АРБИТРАЖНЫЙ СУД ТВЕРСКОЙ ОБЛАСТИ 

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело № А66-5282/2023

г.Тверь

19 февраля 2024 года

 

Арбитражный суд Тверской области в составе судьи Балакина Ю.П., при ведении протокола судебного заседания и аудиозаписи секретарем ФИО1, при участии представителей: заявителя – ФИО2, ответчика - ФИО3, рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению Государственного бюджетного учреждения здравоохранения Тверской области "Лихославльская центральная районная больница" к Территориальному фонду обязательного медицинского страхования Тверской области 

о признании недействительным требования № 29 от 28.03.2023,  

 

УСТАНОВИЛ:

Государственное бюджетное учреждение здравоохранения Тверской области "Лихославльская центральная районная больница" (далее – заявитель, ГБУЗ, больница) обратилось в Арбитражный суд Тверской области с заявлением к Территориальному фонду обязательного медицинского страхования Тверской области (далее – ответчик, Фонд) о признании недействительным требования № 29 от 28.03.2023 «Об устранении нарушений в использовании средств обязательного медицинского страхования, выявленных в ходе проверки государственного бюджетного учреждения здравоохранения Тверской области «Лихославльская центральная районная больница», проведенной с 17.03.2023 по 28.03.2023 за период с 01.01.2022 по 31.12.2022» о возврате денежных средств, использованных не по целевому назначению: за 2022 год в сумме 550107,35 руб. и уплате штрафа в сумме 55 010,74 руб.

В судебном заседании заявитель требования поддержал. Считает необоснованными выводы Фонда о нецелевом использовании средств обязательного медицинского страхования, необоснованно полученных на финансовое обеспечение фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктов, дифференцированных по численности обслуживаемого населения, при отсутствии укомплектованности медицинскими работниками, поскольку по требованию Фонда заявителем произведен возврат/восстановление указанных денежных средств путем возврата доходов. Заявитель полагает, что оспариваемое требование подразумевает повторный возврат денежных средств, что повлечет получение Фондом денежных средств в двойном размере.

Фонд против удовлетворения заявленных требований возражает по основаниям, изложенным в письменном отзыве и дополнительных пояснениях.

Как следует из материалов дела, Фондом в отношении ГБУЗ в период с 17.03.2023 по 28.03.2023 проведена внеплановая тематическая проверка за период с 01.01.2022  по 31.12.2022 на предмет использования  средств ОМС.

Результаты проверки отражены в акте внеплановой тематической проверки № 29 от 28.03.2023, в котором сделан вывод о нецелевом использовании в 2022 году средств ОМС в размере 550107,35 руб. 

В связи с этим Фондом больнице выставлено требование от 28.03.2022  N 29 о необходимости восстановления за счет собственных средств 550107,35 руб. путем перечисления их на счет ТФОМС, а также об уплате штрафа в размере 55 010,74 руб.

Не согласившись с указанным требованием, ГБУЗ оспаривает его в судебном порядке.

Исследовав материалы дела, заслушав объяснения представителей сторон, суд пришел к следующим выводам.

В силу части 1 статьи 198 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

Согласно пункту 6 постановления Пленумов Верховного Суда Российской Федерации и Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 01.07.1996 № 6/8 "О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" для признания ненормативного акта недействительным, решения и действия (бездействия) незаконными необходимо наличие одновременно двух условий: несоответствие их закону или иному нормативному правовому акту и нарушение прав и законных интересов заявителя в сфере предпринимательской или иной экономической деятельности.

В рассматриваемом случае спорные правоотношения урегулированы Законом № 326-ФЗ. Согласно части 2 статьи 9 названного закона участниками обязательного медицинского страхования являются территориальные фонды, страховые медицинские организации и медицинские организации.

В соответствии с частью 2 статьи 34 Закона № 326-ФЗ территориальный фонд осуществляет управление средствами обязательного медицинского страхования на территории субъекта Российской Федерации, предназначенными для обеспечения гарантий бесплатного оказания застрахованным лицам медицинской помощи в рамках программ обязательного медицинского страхования и в целях обеспечения финансовой устойчивости обязательного медицинского страхования на территории субъекта Российской Федерации, а также решения иных задач, установленных настоящим Федеральным законом, положением о территориальном фонде, законом о бюджете территориального фонда.

Из содержания статьи 38 Закона № 326-ФЗ следует, что территориальный фонд заключает со страховой медицинской организацией договор о финансовом обеспечении ОМС.

В соответствии с формой Типового договора на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, утверждённой приказом Министерства здравоохранения Российской Федерации от 30.12.2020 № 1417н, между учреждением, Фондом и страховыми медицинскими организациями был заключен договор на 2022 год.

