СЕДЬМОЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД 

634050, г. Томск, ул. Набережная реки Ушайки, 24

 

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

 

г. Томск                                                                                            Дело №А03-15598/2016 

 

Резолютивная часть постановления объявлена 30 января 2018 года

Полный текст постановления изготовлен 06 февраля 2018 года

 

Седьмой арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего  Усаниной Н.А.  

судей: Павлюк Т.В., Полосина А.Л.     

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Горбачевой А.Г. с использованием  средств аудиозаписи 

при участии:

от заявителя: ФИО1 по доверенности от 17.07.2015 (на три года)

от заинтересованного лица: ФИО2 по доверенности от 09.01.2018 (по 31.12.2018); ФИО3 по доверенности от 09.01.2018 (по 31.12.2020)

от третьих лиц: без участия  

рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью консультативно-диагностический центр «Добрый доктор» 

на решение Арбитражного суда Алтайского края 

от 24 октября 2017 года по делу № А03-15598/2016 (судья Куличкова Л.Г.)

по заявлению общества с ограниченной ответственностью консультативно-диагностический центр «Добрый доктор» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>), г.Барнаул 

к Территориальному фонду обязательного медицинского страхования Алтайского края (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>), г. Барнаул 

о признании недействительным решения, выраженного в акте проверки использования средств обязательного медицинского страхования от 08.06.2016 № 19, в части возврата в бюджет Территориального фонда обязательного медицинского страхования Алтайского края средств, использованных не по целевому назначению в размере 10 074 960, 00 рублей; уплаты штрафа в размере 1 007 496, 00 рублей,

с привлечением к участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований на предмет спора: общества с ограниченной ответственностью «СИББИОМЕДЦЕНТР» (

<

...>), общества с ограниченной ответственностью «Сибирский институт репродукции и генетики человека» (656006, 

<

...>, пом.Н6)

 

                                                  У С Т А Н О В И Л:

 

Общество с ограниченной ответственностью консультативно-диагностический центр «Добрый доктор» (далее - заявитель, ООО КДЦ «Добрый доктор», Общество) обратилось в арбитражный суд Алтайского края с заявлением к Территориальному фонду обязательного медицинского страхования Алтайского края (далее -  заинтересованное лицо, Фонд) о признании недействительным решения, выраженное в акте проверки использования средств обязательного медицинского страхования от 08.06.2016 №19 в части возврата в бюджет Территориального фонда обязательного медицинского страхования Алтайского края средств, использованных не по целевому назначению в размере 10 074 960 рублей; уплаты штрафа в размере 1 007 496 рублей (требования уточнены в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее- АПК РФ)). 

Определениями  суда от 01.11.2016, от 20.02.2017  к участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих  самостоятельные требования относительно предмета спора привлечены общество с ограниченной ответственностью «СИББИОМЕДЦЕНТР» (далее- ООО «СИББИОМЕДЦЕНТР»), общество с ограниченной ответственностью «Сибирский институт репродукции и генетики человека» (далее- Институт). 

Решением от 24.10.2017 Арбитражного суда Алтайского края  в удовлетворении заявленных требований отказано.  

В апелляционной жалобе  ООО КДЦ «Добрый доктор»,   ссылаясь  на   неполное выяснение судом  обстоятельств, имеющих значение для дела, несоответствие выводов суда, изложенных в решении обстоятельствам дела, нарушение в применении норм материального права,  выразившееся в неприменении, подлежащих применению норм, нарушение норм процессуального права, приведших к принятию неправильного решения, просит решение суда отменить, принять по делу новый судебный акт, удовлетворив требования  заявителя в полном объеме. 

Фонд возражает против удовлетворения апелляционной жалобы согласно отзыву. 

Третьи лица, отзывы на апелляционную жалобу не представили.

В соответствии со статьей 156 АПК РФ, дело рассмотрено в отсутствие   представителей третьих лиц, при имеющихся явке и материалам дела.

Проверив законность и обоснованность решения суда первой инстанции в порядке статей 266, 268 АПК РФ,  изучив доводы апелляционной жалобы,  отзыва Фонда  на нее,   заслушав представителей заявителя и заинтересованного лица, исследовав материалы дела,  суд апелляционной инстанции считает решение суда первой инстанции не подлежащим отмене. 

