АРБИТРАЖНЫЙ СУД НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

РЕШЕНИЕ

г. Новосибирск                                                                  Дело № А45-3870/2018

Резолютивная часть решения объявлена 06 июня 2018 года

Решение в полном объеме изготовлено 14 июня 2018 года

Арбитражный суд Новосибирской области в составе судьи Нахимович Е.А., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Компания "Новосибирские лотереи", г Новосибирск о признании постановления от 17.01.2018 г. № 05-14/1 незаконным, о признании представления от 17.01.2018 г. № 05-14/1 недействительным административный орган: Инспекция Федеральной налоговой службы России по Железнодорожному району г. Новосибирск, 

при участии представителей: 

от заявителя: ФИО2, руководитель, 

от заинтересованного лица: ФИО3, доверенность № 20 от 02.02.2018г.,

установил:

общество с ограниченной ответственностью "Компания "Новосибирские лотереи" (далее – заявитель) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании постановления от 17.01.2018 г. № 05-14/1 незаконным, о признании представления от 17.01.2018 г. № 05-14/1 недействительным административный орган: Инспекция Федеральной налоговой службы России по Железнодорожному району г. Новосибирск.

В обоснование заявленных требований Общество ссылается на то, что его деятельность не связана с проведением лотерей и тем самым отсутствует обязанность по осуществлению предусмотренных мер в рамках законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов. Кроме того, ссылается на то, что организатор лотереи не обязан осуществлять идентификацию физических лиц, так как сумма принятых платежей от клиентов не превышает 15 000 рублей.

Заинтересованное лицо представило отзыв на заявление, в котором заявленные требования считает не подлежащими удовлетворению, а оспариваемые ненормативные правовые акты законными и обоснованными по основаниям, изложенным в отзыве и дополнении к нему. 

Рассмотрев материалы дела, арбитражный суд установил следующее.

Общество с ограниченной ответственностью «Компания «Новосибирские лотереи» является микропредприятием, осуществляет деятельность распространителей лотерей (92.23) посредством заключения договоров на оказание услуг по распространению лотерейных билетов (квитанций) за вознаграждение с АО «Торговый Дом «Столото» ИНН 

<

***> (СА1212-54-6043 от 12.07.2013 с дополнительными соглашениями и приложениями, ТСА1212-54-6043 от 29.07.2015 с дополнительными соглашениями и приложениями, МСА1212-54-6043 от 18.03.2015 с дополнительными соглашениями и приложениями), по полученным накладным, через киоски по реализации лотерейных билетов принадлежащие ООО «Компания «Новосибирские лотереи» ИНН 

<

***>.

14 ноября 2017 года на основании поручения № 05/08 от 13.11.2017 проведена проверка полноты учета выручки и исполнения требований Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 № 115-ФЗ, в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также за организацией и осуществлением внутреннего контроля.

По результатам выездной проверки ООО «Компания «Новосибирские лотереи», проведенной на основании Поручения ИФНС России по Железнодорожному району г. Новосибирска № 05/08 от 13.11.2017 г., составлен акт № 6 от 08.12.2017 г., вынесено определение о возбуждении административного расследования по делу об административном правонарушении от 08.12.2017 г. По окончании расследования составлен протокол № 05-14/1 об административном правонарушении от 09.01.2018 г.

На основании протокола № 05-14/1 об административном правонарушении от 09.01.2018 г. вынесено Постановление № 05-14/1 о назначении административного наказания от «17» января 2018 г., в соответствии с которым ООО «Компания «Новосибирские лотереи» признано виновным в совершении правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ, а именно неисполнение организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части фиксирования, хранения и предоставления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также в части организации внутреннего контроля. Организации назначено наказание в виде штрафа в размере 50 000 (пятидесяти тысяч) рублей.

