АРБИТРАЖНЫЙ  СУД

НИЖЕГОРОДСКОЙ  ОБЛАСТИ

 

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

Дело №А43-28091/2023

г.Нижний Новгород                                                                                         28 марта 2024 года

Резолютивная часть решения объявлена                                                   27 февраля 2024 года 

 

Арбитражный суд Нижегородской области в составе:

судьи Волчанской Ирины Сергеевны (шифр 54-479),

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Леонтьевой А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании заявление публичного акционерного общества "Тольяттиазот"   (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) к Центральному Банку Российской Федерации в лице Волго-Вятского главного управления о признании недействительным предписания от 08.09.2023 №Т4-35-2/17509 

 

при участии в судебном заседании представителей:

от заявителя: ФИО1 (доверенность от 21.11.2023 №23/0493),

от заинтересованного лица: ФИО2 (доверенность от 21.06.2021 №52АА5150010), 

 

установил:

публичное акционерное общество "Тольяттиазот"  (далее - заявитель, Общество, ПАО "ТОАЗ", с 20.11.2023 - акционерное общество "Тольяттиазот") обратилось в Арбитражный суд Нижегородской области с заявлением, уточненным в порядке статьи 49 АПК РФ, к Банку Российской Федерации в лице Волго-Вятского главного управления (далее - Банк) о признании недействительным предписания от 08.09.2023 №Т4-35-2/17509.

Согласно позиции заявителя обязанность по раскрытию информации, неисполнение которой Банк вменяет Обществу, распространяется на акционерные общества, обладающие статусом публичного. Однако фактически данным статусом заявитель никогда не обладал, поскольку не отвечал признакам публичности, что подтверждается ранее выданным предписанием  Волго-Вятского главного управления Центрального Банка Российской от 13.07.2017 №436-11-9/21230, а также постановлениями Арбитражного суда Поволжского округа от 18.07.2018 по делу №А55-26352/2017, от 19.10.2019 по делу №А55-27138/2019 и письмом Волго-Вятского главного управления Центрального Банка Российской Федерации от 18.02.2021 №Т4-35-2-4/3673.

Соответственно сам по себе факт неверного указания в учредительных документах и в ЕГРЮЛ организационно-правовой формы юридического лица не влечет возложение на заявителя обязанности по раскрытию информации предусмотренной частью 7 статьи 30 Федерального закона от 22.04.1996 №39-ФЗ "О рынке ценных бумаг".

Банк возразил против удовлетворения заявленных требований, указав, что оспариваемое предписание на момент его вынесения являлось законным и обоснованным. Изменение организационно-правовой формы Общества 20.11.2023  (с публичного акционерного общества на акционерное общество) и отсутствия в связи с этим с указанной даты обязанности по раскрытию информации учтено Банком, в связи с чем, мероприятия по проверке исполнения оспариваемого предписания проводится не будут.

С учетом изложенного Банк полагает, что оспариваемое Обществом предписание не нарушает права последнего и не подлежит признанию недействительным.

Изучив материалы дела и заслушав представителей сторон, суд установил следующее.

На основании уведомления Минфина России от 16.02.2023 №78 ПАО "ТОАЗ" включено в перечень лиц, к которым применяются, могут быть применены или на которых распространяются ограничительные меры, введенные иностранными государствами, государственными объединениями и (или) союзами и (или) государственными (межгосударственными) учреждениями иностранных государств или государственных объединений и (или) союзов.

Уведомлением ФНС России от 30.03.2023 ограничен доступ к информации, содержащейся в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности ПАО "ТОАЗ" начиная с 2022 года бессрочно.

ПАО "ТОАЗ" подготовлена промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность за 6 месяцев 2023 года по состоянию на 30.06.2023 и принято решение об отказе в раскрытии данной отчетности и всех ее разделов в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", используемой для раскрытия информации, о чем Банк извещен уведомлением от 24.08.2023 №50 со ссылкой  на абзац 2 пункта 1 Постановления Правительства Российской Федерации от 04.07.2023 №1102 предусматривающего возможность нераскрытия эмитентом в отношении которого действуют ограничительные меры информацию по перечню указанному в приложении.