Как следует из материалов дела и установлено судом, в период с 12.05.2016 по 10.06.2016 на основании приказа Фонда от 04.05.2016 №124 в отношении Общества проведена плановая комплексная проверка использования средств обязательного медицинского страхования, соблюдения прав застрахованных граждан на получение бесплатной медицинской помощи за период с 01.04.2014 по 31.03.2016, в ходе которой выявлены  нарушения требования пункта 5 части 2 статьи 20 Закона №326-ФЗ и обязательство, предусмотренное пунктом 5.10. Договора на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию (далее - ОМС), об использовании средств ОМС, полученных за оказанную медицинскую помощь, в соответствии с Территориальной программой обязательного медицинского страхования, квалифицированные Фондом как использование не по целевому назначению   средств ОМС в виде  затрат, произведенных без документов, подтверждающих расходование средств обязательного медицинского страхования в соответствии с территориальной программы ОМС и обоснованность перечисления средств ОМС в ООО «СИББИОМЕДЦЕНТР», в размере 10 081 540 руб., в том числе, средств ОМС, перечисленных за выполнение исследований, не предусмотренных лицензией Исполнителя, 6400 руб.; на оплату гигиенического средства, не зарегистрированного в качестве лекарственного средства, и лекарственных средств, не включенных в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов, в размере 23 058,84 руб. 

Не согласившись с решением Фонда, выразившимся в Акте проверки от 08.06.2016 №19 в части возврата в бюджет Территориального фонда обязательного медицинского страхования Алтайского края средств, использованных не по целевому назначению в размере 10 074 960 рублей (10 081 540 руб. -6400 руб. -180 руб.); уплаты штрафа в размере 1 007 496 рублей, Общество обратилось в арбитражный суд с заявленными требованиями. 

Суд, первой инстанции, исследовав в совокупности представленные доказательства, не установив совокупности оснований, предусмотренных частью 1 статьи 198, частью 4 статьи 200 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации для признания оспариваемого решения недействительным, представленные Обществом счета-фактуры, акты выполненных работ и реестры лабораторных исследований без результатов исследований, не подтверждают расходование заявителем средств ОМС в соответствии с территориальной программой ОМС, на основании части 3 статьи 201 АПК РФ отказал в удовлетворении заявленных требований.

Правоотношения, возникающие в сфере осуществления обязательного медицинского страхования, регулируются Федеральным законом от 29.11.2010 №326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (далее - Закон №326-ФЗ).

На основании статьи 3 Закона №326-ФЗ  обязательное медицинское страхование - это вид обязательного социального страхования, представляющий собой систему создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на обеспечение при наступлении страхового случая гарантий бесплатного оказания застрахованному лицу медицинской помощи за счет средств ОМС в пределах территориальной программы ОМС и в установленных названным Законом случаях в пределах базовой программы ОМС.

Пунктом  5 части 2 статьи 20 Закона №326-ФЗ предусмотрено, что медицинские организации обязаны использовать средства ОМС, полученные за оказанную медицинскую помощь, в соответствии с программами обязательного медицинского страхования.

Из системного толкования норм части 6 статьи 14, части 2 статьи 28, части  1 статьи  38 Закона №326- ФЗ, следует, что  средства, получаемые медицинскими организациями в счет оплаты оказанной медицинской помощи по договорам со страховщиками, являются целевыми.

Согласно правовой позиции, изложенной Конституционным Судом Российской Федерации в Определении от 24.10.2013 №1648-О, в системе действующего правового регулирования средства обязательного медицинского страхования, за счет которых осуществляется оплата расходов медицинских организаций на оказание бесплатной медицинской помощи по программам обязательного медицинского страхования, имеют особое публичное предназначение, а потому медицинские организации, осуществляющие свою деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, вне зависимости от формы собственности (частная, государственная, муниципальная) и организационно-правовой формы должны обеспечить их целевое использование.

Исходя из положений статей 16, 81 Федерального закона от 21.11.2011 №323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации», органы государственной власти субъектов Российской Федерации в сфере охраны здоровья разрабатывают, утверждают и реализуют территориальные программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи, включающей в себя территориальные программы обязательного медицинского страхования, установленные в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном медицинском страховании.

В соответствии с Территориальными программами обязательного медицинского страхования на 2014, 2015 и 2016 годы, являющимися составными частями Территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов (Постановление Администрации Алтайского края от 17.12.2013 № 655), Территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов (Постановление Администрации Алтайского края от 24.12.2014 №578) и Территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2016 год (Постановление Администрации Алтайского края от 25.12.2015 №523), соответственно, медицинские организации вправе направлять средства обязательного медицинского страхования на оплату стоимости лабораторных и инструментальных исследований, проводимых в других учреждениях (при отсутствии в медицинской организации лаборатории и диагностического оборудования). 