Помимо Постановления о назначении административного наказания ООО «Компания «Новосибирские лотереи» вынесено Представление № 05-14/1 от 17.01.2018 г. об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного    правонарушения.    В    соответствии    с    представлением, организация обязывается проводить идентификацию клиентов, обязательные процедуры внутреннего контроля, иные меры, предписанные федеральным законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» для организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом. 

Не согласившись с данным постановлением и предписанием, Общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Рассмотрев заявленные требования, суд находит их подлежащими удовлетворению, при этом исходит из следующего.

В соответствии с частью 3 статьи 30.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях постановление по делу об административном правонарушении, совершенном юридическим лицом или лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, обжалуется в арбитражный суд в соответствии с арбитражным процессуальным законодательством.

Согласно статье 207 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражным судам подведомственны дела об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности. 

В соответствии с частями 6 и 7 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела. При этом арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме. 

При исследовании судом вопроса соблюдения административным органом оснований, процедуры и порядка привлечения организации к административной ответственности, судом установлены нарушения со стороны Административного органа. 

Согласно статье 24.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а тоже выявление причин и условии, способствовавших совершению административных правонарушении. 

На основании статьи 1.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Лицо, привлекаемое к административной ответственности. не обязано доказывать свою невиновность. 

В силу статьи 1.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию и мерам обеспечения производства по делу об административном правонарушении иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом. 

Судом установлено, что в Протоколе «Об административном правонарушении» и в оспариваемом Постановлении указано, что ООО «Компания Новосибирские лотереи» осуществляет деятельность по распространению лотерейных билетов на основании договоров на распространение № ТСА 1212-54-6043 от 29.07.2015 г., № СА 121-54-6043 от 12.07.2013 г., № МСА 1212-54-6043 от 18.03.2015 г., заключенных с АО «ТД «Столото», при этом, сотрудниками ООО «Компания Новосибирские лотереи» при получении денежных средств, в виде платы за участие в лотерее, приобретатель лотерейного билета не идентифицируется, что является нарушением требований Федерального закона от 07 августа 2001 года № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", за которое предусмотрена административная ответственность, предусмотренная частью 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. 

В соответствии с частью 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленного срока, за исключением случаев, предусмотренных частями 2 - 4 настоящей статьи, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей. 

Объектом указанного правонарушения является установленный законом порядок контроля фиксирования, хранения и представления информации, подлежащей контролю (внешнему и внутреннему) организациями, осуществляющими операции с денежными средствами и иным имуществом.

Объективной стороной правонарушения является неисполнение или ненадлежащее исполнение организацией требований названного законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. 

Субъектом ответственности являются организации, осуществляющие операции с денежными средствами и иным имуществом, в том числе кредитные.

Из оспариваемого Постановления следует, что заявителем при осуществлении деятельности по распространению лотерейных билетов приобретатель лотерейного билета не идентифицируется. 

Обязанность документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган сведения о совершении клиентом операции с денежными средствами или иным имуществом установлена в статье 6 Федерального закона от 07 августа 2001 года № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" только в отношении операций, подлежащих обязательному контролю. 

Критерии отнесения операций с денежными средствами или иным имуществом к операциям, подлежащим обязательному контролю, определены статьей 6 названного Закона. 

Одним из таких критериев является сумма, на которую совершается операция: сумма операции должна быть равна или превышать 600 000 руб. 00 коп. либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 руб. 00 коп. или превышать ее. 

Таким образом, организация, проводящая лотерею обязана идентифицировать лиц, в пользу которых производятся денежные выплаты в виде выигрыша, полученного от участия в организованной обществом лотереи в размере или свыше 600 000 руб. 00 коп. либо в сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 руб. 00 коп. или выше. 

Ко второму критерию к таким операциям Закон, в частности, относит операцию по получению денежных средств в виде платы за участие в лотерее, тотализаторе (взаимном пари) и иных основанных на риске играх, в том числе в электронной форме, и выплате денежных средств, в виде выигрыша, полученного от участия в указанных играх (абзац 6 пункта 4 части 1 статьи 6 Федерального закона от 07 августа 2001 года № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"). 