Получаемые на основании такого договора средства имеют целевой характер, направляются на оплату медицинской помощи, оказанной застрахованным лицам в соответствии с условиями, установленными территориальной программой обязательного медицинского страхования (ст. 38 Закона №326-ФЗ).

Средства ОМС относятся к государственным финансовым средствам, имеющим особый правовой режим, а поэтому согласно статье 147 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ) расходование средств государственных внебюджетных фондов осуществляется исключительно на цели, определенные законодательством Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, регламентирующим их деятельность, в соответствии с бюджетами указанных фондов, утвержденными федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации.

Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в определении от 24.10.2013 N 1648-О в системе действующего правового регулирования средства обязательного медицинского страхования, за счет которых осуществляется оплата расходов медицинских организаций на оказание бесплатной медицинской помощи по программам обязательного медицинского страхования, имеют особое публичное предназначение, а потому медицинские организации, осуществляющие свою деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, вне зависимости от формы собственности (частная, государственная, муниципальная) и организационно-правовой формы должны обеспечить их целевое использование.

Согласно части 2 статьи 9 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" (далее - Закон № 326-ФЗ) участниками обязательного медицинского страхования являются территориальные фонды, страховые медицинские организации и медицинские организации.

В силу пункта 1 части 1 статьи 20 Закона № 326-ФЗ медицинские организации наделены правом на получение средств за оказанную медицинскую помощь на основании заключенных договоров на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС в соответствии с установленными тарифами на оплату медицинской помощи по ОМС и в иных случаях, предусмотренных названным Федеральным законом. При этом указанные средства медицинские организации обязаны использовать исключительно в соответствии с программами ОМС (пункт 5 части 2 статьи 20 Закона № 326-ФЗ).

В соответствии с формой Типового договора на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, утвержденной приказом Министерства здравоохранения Российской Федерации от 30.12.2020 № 1417н, между учреждением, ТФОМС и страховыми медицинскими организациями заключен договор на 2022 год.

Получаемые на основании такого договора средства имеют целевой характер, направляются на оплату медицинской помощи, оказанной застрахованным лицам в соответствии с условиями, установленными территориальной программой обязательного медицинского страхования (статья 39 Закона № 326-ФЗ).

Часть 7 статьи 35 этого же Закона устанавливает структуру тарифа на оплату медицинской помощи, а также возлагает на медицинское учреждение обязанность соблюдать установленные требования к формированию структуры тарифа на оплату медицинской помощи по программам ОМС.

Структура тарифа на оплату медицинской помощи включает в себя расходы на заработную плату, начисления на оплату труда, прочие выплаты, приобретение лекарственных средств, расходных материалов, продуктов питания, мягкого инвентаря, медицинского инструментария, реактивов и химикатов, прочих материальных запасов, расходы на оплату стоимости лабораторных и инструментальных исследований, проводимых в других учреждениях (при отсутствии в медицинской организации лаборатории и диагностического оборудования), организации питания (при отсутствии организованного питания в медицинской организации), расходы на оплату услуг связи, транспортных услуг, коммунальных услуг, работ и услуг по содержанию имущества, расходы на арендную плату за пользование имуществом, оплату программного обеспечения и прочих услуг, социальное обеспечение работников медицинских организаций, установленное законодательством Российской Федерации, прочие расходы, расходы на приобретение основных средств (оборудование, производственный и хозяйственный инвентарь) стоимостью до ста тысяч рублей за единицу (часть 7 статьи 35 Закона № 326-ФЗ).

Средства ОМС относятся к государственным финансовым средствам, имеющим особый правовой режим, а поэтому согласно статье 147 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ) расходование средств государственных внебюджетных фондов осуществляется исключительно на цели, определенные законодательством Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, регламентирующим их деятельность, в соответствии с бюджетами указанных фондов, утвержденными федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации.

В статье 38 БК РФ закреплен принцип адресности и целевого характера бюджетных средств, согласно которому бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств доводятся до конкретных получателей бюджетных средств с указанием цели их использования.

Из положений статей 14, 28 и 38 указанного Закона № 326-ФЗ средства, получаемые медицинскими организациями в счет оплаты оказанной медицинской помощи по договорам со страховщиками, являются целевыми.

В силу пункта 1 статьи 306.4 БК РФ под нецелевым использованием бюджетных средств понимается направление средств бюджета бюджетной системы Российской Федерации и оплата денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определенным законом (решением) о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо иным документом, являющимся правовым основанием предоставления указанных средств.

