АРБИТРАЖНЫЙ СУД РОСТОВСКОЙ ОБЛАСТИ

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А53-15551/22

14 октября 2022 г.

г. Ростов-на-Дону

 

Резолютивная часть решения объявлена   11 октября 2022 г.

Полный текст решения изготовлен            14 октября 2022 г.

Арбитражный суд Ростовской области  в составе судьи Кривоносовой О.В., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению 

конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью «Южный Центр Агрогрупп» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) ФИО2

к Ростовской таможне 

об отмене постановления по делу об административном правонарушении №10313000-1226/2022 от 05.05.2022.

при участии:

от заявителя: ФИО2 (паспорт);

от заинтересованного лица: представитель по доверенности ФИО3,

установил:

конкурсный управляющий общества с ограниченной ответственностью «Южный Центр Агрогрупп» ФИО2 (далее – заявитель) обратилась в Арбитражный суд Ростовской области с заявлением к Ростовской таможне (далее – заинтересованное лицо) об отмене постановления по делу об административном правонарушении №10313000-1226/2022 от 05.05.2022.

Представитель заявителя в судебном заседании  заявленные  требования поддержал. 

Представитель заинтересованного лица возражал против удовлетворения заявленных требований.

Изучив, представленные в дело материалы, выслушав доводы лиц, участвующих в рассмотрении дела, суд установил следующее.

23.06.2017 ООО «Южная Сырьевая Компания» (далее - покупатель) заключило с фирмой Grainbow AG, Швейцария (далее -нерезидент, продавец) контракт № IMP/2017/1  на поставку овощей и фруктов (далее - товар).

Контракт был заключен на следующих условиях:

продавец обязуется поставить, а покупатель принять и оплатить товары на условиях, установленных договором и дополнительными соглашениями к нему (пЛ.1);

перечень товаров с указанием по каждому из них полного наименования, цены за единицу, количества, общей стоимости, даты или срока поставки, условия поставки согласовываются сторонами в дополнительных соглашениях, являющихся неотъемлемой частью контракта (п.1.2, п.4);

-цена валюты контракта - доллары США (п.4); -поставкатовара03.07.2017-31.12.2017 (п.5.1);

-товар подлежит поставке на базисных условиях CFR-российский порт, который указывается в дополнительных соглашениях к контракту (п.5.1, п.5.2);

-- страна назначения - Российская Федерация (п.6.1);

-покупатель производит оплату в долларах США банковским переводом на транзитный счет продавца в течение 180 календарных дней с даты ввоза товара на территорию Российской Федерации и после предоставления оригиналов отгрузочных документов покупателю, но не позднее 29.06.2018. Возможна оплата в евро (п.9.1);

-возможна предоплата по согласованию сторон (п.9.3);

покупатель и продавец сделают все возможное, чтобы урегулировать споры и разногласия, возникшие в результате выполнения контракта, путем переговоров. В случае, если стороны не придут к единому решению, спор рассматривается в Международном Коммерческом Арбитражном суде при ТПП РФ г.Москвы по российскому законодательству, решение которого является окончательным для сторон (п.11.5);

контракт составлен на русском и английском языке в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу. Документ, переданный по факсу, электронной почте имеет юридическую силу (п. 11.8);

-срок действия контракта-до 29.06.2018 (п.11.9).

26.06.2017 в Ростовском отделении № 5221 ПАО «Сбербанк России» указанный контракт был поставлен на учет с присвоением УНК 17060034/1481/1898/2/1.

При исполнении обязательств по контракту сторонами заключались дополнительные соглашения, в том числе изменяющие сроки действия контракта, сроки оплаты и поставки товаров, а также сроки возврата денежных средств:

02.06.2017 стороны подписали дополнительное соглашение № 1 к контракту, согласно которому п.1.2 контракта дополнен следующим: партия товара - картофель свежий продовольственный, египетского происхождения на условиях CFR-Новороссийск, код ТНВЭД ТС 0701905000, цена товара - 360,00 долларов США за тонну, количество 5500,000 тонн, срок поставки - до 30.09.2017, общая стоимость партии - 1 980 000,00 долларов США.

28.12.2017, в сроки действия контракта, стороны подписали дополнительное соглашение № 1 del к контракту, согласно которому поставка товара должна быть осуществлена в период с 03.07.2017 по 31.03.2018. Последний платеж - не позднее 30.09.2018. Срок действия контракта-до 30.09.2018.