Пунктом 1 статьи 7 Федерального закона от 07 августа 2001 года № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" установлены обязанности организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, указанных в статье 5 Федерального закона от 07 августа 2001 года № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", в частности, -до приема на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, установив в отношении физических лиц - фамилию, имя, отчество; гражданство; реквизиты документа, удостоверяющего личность; данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии); в отношении юридических лиц - организационно-правовую форму, наименование, идентификационный номер налогоплательщика или код иностранной организации, государственный регистрационный номер, место государственной регистрации и адрес юридического лица. -дату совершения операции с денежными средствами или иным имуществом, а также сумму, на которую она совершена. 

Вместе с тем, пунктом 1 статьи 7 Федерального закона от 07 августа 2001 года № 115- ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" установлено, что обязанность по идентификации клиента установлена во всех случаях за исключением, установленных пунктом 1.1 указанной статьи. 

Согласно пункту 1.1 статьи 7 Федерального закона от 07 августа 2001 года № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" идентификация клиента физического лица, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца не проводятся при осуществлении организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, операций по приему от клиентов физических лиц платежей, если их сумма не превышает 15 000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 руб. 00 коп. (за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма). 

Из указанных выше правовых норм Федерального закона от 07 августа 2001 года № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" следует, что организация, проводящая лотерею обязана идентифицировать только тех лиц, в пользу которых производятся денежные выплаты в виде выигрыша и выплаты в размере или свыше 600 000 руб. 00 коп., а также лиц, в отношении которых осуществляется прием денежных средств свыше 15 000 руб. 00 коп. 

Как следует из оспариваемого Постановления Инспекции Федеральной налоговой службы России по Железнодорожному району г. Новосибирск факта совершения ООО «Компания «Новосибирские Лотереи» операций по выплате, в виде выигрыша денежной сумму в размере или свыше 600 000 руб. 00 коп., а также операций по приему от физических лиц платежей на сумму, превышающую 15 000 руб. 00 коп. – не было выявлено (не было установлено). 

Поскольку из материалов административного дела не следует, что заинтересованным лицом были с достоверностью установлены случаи выигрыша и (или) выплаты на сумму или выше 600 000 руб. 00 коп., а также приема платежей по покупке лотерейных билетов на сумму свыше 15 000 руб. 00 коп., следовательно, состав административного правонарушения, ответственность, за которое установлена частью 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в действиях ООО «Компания «Новосибирские лотереи» отсутствует. 

Также, суд при рассмотрении настоящего дела поддерживает в качестве правомерного довод представителей заявителя о том, что ООО «Компания «Новосибирские лотереи» является лишь распространителем, то есть, лицом, осуществляющим распространение (реализацию, выдачу) лотерейных билетов, а не организатором или оператором лотереи. 

Проведением лотереи, согласно пункту 8 статьи 2 Федерального закона от 11 ноября 2003 года № 138-ФЗ «О лотереях», признается оказание услуг по осуществлению мероприятий, включающих в себя распространение (реализацию, учет) лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, учет лотерейных квитанций, заключение договоров с изготовителем лотерейных билетов, изготовителем лотерейного оборудования, лотерейных терминалов, распространителями и (или) иных необходимых для проведения лотереи договоров, заключение договоров с участниками лотереи, в том числе, прием и учет лотерейных ставок, розыгрыш призового фонда лотереи, экспертизу выигрышных лотерейных билетов, лотерейных квитанций, электронных лотерейных билетов, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи». 

В силу пунктов 6 и 7 статьи 2 Федерального закона от 11 ноября 2003 года № 138-ФЗ «О лотереях» организатор лотереи - федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством Российской Федерации в установленном порядке на проведение лотереи. Организатор лотереи проводит лотерею через оператора лотереи посредством заключения с ним контракта, и организация лотереи - осуществление мероприятий, включающих в себя проведение конкурса по выбору оператора лотереи, заключение контракта с оператором лотереи, утверждение условий лотереи.

