АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

 

Дело № А39-8139/2024

город Саранск

10 февраля 2025 года

Резолютивная часть решения объявлена 03 февраля 2025 года.

Решение в полном объеме изготовлено 10 февраля 2025 года.

Арбитражный суд Республики Мордовия в лице судьи Бобкиной С.П.,

при ведении протокола судебного заседания секретарём Костюниной С.А.,

рассмотрев в судебном заседании дело по иску 

общества с ограниченной ответственностью «Градус»

к ФИО1

о возмещении ущерба в сумме 2197935 руб. 89 коп.,

участники процесса не явились,

у с т а н о в и л:

общество с ограниченной ответственностью «Градус» (далее – ООО «Градус», Общество, истец) обратилось в суд с иском к ФИО1 (далее – ФИО1, ответчик) с требованием о возмещении ущерба в сумме 2197935 руб. 89 коп.

Извещенные надлежащим образом о месте и времени проведения судебного заседания истец и ответчик в суд не явились. На основании части 3 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дело рассматривается в отсутствие сторон.

Из материалов дела следует, что ФИО1 являлся единственным участником ООО «Градус» в период с 17.12.2020 до 14.08.2023. 

Кроме того, в период с 12.01.2021 по 18.08.2023 ФИО1 являлся директором данного Общества.

Из содержания трудового договора с директором Общества (с ФИО1) от 12.01.2021, следует, что работник обязан (п. 2.5):

- соблюдать условия настоящего договора, положения устава Общества, а также действующего законодательства;

- обеспечивать эффективную хозяйственную деятельность Общества;

- своевременно обеспечивать уплату налогов в порядке и размерах, определяемых законодательством;

- организовать бухгалтерский учет и предоставление отчетности и др.

Работник обязан соблюдать установленные в Обществе правила внутреннего трудового распорядка, производственную и финансовую дисциплину, добросовестно относиться к исполнению своих должностных обязанностей (п. 2.6.).

Работник несет материальную ответственность согласно действующему законодательству (п. 4.1).

Основным видом экономической деятельности ООО «Градус» является розничная торговля алкогольными напитками, кроме пива, в специализированных магазинах (ОКВЭД 47.25.11). 

Истцом указывается, что на основании лицензии ООО «Градус» осуществляет розничную продажу алкогольной продукции на территории Республики Мордовия в 59 торговых точках. Помещения торговых точек переданы ООО «Градус» во временное пользование на основании долгосрочных договоров аренды.

При приобретении продукции в торговых точках покупатели могут расплачиваться, в том числе, наличными денежными средствами. Наличные денежные средства хранятся в помещении торговых точек до момента их инкассации работниками ООО «Градус» и передачи в кассу или зачислению на расчетный счет Общества. 

Осуществлять инкассацию может, в том числе, и директор Общества в следующем порядке:

1. Директор выписывает доверенность на получение наличных денежных средств в обособленном подразделении Общества.

2. В период действия доверенности директор должен получить наличные денежные средства в торговой точке по следующему порядку оформления: вписать собственноручно полученную сумму денежных средств в табличную часть доверенности, где указаны (количество (прописью)), оформить отрывной талон доверенности, где передающих денежные средства работник должен собственноручно вписать сумму, переданную директору, а также заверить талон подписью и печатью.

3. После получения денежных средств доверенность остается на хранение в помещении торговой точки, а отрывной талон забирается директором и передается в бухгалтерию Общества.

4. Полученные денежные средства директор должен в этот же день сдать в кассу или зачислить на расчетный счет Общества.

По мере необходимости инкассация осуществлялась и ФИО1

07 августа 2023 г. ФИО2 (далее – ФИО2) у ФИО1 приобретена доля в уставном капитале ООО «Градус» в размере 100% на основании договора купли-продажи доли в уставном капитале общества от 07 августа 2023 г. (14 августа 2023 г. сведения о смене единственного участника ООО «Градус» внесены в ЕГРЮЛ).

В соответствии с решением единственного участника ООО «Градус» от 18.08.2023 ФИО1 освобожден от должности директора, а      ФИО2 назначена директором ООО «Градус» (приказа № 13-л/с от «18» августа 2023 г.), с ней заключен трудовой договор от 18.08.2023. 25.08.2023 сведения о смене директора ООО «Градус» были внесены в ЕГРЮЛ.