При рассмотрении уведомления от 24.08.2023 №50 Банком проведен мониторинг информации содержащейся в сети Интернет, на странице используемой ПАО "ТОАЗ" для раскрытия информации, и установлено, что Общество  не опубликовало промежуточную бухгалтерскую отчетность за 6 месяцев 2023 года, чем нарушило требования подпункта 2 пункта 4 статьи 30, пункта 6 статьи 30.1 Федерального закона от 22.04.1996 №39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", абзаца 3 пункта 54.3 Положения Банка России от 27.03.2020 №714-П "О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг".

По мнению Банка Общество  не имело права полностью ограничивать раскрытие информации содержащейся в промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 6 месяцев 2023 года, а должно было скрыть лишь содержащиеся в ней строки, касающиеся финансовых вложений.

По результатам проведенного контрольного мероприятия Банком принято предписание от 08.09.2023 №Т4-35-2/17509, обязывающее Общество в срок не позднее 15 рабочих дней с даты его получения устранить допущенные нарушения, представив в Банк отчет об исполнении предписания, а так же принять меры, направленные на недопущение подобных нарушений законодательства.

Не согласившись с указанным предписанием, Общество обратилось в арбитражный суд с рассматриваемым требованием.

В соответствии с частью 1 статьи 198 АПК РФ граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие) не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

На основании части 4 статьи 200 АПК РФ при рассмотрении дел об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц арбитражный суд в судебном заседании осуществляет проверку оспариваемого акта или его отдельных положений, оспариваемых решений и действий (бездействия) и устанавливает их соответствие закону или иному нормативному правовому акту, устанавливает наличие полномочий у органа или лица, которые приняли оспариваемый акт, решение или совершили оспариваемые действия (бездействие), а также устанавливает, нарушают ли оспариваемый акт, решение и действия (бездействие) права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

Таким образом, для признания ненормативного акта недействительным, решения и действия (бездействия) незаконными необходимо наличие одновременно двух условий: несоответствие их закону или иному нормативному правовому акту и нарушение прав и законных интересов заявителя в сфере предпринимательской или иной экономической деятельности.

Порядок создания, реорганизации, ликвидации, правовое положение акционерных обществ, права и обязанности их акционеров регулируются нормами Федерального закона от 24.11.1995 №208-ФЗ "Об акционерных обществах" (далее - Закон №208-ФЗ).

Согласно части 1 статьи 7 Закона №208-ФЗ общество может быть публичным или непубличным, что отражается в его уставе и фирменном наименовании.

В силу части 2 статьи 7 Закона №208-ФЗ публичное общество вправе проводить размещение акций и эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в его акции, посредством открытой подписки. Акции непубличного общества и эмиссионные ценные бумаги, конвертируемые в его акции, не могут размещаться посредством открытой подписки или иным образом предлагаться для приобретения неограниченному кругу лиц.

Согласно пунктам 1, 2 статьи 30 Федерального закона от 22.04.1996 №39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (далее - Закон №39-ФЗ) под раскрытием информации на рынке ценных бумаг понимается обеспечение ее доступности всем заинтересованным в этом лицам независимо от целей получения данной информации в соответствии с процедурой, гарантирующей ее нахождение и получение. Раскрытой информацией на рынке ценных бумаг признается информация, в отношении которой проведены действия по ее раскрытию. Общедоступной информацией на рынке ценных бумаг признается информация, не требующая привилегий для доступа к ней или подлежащая раскрытию в соответствии с настоящим Федеральным законом.

Согласно пункту 7 статьи 30 Закона №39-ФЗ годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность эмитента за последний завершенный отчетный год вместе с аудиторским заключением в отношении такой отчетности, а также промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность эмитента за три, шесть и девять месяцев отчетного года вместе с аудиторским заключением, если в отношении соответствующей отчетности проведен аудит, раскрывается в порядке и в сроки, которые установлены нормативными актами Банка России.

