АРБИТРАЖНЫЙ СУД АСТРАХАНСКОЙ ОБЛАСТИ

414014, г. Астрахань, пр. Губернатора Анатолия Гужвина, д. 6

Тел/факс (8512) 48-23-23, E-mail: astrahan.info@arbitr.ru

http://astrahan.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело №А06-15287/2019

г. Астрахань

28 апреля 2021 года

Резолютивная часть решения объявлена 27 апреля 2021 года

Арбитражный суд Астраханской области в составе судьи Плехановой Г.А.

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению Общества с ограниченной ответственностью "Каспийская гидротехническая компания" 

к Астраханской таможни 

об отмене постановления №10311000-842/2019 от 10.11.2019 г., 

при участии до перерыва 20.04.2021 года: 

от заявителя – ФИО2, представитель по доверенности от 20.04.2021 года;

от заинтересованного лица: ФИО3, представитель по доверенности № 07-20/00097 от 09.01.2020 года, ФИО4, представитель по доверенности № 29-17/20714 от 30.12.2020.

при участии после перерыва 27.04.2021 года: 

от заявителя – ФИО2, представитель по доверенности от 20.04.2021 года;

от заинтересованного лица: ФИО3, представитель по доверенности № 07-20/00097 от 09.01.2020 года, ФИО5, представитель по доверенности от 30.12.2020 года № 29-17/20716, ФИО6, представитель по доверенности № 07-19/01535 от 02.02.2021.

В судебном заседании 20.04.2021, в порядке статьи 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, объявлялся перерыв до 27.04.2021.

Общество с ограниченной ответственностью "Каспийская гидротехническая компания"    (далее ООО "Каспийская гидротехническая компания", Общество, заявитель)   обратилось в арбитражный суд с заявлением к Астраханской таможне (далее  административный орган)   об отмене постановления №10311000-842/2019 от 10.11.2019 г..

В судебном заседании представитель заявителя заявленные требования поддержал  по основаниям,  изложенным в заявлении и пояснениях суду, пояснив, что если суд признает факт правонарушения, то просил суд снизить размере штрафа до минимального.

Представители административного  органа с заявленными требованиями не согласились, считают вину Общества доказанной материалами дела,  просили в удовлетворении заявленных требований отказать.

Изучив представленные документы, выслушав  пояснения сторон,  суд

УСТАНОВИЛ:

Как следует  из материалов дела, 26.10.2017 (дата составления – 25.10.2017)  между фирмой «Menck Gmbh» (Германия, Продавец) и ООО "Каспийская гидротехническая компания"   (Российская Федерация, Покупатель) заключен договор от 26.10.2017 б/н (далее – договор) на поставку товара (оборудование).

Сумма договора – 2 075 500 евро. В случае если Покупатель подаст запрос на Модификацию, он должен, в течении 30 дней после выставления счета, оплатить Продавцу дополнительную сумму в размере 43 000 евро.

Условия поставки оборудования – франко-завод, склад Menck Wallman,  порт Гамбург, Германия.

Срок поставки оборудования в место доставки – не позднее 15.03.2018 г.

Условие оплаты:

- 10% от стоимости оплачивается по счету в течении 3-х рабочих дней после подписания контракта. Первая выплата является невозвратной.

- 20% от стоимости: выставляется в ноябре 2017 г., оплата в течение 30 календарных дней, 20% от стоимости выставляется в феврале 2018 г., оплата в течении 30 календарных дней.

- 50% от стоимости оплачивается в течении 5 месяцев после даты доставки, суммами по 10% в каждый месяц: первый из этих платежей подлежит оплате через 1 месяц после доставки, второй – через один месяц после предыдущего платежа и т.д. Суммы должны оплачиваться не позднее последнего дня месяца.

Четвертый и пятый платежи должны быть обеспечены безотзывной, безусловной банковской гарантией, или подтвержденным аккредитивом, который должен быть открыт до отгрузки (франко-завод). В случае задержки платежа по аккредитиву или  банковской гарантии, отгрузка задерживается на соответствующий период.

