Арбитражный суд Краснодарского края

350063, г. Краснодар, ул. Постовая, д. 32

http://krasnodar.arbitr.ru

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

РЕШЕНИЕ

 

Дело №А32-46997/2023

26 января 2024 г.

г. Краснодар

Резолютивная часть решения объявлена 09.01.2024 г. 

В полном объеме решение изготовлено 26.01.2024 г. 

Арбитражный суд Краснодарского края в составе судьи М.В. Черножукова, рассмотрев в судебном заседании заявление БАНКА «КЛИЕНТСКИЙ» (АО) (ИНН 

<

***>)

к ответчику: Межрайонной ИФНС России № 16 по Краснодарскому краю (ИНН 

<

***>) 

о признании недействительным решения,

при участии в судебном заседании:

от истца: ФИО1 – доверенность от 13.09.2023;

от ответчика: ФИО2 – доверенность от 03.12.2021 (до перерыва);

при ведении протокола помощником судьи А.А. Валявской,

УСТАНОВИЛ:

Акционерное общество Банк «Клиентский» (далее – банк, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Краснодарского края с требованием к Межрайонной ИФНС России № 16 по Краснодарскому краю (далее – МИФНС № 16) о признании недействительным решения налогового органа, признании незаконным действий налогового органа по внесению записи ГРН 2232300828560 от 29.06.2023г. об исключении ООО «ФЛАМИНГО-95» (ИНН: 

<

***>) из ЕГРЮЛ.

Представитель истца в судебное заседание не явился, о месте и времени проведения судебного заседания уведомлен надлежащим образом.

Представитель ответчика возражал против заявленных требований.

В судебном заседании, проходившем 25.12.2023, судом в порядке статьи 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, объявлен перерыв до 10 час. 20 мин. 09.01.2024 г. 

После перерыва судебное заседание продолжено с участием представителя истца.

Как установлено судом и следует из материалов дела, 09.01.2023г. МИФНС №16 по Краснодарскому краю приняла решение № 515 о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ в качестве недействующего юридического лица общества с ограниченной ответственностью «ФЛАМИНГО-95» (ИНН: 

<

***>) (далее – ООО «ФЛАМИНГО-95»).

29.06.2023г. МИФНС №16 по Краснодарскому краю в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись ГРН 2232300828560 об исключении из ЕГРЮЛ ООО «ФЛАМИНГО-95» (ИНН: 

<

***>) в связи наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности.

Указанное решение, как утверждает заявитель, нарушает права БАНКА «КЛИЕНТСКИЙ» (АО), поскольку между Банком и ООО «Фламинго-95» (далее – Заемщик, Должник) заключен договор об открытии кредитной линии от 04.03.2013 № кр-л/2013/9, по условиям которого Банк обязался предоставить Заемщику кредит путем открытия кредитной линии на срок до 02.03.2017 при условии, что размер единовременной задолженности не превышает 30 000 000 руб., а Заемщик обязуется возвратить полученные денежные средства и уплатить проценты по ставке, установленной соглашением сторон. В целях обеспечения надлежащего исполнения Заемщиком обязательств по договору о предоставлении кредитной линии между Банком и Заемщиком был заключен договор об ипотеке № З/2013/75, в соответствии с которым в залог Банку было передано недвижимое имущество, расположенное по адресу: Россия, Республика Адыгея, 

<

...>, а также договор об ипотеке № З/2013/76. В связи с ненадлежащим исполнением Должником своих обязательств по кредитному договору Банк обращался в суд. 

Решением Арбитражного суда Краснодарского края от 27.12.2018 по делу № А32- 13668/2016 с Заемщика в пользу Банка взыскана задолженность в сумме 37 964 467,79 руб., обращено взыскание на имущество, переданное в залог по договорам об ипотеке №З/2013/75 от 11.06.2013 и № З/2013/76 от 11.06.2013. 

Постановлением Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.03.2019 решение суда первой инстанции оставлено без изменения. Банку выдан исполнительный лист, возбуждено исполнительное производство № 16936/19/23061-ИП, которое согласно данным с сайта ФССП по состоянию на 27.07.2023 не окончено.

Решением Арбитражного суда Краснодарского края от 07.08.2019 по делу № А32- 11451/2019 с Заемщика в пользу Банка взыскана задолженность в размере 70 056 949,51 руб., в том числе: 24 400 916,15 руб. – проценты по кредиту, 19 156 794,97 руб. – неустойка за просроченные проценты по кредиту, 26 499 238,39 руб. – неустойка по основному долгу, а также 200 000 руб. судебных расходов. 

Постановлением Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 03.10.2019 решение суда первой инстанции оставлено без изменения. 

Банку выдан исполнительный лист, возбуждено исполнительное производство № 705/20/23061-ИП, которое согласно данным с сайта ФССП по состоянию на 27.07.2023 не окончено. 