Пунктом 54.3 Положения Банка России №714П определено, что эмитенты, обязанные раскрывать информацию в форме бухгалтерской (финансовой) отчетности, должны раскрывать: годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность вместе с аудиторским заключением о ней, если в отношении нее проведен аудит или она подлежит обязательному аудиту; промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, составленную за отчетный период, состоящий из 3, 6 и 9 месяцев отчетного года, вместе с аудиторским заключением о ней, если в отношении нее проведен аудит.

Пунктом 54.3 Положения Банка России №714П определено, что промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность эмитента, составленная за отчетный период, состоящий из 3, 6 и 9 месяцев отчетного года, должна быть раскрыта в срок не позднее 3 дней, следующих за датой составления аудиторского заключения о ней, но не позднее 60 дней после даты окончания отчетного периода, за который составлена отчетность, или не позднее 3 дней, следующих за датой ее составления, но не позднее 60 дней после даты окончания отчетного периода, за который составлена отчетность, в случае если до истечения 60 дней после даты окончания отчетного периода, за который составлена отчетность, в отношении нее не будет проведен аудит и составлено аудиторское заключение о ней.

Согласно статье 92.2 Закона №208-ФЗ и пункту 6 статьи 30.1 Закона №39-ФЗ эмитент вправе не раскрывать информацию или раскрыть информацию в ограниченном размере в случаях, определенных Правительством Российской Федерации,  направив в Банк России уведомление, содержащее информацию, которая не раскрывается и (или) не предоставляется, в форме электронного документа в сроки, установленные для ее раскрытия и (или) предоставления. 

Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.03.2022 №351, действовавшим в период с 01.01.2019 по 01.07.2023  предусмотрено право эмитентов ценных бумаг  осуществлять раскрытие и (или) предоставление информации, подлежащей раскрытию (в том числе в проспекте ценных бумаг) и (или) предоставлению в соответствии с требованиями Федерального закона "Об акционерных обществах" и Федерального закона "О рынке ценных бумаг" (вне зависимости от целей и формы раскрытия или предоставления информации), в ограниченных составе и (или) объеме либо отказаться от раскрытия и (или) предоставления указанной информации в случае, если раскрытие и (или) предоставление соответствующей информации приведет (может привести) к введению мер ограничительного характера в отношении эмитента и (или) иных лиц, в том числе к введению новых мер ограничительного характера в отношении лица, о котором эмитентом раскрывается и (или) предоставляется информация.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.03.2022 №351, действовавшим в период с 01.01.2019 по 01.07.2023  предусмотрено право эмитентов ценных бумаг  осуществлять раскрытие и (или) предоставление информации, подлежащей раскрытию (в том числе в проспекте ценных бумаг) и (или) предоставлению в соответствии с требованиями Федерального закона "Об акционерных обществах" и Федерального закона "О рынке ценных бумаг" (вне зависимости от целей и формы раскрытия или предоставления информации), в ограниченных составе и (или) объеме либо отказаться от раскрытия и (или) предоставления указанной информации в случае, если раскрытие и (или) предоставление соответствующей информации приведет (может привести) к введению мер ограничительного характера в отношении эмитента и (или) иных лиц, в том числе к введению новых мер ограничительного характера в отношении лица, о котором эмитентом раскрывается и (или) предоставляется информация.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 04.07.2023 №1110 действующим с 05.07.2023 установлено, что эмитенты ценных бумаг вправе осуществлять раскрытие и (или) предоставление информации, подлежащей раскрытию (в том числе в проспекте ценных бумаг) и (или) предоставлению в соответствии с требованиями Федерального закона "Об акционерных обществах" и Федерального закона "О рынке ценных бумаг" (далее - информация) вне зависимости от целей и форм раскрытия и (или) предоставления, в ограниченных составе и (или) объеме, если раскрытие и (или) предоставление информации приведет (может привести) к введению иностранными государствами, государственными объединениями и (или) союзами и (или) государственными (межгосударственными) учреждениями иностранных государств или государственных объединений и (или) союзов ограничительных мер (далее - ограничительные меры) в отношении эмитента и (или) иных лиц.