В силу пункта 12 части 7 статьи 34 Закона №326-ФЗ  территориальный фонд осуществляет контроль за использованием средств ОМС страховыми медицинскими организациями и медицинскими организациями, в том числе проводит проверки и ревизии.

Согласно части 9 статьи 39 Закона №326-ФЗ за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС, медицинская организация уплачивает в бюджет территориального фонда штраф в размере 10 процентов от суммы нецелевого использования средств и пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день предъявления санкций, от суммы нецелевого использования средств. Средства, использованные не по целевому назначению, медицинская организация возвращает в бюджет территориального фонда в течение 10 рабочих дней со дня предъявления территориальным фондом соответствующего требования.

Как установлено, судом  в структуру ООО КДЦ «Добрый доктор» входит клинико-диагностическая лаборатория.

Из материалов дела следует, что Обществом израсходованы средства ОМС в сумме 10 081 540 рублей (в том числе средств, перечисленных за выполнение исследований, не предусмотренных лицензией Исполнителя, 6400 руб.) на оплату услуг, оказанных ООО «СИББИОМЕДЦЕНТР» по договору №2013/12 от 23.12.2013, заключенному ООО КДЦ «Добрый доктор» с ООО «СИББИОМЕДЦЕНТР» (Исполнитель), по условиям которого   Исполнитель обязался: обеспечить организацию и выполнение лабораторных исследований, доставку исследуемого материала от заказчика в лабораторию, а от лаборатории к заказчику - результатов исследований, вести учет даты приема анализа, видов назначенных анализов, гарантировать качество выполняемых анализов (пункты 3.1.1. - 3.1.4. Договора). 

Вместе с тем, результаты лабораторных исследований в историях болезни пациентов распечатаны на бланках ООО КДЦ «Добрый доктор» и заверены печатью сторонней организации (ООО «Сибирский институт репродукции и генетики человека), либо печать Исполнителя отсутствует; в представленных в ходе проверки счетах и счет-фактурах ООО «СИББИОМЕДЦЕНТР» указывается на предъявление к оплате товара «Организация выполнения лабораторных исследований», в платежных поручениях ООО КДЦ «Добрый доктор» - «Оплата за лабораторные исследования»; результаты лабораторных исследований, проведенных и оформленных непосредственно Исполнителем ООО «СИББИОМЕДЦЕНТР», являющиеся основанием для составления данных документов, а также реестров лабораторных исследований, в ходе проверки ООО КДЦ «Добрый доктор» не представлены; указанные реестры лабораторных исследований не содержат сведений о пациентах и результатах данных исследований. 

Поскольку по условиям договора Исполнитель (ООО «СИББИОМЕДЦЕНТР») обязался оказывать услуги по проведению исследований лично и иное договором не предусмотрено, выводы суда о том, что счета-фактуры, акты выполненных работ и реестры лабораторных исследований без результатов исследований не подтверждают расходование заявителем средств ОМС в соответствии с Территориальной программой ОМС, являются обоснованными.

При этом, отклоняя  доводы заявителя со ссылкой  на представленную копию соглашения о передаче данных лабораторных исследований по защищенным электронным каналам связи от 09.01.2014, заключенного с ООО «СИББИОМЕДЦЕНТР», суд первой инстанции правомерно исходил из не подтверждения указанным соглашением факта оказания услуги - выполнения лабораторных исследований; кроме того,  данный документ в ходе проведения проверки заявителем не представлялся, возражения на акт также не основывались на  данном соглашении. 

Доводы Общества о допущенных Фондом нарушениях, выразившихся в том, что медицинская  документация объектом проверки целевого использования средств ОМС, быть не может; проверка соответствия данных медицинской документации и финансово-бухгалтерской документации возможна только в рамках медико-экономической экспертизы (МЭК); о компетенции комиссии фонда,  о несоответствии оспариваемого акта Приказу Федерального Фонда ОМС от 16.04.2012 №73, подлежат отклонению судом апелляционной

инстанции.

Осуществление контроля за использованием средств ОМС медицинскими организациями производится Фондом в порядке, предусмотренном Приказом Федерального фонда обязательного медицинского страхования от 16.04.2012 №73 «Об утверждении положений о контроле за деятельностью страховых медицинских организаций и медицинских организаций в сфере обязательного медицинского страхования территориальными фондами обязательного медицинского страхования» (далее - Положение №73).

В соответствии с пунктом  15 Положения №73 проверке, в частности подлежат: направление использования средств, полученных медицинскими организациями на финансовое обеспечение территориальной программы обязательного медицинского страхования (пункт 17 Положения) и соблюдения требования ведения раздельного учета по операциям со средствами обязательного медицинского страхования (пункт 16 Положения).