Дополнительно истец отмечает, что ООО «Градус» не имеет в своем штате бухгалтерских работников, а бухгалтерское и налоговое сопровождение его деятельности за период с 01 марта 2021 г. по 30 января 2024 г. осуществлялось силами ООО «ФПК Альтаир» по договору оказания услуг от 01 марта 2021 г. С 31 января 2024 г. бухгалтерское и налоговое сопровождение деятельности ООО «Градус» по аналогичному договору осуществляется силами ООО «ФПК «Вега».

После приобретения доли в уставном капитале ООО «Градус», главным бухгалтером ООО «ФПК Альтаир» ФИО3, (в настоящее время является директором и главным бухгалтером ООО «ФПК «Вега», осуществляющего, как указано выше, бухгалтерское и налоговое сопровождение деятельности ООО «Градус») ФИО2 сообщено, что в период с марта 2023 г. по май 2023 г. включительно ФИО1 как директором ООО «Градус», в торговых точках Общества по доверенностям произведен сбор денежных средств выручки торговых точек в наличном виде в размере 2197935 руб. 89 коп. (представлен расчет с приложением обосновывающих документов).

При этом инкассированные из торговых точек денежные средства в указанном размере не внесены ФИО1 на расчетный счет или в кассу ООО «Градус».

Дополнительно истцом указано, что изначально задолженность была посчитана в размере 2197977 руб. 89 коп., и именно эта сумма указывалась в нижеприведенном письме в адрес ответчика от 23.08.2023 г., в акте приема-передачи документов при смене руководителя от 18.08.2023 г. и акте от 18.08.2023 г. об отказе ответчика в подписании акта приема-передачи документов при смене руководителя. При подготовке настоящего искового заявления повторно изучены все документы, скорректирована сумма инкассированных и невнесенных ФИО1 в кассу ООО «Градус» денежных средств в размере 2197935 руб. 89 коп., данная сумма является итоговой.

Вышеуказанные факты были также отражены в акте приема-передачи документов при смене руководителя организации от 18 августа 2023 г., ФИО1 ознакомлен с данным актом, получил его экземпляр, однако от подписания акта отказался, о чем составлен акт об отказе от подписания акта приема-передачи документов при смене руководителя организации от «18» августа 2023 г.

23 августа 2023 г. в адрес ФИО1 направлено письмо с требованием внести присвоенные денежные средства на расчетный счет общества в добровольном порядке. Однако 29 августа 2023 г. зафиксирована неудачная попытка вручения данного письма, 26 сентября письмо направлено обратно отправителю из-за истечения срока хранения.

Ссылаясь на наличие убытков у Общества в сумме 2197935 руб. 89 коп. в результате невнесения директором ФИО1 инкассированной торговой выручки на расчетный счет либо в кассу ООО «Градус» с марта 2023 г. по май 2023 г., руководствуясь статьями 15, 53.1 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьей 44 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», истец обратился в суд с настоящим иском.

Ответчиком отзыв на исковое заявление с возражениями относительно заявленных требований не представлен, иск по существу не оспорен.

Исследовав представленные в материалы дела доказательства, суд считает требования истца подлежащими удовлетворению в силу следующего.

В силу статьи 8 ГК РФ гражданские права и обязанности возникают из оснований, предусмотренных законом и иными актами, а также из действий граждан и юридических лиц, которые хотя и не предусмотрены законом или такими актами, но в силу общих начал и смысла гражданского законодательства, порождающих гражданские права и обязанности.

Согласно абзацу второму пункта 1 статьи 53.1 ГК РФ лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, несет ответственность, если будет доказано, что при осуществлении своих прав и исполнении своих обязанностей оно действовало недобросовестно или неразумно, в том числе, если его действия (бездействие) не соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску.

Согласно статье 4 АПК РФ заинтересованное лицо вправе обратиться в арбитражный суд за защитой своих нарушенных или оспариваемых прав и законных интересов в порядке, предусмотренном АРК РФ. При этом способы защиты гражданских прав перечислены в статье 12 ГК РФ, одним из которых является возмещение убытков.

В соответствии с пунктом 2 статьи 44 Закона об ООО единоличный исполнительный орган общества несет ответственность перед обществом за убытки, причиненные обществу его виновными действиями.

Ответственность за причинение убытков носит гражданско-правовой характер, поэтому убытки подлежат взысканию по правилам статьи 15 ГК РФ.

При этом с иском о возмещении убытков, причиненных обществу единоличным исполнительным органом общества, обратиться в суд имеет право общество или его участник (пункт 5 статьи 44 Закона об ООО).

