03.2016г. Сумма 118000-00руб. в т.ч. НДС (18%) 18000-00;

-  05.07.2018 ООО «СМК» 2308210607 3056 389 400 оплата за аренду оборудования в июне 2018г., согласно договора аренды оборудования № СМК-13 от 31.03.2016г. Сумма 389400-00руб. в т.ч. НДС (18%) 59400-00;

-  03.08.2018 ООО «СМК» 2308210607 3471 389 400 оплата за аренду оборудования в июле 2018г., согласно договора аренды оборудования № СМК-13 от 31.03.2016г. Сумма 389400-00руб. в т.ч. НДС (18%) 59400-00;

- 22.08.2018 ООО «СМК» 2308210607 3678 389 400 оплата за аренду оборудования в августе 2018г., согласно договора аренды оборудования № СМК-13 от 31.03.2016г. Сумма 389400-00руб. в т.ч. НДС (18%) 59400-00;

- 05.07.2018 ООО «СМК» 2308210607 3057 330 400 оплата за аренду оборудования в июне 2018г., согласно договора аренды № СМК-3 от 02.07.2014г. Сумма 330400-00руб. в т.ч. НДС (18%) 50400-00;

- 03.08.2018 ООО «СМК» 2308210607 3472 330 400 оплата за аренду оборудования в июле 2018г., согласно договора аренды № СМК-3 от 02.07.2014г. Сумма 330400-00руб. в т.ч. НДС (18%) 50400-00;

- 22.08.2018 ООО «СМК» 2308210607 3679 330 400 оплата за аренду оборудования в августе 2018г., согласно договора аренды № СМК-3 от 02.07.2014г. Сумма 330400-00руб. в т.ч. НДС (18%) 50400-00;

- 05.07.2018 ООО «СМК» 2308210607 3054 267 000 оплата за  аренду оборудования в июне 2018г., согласно договора аренды оборудования № СМК-12 от 31.03.2016г. Сумма 267000-00руб. в т.ч. НДС (18%) 40728-81;

- 03.08.2018 ООО «СМК» 2308210607 3470 267 000 оплата за аренду оборудования в июле 2018г., согласно договора аренды оборудования № СМК-12 от 31.03.2016г. Сумма 267000-00руб. в т.ч. НДС (18%) 40728-81;

- 22.08.2018 ООО «СМК» 2308210607 3677 267 000 оплата за аренду оборудования в августе 2018г., согласно договора аренды оборудования № СМК-12 от 31.03.2016г. Сумма 267000-00руб. в т.ч. НДС (18%) 40728-81;

- 03.08.2018 ООО «СМК» 2308210607 3475 402 287 оплата за транспортные услуги в июне 2018г., согласно договора транспортных услуг № 92-2015-Р от 13.03.2015г. Сумма 402286-66руб. в т.ч. НДС (18%) 61365-76;

- 05.07.2018 ООО «СМК» 2308210607 3059 50 000 оплата за аренду транспортных средств в июне 2018г. согласно договора аренды ТС № 13-2018-Р от 01.01.2018г. Сумма 50000-00руб. в т.ч. НДС (18%) 7627-12; транспортных средств в июле 2018г., согласно договора аренды ТС № 13-2018-Р от 01.01.2018г. Сумма 50000-00руб. в т.ч. НДС (18%) 7627-12;

- 22.08.2018 ООО «СМК» 2308210607 3681 50 000 оплата за аренду транспортных средств в августе 2018г. согласно договора аренды ТС № 13-2018-Р от 01.01.2018г. Сумма 50000-00руб. в т.ч. НДС (18%) 7627-12;

- 01.06.2018 ООО «СМК» 2308210607 2447 118 000 оплата за аренду оборудования в мае 2018г., согласно договора аренды оборудования № СМК-5/2016 от 01.03.2016г. Сумма 118000-00руб. в т.ч. НДС (18%) 18000-00;

- 27.12.2018 ООО «СМК» 2308210607 4758 118 000 оплата за аренду оборудования в декабре 2018г., согласно договора аренды оборудования № СМК-5/2016 от 01.03.2016г. Сумма 118000-00руб. в т.ч. НДС (18%) 18000-00;

- 01.03.2019 ООО «СМК» 2308210607 527 120 000 оплата за аренду оборудования в январе 2019г., согласно договора аренды оборудования № СМК-5/2016 от 01.03.2016г. Сумма 120000-00руб. в т.ч. НДС (20%) 20000-00;

- 29.05.2019 ООО «СМК» 2308210607 1385 120 000 оплата за аренду оборудования в мае 2019г., согласно договора аренды оборудования № СМК-5/2016 от 01.03.2016г. Сумма 120000-00руб. в т.ч. НДС (20%) 20000-00;

- 30.07.2019 ООО «СМК» 2308210607 2103 120 000 оплата за аренду оборудования в июне 2019г., согласно договора аренды оборудования № СМК-5/2016 от 01.03.2016г. Сумма 120000-00руб. в т.ч. НДС (20%) 20000-00;

- 01.06.2018 ООО «СМК» 2308210607 2445 389 400 оплата за аренду оборудования в мае 2018г., согласно договора аренды оборудования № СМК-13 от 31.03.2016г. Сумма 389400-00руб. в т.ч. НДС (18%) 59400-00;

- 12.12.2018 ООО «СМК» 2308210607 4591 389 400 оплата за аренду оборудования в ноябре 2018г., согласно договора аренды оборудования № СМК-13 от 31.03.2016г. Сумма 389400-00руб. в т.ч. НДС (18%) 59400-00;

- 15.01.2019 ООО «СМК» 2308210607 22 89 400 част. оплата за аренду оборудования в декабре 2018г., согласно договора аренды оборудования № СМК-13 от - 31.03.2016г. Сумма 89400-00руб. в т.ч. НДС (18%) 13637-29;

- 01.03.2019 ООО «СМК» 2308210607 526 396 000 оплата за аренду оборудования в январе 2019г., согласно договора аренды оборудования № СМК-13 от 31.03.2016г. Сумма 396000-00руб. в т.ч. НДС (20%) 66000-00;

- 29.05.2019 ООО «СМК» 2308210607 1383 396 000 оплата за аренду оборудования в мае 2019г., согласно договора аренды оборудования № СМК-13 от 31.03.2016г. Сумма 396000-00руб. в т.ч. НДС (20%) 66000-00;

- 30.08.2019 ООО «СМК» 2308210607 2505 396 000 оплата за аренду оборудования в июле 2019г., согласно договора аренды оборудования № СМК-13 от 31.03.2016г. Сумма 396000-00руб. в т.ч. НДС (20%) 66000-00;

- 01.06.2018 ООО «СМК» 2308210607 2446 330 400 оплата за  аренду оборудования в мае 2018г., согласно договора аренды № СМК-3 от 02.07.2014г. Сумма 330400-00руб. в т.ч. НДС (18%) 50400-00;

- 25.12.2018 ООО «СМК» 2308210607 4668 330 400 оплата за аренду оборудования в декабре 2018г., согласно договора аренды № СМК-3 от 02.07.2014г. Сумма 330400-00руб. в т.ч. НДС (18%) 50400-00;

- 15.03.2019 ООО «СМК» 2308210607 587 336 000 оплата за аренду оборудования в январе 2019г., согласно договора аренды № СМК-3 от 02.07.2014г. Сумма 336000-00руб. в т.ч. НДС (20%) 56000-00;

- 27.03.2019 ООО «СМК» 2308210607 678 336 000 оплата за аренду оборудования в феврале 2019г., согласно договора аренды № СМК-3 от 02.07.2014г. Сумма 336000-00руб. в т.ч. НДС (20%) 56000-00;

- 29.05.2019 ООО «СМК» 2308210607 1384 336 000 оплата за аренду оборудования в мае 2019г., согласно договора аренды № СМК-3 от 02.07.2014г. Сумма 336000-00руб. в т.ч. НДС (20%) 56000-00;