Пунктами 17 и 17.2 Положения, частью 7 статьи 35 Закона №326-ФЗ предусмотрено, что проверка использования средств, полученных медицинскими организациями на финансовое обеспечение территориальной программы обязательного медицинского страхования, включает проверку: соблюдения обязательства медицинской организации по использованию средств обязательного медицинского страхования, полученных за оказанную медицинскую помощь, в соответствии с территориальной программой обязательного медицинского страхования, в том числе по структуре тарифа на оплату медицинской помощи, осуществления расходов на оплату стоимости лабораторных и инструментальных исследований, проводимых в других учреждениях (при отсутствии в медицинской организации лаборатории и диагностического оборудования). 

Проверка использования средств на указанные цели осуществляется путем проверки первичных документов (не только бухгалтерских), подтверждающих законность проведения банковских операций, включающих договоры поставки лекарственных средств, расходных материалов, продуктов питания, мягкого инвентаря, медицинского инструментария, реактивов и химикатов, прочих материальных запасов.

При проведении проверки использования средств обязательного медицинского страхования проверяется, в частности, наличие оправдательных документов  и достоверность содержащихся в них  данных, являющихся основанием  для списания  расходов по кассе, законность произведенных расходов в части средств обязательного медицинского страхования (абзац 6 пункта 17.2).

Таким образом, при проведении проверки в рамках контроля использования полученных медицинской  организацией средств ОМС, Фондом правомерно исследовались  как первичные документы - медицинская документация  на предмет наличия  оправдательных документов,  на основании которых  в последующем составляются  бухгалтерские документы и подтверждается расходование  средств ОМС в соответствии с установленной структурой тарифа на затраты, относящиеся к оказанию помощи по ОМС.

На основании  статьи 40 Закона №326-ФЗ, Порядка организации и проведения контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи по обязательное медицинское страхование, утвержденного Приказом Федерального фонда обязательного медицинского страхования от 01.12.2010 №230 (далее - Порядок №230), страховая медицинская организация имеет право на осуществление медико-экономического контроля - установление соответствия сведений об объемах оказанной медицинской помощи застрахованным лицам на основании предоставленных к оплате медицинской организацией реестров счетов условиям договоров на оказание и оплату медицинской помощи по обязательное медицинское страхование, территориальной программе обязательное медицинское страхование, а также способам оплаты медицинской помощи.

 Как указано в пункте 23 Порядка №230, экспертиза качества медицинской помощи осуществляется в виде целевой экспертизы качества медицинской помощи и плановой экспертизы качества медицинской помощи.

Основания, требующие обязательного проведения целевой экспертизы качества медицинской помощи, изложены в пункте 25 Порядка №230.

Доказательств необходимости проведения медико-экономической экспертизы, в том числе, и наличие случаев, предусмотренных пунктом 25 Порядка, заявителем не представлено.

Проведение Территориальным Фондом ОМС проверки выборочным способом,  соответствует  пункту 9 Положения №73 - проверка деятельности страховой медицинской организации может проводиться выборочным способом; который заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых, бухгалтерских, отчетных и иных документов, относящихся к одному вопросу программы проверки. Объем выборки и ее состав определяются руководителем комиссии (рабочей группы) таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки изучаемого вопроса программы проверки.

Поскольку медицинские организации, осуществляющие свою деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, вне зависимости от формы собственности (частная, государственная, муниципальная) и организационно-правовой формы должны обеспечить целевое использование средств ОМС, за счет которых осуществляется оплата расходов  медицинских организаций на  оказание  бесплатной медицинской помощи по программе ОМС и документально подтвердить произведенные расходы, доводы Общества  о наличии у контролирующего органа  возможности запросить  конкретные документы пациента,

и период его лечения,  несостоятельны. 

По результатам проверки установлено несоответствие отчетных данных, представленных в форме №14-Ф (ОМС) «Сведения о поступлении и расходовании средств ОМС медицинскими организациями», утвержденными Приказом Росстата от 17.04. 2014 №258, в  разделе III формы «Расходование средств ОМС»   отражаются кассовые расходы средств ОМС  медицинскими организациями в размере их видов, в Акте проверки отражены выявленные факты несоответствия  по видам  расходов, представленных в отчетной форме и фактически произведенных  ООО КДЦ «Добрый доктор».

Заявитель в ходе проверки документально не подтвердил, что в проверяемый период времени  обеспечил целевое использование средств обязательного медицинского страхования на оплату затрат медицинской организации  непосредственно связанных с оказанием  медицинской помощи (лабораторных исследований) застрахованным лицам.