В качестве обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору между Банком и ФИО3 заключен договор поручительства от 04.03.2013 № п/2013/24. 

Решением Северского районного суда Краснодарского края от 21.03.2017 по делу № 2- 453/2017 исковые требования удовлетворены частично. Апелляционным определением Краснодарского краевого суда от 22 июня 2017 г. по делу № 33-17880/17 решение Северского районного суда Краснодарского края изменено, с ФИО3 в пользу Банка взыскана задолженность по состоянию на 23 декабря 2016 г. в размере 46 011 025,22 руб., из которых 29 999 747,48 задолженность по основному долгу, 7 070 658,38 руб. задолженность по процентам, 8 940 619,36 руб. неустойка. 

Банку 24 июля 2017 г. выдан исполнительный лист от 24.07.2017 ФС № 014566206, возбуждено исполнительное производство от 08.09.2017 № 17671/17/23061-ИП, которое окончено 11 января 2022 г. на основании п. 4 ч. 2 ст. 43 Федерального закона № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». 

Апелляционным определением судебной коллегии по гражданским делам Краснодарского краевого суда от 11.07.2019 по делу № 33-16984/19 принято новое решение, которым с ФИО3 в пользу Банка взыскано 37 964 467 руб.79 коп., в том числе 29 999 747 руб. 48 коп. задолженности по основному долгу, 7 070 658 руб. 38 коп. процентов за пользование кредитом, 894 061 руб. 93 коп. неустойки.

Решением Северского районного суда Краснодарского края от 06.08.2020 по делу № 2- 69/2020 исковые требования удовлетворены частично, с ФИО3 в пользу Банка взыскана задолженность в размере 37 882 321,19 руб., из которых проценты за пользование кредитом за период с 05.03.2016 по 01.02.2019 в размере 24 400 916,15 руб., неустойка за просроченные проценты в размере 6 020 047,49 руб., неустойка на просроченный основной долг в размере 7 401 357,55 руб., расходы по оплате госпошлины в размере 60 000 руб. На основании решения суда Банку выдан исполнительный лист от 18.03.2021 ФС № 037485761, возбуждено исполнительное производство № 17757/21/23061-ИП от 29.04.2021, которое согласно данным с сайта ФССП по состоянию на 27.07.2023 не окончено. Кроме того, на момент исключения Заемщика из ЕГРЮЛ, в отношении ООО «Фламинго-95» имеются неоконченные исполнительные производства № 705/20/23061-ИП от 14.01.2020 и 16936/19/23061-ИП от 16.07.2019.

Исследовав материалы дела, оценив относимость, допустимость и достоверность каждого доказательства в отдельности, а также взаимную связь доказательств в их совокупности, суд пришел к следующим выводам.

В силу части 4 статьи 200 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц арбитражный суд в судебном заседании осуществляет проверку оспариваемого акта или его отдельных положений, оспариваемых решений и действий (бездействия) и устанавливает их соответствие закону или иному нормативному правовому акту, устанавливает наличие полномочий у органа или лица, которые приняли оспариваемый акт, решение или совершили оспариваемые действия (бездействие), а также устанавливает, нарушают ли оспариваемый акт, решение и действия (бездействие) права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

Согласно пункту 1 статьи 64.2 Гражданского кодекса Российской Федерации, пунктам 1 и 2 статьи 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее - Закон N 129-ФЗ) регистрирующий орган принимает решение о предстоящем исключении юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц при наличии одновременно всех признаков недействующего юридического лица, к которым отнесены: непредставление в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, документов отчетности, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и неосуществление операций хотя бы по одному банковскому счету; такое юридическое лицо признается фактически прекратившим свою деятельность и может быть исключено из Единого государственного реестра юридических лиц в порядке, предусмотренном указанным Федеральным законом.

Исключение недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ юридических лиц влечет правовые последствия, предусмотренные Гражданским кодексом Российской Федерации и другими законами применительно к ликвидированным юридическим лицам (пункт 2 статьи 64.2 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Согласно пунктам 3 и 4 статьи 21.1 Закона N 129-ФЗ решение должно быть опубликовано в органах печати, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, в течение трех дней с момента его принятия. Одновременно с решением о предстоящем исключении должны быть опубликованы сведения о порядке и сроках направления заявлений недействующим юридическим лицом, кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ с указанием адреса, по которому могут быть направлены заявления. Заявления могут быть направлены в срок не позднее, чем три месяца со дня опубликования решения о предстоящем исключении. В случае направления заявлений решение об исключении недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ не принимается, такое юридическое лицо может быть ликвидировано в установленном гражданским законодательством порядке. 