В частности если в отношении эмитента действуют ограничительные меры он вправе не раскрывать и (или) не предоставлять информацию по перечню согласно приложению пунктом 12 которого предусмотрена возможность нераскрытия информации о финансовых вложениях эмитента.

Ссылаясь на положения Постановления Правительства Российской Федерации от 04.07.2023 №1110 Банк считает, что по состоянию на дату возникновения обязательства по раскрытию информации Общество обязано было осуществить ее размещение за исключением изъятия отдельных положений.

Между тем, Банком не учтено следующее.

Общим собранием акционеров открытого акционерного общества "Тольяттиазот" 29.04.2017 было принято решение о принятии новой редакции устава Общества, содержащей указание на его публичный статус. Согласно новой редакции устава фирменное наименование общества изменилось на публичное акционерное общество "Тольяттиазот", и 23.05.2017 ИФНС России по Красноглинскому району города Самары произведена государственная регистрация новой редакции устава Общества и его фирменного наименования, содержащего указание на публично-правовой статус. 

По указанному факту Банком Обществу выдано предписание от 13.07.2017 №T436-11-9/21230 об устранении нарушений законодательства Российской Федерации из которого следовало, что  Обществу вменялось нарушение порядка приобретения публичного статуса, установленного пунктом 1 статьи 7.1 Федерального закона "Об акционерных обществах", поскольку Общество до вступления в силу изменений в ГК РФ, вводящих понятия публичных и непубличных обществ, то есть до 01.09.2014, не отвечало признакам публичного общества, в силу чего обязано было соблюдать предусмотренный пунктом 1 статьи 7.1 Федерального закона "Об акционерных обществах" порядок приобретения непубличным обществом публичного статуса (представить в Банк России до государственной регистрации новой редакции устава и нового фирменного наименования, содержащего указание на публичный статус общества, документы для регистрации проспекта акций). Поскольку Общество этого требования не выполнило, Банк России предписал ему устранить имеющееся нарушение путем внесения в устав изменений, предусматривающих исключение из фирменного наименования Общества указания на статус публичного общества, принять меры, направленные на недопущение в дальнейшей деятельности Общества вышеуказанных нарушений, направить в Банк России отчет об исполнении вынесенного предписания с приложением копий подтверждающих документов, в том числе, копию зарегистрированных изменений в устав.

Общество с данным предписанием не согласилось и обжаловало  его в судебном порядке (дело №А55-26352/2017). 

Решением Арбитражного суда Самарской области от 21.12.2017, оставленным без изменения судом апелляционной инстанции требования Общества были удовлетворены - предписание Банка от 13.07.2017 №T436-11-9/21230 признано незаконным.

Однако суд кассационной инстанции с выводами судов не согласился, и постановлением от 18.07.2018 по делу №А55-26352/2017 отменил судебные акты судов нижестоящих инстанций ввиду неправильного применения норм права, поскольку Общество не соответствует ни одному из признаков публичности. Соответственно предписание Банка от 13.07.2017 №T436-11-9/21230 признано законным и обоснованным.

Впоследствии Банк обратился в суд с требованием об обязании публичного акционерного общества "Тольяттиазот" исполнить предписание от 13.07.2017 №T436-11-9/21230 путем внесения в устав изменений, предусматривающих исключение из фирменного наименования Общества указания на статус публичного общества (дело №А55-27138/2019).

Решением Арбитражного суда Самарской области от 16.12.2019 требования Банка удовлетворены, на Общество возложена соответствующая обязанность. Постановлениями суда апелляционной инстанции от 11.06.2020 и кассационной инстанции от 19.10.2020 судебный акт суда Арбитражного суда Самарской области от 16.12.2019 требования Банка удовлетворены.

