РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Дело № А40-126108/22-33-984

г. Москва

20 сентября 2022 г.

Резолютивная часть решения объявлена 14 сентября 2022года

Полный текст решения изготовлен 20 сентября 2022 года

Арбитражный суд г.Москвы в составе: 

Судьи Ласкиной С.О.

При ведении протокола секретарем судебного заседания ФИО1 (до перерыва), помощником судьи Захаровой Я.Р. (после перерыва)

Рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению ИФНС №24 по Москве

к ответчику: ФИО2

о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 8 ст. 14.13 КоАП РФ, согласно протокола об административном правонарушении от 01.06.2022г., № 28-20/360/2

при участии в судебном заседании: 

от заявителя: ФИО3 дов. от 17.01.2022г, паспорт, ФИО4, дов. от 17.01.2022г., паспорт, удост.

от ответчика: ФИО5 удост. дов. от 24.05.2021, 

УСТАНОВИЛ:

ИФНС №24 по Москве обратилась в Арбитражный суд города Москвы с заявлением о привлечении к административной ответственности ФИО2 по ч. 8 ст. 14.13 КоАП РФ, согласно протоколу об административном правонарушении от 01.06.2022г., № 28-20/360/2.

В судебном заседании 07.09.2022г. в порядке ст. 163 АПК РФ был объявлен перерыв до 14.09.2022г.

Заявитель поддержал заявленные требования.

Заинтересованное лицо возражало против удовлетворения заявленных требований.

Исследовав материалы дела, выслушав представителя заявителя и заинтересованного лица, суд считает, что требование заявителя подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с ч. 6 ст. 205 АПК РФ при рассмотрении дела о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании устанавливает, имелось ли событие административного правонарушения и имелся ли факт его совершения лицом, в отношении которого составлен протокол об административном правонарушении, имелись ли основания для составления протокола об административном правонарушении и полномочия административного органа, составившего протокол, предусмотрена ли законом административная ответственность за совершение данного правонарушения и имеются ли основания для привлечения к административной ответственности лица, в отношении которого составлен протокол, а также определяет меры административной ответственности.

Инспекцией Федеральной налоговой службы России № 24 по г. Москве возбуждено административное расследование по факту выявленных нарушений в действиях учредителя (руководителя) ООО «ГШ ТАНТАЛ» ИНН 

<

***> ОГРН 

<

***> юридический адрес: 117405, 

<

...>, ФИО2, содержащие признаки административного правонарушения, предусмотренного ч.8 ст. 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, по следующим основаниям.

Согласно регистрационным документам учредителем (участником) ООО «ПП ТАНТАЛ» в период с 21.08.2015г. по 05.09.2017г., а также руководителем ООО «ПП ТАНТАЛ» с 30.04.2013г. по 06.09.2018г., являлся ФИО2 ИНН 

<

***>.

Решением Арбитражного суда г. Москвы от 27.04.2018г. по делу №А40-133944/2017 ООО «ПП ТАНТАЛ» признан несостоятельным (банкротом), в отношении организации введена процедура конкурсного производства.

Определением от 30.03.2021г. конкурсное производство в отношении ООО «ПП ТАНТАЛ» завершено.

В рамках дела о банкротстве ООО «ПП ТАНТАЛ», с целью защиты прав и интересов кредиторов должника, арбитражным управляющим было подано заявление о   привлечении   контролирующих  ООО  «ПП  ТАНТАЛ»  лиц  к  субсидиарной ответственности.

Согласно заявления о привлечении к субсидиарной ответственности, ФИО2 не исполнил обязанность по инициированию процедуры банкротства в отношении ООО «ПП ТАНТАЛ» в ситуации фактического прекращения обществом ООО «ПП ТАНТАЛ» деятельности в 2016 году, не исполнил обязанность по передаче документов, относящихся к финансово-хозяйственной деятельности организации и не обеспечил сохранность имущества ООО «ПП ТАНТАЛ».

Поскольку бухгалтерская и иная документация не находилась в распоряжении конкурсного управляющего должника, последнему не представилось возможным взыскать дебиторскую задолженность, обнаружить приобретенное оборудование и иное имущество должника, а также оспорить сделки или проверить наличие оснований для перечисления денежных средств, перечисленных и снятых со счета должника. Указанные факты привели к невозможности формирования конкурсной массы и удовлетворения требований кредиторов.