После получения третьего платежа и получения банковской гарантии, транспортные документы передаются Покупателю и начинается доставка оборудования. В случае задержки платежа по банковской гарантии или аккредитиву, отгрузка задерживается на соответствующий период и Покупатель не вправе требовать возмещения неустойки или других убытков, связанных с такой задержкой. Услуги по вводу оборудования в  эксплуатацию предоставляются в соответствии с расценками компании «Menck Gmbh». 

Согласно условиям п. 8 приложения «общие условия продажи» - в случае если Покупатель расторгает договор в одностороннем порядке, Покупатель должен оплатить комиссию за расторжение договора в зависимости от периода такого расторжения в соответствии со следующей информацией «расторжение позднее 04.11.2017 г. – 90% стоимости покупки».

01.11.2017 в Астраханском отделении №8625 ПАО «Сбербанк» оформлен Паспорт сделки (далее – ПС) №17110001/1481/0112/2/1 с указанием даты завершения исполнения обязательств – 31.08.2018 г. (с учетом срока поставки и 5-ти месячного срока оплаты платежей после доставки).

Согласно сведениям ведомости банковского контроля, оформленного банком по состоянию на 29.03.2019 года, задолженность нерезидента по поставке товара составляет 227 550 евро.

08.11.2017 года Продавцом в адрес Покупателя направлено письмо о расторжении договора.

26.04.2018 ООО "Каспийская гидротехническая компания" направило в адрес «Menck Gmbh» письмо №18-240, которым просит нерезидента считать письмо о расторжении договора от 08.11.2017 года ничтожным и продлить срок поставки до 31.12.2018 года, сообщить о принятом решении для проведения дальнейших переговоров об условиях покупки.

Письмом от 25.05.2018 года Продавец сообщил о готовности организовать поставку оборудования в срок до 31.12.2018 года в соответствии с достигнутыми ранее договоренностями и о готовности проведения дальнейших переговоров об условиях покупки. При наличии предварительной договоренности о готовности изменения сроков поставки, после проведения дальнейших переговоров об условиях покупки, документы, подтверждающие проведение сторонами переговоров об условиях покупки и подтверждающие согласование сторонами условия договора о продлении срока поставки оборудования до 31.12.2018 года,  не были представлены.

Согласно письму от 21.06.2017 №18-329, резидент считает необходимым подписать дополнительное соглашение к договору на поставку оборудования, предусмотрев срок возврата авансовых платежей, так как условия договора не соответствуют валютному законодательству РФ.

Согласно представленным документам дополнительное соглашение об изменении условий договора о включении условия о возврате всех авансовых платежей при неисполнении нерезидентом обязательства по поставке – не заключалось, дополнительное соглашение об изменении сроков поставки – не заключалось, иные платежи – не осуществлялись, ввоз товара  на территорию РФ – не осуществлялся, возврат авансового платежа на счет ООО "Каспийская гидротехническая компания"  - не осуществлялся.

04.09.2019  по данному факту Главным государственным таможенным инспектором отдела валютного контроля Астраханской таможни ФИО6 в отношении ООО "Каспийская гидротехническая компания" вынесено определение о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования №1031100-842/2019.

ООО "Каспийская гидротехническая компания" осуществило авансовые платежи на общую сумму 227 550 евро (сроки возврата авансового платежа, уплаченного нерезиденту за неввезенные (непереданные) нерезидентом товары, условиями договора не установлены).

Товар, на указанную сумму авансовых платежей Покупателю – ООО "Каспийская гидротехническая компания", в срок до 15.03.2018 г. не поставлен, на территорию РФ не ввезен. Возврат авансового платежа в сумме 227 500 евро, на счет ООО "Каспийская гидротехническая компания" в срок до 31.08.2018 г. не осуществлен.

Усмотрев в действиях Общества состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена  частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ,  должностным лицом таможенного органа составлен протокол об административном правонарушении № №1031100-2219/2018 от 11 апреля 2019 года. 