Согласно представленного  ПАО «Сбербанк России» листа записи, 14.06.2018 в ЕГРЮЛ в отношении ООО «Южная Сырьевая Компания» на основании заявления о прекращении деятельности при присоединении, договора о присоединении и передаточного акта внесена запись о прекращении юридического лица путем реорганизации в форме присоединения (ГРН 2186196700094) к ООО «Южный Центр Агрогрупп».

Согласно представленного ПАО «Сбербанк России»  листа записи, 14.06.2018 в ЕГРЮЛ в отношении ООО «Южный Центр Агрогрупп» внесена запись о завершении реорганизации юридического лица в форме присоединения к нему другого юридического лица (ГРН 2186196700105).

В установленные сроки ООО «Южная Сырьевая Компания» представило в уполномоченный банк заявление о внесении изменений в I раздел ведомости банковского контроля (далее - ВБК) по УНК 17060034/1481/1898/2/1, связанных со сменой наименования продавца на ООО «Южный Центр Агрогрупп».

18.06.2018, в сроки действия контракта, стороны (продавец - фирма Grainbow AG, Швейцария и покупатель – (ООО «Южный Центр Агрогрупп») продолжили исполнение обязательств по нему, путем подписания дополнительного соглашения № 1рау к контракту, согласно которому покупатель производит оплату в долларах США банковским переводом на транзитный счет продавца в течение 270 календарных дней с даты ввоза товара на территорию Российской Федерации и после предоставления оригиналов отгрузочных документов покупателю, но не позднее 27.06.2019. Срок действия контракта – до 27.06.2019.

27.06.2019, в сроки действия контракта, стороны подписали дополнительное соглашение № 2рау к контракту, согласно которому последний платеж - не позднее

26.06.2020. Срок действия контракта - до 26.06.2020. В случае возврата покупателем некачественного товара, отмены поставки и прочим факторам по согласованию сторон, продавец обязан вернуть полученную оплату до конца срока действия контракта -26.06.2020. Остальные условия контракта остались неизменными.

27.09.2021 контракт от 23.06.2017 № IMP/2017/1 снят с учета уполномоченным банком по основанию 6.7 - по истечении 90 календарных дней после даты завершения исполнения обязательств по контракту.

Начиная с 05.12.2019 фирма Grainbow AG находится в стадии ликвидации в связи с банкротством, и не имеет легальной возможности осуществления своей деятельности, в том числе по исполнению каких-либо контрактных обязательств. Соответственно, дополнительное соглашение от 27.06.2019 № 2рау к контракту являлось последним из подписанных до банкротства контрагента.

Согласно представленному инвойсу от 28.06.2017 № 185/2017, в счет исполнения обязательств по контракту от 23.06.2017 № IMP/2017/1 оплате подлежал товар - картофель свежий продовольственный на сумму 1 500 000,00 долларов США.

Платеж на указанную сумму был осуществлен 28.06.2017, согласно платежному поручению от 28.06.2017 № 7. Денежные средства были списаны с расчетного счета ООО «Южная Сырьевая Компания», данная валютная операция также нашла отражение в ВБК по УНК 17060034/1481/1898/2/1 с указанием кода вида операции «11100» - «расчеты резидента в виде предварительной оплаты нерезиденту товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации».

Товары в счет исполнения обязательств по контракту на территорию Российской Федерации ввезены не были.

19.04.2022 таможенным органом в адрес ООО «Южный Центр Агрогрупп» были направлены телеграммы о необходимости явки для составления протокола об административном правонарушении. Телеграммы вручены к\у ФИО2 19.04.2022.

27.04.2022 главным государственным таможенным инспектором Ростовской таможни в присутствии к\у ФИО2 отношении составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ. 

05.05.2022 заместителем начальника Ростовской таможни ФИО4 в присутствии к\у ФИО2 вынесено постановление по делу об административном правонарушении № 10313000-1226/2022, согласно которому  ООО «Южный Центр Агрогрупп» привлечено к административной ответственности по части 5.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в размере 77 769 450 руб.. 

Не согласившись с вынесенным постановлением, воспользовавшись правом на обжалование, предусмотренным статьей 208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, общество обратилось в суд с настоящим заявлением.

Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства в совокупности, суд пришел к выводу о том, что заявленные требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям. 