- 30.07.2019 ООО «СМК» 2308210607 2102 336 000 оплата за аренду оборудования в июне 2019г., согласно договора аренды № СМК-3 от 02.07.2014г. Сумма 336000-00руб. в т.ч. НДС (20%) 56000-00;

- 30.08.2019 ООО «СМК» 2308210607 2508 336 000 оплата  за аренду оборудования в июле 2019г., согласно договора аренды № СМК-3 от 02.07.2014г. Сумма 336000-00руб. в т.ч. НДС (20%) 56000-00;

- 01.06.2018 ООО «СМК» 2308210607 2444 267 000 оплата за аренду оборудования в мае 2018г., согласно договора аренды оборудования № СМК-12 от 31.03.2016г. Сумма 267000-00руб. в т.ч. НДС (18%) 40728-81;

- 25.12.2018 ООО «СМК» 2308210607 4669 267 000 оплата за аренду оборудования в декабре 2018г., согласно договора аренды оборудования № СМК-12 от 31.03.2016г. Сумма 267000-00руб. в т.ч. НДС (18%) 40728-81;

- 15.03.2019 ООО «СМК» 2308210607 586 267 000 оплата за аренду оборудования в январе 2019г., согласно договора аренды оборудования № СМК-12 от 31.03.2016г. Сумма 267000-00руб. в т.ч. НДС (20%) 44500-00;

- 29.05.2019 ООО «СМК» 2308210607 1382 267 600 оплата за аренду оборудования в мае 2019г., согласно договора аренды оборудования № СМК-12 от 31.03.2016г. Сумма 267600-00руб. в т.ч. НДС (20%) 44600-00;

- 01.07.2019 ООО «СМК» 2308210607 1732 267 600 оплата за аренду оборудования в июне 2019г., согласно договора аренды оборудования № СМК-12 от 31.03.2016г. Сумма 267600-00руб. в т.ч. НДС (20%) 44600-00;

- 30.09.2019 ООО «СМК» 2308210607 2768 267 600 оплата  за аренду оборудования в августе 2019г., согласно договора аренды оборудования № СМК-12 от 31.03.2016г. Сумма 267600-00руб. в т.ч. НДС (20%) 44600-00;

- 24.07.2018 ООО «СМК» 2308210607 3218 200 000 оплата за транспортные услуги в июне 2018г., согласно договора транспортных услуг № 92-2015-Р от 13.03.2015г. Сумма 200000-00руб. в т.ч. НДС (18%) 30508-47;

- 31.10.2018 ООО «СМК» 2308210607 4241 1 223 057 оплата за транспортные услуги в августе-сентябре 2018г., согласно договора транспортных услуг № 92-2015-Р от 13.03.2015г. Сумма 1223056-73руб. в т.ч. НДС (18%) 186567-98;

- 30.01.2019 ООО «СМК» 2308210607 113 241 996 част. оплата за транспортные услуги декабрь 2018г., согласно договора транспортных услуг № 92-2015-Р от 13.03.2015г. Сумма 241995-88руб. в т.ч. НДС (18%) 36914-63;

- 19.04.2019 ООО «СМК» 2308210607 964 500 000 оплата за транспортные услуги в январе 2019г., согласно договора транспортных услуг № 92-2015-Р от 13.03.2015г. Сумма 500000-00руб. в т.ч. НДС (20%) 83333-33;

- 26.04.2019 ООО «СМК» 2308210607 1117 160 000 оплата за транспортные услуги в январе 2019г., согласно договора транспортных услуг № 92-2015-Р от 13.03.2015г. Сумма 160000-00руб. в т.ч. НДС (20%) 26666-67;

- 29.05.2019 ООО «СМК» 2308210607 1389 2 190 000 оплата за транспортные услуги в апреле-мае 2019г., согласно договора транспортных услуг № 92- 2015-Р от 13.03.2015г. Сумма 2190000-00руб. в т.ч. НДС (20%) 365000-00;

- 01.03.2018 ООО «СМК» 2308210607 583 50 000 оплата по сф № 11 от 31.01.2018г., за аренду транспортных средств, согласно договора аренды ТС № 13-2018-Р от 01.01.2018г. Сумма 50000-00руб. в т.ч. НДС (18%) 7627-124;

- 05.03.2018 ООО «СМК» 2308210607 669 50 000 оплата по сф № 16 от 28.02.2018г., за аренду транспортных средств, согласно договора аренды ТС № 13-2018-Р от 01.01.2018г. Сумма 50000-00руб. в т.ч. НДС (18%) 7627-12;

- 30.03.2018 ООО «СМК» 2308210607 1081 50 000 оплата по сф № 27 от 31.03.2018г., за аренду транспортных средств, согласно договора аренды ТС № 13-2018-Р от 01.01.2018г. Сумма 50000-00руб. в т.ч. НДС (18%) 7627-12;

- 24.05.2018 ООО «СМК» 2308210607 2101 50 000 оплата по сф № 45 от 30.04.2018г., за аренду транспортных средств, согласно договора аренды ТС № 13-2018-Р от 01.01.2018г. Сумма 50000-00руб. в т.ч. НДС (18%) 7627-12;

- 01.06.2018 ООО «СМК» 2308210607 2448 50 000 оплата по сф № 59 от 31.05.2018г., за аренду транспортных средств, согласно договора аренды ТС № 13-2018-Р от 01.01.2018г. Сумма 50000-00руб. в т.ч. НДС (18%) 7627-12;

- 25.12.2018 ООО «СМК» 2308210607 4672 50 000 оплата за аренду транспортных средств в декабре 2018г., согласно договора аренды ТС № 13-2018-Р от 01.01.2018г. Сумма 50000-00руб. в т.ч. НДС (18%) 7627-12;

- 15.03.2019 ООО «СМК» 2308210607 588 50 400 оплата за аренду транспортных средств в январе 2019г., согласно договора аренды ТС № 13-2018-Р от 01.01.2018г. Сумма 50400-00руб. в т.ч. НДС (20%) 8400-00;

- 29.05.2019 ООО «СМК» 2308210607 1388 50 400 оплата за аренду транспортных средств в мае 2019г., согласно договора аренды ТС № 13-2018-Р от 01.01.2018г. Сумма 50400-00руб. в т.ч. НДС (20%) 8400-00;

- 30.07.2019 ООО «СМК» 2308210607 2106 50 400 оплата за аренду транспортных средств в июне 2019г., согласно договора аренды ТС № 13-2018-Р от 01.01.2018г. Сумма 50400-00руб. в т.ч. НДС (20%) 8400-00;

- 30.08.2019 ООО «СМК» 2308210607 2506 50 400 оплата за аренду транспортных средств в июле 2019г., согласно договора аренды ТС № 13-2018-Р от 01.01.2018г. Сумма 50400-00руб. в т.ч. НДС (20%) 8400-00;

- 19.04.2018 ООО «СМК» 2308210607 1426 500 000 оплата за аренду транспортных средств в апреле 2018г., согласно договора аренды транспортных средств № СМК-3/2018 от 01.01.2018г. Сумма 500000-00руб. в т.ч. НДС (18%) 76271-19;

- 26.04.2018 ООО «СМК» 2308210607 1599 400 000 частичная оплата по сф № 25 от 28.02.2018г., за аренду транспортных средств в феврале 2018г., согласно договора аренды № СМК-3/2018 от 01.01.2018г. Сумма 400000-00руб. в т.ч. НДС (18%) 61016-95;

- 26.04.2018 ООО «СМК» 2308210607 1581 500 000 частичная оплата по сф № 25 от 28.02.2018г., за аренду транспортных средств в феврале 2018г., согласно договора аренды № СМК-3/2018 от 01.01.2018г. Сумма 500000-00руб. в т.ч. НДС (18%) 76271-19;