Определением от 02.09.2020 по делу № А40-133944/2017 ФИО2 солидарно с ФИО6 привлечен к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО «ПП ТАНТАЛ» в размере 53 107 988,47 руб. Таким образом, сумма взыскания с ФИО2 составляет 26 553 994,24 руб. Определение суда вступило в законную силу 02.10.2020г.

Согласно ч. 1 ст. 16 АПК РФ вступившие в законную силу судебные акты арбитражного суда являются обязательными для органов государственной власти, органов местного самоуправления, иных органов, организаций, должностных лиц и граждан и подлежат исполнению на всей территории Российской Федерации. Неисполнение судебных актов, а также невыполнение требований арбитражных судов влечет за собой ответственность, установленную федеральными законами.

По состоянию на 01.06.2022г. указанная в определении суда от 02.09.2020г. по делу № А40-133944/2017 задолженность не погашена.

Неисполнение вступившего в законную силу судебного акта о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности по обязательствам должника, признанного банкротом, при условии, что такое действие не содержит уголовно наказуемого деяния, за исключением случаев, если данный судебный акт обжалован в суд кассационной инстанции и по нему судом кассационной инстанции не вынесен судебный акт либо не истек срок обжалования в суде кассационной инстанции судебного акта о привлечении к субсидиарной ответственности, влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет.

Для обеспечения гарантий защиты прав ФИО2, по адресу места проживания ФИО2 по почте «заказным» письмом направлено уведомление № 29-20/066437 от 18.08.2021г. о вызове руководителя на 10 часов 00 минут 07 октября 2021 года для составления протокола об административном правонарушении.

В инспекцию поступило ходатайство ФИО2 о переносе рассмотрения дела об административном правонарушении в связи с подачей им кассационной жалобы на определение суда от 02.09.2020г.

Ходатайство ФИО2 было удовлетворено.

Письмом № 29-19/017493 от 10.03.2022г. ФИО2 вновь был вызван на 10 часов 00 минут 22 апреля 2022 г. в налоговый орган для составления протокола об административном правонарушении.

22.04.2022г. в инспекцию от ФИО2 поступила телеграмма о невозможности прибытия в налоговый орган для составления протокола по причине нахождения на больничном с дальнейшей госпитализацией.

Ходатайство ФИО2 также было удовлетворено.

27.04.2022г. в адрес ФИО2 направлено уведомление № 29-19/031107 о вызове руководителя на 10 часов 00 минут 01 июня 2022 года для составления протокола об административном правонарушении.

По факту совершения административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 8 ст. 14.13 КоАП, Инспекцией ФНС России № 24 по г. Москве в отношении ФИО2 составлен протокол от 01.06.2022 № 28-20/360/2.

ФИО2 о дате, времени и месте составления в отношении него протокола об административном правонарушении уведомлен надлежащим образом заказным письмом № 29-19/031107 от 27.04.2022г. (номер почтового идентификатора 11530471008343). В инспекцию поступило заявление ФИО2 о переносе рассмотрения дела об административном правонарушении, в связи с проведением предварительного расследования по возбужденному Чертановским МРСО ГСУ по г. Москве СК РФ уголовному делу в отношении неустановленных лиц из числа руководителей и учредителей ООО «ПП Тантал» (ст. 159 УК РФ). При этом документально подтвержденных доказательств невозможности прибытия в инспекцию в указанную дату предоставлено не было. В удовлетворении заявления отказано, оснований для переноса рассмотрения административного дела не выявлено.

В указанное время и дату ФИО2 в Инспекцию не явился. В связи с неявкой ФИО2 протокол № 28-20/360/2 от 01.06.2022г. составлен в его отсутствие.

Обстоятельства, смягчающие административную ответственность совершенного административного правонарушения, в ходе рассмотрения настоящего дела об административном правонарушении, не выявлены.

Обстоятельства, отягчающие административную ответственность совершенного ФИО2 административного правонарушения, в ходе рассмотрения настоящего дела об административном правонарушении не выявлены.