Если в течение срока, предусмотренного пунктом 4 статьи 21.1 Закона N 129-ФЗ, заявления не направлены, то регистрирующий орган исключает недействующее юридическое лицо из ЕГРЮЛ путем внесения в него соответствующей записи (пункт 7 статьи 22 Закона N 129-ФЗ)

В соответствии с пунктом 8 статьи 22 Закона N 129-ФЗ исключение юридического лица из ЕГРЮЛ может быть обжаловано кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц, в течение года со дня, когда они узнали или должны были узнать о нарушении своих прав.

Указанные гарантии в части возможности предъявления регистрирующему органу возражений относительно предстоящего исключения юридического лица (как фактически недействующего) из ЕГРЮЛ направлены на выявление лиц, заинтересованных в сохранении правоспособности должника и в защите своих прав и законных интересов в судебном порядке, а в части судебного обжалования исключения - на обеспечение возможности восстановления регистрационного учета по обращению этих лиц на основании решения суда.

Право на судебную защиту включает в себя не только право на обращение в суд, но и гарантированную государством возможность получения реальной судебной защиты, предполагает конкретные гарантии, которые позволяли бы реализовать его в полном объеме, обеспечить эффективное восстановление в правах посредством правосудия, отвечающего требованиям справедливости; одним из важных факторов, определяющих эффективность восстановления нарушенных прав, является своевременность защиты прав участвующих в деле лиц (постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 02.02.1996 N 4-П, от 03.02.1998 N 5-П, от 28.05.1999 N 9-П, от 11.05.2005 N 5-П, от 20.02.2006 N 1-П, от 05.02.2007 N 2-П, от 19.07.2011 N 17-П, от 22.04.2013 N 8-П и от 27.06.2013 N 15-П).

Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в постановлении от 06.12.2011 N 26-П, в определениях от 17.01.2012 N 143-О-О и от 17.06.2013 N 994-О, такое правовое регулирование направлено на обеспечение достоверности сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ (в том числе о прекращении деятельности юридического лица), доверия к этим сведениям со стороны третьих лиц, предотвращение недобросовестного использования фактически недействующих юридических лиц и тем самым - на обеспечение стабильности гражданского оборота.

09.01.2023г. МИФНС № 16 приняла решение № 515 о предстоящем исключении ООО «ФЛАМИНГО-95» (ИНН: 

<

***>) из ЕГРЮЛ в связи с наличием в ЕГРЮЛ в отношении ответчика записи о недостоверности сведений от 13.03.2017г. за ГРН 2172375546803 более 6 месяцев.

Инспекцией решение о предстоящем исключении Общества опубликовано в журнале «Вестник государственной регистрации» от  11.01.2023 часть 2 № 1(922).

В качестве адреса для направления возражений указан адрес: 

<

...>.

Как следует из отзыва на заявление, в адрес Инспекции от заявителя не представлялись возражения, относительно предстоящего исключения юридического лица, по форме № Р38001 «Возражение заинтересованного лица относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего внесения сведений в ЕГРЮЛ».

Таким образом, в связи с отсутствием возражений по форме № Р38001 от ООО «ФЛАМИНГО-95», кредиторов или иных заинтересованных лиц, чьи права и законные интересы могли быть затронуты исключением ООО «ФЛАМИНГО-95» из ЕГРЮЛ, регистрирующим органом в отношении Общества, внесена запись об исключении недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ от 29.06.2023 за ГРН 2232300828560.

Согласно части 1 статьи 198 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации ненормативный правовой акт, решения и действия (бездействие) органа государственной власти могут быть признаны недействительными (незаконными) при наличии двух условий: если они не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту; нарушают права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на него какие-либо обязанности, создают иные препятствия в осуществлении предпринимательской и иной экономической деятельности.

Частью 4 статьи 198 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации предусмотрено, что заявление может быть подано в арбитражный суд в течение трех месяцев со дня, когда гражданину, организации стало известно о нарушении их прав и законных интересов, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

Из приведенных положений следует, что судебная защита в форме оспаривания решений, действий (бездействия) субъектов публичной власти гарантируется любому лицу при наличии оснований полагать, что права и свободы, о защите которых просит лицо, ему принадлежат и они были нарушены.

Согласно пункту 6 статьи 9 Закона N 129-ФЗ, Заинтересованное лицо вправе направить в регистрирующий орган письменное возражение относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего внесения сведений в единый государственный реестр юридических лиц по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти. Такое письменное возражение может быть направлено в регистрирующий орган почтовым отправлением, представлено непосредственно, направлено в форме электронного документа, подписанного электронной подписью, с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе сети "Интернет".