- 27.04.2018 ООО «СМК» 2308210607 1789 1 540 000 част.оплата по сф № 38 от 31.03.2018г., за аренду транспортных средств в марте 2018г., согласно договора аренды № СМК-3/2018 от 01.01.2018г. Сумма 1540000-00руб. в т.ч. НДС (18%) 234915-25;

- 27.04.2018 ООО «СМК» 2308210607 1788 80 000 доплата по сф № 25 от 28.02.2018г., за аренду транспортных средств в феврале 2018г., согласно договора аренды № СМК-3/2018 от 01.01.2018г. Сумма 80000-00руб. в т.ч. НДС (18%) 12203-39;

- 03.05.2018 ООО «СМК» 2308210607 1859 1 000 000 част. оплата по сф № 38 от 31.03.2018г., за аренду транспортных средств в марте 2018г., согласно договора аренды № СМК-3/2018 от 01.01.2018г. Сумма 1000000-00руб. в т.ч. НДС (18%) 152542-37;

- 04.05.2018 ООО «СМК» 2308210607 1913 1 000 000 доплата по сф № 38 от 31.03.2018г., за аренду транспортных средств в марте 2018г., согласно договора аренды № СМК-3/2018 от 01.01.2018г. Сумма 1000000-00руб. в т.ч. НДС (18%) 152542-37;

- 24.05.2018 ООО «СМК» 2308210607 2100 70 000 част. оплата по сф №47 от 30.04.2018г., за аренду транспортных средств в апреле 2018г., согласно договора аренды № СМК-3/2018 от 01.01.2018г. Сумма 70000-00руб. в т.ч. НДС (18%) 10677-97;

- 25.05.2018 ООО «СМК» 2308210607 2156 1 210 000 част. оплата по сф №47 от 30.04.2018г., за аренду транспортных средств в апреле 2018г., согласно договора аренды № СМК-3/2018 от 01.01.2018г. Сумма 1210000-00руб. в т.ч. НДС (18%) 184576-27;

- 01.06.2018 ООО «СМК» 2308210607 2443 1 760 000 доплата по сф №47 от 30.04.2018г., за аренду транспортных средств в апреле 2018г., согласно договора аренды № СМК-3/2018 от 01.01.2018г. Сумма 1760000-00руб. в т.ч. НДС (18%) 268474-58;

- 28.09.2018 ООО «СМК» 2308210607 3993 1 298 000 оплата за аренду транспортных средств в июле 2018г., согласно договора аренды транспортных средств № СМК-3/2018 от 01.01.2018г. Сумма 1298000-00руб. в т.ч. НДС (18%) 198000-00;

- 25.12.2018 ООО «СМК» 2308210607 4667 590 000 оплата за аренду транспортных средств в ноябре 2018г., согласно договора аренды № СМК-3/2018 от 01.01.2018г. Сумма 590000-00руб. в т.ч. НДС (18%) 90000-00;

- 27.12.2018 ООО «СМК» 2308210607 4757 590 000 оплата за аренду транспортных средств в декабре 2018г., согласно договора аренды № СМК-3/2018 от 01.01.2018г. Сумма 590000-00руб. в т.ч. НДС (18%) 90000-00;

- 27.03.2019 ООО «СМК» 2308210607 676 600 000 оплата за аренду транспортных средств в январе 2019г., согласно договора аренды № СМК-3/2018 от 01.01.2018г. Сумма 600000-00руб. в т.ч. НДС (20%) 100000-00;

- 08.05.2019 ООО «СМК» 2308210607 1221 600 000 оплата за аренду транспортных средств в апреле 2019г., согласно договора аренды № СМК-3/2018 от 01.01.2018г. Сумма 600000-00руб. в т.ч. НДС (20%) 100000-00;

- 29.05.2019 ООО «СМК» 2308210607 1386 600 000 оплата за аренду транспортных средств в мае 2019г., согласно договора аренды № СМК-3/2018 от 01.01.2018г. Сумма 600000-00руб. в т.ч. НДС (20%) 100000-00;

- 30.07.2019 ООО «СМК» 2308210607 2104 600 000 оплата за аренду транспортных средств в июне 2019г., согласно договора аренды № СМК-3/2018 от 01.01.2018г. Сумма 600000-00руб. в т.ч. НДС (20%) 100000-00;

- 26.04.2019 ООО «СМК» 2308210607 1116 240 000 Оплата за аренду оборудования в феврале 2019г., согласно договора аренды оборудования СМК1/2019/1 от 01.01.2019г. Сумма 240000-00руб. в т.ч. НДС (20%) 40000-00;

- 29.04.2019 ООО «СМК» 2308210607 1133 240 000 Оплата за аренду оборудования в марте 2019г., согласно договора аренды оборудования СМК1/2019/1 от 01.01.2019г. Сумма 240000-00руб. в т.ч. НДС (20%) 40000-00;

- 29.05.2019 ООО «СМК» 2308210607 1380 240 000 оплата за аренду оборудования в мае 2019г., согласно договора аренды оборудования СМК1/2019/1 от 01.01.2019г. Сумма 240000-00руб. в т.ч. НДС (20%) 40000-00;

- 01.07.2019 ООО «СМК» 2308210607 1730 240 000 оплата за аренду оборудования в июне 2019г., согласно договора аренды оборудования СМК1/2019/1 от 01.01.2019г. Сумма 240000-00руб. в т.ч. НДС (20%) 40000-00;

- 29.08.2019 ООО «СМК» 2308210607 2490 240 000 оплата за аренду оборудования в июле 2019г., согласно договора аренды оборудования СМК1/2019/1 от 01.01.2019г. Сумма 240000-00руб. в т.ч. НДС (20%) 40000-00;

- 30.09.2019 ООО «СМК» 2308210607 2767 240 000 оплата за аренду оборудования в августе 2019г., согласно договора аренды оборудования СМК1/2019/1 от 01.01.2019г. Сумма 240000-00руб. в т.ч. НДС (20%) 40000-00;

- 29.04.2019 ООО «СМК» 2308210607 1138 720 000 оплата за аренду транспортных средств в марте 2019г. по договору аренды транспортных средств № СМК-7/2019 от 01.03.2019г. Сумма 720000-00руб. в т.ч. НДС (20%) 120000-00;

- 29.05.2019 ООО «СМК» 2308210607 1387 720 000 оплата за аренду транспортных средств в мае 2019г. по договору аренды транспортных средств № СМК-7/2019 от 01.03.2019г. Сумма 720000-00руб. в т.ч. НДС (20%) 120000-00;

- 29.04.2019 ООО «СМК» 2308210607 1135 1 080 000 оплата за аренду транспортных средств в январе 2019г. по договору аренды транспортных средств № СМК1/2019/2 от 01.01.2019г. Сумма 1080000-00руб. в т.ч. НДС (20%) 180000-00;

- 29.05.2019 ООО «СМК» 2308210607 1381 1 080 000 оплата за аренду транспортных средств в мае 2019г. по договору аренды транспортных средств № СМК1/2019/2 от 01.01.2019г. Сумма 1080000-00руб. в т.ч. НДС (20%) 180000-00;

- 01.07.2019 ООО «СМК» 2308210607 1731 1 080 000 оплата за аренду транспортных средств в июне 2019г. по договору аренды транспортных средств № СМК1/2019/2 от 01.01.2019г. Сумма 1080000-00руб. в т.ч. НДС (20%) 180000-00;

- 30.09.2019 ООО «СМК» 2308210607 2766 1 080 000 оплата за аренду транспортных средств в августе 2019г. по договору аренды транспортных средств № СМК1/2019/2 от 01.01.2019г. Сумма 1080000-00руб. в т.ч. НДС (20%) 180000-00;

- 13.11.2018 ООО «СМК» 2308210607 4388 118 000 оплата за аренду оборудования в октябре 2018г., согласно договора аренды оборудования № СМК-5/2016 от 01.03.2016г. Сумма 118000-00руб. в т.ч. НДС (18%) 18000-00;