При этом, в ходе рассмотрения дела по ходатайству заинтересованного лица судом назначалась судебная компьютерно-техническая экспертиза, которая не проведена в связи с тем, что третьим лицом ООО «СИББИОМЕДЦЕНТР» объект экспертизы - лабораторная информационная система не представлена (данные уничтожены в конце февраля 2017, письмо директора ФИО4 от 29.05.2017).

Судом не приняты во внимание и не приобщены к материалам дела по ходатайству заявителя копии медицинских карт с результатами лабораторных исследований на бланках ООО «СИББИОМЕДЦЕНТР», поскольку медицинские карты не содержали подлинников указанных бланков,  не были представлены заявителем в ходе проведения проверки, а также вместе с возражениями на акт проверки;  а представленные третьим лицом в материалы дела поименные реестры лабораторных исследований, не свидетельствуют о расходовании средств ОМС в соответствии с территориальной программой ОМС.

Ссылка заявителя на необходимость отражения всех доказательств в составе Акта, а не представления в ходе судебного разбирательства, не основана на требованиях пункта 25 Положения №73 - все приложения, составленные в ходе проверки, должны быть подписаны руководителем или членом комиссии (рабочей группы) и руководителем (лицом, его замещающим) проверяемой медицинской организации (с визами постранично); копии документов, подтверждающих выявленные в ходе проверки нарушения, в том числе нарушения в использовании средств обязательного медицинского страхования, заверяются подписью руководителя медицинской организации или главного бухгалтера медицинской организации и печатью медицинской организации; при необходимости допускается составление реестра первичных документов, подтверждающих нарушения, в том числе нарушения в использовании средств обязательного медицинского страхования, который подписывается руководителем или членом комиссии (рабочей группы) и руководителем медицинской организации (лицом, его замещающим) или главным бухгалтером медицинской организации (с визами постранично) и заверяется печатью медицинской организации.

В нарушение указанных требований  Положения приложения к Акту проверки руководителем ООО КДЦ «Добрый доктор» не подписаны,  копии медицинских карт  стационарного больного, подтверждающие выявленные в ходе проверки нарушения в использовании средств ОМС, подписью руководителя или главного бухгалтера медицинской организации не заверены по причине их отказа.

При наличии фактов нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования, выявленных в ходе проверки, согласно пункту 23.3 Положения, в заключительную часть акта включается обобщенная информация о направлениях и суммах нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования, с требованием о возврате медицинской организацией средств, использованных не по целевому назначению, и уплате штрафа за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, в соответствии с частью 9 статьи 39 Федерального закона №326-ФЗ.

Таким образом, Фонд медицинского страхования, осуществляя проверку использования Обществом средств обязательного медицинского страхования и вынося оспариваемый Акт, действовал в пределах предоставленных ему полномочий.

Доводы подателя апелляционной жалобы о несогласии с оценкой судом имеющихся в деле доказательств, по существу направлены на переоценку установленных судом  фактических обстоятельств дела и имеющихся в деле доказательств; не опровергают выводы суда первой инстанции, не свидетельствуют о неправильном применении и нарушении им норм материального и процессуального права, в связи с  чем, не могут являться основанием для отмены законного вынесенного судебного акта по делу.

По правилам статьи 110 АПК РФ государственная пошлина за подачу апелляционной жалобы подлежит отнесению на ее подателя в размере 1500 рублей (подп. 3, 12 пункта 1 статьи 333.21, статья 333.40 НК РФ, пункт 34 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 11.07.2014 №46 «О применении законодательства о государственной пошлине при рассмотрении дел в арбитражных судах»), излишне уплаченная в размере 1500 руб. - возврату ООО   КДЦ «Добрый доктор». 

Руководствуясь статьями 110, 156 пунктом 1 статьи 269, статьей  271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд апелляционной инстанции         

 

                                     П О С Т А Н О В И Л:  

 

Решение  Арбитражного суда Алтайского края от 24 октября  2017 года по делу №А03-15598/2016 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения. 

Возвратить  обществу с ограниченной ответственностью консультативно-диагностический центр «Добрый доктор» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) из федерального  бюджета 1500 (одна тысяча пятьсот) рублей государственной пошлины, излишне уплаченной за подачу апелляционной жалобы по платежному поручению №1547 от 21.11.2017.  

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.  

Постановление может быть обжаловано  в кассационном порядке в Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в течение двух месяцев  со дня его изготовления в полном объеме.   

 

Председательствующий                                                             Н.А.Усанина 

 

Судьи                                                                                            Т.В.Павлюк 

 

                                                                                                А.Л. Полосин