На основании части 2 статьи 34 Закона № 326-ФЗ территориальный фонд осуществляет управление средствами обязательного медицинского страхования на территории субъекта Российской Федерации, предназначенными для обеспечения гарантий бесплатного оказания застрахованным лицам медицинской помощи в рамках программ обязательного медицинского страхования и в целях обеспечения финансовой устойчивости обязательного медицинского страхования на территории субъекта Российской Федерации, а также решения иных задач, установленных настоящим Федеральным законом, положением о территориальном фонде, законом о бюджете территориального фонда.

Следовательно, в силу требований подпункта 5 пункта 2 статьи 20, статей 35 и 36 того же Закона, а также приведенных выше положений БК РФ, медицинская организация обязана использовать средства ОМС в соответствии с программами ОМС, в том числе базовой программой ОМС и территориальной программой ОМС, являющихся составной частью программ государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи.

В силу приведенных норм возврат медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию и использованных не по целевому назначению, должен осуществляться в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации за счет средств любых источников, но при этом не имеющих целевого назначения.

В рассматриваемом случае внеплановая тематическая проверка проведена с целью проверки исполнения результатов ранее проведенных проверок соблюдения законодательства об ОМС и использовании средств ОМС.

Фондом установлено и отражено в акте проверки от 28.03.2023, что по результатам проведенной за период с 01.10.2020 по 31.07.2022 проверки (акт проверки от 30.08.2022) деятельности больницы на предмет использования средств ОМС выявлены факты нецелевого использования средств ОМС в общей сумме 550 107,35 руб. (67 774,25 руб. и 482 333,10 руб.), что повлекло выставление требования от 30.08.2022 № 42 на восстановление этой суммы. 

Вместе с тем, больница 05.09.2022 платежными поручениями N 2941 (35 278,38 руб.), N 2942 (32495,87), N 2943 (66 908,30 руб.), N 2944 (415 424,8 руб.) указанные суммы восстановила также за счет средств ОМС, что не входит в структуру тарифа ОМС и вновь является нецелевым использованием средств ОМС.

В связи с этим следует признать, что больница при перечислении указанных платежей допустила расходование денежных средств ОМС на цели, не предусмотренные структурой тарифа, установленного частью 7 статьи 35 Закона № 326-ФЗ и тарифным соглашением, а именно на восстановление нецелевого использования средств ОМС, выявленного ранее.

Из материалов дела, а также пояснений представителя больницы следует, что результаты проверок, по итогам которых составлены акты от 28.03.2023 и от 30.08.2022, не оспаривались.

Проверка Фондом проведена в соответствии с требованиями, установленными Порядком осуществления территориальными фондами обязательного медицинского страхования контроля за деятельностью страховых медицинских организаций, осуществляющих деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, а также контроля за использованием средств обязательного медицинского страхования указанными страховыми медицинскими организациями и медицинскими организациями, утвержденного приказом Минздрава России от 26.03.2021 № 255н (далее - Порядок).

Главной целью проведения проверок деятельности медицинских учреждений территориальным фондом обязательного медицинского страхования является осуществление контроля за соблюдением Закона № 326-ФЗ, целевым и рациональным использованием средств ОМС, тарифного соглашения и порядка оплаты медицинской помощи, принятых на территории субъекта Российской Федерации, направленной на выявление и устранение недостатков в этой деятельности.

Средства ОМС, за счет которых осуществляется оплата расходов медицинских организаций на оказание бесплатной медицинской помощи по программам обязательного медицинского страхования, являются федеральной собственностью, имеют особое публичное предназначение, потому медицинские организации, осуществляющие свою деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, должны обеспечить их целевое использование.

Согласно части 9 статьи 39 Закона № 326-ФЗ за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, медицинская организация уплачивает в бюджет территориального фонда штраф в размере 10 процентов от суммы нецелевого использования средств и пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день предъявления санкций, от суммы нецелевого использования указанных средств за каждый день просрочки. Средства, использованные не по целевому назначению, медицинская организация возвращает в бюджет территориального фонда в течение 10 рабочих дней со дня предъявления территориальным фондом соответствующего требования.

В соответствии с данной нормой заявителю начислен штраф в сумме             55 010,74 руб., который соответствует вышеприведенным нормам права, как по праву, так и по объему.

Тем не менее, учреждение ходатайствовало об уменьшении размера начисленного штрафа, в связи с его несоразмерностью.

По смыслу статьи 55 Конституции Российской Федерации введение ответственности за правонарушение и установление конкретной санкции, ограничивающей конституционное право, должно отвечать требованиям справедливости, быть соразмерным конституционно закрепленным целям и охраняемым законом интересам, а также характеру совершенного деяния. При назначении наказания необходимо учитывать степень вины правонарушителя, размер причиненного вреда, имущественное положение и иные существенные обстоятельства.