- 23.11.2018 ООО «СМК» 2308210607 4443 118 000 оплата за арендуоборудования в ноябре 2018г., согласно договора аренды оборудования № СМК-5/2016 от 01.03.2016г. Сумма 118000-00руб. в т.ч. НДС (18%) 18000-00;

- 29.03.2019 ООО «СМК» 2308210607 728 120 000 оплата за аренду оборудования в феврале 2019г., согласно договора аренды оборудования № СМК-5/2016 от 01.03.2016г. Сумма 120000-00руб. в т.ч. НДС (20%) 20000-00;

- 29.03.2019 ООО «СМК» 2308210607 778 120 000 оплата за аренду оборудования в марте 2019г., согласно договора аренды оборудования № СМК-5/2016 от 01.03.2016г. Сумма 120000-00руб. в т.ч. НДС (20%) 20000-00;

- 18.09.2019 ООО «СМК» 2308210607 2611 120 000 оплата за аренду оборудования в июле 2019г., согласно договора аренды оборудования № СМК-5/2016 от 01.03.2016г. Сумма 120000-00руб. в т.ч. НДС (20%) 20000-00;

- 02.12.2019 ООО «СМК» 2308210607 3316 120 000 оплата за аренду оборудования в октябре 2019г., согласно договора аренды оборудования № СМК-5/2016 от 01.03.2016г. Сумма 120000-00руб. в т.ч. НДС (20%) 20000-00;

- 13.11.2018 ООО «СМК» 2308210607 4387 389 400 оплата за аренду оборудования в октябре 2018г., согласно договора аренды оборудования № СМК-13 от 31.03.2016г. Сумма 389400-00руб. в т.ч. НДС (18%) 59400-00;

- 29.03.2019 ООО «СМК» 2308210607 777 396 000 оплата за аренду оборудования в марте 2019г., согласно договора аренды оборудования № СМК-13 от 31.03.2016г. Сумма 396000-00руб. в т.ч. НДС (20%) 66000-00;

- 29.03.2019 ООО «СМК» 2308210607 727 396 000 оплата за аренду оборудования в феврале 2019г., согласно договора аренды оборудования № СМК-13 от 31.03.2016г. Сумма 396000-00руб. в т.ч. НДС (20%) 66000-00;

- 11.09.2019 ООО «СМК» 2308210607 2586 396 000 оплата за аренду оборудования в августе 2019г., согласно договора аренды оборудования № СМК-13 от 31.03.2016г. Сумма 396000-00руб. в т.ч. НДС (20%) 66000-00;

- 11.10.2019 ООО «СМК» 2308210607 2908 396 000 оплата за аренду оборудования в октябре 2019г., согласно договора аренды оборудования № СМК-13 от 31.03.2016г. Сумма 396000-00руб. в т.ч. НДС (20%) 66000-00;

- 01.11.2018 ООО «СМК» 2308210607 4273 330 400 оплата за аренду оборудования в октябре 2018г., согласно договора аренды № СМК-3 от 02.07.2014г. Сумма 330400-00руб. в т.ч. НДС (18%) 50400-00;

- 13.11.2018 ООО «СМК» 2308210607 4394 330 400 оплата за аренду оборудования в ноябре 2018г., согласно договора аренды № СМК-3 от 02.07.2014г. Сумма 330400-00руб. в т.ч. НДС (18%) 50400-00;

- 29.03.2019 ООО «СМК» 2308210607 774 336 000 оплата за аренду оборудования в марте 2019г., согласно договора аренды № СМК-3 от 02.07.2014г. Сумма 336000-00руб. в т.ч. НДС (20%) 56000-00;

- 23.09.2019 ООО «СМК» 2308210607 2676 336 000 оплата за аренду оборудования в августе 2019г., согласно договора аренды № СМК-3 от 02.07.2014г. Сумма 336000-00руб. в т.ч. НДС (20%) 56000-00;

- 02.12.2019 ООО «СМК» 2308210607 3315 336 000 оплата за аренду оборудования в октябре 2019г., согласно договора аренды № СМК-3 от 02.07.2014г. Сумма 336000-00руб. в т.ч. НДС (20%) 56000-00;

- 01.11.2018 ООО «СМК» 2308210607 4272 267 000 оплата за аренду оборудования в октябре 2018г., согласно договора аренды оборудования № СМК-12 от 31.03.2016г. Сумма 267000-00руб. в т.ч. НДС (18%) 40728-81;

- 13.11.2018 ООО «СМК» 2308210607 4393 267 000 оплата за аренду оборудования в ноябре 2018г., согласно договора аренды оборудования № СМК-12 от 31.03.2016г. Сумма 267000-00руб. в т.ч. НДС (18%) 40728-81;

- 02.12.2019 ООО «СМК» 2308210607 3314 267 600 оплата за аренду оборудования в октябре 2019г., согласно договора аренды оборудования № СМК-12 от 31.03.2016г. Сумма 267600-00руб. в т.ч. НДС (20%) 44600-00;

- 24.10.2018 ООО «СМК» 2308210607 4124 1 062 101 оплата за транспортные услуги в июле 2018г., согласно договора транспортных услуг № 92-2015-Р от 13.03.2015г. Сумма 1062101 -48руб. в т.ч. НДС (18%) 162015-48;

- 23.11.2018 ООО «СМК» 2308210607 4445 82 000 Оплата  за  транспортные услуги в октябре 2018г.,  согласно договора транспортных услуг № 92-2015-Р от 13.03.2015г. Сумма 82000-00руб. в т.ч. НДС (18%) 12508-47; 

- 22.01.2019 ООО «СМК» 2308210607 37 500 000 оплата за транспортные услуги согласно договора транспортных услуг № 92-2015-Р от 13.03.2015г. Сумма 500000-00руб. в т.ч. НДС (18%) 76271 -19;

- 30.01.2019 ООО «СМК» 2308210607 112 1 400 896 оплата за транспортные услуги октябрь-ноябрь 2018г., согласно договора транспортных услуг № 92-2015-Р от 13.03.2015г. Сумма 1400895-60руб. в т.ч. НДС (18%) 213695-94;

- 05.02.2019 ООО «СМК» 2308210607  277 950 000 доплата за транспортные услуги декабрь 2018г., согласно договора транспортных услуг № 92-2015-Р от 13.03.2015г. Сумма 950000-00руб. в т.ч. НДС (18%) 144915-25;

- 24.04.2019 ООО «СМК» 2308210607 1076 160 000 оплата за транспортные услуги в январе 2019г., согласно договора транспортных услуг № 92-2015-Р от 13.03.2015г. Сумма 160000-00руб. в т.ч. НДС (20%) 26666-67;

- 30.05.2019 ООО «СМК» 2308210607 1482 1 500 000 оплата за транспортные услуги в мае 2019г., согласно договора транспортных услуг № 92-2015-Р от 13.03.2015г. Сумма 1500000-00руб. в т.ч. НДС (20%) 250000-00;

- 05.11.2019 ООО «СМК» 2308210607 3097 681 754 оплата за транспортные услуги июль-сентябрь 2019г., согласно договора транспортных услуг № 92-2015-Р от 13.03.2015г. Сумма 681753-60руб. в т.ч. НДС (20%) 113625-60;

- 24.10.2018 ООО «СМК» 2308210607 4123 50 000 оплата за аренду транспортных средств в сентябре 2018г., согласно договора аренды ТС № 13-2018-Р от 01.01.2018г. Сумма 50000-00руб. в т.ч. НДС (18%) 7627-12;

- 01.11.2018 ООО «СМК» 2308210607 4271 50 000 оплата за аренду транспортных средств в октябре 2018г., согласно договора аренды ТС № 13-2018-Р от 01.01.2018г. Сумма 50000-00руб. в т.ч. НДС (18%) 7627-12;