По основаниям, изложенным в протоколе,  10.12.2019 таможенный орган  вынес постановление №1031100-842/2019 о привлечении  ООО  "Каспийская гидротехническая компания"  к  административной ответственности, предусмотренной  частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ  с назначением   наказание в виде административного штрафа в размере 13 567 156,00 рублей.

Не согласившись с вынесенным постановлением, ООО "Каспийская гидротехническая компания"    обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

В силу части 6 ст. 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

В соответствии с пунктом 7 статьи 210 АПК РФ, при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме.

Частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Объективную сторону данного административного правонарушения образует факт невыполнения резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не оказанные услуги.

Пунктом 2 части 1 статьи 19 Федерального закона N 173-ФЗ установлено, что при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе, исключительные права на них.

На основании статьи 19 Федерального закона N 173-ФЗ срок возврата денежных средств должен определяться на основании документов, содержащих информацию о дате окончания срока действия контракта, если контрактом предусмотрено, что окончание срока его действия влечет прекращение обязательств по контракту, либо дате завершения всех обязательств по контракту, указываемой резидентом в паспорте сделки в графе 6 раздела 3 листа 1, если условиями контракта предусмотрено, что обязательства сторон должны быть выполнены до определенного в нем момента.

Как следует из материалов дела об административном правонарушении, в том числе протокола об административном правонарушении, Общество не обеспечило в срок до 31.08.2018 возврат в Российскую Федерацию денежных средств в сумме 227 500 евро, уплаченных нерезиденту компании «Menck Gmbh» за не поставленный товар по контракту от 26.10.2017 б/н.

Таким образом, наличие в действиях Общества объективной стороны правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ, является доказанным.

ООО "Каспийская гидротехническая компания", будучи резидентом РФ, как лицо, уплатившее иностранному контрагенту (нерезиденту) денежные средства в рамках исполнения внешнеторгового контракта и не обеспечившее в установленный срок поставку товара, возврат денежных средств, является субъектом правонарушения, ответственность за которое установлена частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

Наличие всех вышеназванных элементов образует состав административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

В силу ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

По смыслу этой нормы права критерии виновности юридического лица означают необходимость оценки его фактического поведения как коллективного субъекта права, располагающего иными, нежели физическое лицо возможностями и условиями для реализации требований публичного порядка.

В нарушение ст. 65 АПК РФ обществом не представлено доказательства  принятия всех возможных и необходимых мер по недопущению совершения правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ.

Представители Астраханской таможни представили суду расчет административного штрафа.

Согласно данного расчета минимальный размер штрафа в размере 5% не возвращенных в установленный срок денежных средств, уплаченных нерезиденту в иностранной валюте: 18 089 541,33 х 5% = 904 477,07 рублей и максимальный размер штрафа в размере 30% не возвращенных в установленный срок денежных средств, уплаченных нерезиденту в иностранной валюте 18 089 541,33 х 30% = 5426862,40 рублей. 

Обществом при заключении контракта не была проявлена должная осмотрительность в выборе контрагента,  не были приняты все меры  для обеспечения  возврата денежных средств,  в случае не исполнения  поставщиком своих обязательств -  не были внесены в контракт способы обеспечения исполнения обязательств,  не предусмотрены меры и санкции в случае не оказания услуг на сумму отправленных в адрес иностранного партнера денежных средств,  в материалах дела отсутствуют доказательства, свидетельствующие о принятии обществом мер по взысканию с нерезидента сумм оплаты в судебном порядке.

Каких-либо документов, подтверждающих принятие всех возможных мер по возврату уплаченных поставщику денежных средств заявитель не представил.

Таким образом, ООО "Каспийская гидротехническая компания" не были предприняты достаточные меры для исполнения возложенной на него обязанности по обеспечению своевременного возврата денежных средств от иностранного партнера за не поставленный товар.

