АРБИТРАЖНЫЙ СУД СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ 

620075 г. Екатеринбург, ул. Шарташская, д.4, 

www.ekaterinburg.arbitr.ru e-mail: info@ekaterinburg.arbitr.ru 

Именем Российской Федерации

МОТИВИРОВАННОЕ 

РЕШЕНИЕ

Дело №А60-21413/2021

02 августа 2021 года

г. Екатеринбург

 

Арбитражный суд Свердловской области в составе судьи Н.В. Гнездиловой рассмотрел дело №А60-21413/2021 по заявлению общества с ограниченной ответственностью Внешне-торговая компания "Эдельвейс" (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) 

к Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Екатеринбурга 

об оспаривании постановления № 66712108800142200002 о назначении административного наказания  от 15.04.2021 года

Дело рассмотрено в порядке упрощенного производства без вызова сторон после истечения сроков, установленных судом для представления доказательств и иных документов в соответствии с главой 29 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Лица, участвующие в деле, о принятии искового заявления, возбуждении производства по делу и рассмотрении дела в порядке упрощенного производства извещены арбитражным судом надлежащим образом, в том числе публично, путем размещения информации на сайте суда.

Отводов суду не заявлено.

26.07.2021 судом была принята резолютивная часть решения.

28.07.2021  общество с ограниченной ответственностью Внешне-торговая компания "Эдельвейс" обратилось в суд с  заявлением о составлении мотивированного решения. 

30.07.2021  Инспекция Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Екатеринбург обратилась в суд с  заявлением о составлении мотивированного решения. 

Учитывая, что заявления поданы с соблюдением установленного ст. 229 Арбитражного процессуального кодекса срока, изготовлено мотивированное решение.

Общество с ограниченной ответственностью Внешне-торговая компания "Эдельвейс" обратилось в Арбитражный суд Свердловской области с заявлением к Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Екатеринбурга об оспаривании постановления № 66712108800142200002 о назначении административного наказания  от 15.04.2021 года.

Заинтересованное лицо представило отзыв, в котором просит в удовлетворении требований заявителя отказать, а также материалы административного производства.

Поступившее от заинтересованного лица ходатайство о рассмотрении дела  по правилам административного производства судом рассмотрено и отклонено.

Рассмотрев материалы дела, арбитражный суд

установил:

Как следует из материалов дела, заинтересованным лицом на основании поручения № 667120210005002 от 02.03.2021 проведена проверка в отношении заявителя  на предмет соблюдения  валютного законодательства  за период с 01.01.2019 по 31.12.2019.

Итоги проверки отражены в акте № 667120210008004 от 29.03.2021.

29.03.2021 в отношении заявителя составлен протокол № 66712108800142200001 об административном правонарушении  по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

15.04.2021 заинтересованным лицом вынесено постановление 66712108800142200002 о назначении административного наказания, которым общество с ограниченной ответственностью Внешне-торговая компания "Эдельвейс" привлечено к административной ответственности по ч. 1  ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 45900 руб.

Не согласившись с указанным постановлением, общество с ограниченной ответственностью Внешне-торговая компания "Эдельвейс" обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Суд полагает, что требования заявителя удовлетворению не подлежат,  при этом исходит из следующего.

Согласно ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ  осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

ООО ВТК «ЭДЕЛЬВЕЙС» ИНН 

<

***> (далее - Общество) учреждено ФИО1 16.04.2019г. решением № 1 от 16.04.2019г. Уставный капитал Общества определен в размере 117 600 руб., доля ФИО1 в уставном капитале Общества - 100%, обязанности генерального директора Общества возложены на ФИО1 Запись о государственной регистрации создания ООО ВТК «ЭДЕЛЬВЕЙС» внесена в Единый государственный реестр юридических лиц 19.04.2019г.

Решением единственного участника ООО ВТК «ЭДЕЛЬВЕЙС» ФИО1 № 2 от 24.04.2019г. в связи с принятием в состав участников Общества ФИО2 ФИО3 (граждан Еермании) с внесением каждым из них по 61 200 руб. дополнительного вклада, уставный капитал ООО ВТК «ЭДЕЛЬВЕЙС» увеличен с 117 600 руб. до 240 000 руб.

Денежные средства от ФИО4 Фердинанда приняты в кассу Общества по приходному кассовому ордеру № 2 от 23.04.2019г. Решением № 2 от 24.04.2019г. утверждены итоги внесения ФИО4 Фердинандом дополнительного денежного вклада в уставный капитал Общества.

Денежные средства от ФИО5 приняты в кассу Общества по приходному кассовому ордеру № 1 от 23.04.2019г. Решением № 2 от 24.04.2019г. утверждены итоги внесения Райхером Иозефом дополнительного денежного вклада в уставный капитал Общества.