В соответствии с частью 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

На основании части 4 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое решение, что не освобождает лицо, оспаривающее решение о привлечении к административной ответственности, от обязанности представлять доказательства в подтверждение своих доводов.

На основании части 7 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме.

Статьей 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации установлено, что в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что оспариваемое решение или порядок его принятия не соответствует закону, либо отсутствуют основания для привлечения к административной ответственности или применения конкретной меры ответственности, либо оспариваемое решение принято органом или должностным лицом с превышением их полномочий, суд принимает решение о признании незаконным и об отмене оспариваемого решения полностью или в части либо об изменении решения.

Как следует из материалом дела, общество привлечено к ответственности за неисполнение обязанности, установленной пунктом 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» - возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Учитывая сумму невозвращенных денежных средств Ростовская таможня привлекла общество с ограниченной ответственностью «Южный Центр Агрогрупп» к административной ответственности, установленной частью 5.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ).

Частью 5.2 статьи 15.25 КоАП РФ установлена ответственность за действия (бездействия), предусмотренные частями 4, 4.1, 4.3 и 5 настоящей статьи, если сумма зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, с нарушением установленного срока либо не зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, причитающихся в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта), договора займа с нерезидентом по однократно либо неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям, превышает сто миллионов рублей и если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния. 

В соответствии с пунктом 80 части 2 статьи 28.3 КоАП РФ должностными лицами, уполномоченными составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 15.25 КоАП РФ, являются должностные лица органов и агентов валютного контроля.

Анализ норм частей 1 и 2 статьи 28.3 КоАП РФ свидетельствует о том, что в части 2 перечислены органы государственной власти, должные лица которых вправе составлять протоколы об административных правонарушениях, и конкретные составы административных правонарушений, за совершение которых данные должностные лица вправе только составлять протоколы об административных правонарушениях.

В главе 23 КоАП РФ перечислены лица, к полномочиям которых отнесено рассмотрение дел об административных правонарушениях, а также составы административных правонарушений, которые вправе рассматривать данные лица. При этом лицо, указанное в конкретной статье главы 23 КоАП РФ, вправе рассматривать дела только о тех правонарушениях, составы которых перечислены в данной статье (части статьи). 

Глава 23 КоАП РФ содержит упоминание только об одном лице, к полномочиям которого относится рассмотрение дел об административных правонарушениях, предусмотренных частью 5.2 статьи 15.25 КоАП РФ – суд. 

В статье 23.8 КоАП РФ, определяющей полномочия таможенных органов, в статье 23.60, определяющей полномочия федеральных органов исполнительной власти, уполномоченных в области валютного контроля, не поименовано правонарушение, предусмотренное частью 5.2 статьи 15.25 КоАП РФ.

Частью 1 статьи 23.1 КоАП РФ установлена исключительная компетенция рассмотрения дел об административных правонарушениях, перечисленных в данной норме, судьям.

Согласно части 1 статьи 23.1 КоАП РФ рассмотрение административных правонарушений, предусмотренных частью 5.2 статьи 15.25 КоАП РФ находится исключительно в компетенции судьи, поэтому должностные лица Ростовской таможни не уполномочены привлекать виновных лиц к административной ответственности за невозврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, если сумма денежных средств превышает сто миллионов рублей. 

Согласно пункту 9 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании постановления административного органа о привлечении к административной ответственности суд установит, что оспариваемое постановление содержит неправильную квалификацию правонарушения либо принято неправомочным органом, суд в соответствии с частью 2 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации принимает решение о признании незаконным оспариваемого постановления и о его отмене.

При таких обстоятельствах, суд признает постановление Ростовской таможни от 05.05.2022 № 10313000-1226/2022 незаконным и подлежащим отмене, как вынесенное неправомочным лицом.

В соответствии с частью 4 статьи 208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.

Руководствуясь статьями 167,168,211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

Постановление Ростовской таможни от 05.05.2022 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10313000-1226/2022 признать незаконным и отменить.

Решение суда по настоящему делу вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции. 

Решение суда по настоящему делу может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней с даты принятия решения через суд, принявший решение.

Решение суда по настоящему делу может быть обжаловано в кассационном порядке в Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в течение двух месяцев со дня вступления в законную силу решения через суд, принявший решение, при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы. 

СудьяКривоносова О. В.