Судом установлено, что общество имело возможность в целях недопущения правонарушения принять меры к внесению в договор способа обеспечения исполнения обязательств (банковская гарантия, поручительство, залог, задаток и т.д.); внесению изменений в контрактные условия с целью надлежащего соблюдения валютного законодательства РФ; обществом не было применено страхование коммерческих рисков.

На основании вышеизложенного, с учетом конкретных обстоятельств по рассматриваемому делу суд пришел к выводу о доказанности события административного правонарушения и вины общества в совершении вмененного правонарушения и наличия оснований для его привлечения к административной ответственности по части 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Судом также не установлено оснований для признания совершенного правонарушения малозначительным.

В соответствии со ст. 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях.

Административное правонарушение, совершенное обществом (резидентом), посягает на установленный и охраняемый государством порядок правоотношений в сфере валютного регулирования и валютного контроля, который должен носить устойчивый характер, соблюдение его является обязанностью каждого участника правоотношений в названной сфере.

Поскольку объектом охраны являются интересы государства в реализации единой государственной валютной политики, обеспечении устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка, то допущенное обществом нарушение, посягающее на интересы государства в сфере валютной политики, не может быть признано малозначительным.

Обществом не представлено доказательств наличия исключительных обстоятельств совершения правонарушения.

Процедура привлечения общества к административной ответственности проверена судом, нарушений не установлено.

          Обществом заявлено ходатайство о снижении размера административного штрафа.

Частью 3.2 статьи 4.1 КоАП РФ, введенной Федеральным законом от 31.12.2014 N 515-ФЗ, установлено, что при наличии исключительных обстоятельств, связанных с характером совершенного административного правонарушения и его последствиями, имущественным и финансовым положением привлекаемого к административной ответственности юридического лица, судья, орган, должностное лицо, рассматривающие дела об административных правонарушениях либо жалобы, протесты на постановления и (или) решения по делам об административных правонарушениях, могут назначить наказание в виде административного штрафа в размере менее минимального размера административного штрафа, предусмотренного соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса, в случае, если минимальный размер административного штрафа для юридических лиц составляет не менее ста тысяч рублей.

Санкцией части 5 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность в виде наложения административного штрафа на юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию.

Постановлением Астраханской  таможни № 10311000-2219/2018 от 25.04.2019   ООО "Каспийская гидротехническая компания" привлечено к административной ответственности  в размере  трех четвертых размера от суммы денежных средств, не возращенных в Российскую Федерация и составил  13 567 156,00  рублей.

В рассматриваемой ситуации назначение ООО "Каспийская гидротехническая компания"   административного наказания в виде штрафа в размере 904477,07 рублей соответствует характеру совершенного обществом административного правонарушения, соразмерно его тяжести, является справедливым и отвечает принципам юридической ответственности, регламентированными КоАП РФ. 

 Снижение в данном случае административного наказания направлено на то, чтобы установленный размер административного штрафа не перестал быть средством предупреждения совершения новых правонарушений (часть 1 статьи 3.1 КоАП РФ) и не превратился в средство подавления экономической деятельности субъекта. 

   При изложенных обстоятельствах суд пришел к выводу о наличии обстоятельств, в том числе связанных с характером и степенью общественной опасности, организационно-правовым статусом общества, финансовым положением заявителя, позволяющих снизить размер назначенного ООО "Каспийская гидротехническая компания" штрафа до 904477,07 рублей.

Руководствуясь статьями 167-170, 176, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

Изменить Постановление Астраханской таможни №10311000-842/2019 от 10.11.2019, заменив штрафные санкции с 13567156 рублей до 904477,07 рублей.

 Решение по настоящему делу вступает в законную силу по истечении 10 дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение вступает в законную силу со дня принятия  постановления арбитражного суда апелляционной инстанции. 

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Двенадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня его принятия, через Арбитражный суд Астраханской области.

Информация о движении дела может быть получена на официальном интернет – сайте Арбитражного суда Астраханской области: http://astrahan.arbitr.ru».

Судья

Г.А. Плеханова