- 29.03.2019 ООО «СМК» 2308210607 729 50 400 Оплата за аренду транспортных средств в феврале 2019г., согласно договора аренды ТС № 13-2018-Р от 01.01.2018г. Сумма 50400-00руб. в т.ч. НДС (20%) 8400-00;

- 29.03.2019 ООО «СМК» 2308210607 775 50 400 Оплата за аренду транспортных средств в марте 2019г., согласно договора аренды ТС № 13-2018-Р от 01.01.2018г. Сумма 50400-00руб. в т.ч. НДС (20%) 8400-00;

- 18.09.2019 ООО «СМК» 2308210607 2612 50 400 оплата за аренду транспортных средств в августе 2019г., согласно договора аренды ТС № 13-2018-Р от 01.01.2018г. Сумма 50400-00руб. в т.ч. НДС (20%) 8400-00;

- 02.12.2019 ООО «СМК» 2308210607 3326 50 400 оплата за аренду транспортных средств в октябре 2019г., согласно договора аренды ТС № 13-2018-Р от 01.01.2018г. Сумма 50400-00руб. в т.ч. НДС (20%) 8400-00;

- 13.11.2018 ООО «СМК» 2308210607 4389 590 000 оплата за аренду транспортных средств в октябре 2018г., согласно договора аренды № СМК-3/2018 от 01.01.2018г. Сумма 590000-00руб. в т.ч. НДС (18%) 90000-00;

- 29.03.2019 ООО «СМК» 2308210607 773 600 000 оплата за аренду транспортных средств в марте 2019г., согласно договора аренды № СМК-3/2018 от 01.01.2018г. Сумма 600000-00руб. в т.ч. НДС (20%) 100000-00;

- 02.12.2019 ООО «СМК» 2308210607 3325 324 000 оплата по договору Договор аренды трансп средств № СМК-3/2018 от 01.01.2018г. Сумма 324000-00руб. в т.ч. НДС (20%) 54000-00;

- 24.04.2019 ООО «СМК» 2308210607 1075 240 000 оплата за аренду оборудования в январе 2019г., согласно договора аренды оборудования СМК1/2019/1 от 01.01.2019г. Сумма 240000-00руб. в т.ч. НДС (20%) 40000-00;

- 02.12.2019 ООО «СМК» 2308210607 3313 240 000 оплата за аренду оборудования в октябре 2019г., согласно договора аренды оборудования СМК1/2019/1 от 01.01.2019г. Сумма 240000-00руб. в т.ч. НДС (20%) 40000-00;

- 23.10.2019 ООО «СМК» 2308210607 3031 400 000 оплата за аренду транспортных средств по договору аренды транспортных средств № СМК1/2019/2 от 01.01.2019г. Сумма 400000-00руб. в т.ч. НДС (20%) 66666-67.

Согласно статье 32 Закона о банкротстве и части 1 статьи 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным настоящим Кодексом, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы о несостоятельности (банкротстве).

В силу статьи 61.1 Закона о банкротстве сделки, совершенные должником или другими лицами за счет должника, могут быть признаны недействительными в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, а также по основаниям и в порядке, которые указаны в настоящем Федеральном законе.

Определяя подлежащие применению нормы, суд апелляционной инстанции исходит из того, что спорные сделки совершена в период 2018-2019 г.г., а дело о банкротстве возбуждено 08.07.2020, т.е. оспариваемые платежи совершены в течение трех лет до возбуждения дела о банкротстве и подпадает в период подозрительности, предусмотренный пунктом 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве.

В отношении возможности применения статьи 10 ГК РФ судебная коллегия учитывает, что судебной практикой выработан подход при разграничении оснований оспаривания, согласно которому наличие в законодательстве о банкротстве специальных оснований оспаривания сделок само по себе не препятствует суду квалифицировать сделку, при совершении которой допущено злоупотребление правом, как ничтожную по статьям 10 и 168 ГК РФ (пункт 4 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.12.2010 N 63 "О некоторых вопросах, связанных с применением главы Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", пункт 10 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.04.2009 N 32 "О некоторых вопросах, связанных с оспариванием сделок по основаниям, предусмотренным Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)").

В упомянутых разъяснениях речь идет о сделках с пороками, выходящими за пределы дефектов сделок с предпочтением или подозрительных сделок (постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 17.06.2014 N 10044/11 по делу N А32-26991/2009, определения Верховного Суда Российской Федерации от 29.04.2016 N 304-ЭС15-20061 по делу N А46-12910/2013, от 28.04.2016 N 306-ЭС15-20034 по делу N А12-24106/2014).

Направленность сделки на уменьшение имущества должника или увеличение его обязательств в целях причинения вреда имущественным правам кредиторов должника в преддверии его банкротства в ситуации, когда другая сторона сделки (кредитор) знала об указанной цели должника к моменту совершения сделки, является основанием для признания соответствующей сделки недействительной по специальным правилам, предусмотренным пунктом 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве.

В рассматриваемом случае суд апелляционной инстанции полагает, что в условиях конкуренции норм о недействительности сделки выявленные нарушения не выходят за пределы диспозиции части 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве.

Учитывая данные обстоятельства, а также принимая во внимание, что суд не связан правовой квалификацией, данной заявителем, судебная коллегия вне зависимости от ссылок конкурсного управляющего на статью 10 ГК РФ, считает подлежащими применению положения пункта 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве.

Согласно пункту 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве сделка, совершенная должником в целях причинения вреда имущественным правам кредиторов, может быть признана арбитражным судом недействительной, если такая сделка была совершена в течение трех лет до принятия заявления о признании должника банкротом или после принятия указанного заявления и в результате ее совершения был причинен вред имущественным правам кредиторов и если другая сторона сделки знала об указанной цели должника к моменту совершения сделки (подозрительная сделка). 

Предполагается, что в соответствии с пунктом 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве, сделка, совершенная должником в целях причинения вреда имущественным правам кредиторов, может быть признана арбитражным судом недействительной, если такая сделка была совершена в течение трех лет до принятия заявления о признании должника банкротом или после принятия указанного заявления и в результате ее совершения был причинен вред имущественным правам кредиторов и если другая сторона сделки знала об указанной цели должника к моменту совершения сделки (подозрительная сделка). Предполагается, что другая сторона нала об этом, если она признана заинтересованным лицом либо если она знала или должна была знать об ущемлении интересов кредиторов должника либо о признаках неплатежеспособности или недостаточности имущества должника.

Цель причинения вреда имущественным правам кредиторов предполагается, если на момент совершения сделки должник отвечал признаку неплатежеспособности или недостаточности имущества и сделка была совершена безвозмездно или в отношении заинтересованного лица, либо направлена на выплату (выдел) доли (пая) в имуществе должника учредителю (участнику) должника в связи с выходом из состава учредителей (участников) должника, либо совершена при наличии одного из следующих условий:

стоимость переданного в результате совершения сделки или нескольких взаимосвязанных сделок имущества либо принятых обязательства и (или) обязанности составляет двадцать и более процентов балансовой стоимости активов должника, а для кредитной организации - десять и более процентов балансовой стоимости активов должника, определенной по данным бухгалтерской отчетности должника на последнюю отчетную дату перед совершением указанных сделки или сделок;

должник изменил свое место жительства или место нахождения без уведомления кредиторов непосредственно перед совершением сделки или после ее совершения, либо скрыл свое имущество, либо уничтожил или исказил правоустанавливающие документы, документы бухгалтерской и (или) иной отчетности или учетные документы, ведение которых предусмотрено законодательством Российской Федерации, либо в результате ненадлежащего исполнения должником обязанностей по хранению и ведению бухгалтерской отчетности были уничтожены или искажены указанные документы;

после совершения сделки по передаче имущества должник продолжал осуществлять пользование и (или) владение данным имуществом либо давать указания его собственнику об определении судьбы данного имущества.