В соответствии с пунктом 1 статьи 15 ГК РФ, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

Под убытками согласно пункту 2 статьи 15 ГК РФ понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

В абзаце втором пункта 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 62 «О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица» разъяснено, что негативные последствия, наступившие для юридического лица в период времени, когда в состав органов юридического лица входил директор, сами по себе не свидетельствуют о недобросовестности и (или) неразумности его действий (бездействия), так как возможность возникновения таких последствий связана с риском предпринимательской и (или) иной экономической деятельности. Поскольку судебный контроль призван обеспечивать защиту прав юридических лиц и их учредителей (участников), а не проверять экономическую целесообразность решений, принимаемых директорами, директор не может быть привлечен к ответственности за причиненные юридическому лицу убытки в случаях, когда его действия (бездействие), повлекшие убытки, не выходили за пределы обычного делового (предпринимательского) риска.

Каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основании своих требований и возражений, при этом лицо, участвующее в деле, несет риск наступления последствий несовершения им соответствующих процессуальных действий (статья 9, часть 1 статьи 65 АПК РФ).

Исходя из разъяснений, содержащихся в пункте 1 Постановления № 62, на истца возлагается обязанность доказывания обстоятельств, свидетельствующих о недобросовестности и (или) неразумности действий (бездействия) директора, которые повлекли неблагоприятные последствия для юридического лица.

Недобросовестность действий (бездействия) директора считается доказанной, в частности, когда директор:

1) действовал при наличии конфликта между его личными интересами (интересами аффилированных лиц директора) и интересами юридического лица, в том числе при наличии фактической заинтересованности директора в совершении юридическим лицом сделки, за исключением случаев, когда информация о конфликте интересов была заблаговременно раскрыта и действия директора были одобрены в установленном законодательством порядке;

2) скрывал информацию о совершенной им сделке от участников юридического лица (в частности, если сведения о такой сделке в нарушение закона, устава или внутренних документов юридического лица не были включены в отчетность юридического лица) либо предоставлял участникам юридического лица недостоверную информацию в отношении соответствующей сделки;

3) совершил сделку без требующегося в силу законодательства или устава одобрения соответствующих органов юридического лица;

4) после прекращения своих полномочий удерживает и уклоняется от передачи юридическому лицу документов, касающихся обстоятельств, повлекших неблагоприятные последствия для юридического лица;

5) знал или должен был знать о том, что его действия (бездействие) на момент их совершения не отвечали интересам юридического лица, например, совершил сделку (голосовал за ее одобрение) на заведомо невыгодных для юридического лица условиях или с заведомо неспособным исполнить обязательство лицом ("фирмой-однодневкой" и т.п.).

При определении интересов юридического лица следует, в частности, учитывать, что основной целью деятельности коммерческой организации является извлечение прибыли (пункт 1 статьи 50 ГК РФ); также необходимо принимать во внимание соответствующие положения учредительных документов и решений органов юридического лица (например, об определении приоритетных направлений его деятельности, об утверждении стратегий и бизнес-планов и т.п.). Директор не может быть признан действовавшим в интересах юридического лица, если он действовал в интересах одного или нескольких его участников, но в ущерб юридическому лицу.

Неразумность действий (бездействия) директора считается доказанной, в частности, когда директор:

1) принял решение без учета известной ему информации, имеющей значение в данной ситуации;

2) до принятия решения не предпринял действий, направленных на получение необходимой и достаточной для его принятия информации, которые обычны для деловой практики при сходных обстоятельствах, в частности, если доказано, что при имеющихся обстоятельствах разумный директор отложил бы принятие решения до получения дополнительной информации;

3) совершил сделку без соблюдения обычно требующихся или принятых в данном юридическом лице внутренних процедур для совершения аналогичных сделок (например, согласования с юридическим отделом, бухгалтерией и т.п.; разъяснения пунктов 2-3 Постановления № 62).

В силу положений статьи 6 Федерального закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее - Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ) экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет в соответствии с настоящим Федеральным законом, если иное не установлено настоящим Федеральным законом. Бухгалтерский учет ведется непрерывно с даты государственной регистрации до даты прекращения деятельности в результате реорганизации или ликвидации.

Ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта, за исключением случаев, если иное установлено бюджетным законодательством Российской Федерации (ч. 1. ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Руководитель экономического субъекта обязан возложить ведение бухгалтерского учета на главного бухгалтера или иное должностное лицо этого субъекта либо заключить договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено настоящей частью (ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). 