Согласно п. 1 ст. 28.8 КоАП РФ протокол об административном правонарушении направляется судье, в орган, должностному лицу, уполномоченным рассматривать дело об административном правонарушении, в течение трех суток с момента составления протокола (вынесения постановления) об административном правонарушении.

Объективной стороной данного правонарушения является неисполнение судебного акта о привлечении к субсидиарной ответственности лицом, на которое указанная ответственность возложена в ходе осуществления процедур банкротства, предусмотренных Федеральным законом от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Объектом данного административного правонарушения является порядок действий при банкротстве юридических лиц. Правонарушение, предусмотренное ч. 8 ст. 14.13 КоАП РФ, посягает на установленный порядок осуществления банкротства, являющийся необходимым условием оздоровления экономики, а также защиты прав и законных интересов собственников организаций, должников и кредиторов.

Субъектом данного правонарушения являются контролирующие должника лица, привлеченные к субсидиарной ответственности по обязательствам должника, признанного банкротом - является должностное лицо юридического лица – должника. 

Субъективнаясторона правонарушения по ч. 8 ст. 14.13 КоАП РФ характеризуется умыслом.

Согласно ч. 1 ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Вина в форме умысла по ч. 8 ст. 14.13 КоАП РФ должна быть установлена и доказана в соответствии со ст. 2.2 КоАП РФ.

Согласно ч. 1 ст. 2.2 КоАП РФ, административное правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, сознавало противоправный характер своего действия (бездействия), предвидело его вредные последствия и желало наступления таких последствий или сознательно их допускало либо относилось к ним безразлично.

В материалах административного дела отсутствуют доказательства принятия ФИО2 всех необходимых мер для исполнения судебного акта, а также доказательств объективной невозможности исполнения требований судебного акта.

При этом вступивший в законную силу судебный акт арбитражного суда является обязательным для исполнения.

На основании изложенного, судом установлено, что в действиях ФИО2 имеется состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 8 ст. 14.13 КоАП РФ.

Срок давности привлечения к административной ответственности не истек.

Заинтересованное лицо, возражая относительно удовлетворения заявления налогового органа о привлечении его к административной ответственности, предусмотренной ч. 8 ст. 14.13 КоАП РФ, указывает на следующие обстоятельства.

В инспекцию поступило заявление ФИО2 о переносе рассмотрения дела об административном правонарушении, в связи с проведением предварительного расследования по возбужденному Чертановским МРСО ГСУ по г. Москве СК РФ уголовному делу в отношении неустановленных лиц из числа руководителей и учредителей ООО «ПП Тантал» (ст. 159 УК РФ). ФИО2 полагает, что им в налоговый орган было подано обоснованное ходатайство о переносе рассмотрения вопроса по составлению протокола по делу об административном правонарушении. При этом, как поясняет представитель заинтересованного лица, он был введен в заблуждение сотрудником налогового органа, указавшего на отложение рассмотрения дела об административном правонарушении в случае поступления ходатайства об отложении.

Однако, налоговый орган, при рассмотрении материалов дела, счел указанное ходатайство не мотивированным, документально подтвержденных доказательств невозможности прибытия в инспекцию в указанную дату предоставлено не было. В удовлетворении заявления отказано, оснований для переноса рассмотрения административного дела не выявлено.

Пунктом 4.1 ст. 28.2 КоАП РФ предусмотрено, что в случае неявки физического лица, или законного представителя физического лица, или законного представителя юридического лица, в отношении которых ведется производство по делу об административном правонарушении, если они извещены в установленном порядке, протокол об административном правонарушении составляется в их отсутствие. Копия протокола об административном правонарушении направляется лицу, в отношении которого он составлен, в течение трех дней со дня составления указанного протокола.

По смыслу данной нормы права составление протокола об административном правонарушении, являющегося основным доказательством по делу об административном правонарушении, не допускается в отсутствие лица, привлекаемого к административной ответственности, не извещенного о времени и месте вынесения постановления.

Требования, предъявляемые к составлению протокола об административном правонарушении, изложены в ст. 28.2 КоАП РФ.