В соответствии с пунктом 5 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.12.2010 N 63 "О некоторых вопросах, связанных с применением главы Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - постановление N 63), пункт 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве предусматривает возможность признания недействительной сделки, совершенной должником в целях причинения вреда имущественным правам кредиторов (подозрительная сделка).

В силу этой нормы для признания сделки недействительной по данному основанию необходимо, чтобы оспаривающее сделку лицо доказало наличие совокупности всех следующих обстоятельств:

а) сделка была совершена с целью причинить вред имущественным правам кредиторов;

б) в результате совершения сделки был причинен вред имущественным правам кредиторов;

в) другая сторона сделки знала или должна была знать об указанной цели должника к моменту совершения сделки (с учетом пункта 7 настоящего Постановления).

В случае недоказанности хотя бы одного из этих обстоятельств суд отказывает в признании сделки недействительной по данному основанию.

При определении вреда имущественным правам кредиторов следует иметь в виду, что в силу абзаца тридцать второго статьи 2 Закона о банкротстве под ним понимается уменьшение стоимости или размера имущества должника и (или) увеличение размера имущественных требований к должнику, а также иные последствия совершенных должником сделок или юридически значимых действий, приведшие или могущие привести к полной или частичной утрате возможности кредиторов получить удовлетворение своих требований по обязательствам должника за счет его имущества.

В соответствии с пунктом 6 постановления N 63, согласно абзацам второму - пятому пункта 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве цель причинения вреда имущественным правам кредиторов предполагается, если налицо одновременно два следующих условия:

а) на момент совершения сделки должник отвечал признаку неплатежеспособности или недостаточности имущества;

б) имеется хотя бы одно из других обстоятельств, предусмотренных абзацами вторым - пятым пункта 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве.

Установленные абзацами вторым - пятым пункта 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве презумпции являются опровержимыми - они применяются, если иное не доказано другой стороной сделки.

При определении наличия признаков неплатежеспособности или недостаточности имущества следует исходить из содержания этих понятий, данного в абзацах тридцать третьем и тридцать четвертом статьи 2 Закона о банкротстве. 

Для целей применения содержащихся в абзацах втором - пятом пункта 2 статьи 61.2 Закона о банкротстве презумпций само по себе наличие на момент совершения сделки признаков банкротства, указанных в статьях 3 и 6 Закона, не является достаточным доказательством наличия признаков неплатежеспособности или недостаточности имущества.

Исследовав материалы дела, суд апелляционной инстанции установил наличие у должника на момент совершения оспариваемых платежей неисполненных обязательств перед кредиторами.

В период совершения оспариваемых сделок по перечислению денежных средств у должника имелись неисполненные денежные обязательства перед бюджетом и иными кредиторами должника, при этом ответчик в лице контролирующего лица ФИО6 знал об этих обязательствах, а именно:

-   перед бюджетом (налоги) в размере 56 609 808 рублей, что подтверждается решением Межрайонной Инспекции ФНС № 3 по Республике Адыгея № 2 от 21.06.2021;

-   перед ООО «Специальные системы и технологии-Усинск» в размере 15 706 015 рублей, что подтверждается определением Арбитражного суда Республики Адыгея от 09.03.2021 по делу № А01-2160-28/2020;

-   перед ООО «Башнефть-Полюс» в размере 94 150 806 рублей 07 копеек, что подтверждается определением Арбитражного суда Республики Адыгея от 24.11.2020 по делу № А01-2160-13/2020;

-  перед ООО «АСК Эволюция» в размере 5 720 980 рублей 60 копеек, что подтверждается определением Арбитражного суда Республики Адыгея от 23.03.2021 по делу № А01-2160-39/2020, решением Арбитражного суда Республики Адыгея от 06.11.2020 по делу № А01-136/2020;

-   перед ООО «Север» в размере 4 907 428 рублей, что подтверждается определением Арбитражного суда Республики Адыгея от 09.03.2021 по делу № А01-2160-16/2020, решением Арбитражного суда Кировской области от 07.04.2020 по делу № А28-15908/2019;

-  перед бюджетом (налоги и сборы) в размере 29 871 047 рублей 98 копеек, что подтверждается определением Арбитражного суда Республики Адыгея от 01.10.2020 по делу № А01-2160-7/2020;

-  перед ИП ФИО5 в размере 29 742 678 рублей, что подтверждается определением Арбитражного суда Республики Адыгея от 03.08.2020 по делу № А01 - 2160/2020;

-  перед ИП ФИО7 в размере 4 770 666 рублей, что подтверждается определением Арбитражного суда Республики Адыгея от 09.03.2021 по делу № А01-2160- 17/2020;

-  перед ООО «АртктикНефтеГрузСервис» в размере 3 867 663 рублей, что подтверждается определением Арбитражного суда Республики Адыгея от 09.03.2021 по делу № А01 -2160-23/2020;

-  перед ООО «Авиакомпания КОЛВА» в размере 21 299 814 рублей, что подтверждается определением Арбитражного суда Республики Адыгея от 09.03.2021 по делу № А01 -2160-24/2020;

-  перед ООО «ТД «Стройбат» в размере 1 135 144 рублей, что подтверждается определением Арбитражного суда Республики Адыгея от 18.05.2021 по делу № А01-2160- 43/2020;

-  перед ООО «Шура Шурупов» в размере 1 807 859 рублей, что подтверждается определением Арбитражного суда Республики Адыгея от 28.09.2020 по делу № А01 -21604/2020;

-  перед ООО «Сервисное Питание» в размере 46 086 508 рублей, что подтверждается определением Арбитражного суда Республики Адыгея от 18.11.2020 по делу № А01 -2160-14/2020;

-  перед ООО «Технотранс» в размере 4 539 066 рублей, что подтверждается определением Арбитражного суда Республики Адыгея от 06.10.2020 по делу № А01-2160-10/2020;

-  перед ООО «Северная Трубная Компания» в размере 1 798 833 рублей, что подтверждается определением Арбитражного суда Республики Адыгея от 28.09.2020 по делу № А01-2160-3/2020.

Материалами выездной налоговой проверки (акт ВНП № 6 от 12.07.2021) установлено, что в период совершения оспариваемых платежей у ООО СК «РОСС» имелась недоимка перед бюджетом по неуплате налогов в размере 381 473 406 рублей, из которых:

-    налог на добавленную стоимость за 1-й квартал 2017 года по сроку уплаты: 25.04.2017 в размере 1 745 722 рублей, 27.05.2017 в размере 1 745 722 рублей, 27.06.2017 в размере 1 745 722 рублей;

-    налог на добавленную стоимость за 2-й квартал 2017 года по сроку уплаты: 25.07.2017 в размере 24 389 174 рубля, 25.08.2017 в размере 24 389 174 рубля, 25.09.2017 в размере 24 389 175 рублей;

- налог на добавленную стоимость за 3 -й квартал 2017 года по сроку уплаты: 25.10.2017 в размере 10 625 229 рублей, 27.11.2017 в размере 24 389 174 рубля, 25.12.2017 в размере 10 625 229 рублей,

- налог на добавленную стоимость за 4-й квартал 2017 года по сроку уплаты: 25.01.2018   в размере 2 117 210.00 руб., 26.02.2018 в размере 2 117 211 руб., 26.03.2018 в размере 2 117 211 руб.;

-    налог на добавленную стоимость за 1 -й квартал 2018 года по сроку уплаты: 25.04.2018 в размере 18 801 920 рублей, 25.05.2018 в размере 18 801 920 рублей, 25.06.2018 в размере 18 801 921 рублей;

-    налог на добавленную стоимость за 2-й квартал 2018 года по сроку уплаты: 25.07.2018 в размере 22 513 360 рублей, 27.08.2018 в размере 22 513 360 рублей, 25.09.2018 в размере 22 513 361 рублей;

-    налог на добавленную стоимость за 3 -й квартал 2018 года по сроку уплаты: 25.10.2018 в размере 18 610 458 рублей, 26.11.2018 в размере 18 610 458 рублей, 25.12.2018 в размере 18 610 459 рублей;

- налог на добавленную стоимость за 4-й квартал 2018 года по сроку уплаты: 25.01.2019 в размере 17 240 131 рубль, 25.02.2019 в размере 17 240 131 рубль, 25.03.2019 в размере 17 240 132 рубля;

-    налог на добавленную стоимость за 1 -й квартал 2019 года по сроку уплаты: 25.04.2019 в размере 4 816 073 рубля, 27.05.2019 в размере 4 816 073 рубля, 25.06.2021 в размере 4 816 074 рубля;

-    налог на добавленную стоимость за 2-й квартал 2019 года по сроку уплаты: 25.07.2019 в размере 6 298 522 рубля, 26.08.2019 в размере 6 298 522 рубля, 25.09.2019 в размере 6 298 523 рубля.