В соответствии с правовой позицией, изложенной в Постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 24.06.2009 № 11-П, в силу статей 17 (часть 3) и 55 (часть 3) Конституции Российской Федерации исходящее из принципа справедливости конституционное требование соразмерности установления правовой ответственности предполагает в качестве общего правила ее дифференциацию в зависимости от тяжести содеянного, размера и характера причиненного ущерба, степени вины правонарушителя и иных существенных обстоятельств, обусловливающих индивидуализацию при применении взыскания, в связи с чем юридические санкции должны соответствовать принципу юридического равенства, быть соразмерными конституционно защищаемым целям и ценностям, а также дифференцироваться в зависимости от тяжести содеянного, размера и характера причиненного ущерба, степени вины правонарушителя и иных существенных обстоятельств, обусловливающих индивидуализацию ответственности.

Постановлением Конституционного Суда Российской Федерации от 19.01.2016 N 2-П подпункт "а" пункта 22 и пункт 24 статьи 5 Федерального закона от 28.06.2014 № 188-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования", как исключившие возможность при применении установленной законом ответственности индивидуализировать наказание за нарушение установленных требований с учетом смягчающих ответственность обстоятельств и тем самым приводящие к нарушению прав плательщиков страховых взносов, признаны не соответствующими Конституции Российской Федерации, ее статьям 1 (часть 1), 2, 8 (часть 2), 19 (части 1 и 2), 34 (часть 1), 35 (части 1 - 3) и 55 (части 2 и 3).

Правовые позиции, касающиеся указанного вопроса, изложены в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 14.02.2012 № 14379/11, а также в определении Верховного Суда Российской Федерации от 17.08.2015 № 304-КГ15-8954.

Любая мера публичной ответственности, в том числе штрафная санкция за нецелевое расходование средств ОМС, предусмотренная пунктом 9 статьи 39 Закона № 326-ФЗ, должна отвечать принципам справедливости, соразмерности, пропорциональности государственного принуждения характеру совершенного правонарушения.

Суд учитывает некоммерческий характер отношений сторон, несоразмерность штрафа последствиям нарушения обязательства, исходя из обстоятельств настоящего дела и ввиду отсутствия прямых негативных последствий ненадлежащего исполнения ответчиком обязательства,  принимая во внимание, что Учреждение в действительности добросовестно заблуждалось относительно возможности использования средств обязательного медицинского страхования, бюджетное финансирование, социальную направленность деятельности Учреждения, а также его финансовое состояние полагает возможным снизить размер финансовой санкции. Исходя из необходимости установления баланса между применяемой к нарушителю мерой ответственности, суд пришел к выводу о наличии оснований для снижения размера штрафа, начисленного заявителю, до суммы 10 000 руб.

В рассматриваемом случае, суд полагает, что указанный размер финансовой санкции отвечает принципу справедливости наказания и способствует предотвращению совершения подобных правонарушений со стороны Учреждения в будущем.

В сумме, превышающей указанный размер, требование Территориального фонда обязательного медицинского страхования Тверской области от 28.03.2023 № 29 признается судом недействительным (в части требования об уплате штрафа в сумме 45 010,74 руб.).

Руководствуясь статьями 167-170, 197-201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

 

Государственная пошлина за рассмотрение дела в размере 3000 руб. в соответствии со статьей 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации подлежит взысканию с ответчика.

Руководствуясь статьями 110, 167-170, 197-201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Тверской области,

РЕШИЛ:

Признать недействительным требование Территориального фонда обязательного медицинского страхования Тверской области (170100, 

<

...>, ОГРН: 

<

***>, дата присвоения ОГРН: 16.10.2002, ИНН: 

<

***>) от 28.03.2023 № 29 в части  начисления штрафа в сумме 45 010,74 руб.

В остальной части требований отказать.

Взыскать с Территориального фонда обязательного медицинского страхования Тверской области (170100, 

<

...>, ОГРН: 

<

***>, дата присвоения ОГРН: 16.10.2002, ИНН: 

<

***>) в пользу Государственного бюджетного учреждения здравоохранения Тверской области "Лихославльская центральная районная больница" (171210, 

<

...>, ОГРН: 

<

***>, дата присвоения ОГРН: 20.11.2002, ИНН: 

<

***>) 3000 руб. в возмещение судебных расходов по уплате государственной пошлины.

Исполнительный лист выдать в порядке ст. 319 АПК РФ

Настоящее решение может быть обжаловано в Четырнадцатый арбитражный апелляционный суд (г. Вологда) в срок не превышающий месяца со дня его принятия, в порядке установленном АПК РФ.

 

Судья                                                                                     Ю.П. Балакин