В этой же норме закреплены гарантии, предоставляемые лицу, в отношении которого составляется протокол об административном правонарушении. К таким гарантиям относятся, в том числе, право на объяснения лица, разъяснение прав и обязанностей лицу.

Перечисленные гарантии обеспечиваются государством, как властной стороной публичных правоотношений.

Согласно п. 10 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" при рассмотрении дел о привлечении к административной ответственности судам следует проверить, были ли приняты административным органом необходимые и достаточные меры для извещения лица, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, либо его законного представителя о составлении протокола об административном правонарушении в целях обеспечения возможности воспользоваться правами, предусмотренными статьей 28.2 КоАП РФ.

Ввиду необоснованности мотивов ходатайства о переносе рассмотрения вопроса по составлению протокола по делу об административном правонарушении, протокол об административном правонарушении составлен в отсутствие ФИО2 при наличии сведений о его извещении надлежащим образом о времени и месте составления протокола об административном правонарушении.

Процессуальных нарушений, не позволивших административному органу всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело о привлечении ответчика к административной ответственности, судом не установлено.

При этом судом приняты во внимание пояснения лиц, участвующих в деле, данные в ходе судебного заседания, в том числе должностного лица, составившего протокол об административном правонарушении.

Вместе с тем, в действиях ФИО2 имеется состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 8 ст. 14.13 КоАП РФ. Процедура и срок давности привлечения к административной ответственности соблюдены, основания для признания правонарушения малозначительным и применения статьи 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях отсутствуют.

В силу ч. 3 ст. 3.11 КоАП РФ дисквалификация может быть применена к лицам, замещающим должности федеральной государственной гражданской службы, должности государственной гражданской службы субъекта Российской Федерации, должности муниципальной службы, к лицам, осуществляющим организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции в органе юридического лица, к членам совета директоров (наблюдательного совета), к лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, к лицам, занимающимся частной практикой, к лицам, являющимся работниками многофункциональных центров предоставления государственных и муниципальных услуг (далее - многофункциональный центр), работниками иных организаций, осуществляющих в соответствии с законодательством Российской Федерации функции многофункционального центра, или работниками государственного учреждения, осуществляющего деятельность по предоставлению государственных услуг в области государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним и государственного кадастрового учета недвижимого имущества, либо к тренерам, специалистам по спортивной медицине или иным специалистам в области физической культуры и спорта, занимающим должности, предусмотренные перечнем, утвержденным в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо к экспертам в области промышленной безопасности, либо к экспертам в области оценки пожарного риска, медицинским работникам, фармацевтическим работникам.

Как следует из оснований заявленных требований, заявитель не сослался на наличие отягчающих обстоятельств при совершении ответчиком указанного административного правонарушения, в связи с чем, суд, учитывая факт его совершения ответчиком впервые, суд счел возможным применить к рассматриваемым правоотношениям положения ч. 2 ст. 4.2 КоАП РФ при определении срока дисквалификации, и назначить наказание в минимальном размере, предусмотренном ч. 8 ст. 14.13 КоАП РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ч. 2 ст. 2.1, ч. 2 ст. 4.2, ч.ч. 1, 2 ст. 4.5, ч. 2 ст. 14.1, ст.ст. 25.1, 28.2, 28.5 КоАП РФ, ст. ст. 65, 71, 156, 167-171, 176, 205-206 АПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Привлечь ФИО2 к административной ответственности на основании ч. 8 ст. 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Наложить на ФИО2 ответственность в виде дисквалификации на срок равный шести месяцам.

Решение может быть обжаловано в десятидневный срок с даты его принятия в Девятый арбитражный апелляционный суд.

В соответствии с ч.4.2 ст.206 АПК РФ исполнительный лист на основании судебного акта арбитражного суда по делу о привлечении к административной ответственности не выдается, принудительное исполнение производится непосредственно на основании этого судебного акта.

В силу ч. 4 ст. 32.11 КоАП РФ копия вступившего в силу постановления о дисквалификации направляется вынесшим его судом в орган, уполномоченный Правительством Российской Федерации, либо его территориальный орган.

 

Судья:

С.О. Ласкина