Определением Арбитражного суда Республики Адыгея от 11.02.2022 по делу № А01-2160-65/2020 требования Управления ФНС по Республике Адыгея размере 508 140 593 рубля 30 копеек (из которых требования по пене и штрафам составляют в сумме 126 667 189 рублей 30 копеек) признаны обоснованными и включены в третью очередь реестра требований должника.

Определение Арбитражного суда Республики Адыгея от 11.02.2022 по делу № А01-2160-65/2020 вступило в законную силу.

Из решения налогового органа следует, что должник внёс в налоговые декларации по НДС за 4-й квартал 2016 года и по налогу на прибыль за 2016 год заведомо недостоверные сведения по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Монтажсрой», то есть исказил документы бухгалтерской и налоговой отчетности, о чём достоверно знал ответчик (посредством контролирующего лица ФИО6).

Материалами выездных налоговых проверок (Решение № 2 от 21.06,2021 об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, акт ВНП № 6 от 12.07.2021 года) установлено, что в период совершения оспариваемых выплат у ООО СК «РОСС» имелась недоимка перед бюджетом по уплате налогов:

-       налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2016 года по сроку уплаты; 25.01.2017 в размере 8 938 39L00 руб., 27.02.2017 в размере 8 938 391 руб., 27.03.2017 в размере 8 938 390 руб.,

-       налог на прибыль организаций за 2016 год в размере 29 746 636 руб. по сроку уплаты до 28,03.2017 года,

-       налог на добавленную стоимость за 1 квартал 2017 года по сроку уплаты: 25.04.2017 в размере 1 745 722.00 руб., 27.05.2017 в размере 1 745 722 руб., 27.06.2017 в размере 1 745 722 руб.,

-       налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года по сроку уплаты: 25.07.2017 в размере 24 389 174,00 руб., 25.08.2017 в размере 24 389 174 руб,

Судебная коллегия ВС РФ в Определении от 22Л2.2016 № 308-ЭС16-11018 указала, что при определении наличия признаков неплатежеспособности или недостаточности имущества следует учитывать, в том числе незадекларированные обязательства должника.

Также имелась задолженность перед иными независимыми кредиторами.

Доказательства наличия у должника достаточного количества денежных средств для погашения указанной задолженности ответчиком не представлены.

Указанные обязательства перед кредиторами должником не исполнены и до настоящего момента не удовлетворены, доказательства обратного в деле отсутствуют.

При этом, судом установлено, что оспариваемые сделки совершены между заинтересованными лицами.

В соответствии с положениями статьи 19 Закона о банкротстве в целях настоящего Федерального закона заинтересованными лицами по отношению к должнику признаются:

лицо, которое в соответствии с Федеральным законом № 135-ФЗ от 26.07.2006 «О защите конкуренции» входит в одну группу лиц с должником;

лицо, которое является аффилированным лицом должника.

Заинтересованными лицами по отношению к должнику - юридическому лицу признаются также:

руководитель должника, а также лица, входящие в совет директоров (наблюдательный совет), коллегиальный исполнительный орган или иной орган управления должника, главный бухгалтер (бухгалтер) должника, в том числе указанные лица, освобожденные от своих обязанностей в течение года до момента возбуждения производства по делу о банкротстве или до даты назначения временной администрации финансовой организации (в зависимости от того, какая дата наступила ранее), либо лицо, имеющее или имевшее в течение указанного периода возможность определять действия должника;

лица, находящиеся с физическими лицами, указанными в абзаце втором настоящего пункта, в отношениях, определенных пунктом 3 настоящей статьи;

лица, признаваемые заинтересованными в совершении должником сделок в соответствии с гражданским законодательством о соответствующих видах юридических лиц.

В соответствии с частью 1 статьи 45 Федерального закона № 14-ФЗ от 08.02.1998 «Об обществах с ограниченной ответственностью» сделкой, в совершении которой имеется заинтересованность, признается сделка, в совершении которой имеется заинтересованность члена совета директоров (наблюдательного совета) общества, единоличного исполнительного органа, члена коллегиального исполнительного органа общества или лица, являющегося контролирующим лицом общества, либо лица, имеющего право давать обществу обязательные для него указания.

Указанные лица признаются заинтересованными в совершении обществом сделки в случаях, если они, их супруги, родители, дети, полнородные и неполнородные братья и сестры, усыновители и усыновленные и (или) подконтрольные им лица (подконтрольные организации):

являются стороной, выгодоприобретателем, посредником или представителем в сделке;

являются контролирующим лицом юридического лица, являющегося стороной, выгодоприобретателем, посредником или представителем в сделке;

занимают должности в органах управления юридического лица, являющегося стороной, выгодоприобретателем, посредником или представителем в сделке, а также должности в органах управления управляющей организации такого юридического лица.

Для целей настоящей статьи контролирующим лицом признается лицо, имеющее право прямо или косвенно (через подконтрольных ему лиц) распоряжаться в силу участия в подконтрольной организации и (или) на основании договоров доверительного управления имуществом, и (или) простого товарищества, и (или) поручения, и (или) акционерного соглашения, и (или) иного соглашения, предметом которого является осуществление прав, удостоверенных акциями (долями) подконтрольной организации, более 50 процентами голосов в высшем органе управления подконтрольной организации либо право назначать (избирать) единоличный исполнительный орган и (или) более 50 процентов состава коллегиального органа управления подконтрольной организации. Подконтрольным лицом (подконтрольной организацией) признается юридическое лицо, находящееся под прямым или косвенным контролем контролирующего лица.

Материалами выездной налоговой проверки было установлено осуществление финансово-хозяйственной деятельности группой компаний «РОСС» (www.sk-ross.ru) (далее - Группа «РОСС»), основным видом деятельности, которой является строительство жилых и нежилых зданий.

Группа «РОСС» специализировалась на проведении ремонтно-реконструкционных работ на объектах добычи, транспортировки и переработки углеводородов, строительстве и ремонте баз промысла, обслуживания производства, ремонтных мастерских и временных городков в районах крайнего Севера. Основной офис в 2017-2019 гг. располагался в Республике Адыгея.

Участники Группы «Росс»:

- общество с ограниченной ответственностью Строительный Концерн «Реконструкция Объектов Строительство Сооружений», ИНН/КПП 

<

***>/010701001,

- общество с ограниченной ответственностью Строительная Компания «Реконструкция Объектов Строительство Сооружений», ИНН/КПП 

<

***>/010701001,

- ФИО6 с 03.04.2017 являлся учредителем должника с долей 0,79%, что подтверждается решением № 35 единственного участника ООО «Строительный Концерн «РОСС» от 03.04.2017. С 19.04.2017 – 100% доли в уставном капитале, с 01.08.2017 – 99,6% доли в уставном капитале общества – решение № 78 единственного участника ООО «Строительный Концерн «РОСС». В период с 28.05.2014 по 16.07.2020 ФИО6 являлся единоличным исполнительным органом в ООО «СМК», с 28.05.2014 по 01.03.2021 – единственным участником общества. 