Экономический субъект самостоятельно формирует свою учетную политику, руководствуясь законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, федеральными и отраслевыми стандартами (ч. 2 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

При этом каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания. Лицо, ответственное за оформление факта хозяйственной жизни, обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность этих данных (ч. 1, 3 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ).

Не допускаются пропуски или изъятия при регистрации объектов бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета (ч. 2 ст. ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ).

Согласно положениям статьи 11 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ активы и обязательства подлежат инвентаризации; при инвентаризации выявляется фактическое наличие соответствующих объектов, которое сопоставляется с данными регистров бухгалтерского учета.

При смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации (ч. 4 ст. 29 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ).

Судом установлено, что в соответствии с уставом ООО «Градус» директор обеспечивает правильное ведение бухгалтерского учета, статистической и иной отчетности (п. 11.3 устава).

Между ООО «Аквариус» (заказчик, в лице директора ФИО1) и ООО «Финансово-правовая компания Альтаир» (исполнитель) заключен договор на оказание услуг по бухгалтерскому, налоговому сопровождению и технической поддержке от 01.03.2021, по условиям которого исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги по бухгалтерскому и налоговому сопровождению финансово-хозяйственной деятельности заказчика и услуги по технической поддержке и сопровождению работы программного обеспечения и контрольно-кассовой техники, установленные в торговых точках, а заказчик обязуется оплатить данные услуги (п. 1.1.).

Пунктами 2.1.3., 2.1.6, 3.3.1 договора установлено, что заказчик систематически не реже чем каждые три рабочих дня передает исполнителю первичные учетные и другие необходимые для формирования полной и достоверной отчетности документы по реестру передачи документации; заказчик обязался не принимать каких-либо действий с целью ограничения доступа к информации, влияющей на бухгалтерский учет.

Таким образом, с 01.03.2021 ведение бухгалтерского учета в ООО «Градус» возложено на ООО «Финансово-правовая компания Альтаир», с необходимостью предоставления исполнителю первичных учетных документов ООО «Градус». 

С 31.01.2024 ведение бухгалтерского учета в ООО «Градус» возложено на ООО «Финансово-правовая компания «Вега» (исполнитель) с идентичными обязанностями Общества по передаче исполнителю первичных учетных и другие необходимых для формирования полной и достоверной отчетности документов не реже чем каждые три рабочих дня (договор  №3 от 31.01.2024).

Ведение кассовых операций исполнителями для ООО «Градус» по условиям названных договоров не предусмотрено.

На основании изложенного, суд считает, что проведение кассовых операций должно обеспечиваться ООО «Градус» самостоятельно.

Доказательства наличия в Обществе утвержденных положений о ведении бухгалтерского учета, учетной политики, порядка ведения кассовых операций сторонами не представлены.

В силу пункта 3 Порядка ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенного порядка ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства (утв. Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У) (далее - Порядок ведения кассовых операций юридическими лицами) уполномоченный представитель юридического лица сдает наличные деньги в банк или в организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему, пересчету, сортировке, формированию и упаковке наличных денег клиентов банка (далее - организация, входящая в систему Банка России), для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица; уполномоченный представитель обособленного подразделения может в порядке, установленном юридическим лицом, сдавать наличные деньги в кассу юридического лица или в банк, или в организацию, входящую в систему Банка России, для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.

Кассовые операции могут проводиться руководителем (п. 4 Порядка ведения кассовых операций юридическими лицами).

Поступающие в кассу наличные деньги, за исключением наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента), и выдаваемые из кассы наличные деньги юридическое лицо учитывает в кассовой книге 0310004. Записи в кассовой книге 0310004 осуществляются по каждому приходному кассовому ордеру 0310001, расходному кассовому ордеру 0310002, оформленному соответственно на полученные, выданные наличные деньги (полное оприходование в кассу наличных денег). Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, записи в кассовую книгу 0310004 не осуществляются (п. 4.6 Порядка ведения кассовых операций юридическими лицами).

Прием наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, в том числе от лица, с которым заключен трудовой договор или договор гражданско-правового характера (далее - работник), проводится по приходным кассовым ордерам 0310001 (п. 5 Порядка ведения кассовых операций юридическими лицами).