ПАО "ТОАЗ" 26.12.2020 проведено  повторное внеочередное общее собрание акционеров по вопросу внесения в устав изменений, исключающих указание на то, что Общество обладает статусом публичного, по вопросу обращения в Банк с заявлением об освобождении его от исполнения обязанности раскрывать информацию, предусмотренную законодательством Российской Федерации о ценных бумагах, по вопросу обращения Общества в Банк с заявлением о делистенге всех акций и всех эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в акции. Данное собрание признано несостоявшимся ввиду отсутствия кворума.

По данному факту письмом от 18.02.2021 №Т4-35-2-4/3673 Банк разъяснил Обществу, что порядок  прекращения публичного статуса общества определен статьей 7.2 Закона №208-ФЗ, предусматривающей принятие в рамках одного вопроса повестки дня общего собрания акционеров решений о внесении в устав публичного общества изменений, исключающих указание на то, что общество является публичным, об обращении общества в Банк России с заявлением об освобождении его от обязанности раскрывать информацию, предусмотренную законодательством Российской Федерации о ценных бумагах, об обращении с заявлением о делистинге всех акций и всех эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в акции. Однако  поскольку ПАО "ТОАЗ" статус публичного общества в установленном порядке никогда не приобретало и таковым никогда не являлось, соблюдение требований статьи 7.2 Закона №208-ФЗ для прекращения фактически несуществующего публичного статуса не требуется. В рассматриваемом случае  имеет место быть ошибочное внесение изменений в наименование организации в части его организационно-правовой формы, соответственно Обществу для устранения нарушений  надлежит внести изменения в устав и фирменное наименование в общем порядке установленном пунктом 4 статьи  Закона №208-ФЗ.

С учетом изложенного Обществом приняты соответствующие решения и 20.11.2023 в ЕГРЮЛ внесены соответствующие изменения в части указания наименования Общества как акционерного общества "Тольяттиазот".

Таким образом Банку, как инициатору вышеназванных судебных споров по делам №А55-26352/2017 и  №А55-27138/2019, было доподлинно известно о том, что Общество фактически никогда не обладало статусом публичного, а соответственно не являлось субъектом обязанным раскрывать информацию предусмотренную нормами  Закона №39-ФЗ.

Вынесение Банком оспариваемого предписания, противоречит позиции самого же Банка о непубличном статусе Общества, подтвержденной вступившими в законную силу судебными актами.

При таких обстоятельствах предписание Волго-Вятского главного управления  Центрального банка Российской Федерации от 08.09.2023 №Т4-35-2/17509 является, незаконным и необоснованным и нарушающим права Общества.

Довод Банка о том, что он не намерен проводить проверку названного предписания суд признает несостоятельной, поскольку носит вероятностный характер, а документального подтверждения указанного утверждения не представлено. 

На основании изложенного, предписание Волго-Вятского главного управления Центрального Банка Российской Федерации от 08.09.2023 №Т4-35-2/17509 является незаконным, необоснованными и подлежит отмене.

 В соответствии со статьей 110 АПК РФ судебные расходы по уплате государственной пошлины подлежат взысканию с таможенного органа в пользу заявителя.

Руководствуясь статьями 110, 167-170, 180, 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

требования заявителя удовлетворить.

Признать недействительным предписание Волго-Вятского главного управления  Центрального банка Российской Федерации от 08.09.2023 №Т4-35-2/17509.

Взыскать с Центрального банка Российской Федерации (ОГРН 

<

***>,  ИНН 

<

***>) в пользу акционерного общества "Тольяттиазот" (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) расходы по госпошлине в сумме 3000,00 руб.

Настоящее решение вступает в законную силу по истечении одного месяца со дня принятия, если не будет подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции. 

Решение может быть обжаловано в Первый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Нижегородской области в течение месяца с момента принятия решения. 

 

Судья                                                                                                        И.С.Волчанская