По утверждении 24.04.2019г. итогов внесения дополнительных вкладов размер долей в уставном капитале Общества распределился следующим образом:

ФИО4 Фердинанд - 61 200 руб. или 25,5 % уставного капитала;

Райхер Иозеф - 61 200 руб. или 25,5 % уставного капитала;

ФИО1 - 117 600 руб. или 49 % уставного капитала.

В соответствии с пп. «б» п. 9 ч.1 ст.1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003г. № 173-ФЗ (далее - Закон № 173-ФЗ) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа является валютной операцией.

Как следует из п.6 ч.1 ст.1 Закона № 173-ФЗ, юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации являются резидентами.

Согласно пп. «а» п. 7 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ нерезидентами являются физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с пп. «а» и «б» п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ.

Таким образом, осуществление нерезидентом гражданином Германии ФИО4 Фердинандом платежа в размере 61 200 российских рублей в качестве вклада в уставный капитал Общества и принятие денежных средств в кассу Общества, является валютной операцией.

В соответствии с п.2 ст. 14 Закона № 173-ФЗ, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств. Указанной нормой Закона № 173-ФЗ устанавливается исчерпывающий перечень случаев, при которых расчеты при осуществлении валютных операций могут осуществляться резидентами помимо счетов в уполномоченных банках.

Поскольку валютная операция в виде взноса нерезидента в уставный капитал не предусмотрена указанным перечнем, ее осуществление минуя счета в уполномоченных банках, валютным законодательством Российской Федерации не допускается.

Факт правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ подтверждается материалами дела и не опровергнут заявителем.

В соответствии с частью 1 статьи 1.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Оснований полагать, что нарушение требований законодательства  вызвано чрезвычайными, объективно непредотвратимыми обстоятельствами и другими  непредвиденными, непреодолимыми препятствиями,  находящимися вне  контроля заявителя,  при  соблюдении  им той степени заботливости и осмотрительности,  какая  требовалась  от  него  в целях надлежащего исполнения обязанности исполнить требования закона,  не имеется.

Оснований для применения положений ст. 2.9 КоАП РФ судом не установлено. 

Порядок привлечения к административной ответственности административным органом соблюден. 

В соответствии ч. 1 ст.4.5 КоАП РФ срок давности привлечения к административной ответственности за правонарушения в области валютного законодательства составляет два года со дня совершения административного правонарушения. Учитывая, что денежные средства от нерезидента приняты в кассу Общества 23.04.2019г., а постановление о привлечении в административной ответственности принято 15.04.2021г., установленные ч.1 ст.4.5 КоАП РФ сроки на момент вынесения оспариваемого постановления не истекли.

В соответствии с ч.2 ст.3.4 КоАП РФ установлено, что предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.

Таким образом, условиями применения статьи 4.1.1 КоАП РФ является наличие в совокупности следующих обстоятельств: 1) наличие в деле достоверных доказательств того, что привлеченное к ответственности лицо является субъектом малого и среднего предпринимательства; 2) правонарушение совершено им впервые; 3) вследствие совершения правонарушения не был причинен вред и не создана угроза причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также отсутствует имущественный ущерб; 4) правонарушение выявлено в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля; 5) назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II КоАП РФ.

Отсутствие хотя бы одного из приведенных условий исключает предусмотренную статьей 4.1.1 КоАП РФ возможность замены назначенного постановлением административного органа административного наказания в виде административного штрафа на предупреждение.

В рассматриваемом случае отсутствуют основания для применения положений статьи 4.1.1 КоАП РФ, поскольку допущенное Обществом административное правонарушение, выразившееся в осуществлении незаконной валютной операции (получение 23.04.2019г. вклада в уставной капитал Общества в размере 61 200 рублей от нерезидента ФИО4 Фердинанда путем внесения денежных средств наличными в кассу, минуя счет в уполномоченном банке), создает угрозу экономической безопасности государства.

При таких обстоятельствах, суд полагает, что постановление № 66712108800142200002 о назначении административного наказания  от 15.04.2021 года  является законным и обоснованным.

на основании ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, руководствуясь статьями 167-171, 229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

1.  В удовлетворении заявленных требований отказать.

2. Решение арбитражного суда по делу, рассмотренному в порядке упрощенного производства, подлежит немедленному исполнению. Решение вступает в законную силу по истечении срока, установленного для подачи апелляционной жалобы. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено или не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражным судом апелляционной инстанции.

3. Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня его принятия в полном объеме. 

Апелляционная жалоба подается в арбитражный суд апелляционной инстанции через арбитражный суд, принявший решение. Апелляционная жалоба также может быть подана посредством заполнения формы, размещенной на официальном сайте арбитражного суда в сети «Интернет» http://ekaterinburg.arbitr.ru.

В случае обжалования решения в порядке апелляционного производства информацию о времени, месте и результатах рассмотрения дела можно получить соответственно на интернет-сайте Семнадцатого арбитражного апелляционного суда http://17aas.arbitr.ru.

Судья                  Н.В. Гнездилова