Из решений выездных налоговых проверок № 2 от 21.06.2021 года и № 6 от 08.10.2021 года Межрайонной ИФНС № 3 по Республике Адыгея следует, что у общества на момент совершения оспариваемых сделок имелась задолженность перед бюджетом, которая образовалась в результате умышленных действий контролируемых должника лиц по получению необоснованной налоговой выгоды по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Монтажстрой», ООО «Фрегат», ООО «Импульс», ООО «Юниллайт», ООО «Элитцентр». 

В ходе налоговой проверки был допрошен бывший руководитель должника ФИО8, из показаний которого следует, что договоры с фиктивными контрагентами заключались по указанию ответчика ФИО6 На должность генерального директора должника он был назначен 21.10.2016 ФИО6, при этом всеми финансовыми вопросами занимался ФИО6 Все имущество должника в период с 2016-2018 года было переоформлено по инициативе ФИО6 на ООО «Строительная Компания «РОСС» (листы 80-81 решения № 2).

ФИО6, который ранее одновременно являлся руководителем и лицом, контролирующим ответчика и истца, не мог не знать о том, что ранее в 2016-2017 гг. все движимое и недвижимое имущество должника было выведено на контролирующие ФИО6 лица и у должника, в период совершения оспариваемых сделок, не оставалось имущества, за счет которого могли быть удовлетворены требования кредиторов. Данные обстоятельства подтверждаются следующими документами: выпиской из ЕРПН от 29 апреля 2021 года; договорами купли-продажи недвижимого имущества от 11.01.2016: № 54-2016-Р, 53-2016-Р, 52-2016-Р, 51-2016-Р; информацией Гостехнадзора по Республики Адыгея от 18.01.2021; договорами купли-продажи техники: № 248-2017-Р от 04.08.2017, № 274-2017-Р от 21.08.2017; ответом УГИБДД МВД по Республике Адыгея от 13.08.2020.

При таких обстоятельствах судом первой инстанции верно установлено, что оспариваемые сделки совершены между заинтересованными лицами.

Представленные ООО «СМК» договоры и акты, не подтверждают реальность и экономическую необходимость сделок. 

Ответчик в апелляционной жалобе приводит доводы о том, что указанная в заявлении об оспаривании сделок общая сумма, совершенных платежных операций составляет 114 894 681 руб. что более чем в два раза завышена относительно фактической суммы произведенных перечислений. Ответчиком представлен расчет, произведенных платежных операций, что в общей сумме составило 52 412 089, 95 руб. 

Суд апелляционной инстанции, проверив расчет, представленный ответчиком, признает его верным, в связи с чем доводы ответчика о завышении относительно фактической суммы произведенных перечислений являются обоснованными. 

Если арифметически сложить все суммы оспариваемых конкурсным управляющим перечислений, то общая сумма перечисленных согласно представленным и оспоренным платежам денежных средств составляет 52 412 089, 95 руб. 

В остальной части в материалах дела отсутствуют доказательства о совершенных платежах.

Суд первой инстанции признавая недействительными произведенные платежи не проверил общую сумму указанных платежей с учетом представленного управляющим перечня. Между тем, обязанность по проверке размера исковых требований возложены процессуальным законодательством на суд. С учетом изложенного и допущенного судом первой инстанции нарушения им сделаны выводы не соответствующие обстоятельствам дела. По существу судом первой инстанции взыскано с ответчика больше нежели тот в свою очередь перечислил а пользу должника, что не допустимо.

В силу части 2 статьи 167 ГК РФ при недействительности сделки каждая из сторон обязана возвратить другой все полученное по сделке, а в случае невозможности возвратить полученное в натуре (в том числе тогда, когда полученное выражается в пользовании имуществом, выполненной работе или предоставленной услуге) возместить его стоимость в деньгах - если иные последствия недействительности сделки не предусмотрены законом.

В соответствии с частью 1 статьи 61.6 Закона о банкротстве, всё переданное должником или иным лицом за счет должника или в счет исполнения обязательств перед должником, а также изъято у должника по сделке, признанной недействительной, подлежит возврату в конкурсную массу.

Согласно требованиям статьи 71 АПК РФ, арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств. Арбитражный суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности.

Оценив представленные в материалы дела доказательства, дав им оценку по правилам статьи 71 АПК РФ, суд апелляционной инстанции приходит к выводу о наличии правовых оснований для признания недействительными оспариваемых сделок по признакам, указанным в статьях 61.2 Закона о банкротстве, а также применения последствий их недействительности сделок в виде взыскания с ООО «Строительно-Монтажная Компания» в конкурсную массу ООО «Строительный концерн «Реконструкция Объектов Строительство Сооружений» денежных средств в сумме 52 412 089, 95 руб.

Согласно пункту 3 абзаца 4 статьи 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации по результатам рассмотрения апелляционной жалобы арбитражный суд апелляционной инстанции вправе отменить или изменить определение суда первой инстанции полностью или в части и разрешить вопрос по существу.

В силу пункта 3 части 1 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации основаниями для изменения или отмены определения арбитражного суда первой инстанции является несоответствие выводов суда обстоятельствам дела.

С учетом вышеизложенного, определение Арбитражного суда Республики Адыгея от 25.10.2023 по делу № А01-2160/2020 следует изменить.

Доводы заявителя жалобы о том, что суд первой инстанции произвольно изменил заявленные требования, не указав в резолютивной части обжалуемого определения конкретные платежи, признанные им недействительными, ограничившись лишь указанием общей суммы, подлежат отклонению судебной коллегией, поскольку указанное обстоятельство не повлияло на выводы суда первой инстанции о признании недействительными оспариваемых перечислений в части 52 412 089, 95 руб. 

При этом, при оспаривании совокупности платежей в рамках дела о банкротстве, действующее законодательство не требует указания в резолютивной части реквизитов каждого платежа, допуская установление общей суммы, с конкретизацией реквизитов платежей в мотивировочной части судебного акта.

Нарушений процессуальных норм, влекущих отмену оспариваемого акта (ч. 4 ст. 270 АПК РФ), судом апелляционной инстанции не установлено.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 258, 269 – 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

ПОСТАНОВИЛ:

определение Арбитражного суда Республики Адыгея от 25.10.2023 по делу № А01-2160/2020 изменить.

Изложить абзацы 1 и 2 резолютивной части определения в следующей редакции:

"Признать недействительными сделки по перечислению обществом с ограниченной ответственностью «Строительный концерн «Реконструкция Объектов Строительство Сооружений» денежных средств обществу с ограниченной ответственностью «Строительно-Монтажная Компания» всего на общую сумму в размере 52 412 089 рублей 95 копеек. 

Применить последствия недействительности оспариваемых сделок и взыскать с общества с ограниченной ответственностью «Строительно-Монтажная Компания» (ОРГН 

<

***>; ИНН 

<

***>) в конкурсную массу общества с ограниченной ответственностью «Строительный концерн «Реконструкция объектов строительство сооружений» (ОРГН 

<

***>; ИНН 

<

***>) денежные средства в размере 52 412 089 рублей 95 копеек".

В остальной части определение Арбитражного суда Республики Адыгея от 25.10.2023 по делу № А01-2160/2020 оставить без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «Строительный концерн «Реконструкция объектов строительство сооружений» (ОРГН 

<

***>; ИНН 

<

***>) в пользу общества с ограниченной ответственностью «Строительно-Монтажная Компания» судебные расходы по оплате государственной пошлины за рассмотрение апелляционной жалобы в размере 3 000 рублей.

Постановление арбитражного суда апелляционной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в месячный срок в порядке, определенном статьей 188 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в Арбитражный суд Северо-Кавказского округа.

Председательствующий                                                           М.А. Димитриев

 

Судьи                                                                                             Д.В. Николаев

 

Н.В. Сулименко