Прием в кассу юридического лица наличных денег, сдаваемых обособленным подразделением, а также изъятых из автоматического устройства, осуществляется по приходному кассовому ордеру 0310001 (п. 5.3. Порядка ведения кассовых операций юридическими лицами).

Исходя из обстоятельств спора, ФИО1 как директором Общества периодически осуществлялся сбор выручки (денежных средств) из торговых точек и внесение их в кассу или на расчетный счет ООО «Градус».

В материалах дела отсутствуют доказательства своевременной передачи в полном объеме собранной выручки (денежных средств) из торговых точек работодателю - в кассу или на расчетный счет Общества за период с марта по май 2023 года в сумме 2197935 руб. 89 коп.

Приходные кассовые ордера, подтверждающие данные факты хозяйственной деятельности за период с марта 2023 года по май 2023 года ФИО1 не оформлялись; доказательства внесения записей в кассовую книгу, отчеты директора о движении (количестве) собранной выручки (её остатках), в том числе включающей размер заявленной суммы иска, в Обществе в спорный период отсутствуют.

Доказательства своевременной передачи названных документов исполнителю по договорам на бухгалтерское обслуживание отсутствуют.

Размер ущерба ответчиком не оспаривается, подтвержден представленными в материалы дела документами (доверенностями и расписками на получение денежных средств).

В связи с указанными обстоятельствами, суд приходит к выводу о ненадлежащем исполнении ФИО1 возложенной на него обязанности по передаче собранной выручки/денежных средств из торговых точек в кассу или на расчетный счет Общества в период с марта 2023 года по май 2023 года в сумме 2197935 руб. 89 коп.

Суд также приходит к выводу о неразумности действий ФИО1 в силу принятия решения о невнесении собранных денежных средств в кассу Общества или на расчетный счет ООО «Градус» без учета известной ему информации, имеющей значение в данной ситуации (о необходимости надлежащего исполнения указанной обязанности, необходимости передачи учетных документов ООО «ФПК Альтаир» в срок не позднее трех рабочих дней для формирования достоверной бухгалтерской отчетности); до принятия решения не предпринял действий, направленных на получение необходимой и достаточной для его принятия информации, которые обычны для деловой практики при сходных обстоятельствах (не согласовал с ООО «ФПК Альтаир» последствия невнесения в срок собранных денежных средств в кассу Общества или на расчетный счет ООО «Градус»); совершил сделку без соблюдения обычно требующихся или принятых в данном юридическом лице внутренних процедур для совершения аналогичных сделок (в периоды с января 2021 года до марта 2023 года, с июня 2023 г. по август 2023 г.  ответчик добросовестно исполнял возложенную на него обязанности по осуществлению своевременного сбора выручки (денежных средств) из торговых точек и своевременной передачи их в Общество, что указывает на соблюдение ответчиком обычно требующихся или принятых в данном юридическом лице внутренних процедур для исполнения данной обязанности).

Кроме того, судом учтены факты фиксирования причиненных убытков Обществу в акте приема-передачи документов при смене руководителя организации от 18.08.2023, отказ ответчика от подписания данного акта (акт от 18.08.2023) в отсутствие письменных возражений ФИО1 к данному акту; наличия взысканной задолженности ООО «Градус» в пользу ООО «ТД «Инзера» в сумме 2197771 руб. 89 коп. за поставленный Обществу товар (решение от 06.05.2024 по делу А39-10721/2023).

Таким образом, невнесение директором ФИО1 инкассированной торговой выручки на расчетный счет либо в кассу ООО «Градус» с марта 2023 г. по май 2023 г. в сумме 2197935 руб. 89 коп. противоречило интересам и целям деятельности Общества, повлекли для последнего неблагоприятные последствия.

В связи с указанными обстоятельствами, суд считает требование истца подлежащим удовлетворению.

На основании статьи 110 АПК РФ расходы истца по оплате государственной пошлины относятся на ответчика в сумме 33990 руб.

Руководствуясь статьями 110, 167-171, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

р е ш и л:

взыскать с ФИО1 (ИНН 

<

***>) в пользу общества с ограниченной ответственностью «Градус» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) возмещение ущерба в сумме 2197935 руб. 89 коп., расходы по оплате государственной пошлины в сумме 33990 руб.

Решение может быть обжаловано в Первый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Республики Мордовия в течение месяца со дня вынесения решения.

В таком же порядке решение может быть обжаловано в Арбитражный суд Волго-Вятского округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления решения в законную силу, при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

Судья                                                                          С.П. Бобкина