В постановлении от 18.05.2015 N 10-П «По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 21.1 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью «Отделсервис» Конституционный Суд Российской Федерации указал на то, что решение о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ должно приниматься с учетом предусмотренных пунктами 3 и 4 данной статьи гарантий, направленных на защиту кредиторов и иных лиц, чьи права и законные интересы затрагиваются таким исключением. Так, решение о предстоящем исключении должно быть опубликовано в органах печати, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, в течение трех дней с момента принятия такого решения; одновременно с решением о предстоящем исключении должны быть опубликованы сведения о порядке и сроках направления заявлений недействующим юридическим лицом, кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ, с указанием адреса, по которому могут быть направлены заявления; заявления могут быть направлены в срок не позднее чем три месяца со дня опубликования решения о предстоящем исключении; в случае направления заявлений решение об исключении недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ не принимается и такое юридическое лицо может быть ликвидировано в установленном гражданским законодательством порядке.

Указанные в статье 22 Закона N 129-ФЗ гарантии в части возможности предъявления регистрирующему органу возражений относительно предстоящего исключения юридического лица из ЕГРЮЛ направлены на выявление лиц, заинтересованных в сохранении правоспособности должника и в защите своих прав и законных интересов в судебном порядке, а в части судебного обжалования исключения - на обеспечение возможности восстановления регистрационного учета по обращению этих лиц на основании решения суда.

Из системного толкования правовых норм следует, что наличие предусмотренных в ст. 21.1 Закона N 129-ФЗ условий для исключения юридического лица из ЕГРЮЛ само по себе не может являться безусловным основанием для принятия такого решения, которое может быть принято только при фактическом прекращении деятельности хозяйствующего субъекта («Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2021)» (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021).

Принимая во внимание наличие финансовых претензий заявителя, исключение ООО «ФЛАМИНГО-95» из ЕГРЮЛ препятствует разрешению вопросов об удовлетворении обществом своих имущественных требований по обязательствам должника.

Материалы дела свидетельствуют, что на момент исключения из ООО «ФЛАМИНГО-95» являлось действующим юридическим лицом, имело неисполненные обязательства перед БАНКОМ «КЛИЕНТСКИЙ» (АО).

В соответствии с частью 2 статьи 201 АПК РФ арбитражный суд, установив, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действия (бездействие) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, принимает решение о признании ненормативного правового акта недействительным, решений и действий (бездействия) незаконными.

Следовательно, действия инспекции по внесению в ЕГРЮЛ сведений об исключении ООО «ФЛАМИНГО-95» суд признает незаконными, нарушающими права и интересы общества, в связи с чем, записи о принятии решения об исключении, о прекращении деятельности юридического лица признаются недействительными.

Суд приходит к выводу об отказе в удовлетворении требования истца в части признания недействительным решения Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Краснодарскому краю № 515 от 09.01.2023 о предстоящем исключении ООО «ФЛАМИНГО-95» (ИНН: 

<

***>; ОГРН: 

<

***>) из ЕГРЮЛ, в связи  с пропуском трехмесячного срока на обжалование, предусмотренного частью 4 статьи 198 АПК РФ.

В силу ст. 65 Арбитражного процессуального кодекса РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основании своих требований и возражений, а обстоятельства, имеющие значение для правильного рассмотрения дела, определяются арбитражным судом на основании требований и возражений лиц, участвующих в деле, в соответствии с подлежащими применению нормами материального права.

Исходя из ч. 1, 2 ст.71 АПК РФ, арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств. Арбитражный суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности.

Оценив в порядке ст.71 АПК РФ, представленные в дело доказательства, учитывая изложенные нормы права, суд приходит к выводу о частичном удовлетворении заявленных требований.

В соответствии со ст. 110 АПК РФ, судебные расходы относятся на лиц, участвующих в деле, пропорционально размеру удовлетворенных исковых требований.

На основании изложенного и, руководствуясь статьями 167–170, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

Заявление БАНКА «КЛИЕНТСКИЙ» (АО) (ИНН 

<

***>) удовлетворить частично.

Признать незаконными действия Межрайонной ИФНС России № 16 по Краснодарскому краю (ИНН 

<

***>) по внесению в Единый государственный реестр юридических лиц записи ГРН 2232300828560 от 29.06.2023г. об исключении общества с ограниченной ответственностью «ФЛАМИНГО-95» (ИНН: 

<

***>) из Единого государственного реестра юридических лиц.

Обязать Межрайонную ИФНС России № 16 по Краснодарскому краю в 10-дневный срок с даты вступления в законную силу решения суда аннулировать запись ГРН 2232300828560 от 29.06.2023г. и внести в Единый государственный реестр юридических лиц сведения об обществе с ограниченной ответственностью ООО «ФЛАМИНГО-95» (ИНН: 

<

***>) как о действующем юридическом лице.

Взыскать с Межрайонной ИФНС России № 16 по Краснодарскому краю (ИНН 

<

***>) расходы по уплате государственной пошлины в размере 1 500 рублей.

В остальной части в удовлетворении искового заявления отказать.

Решение может быть обжаловано в порядке и в сроки, установленные ст. 181 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Судья                                                                                                             М.В. Черножуков