Федеральный закон от 11 ноября 2003 года № 138-ФЗ «О лотереях» дает определение понятию «Оператор лотереи» - юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством Российской Федерации и заключившее контракт с организатором лотереи на проведение лотереи в соответствии с настоящим Федеральным законом. 

То есть, согласно пункту 9 статья 2 Федерального закона от 11 ноября 2003 года № 138-ФЗ «О лотереях» оператор лотереи – это юридическое лицо, которое на ряду с организатором лотереи, от его имени и по его поручению, на основании заключенного контракт с организатором лотереи осуществляет проведение лотереи. 

Между тем, пункт 10 статьи 2 Федерального закона от 11 ноября 2003 года № 138-ФЗ «О лотереях» устанавливает, что распространитель лотерейных билетов - это лицо, заключившее договор с оператором лотереи на распространение (реализацию, выдачу) лотерейных билетов среди участников лотереи, выплату выигрышей. 

Из системного анализа диспозиции статьи 2 Федерального закона от 11 ноября 2003 года № 138-ФЗ «О лотереях» следует, что законодатель разграничил субъектов правоотношений, регулируемых настоящим законом, на организаторов лотереи, операторов лотереи и распространителей лотерейных билетов, каждый из которых наделен собственной компетенцией и объемом прав и обязанностей по отношению друг к другу и участникам лотереи. 

Таким образом, Федеральный закон от 11 ноября 2003 года № 138-ФЗ «О лотереях» содержит конкретный перечень органов и юридических лиц (организатор и оператор), которые уполномочены проводить лотереи. 

В свою очередь, из содержания оспариваемого Постановления и материалов по данному делу следует, что ИФНС по Железнодорожному району г.Новосибирска не был установлен факт, что ООО «Компания «Новосибирские лотереи» является именно. 

Кроме того, ИФНС по Железнодорожному району г.Новосибирска в рамках настоящего дела не представлено надлежащих доказательств того, что «Компания «Новосибирские лотереи» имеет договорные отношения с организатором лотерей на проведение от его имени и по его поручению лотереи. 

Более того, распространитель не является стороной по договору на участие в лотереи, поскольку согласно пункту 1 статьи 2 Федерального закона от 11 ноября 2003 года № 138-ФЗ «О лотереях» сторонами по договору на участие в лотереи являются оператор и участник лотереи. 

Вместе с тем, судом установлено, что ООО «Компания «Новосибирские лотереи» распространяло лотерейные билеты, а, следовательно, данное общество с ограниченной ответственностью подпадает под понятие распространителя, в связи с чем, не является организацией, организующий и проводящей лотерею, указанной в статье 5 Федерального закона от 07 августа 2001 года № 115- ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». 

В ходе судебного разбирательства заинтересованное лицо в нарушение требований части 4 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации надлежащим образом не доказало правомерность и обоснованность принятого им оспариваемого Постановления, в связи с чем, заявленные ООО «Компания «Новосибирские лотереи» требования подлежат удовлетворению.

Руководствуясь статьями 110, 167-171, 176, 201, 206-211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд 

решил:

Заявленные требования удовлетворить.

Признать незаконным и отменить постановление от 17.01.2018 №05-14/1 о назначении административного наказания, предусмотренного частью 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Признать недействительным представление об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения от 17.01.2018 №05-14/1.

Решение, не вступившее в законную силу, может быть обжаловано в Седьмой арбитражный апелляционный суд  в течение месяца после его принятия.

Решение может быть обжаловано в Арбитражный суд Западно- Сибирского округа при условии, если оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал  в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.  

Арбитражный суд разъясняет лицам, участвующим в деле, что настоящее решение выполнено в форме электронного документа, подписано усиленной квалифицированной электронной подписью судьи и считается направленным лицам, участвующим в деле, посредством размещения на официальном сайте суда в сети "Интернет" в соответствии со статьей 177 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Судья Е.А. Нахимович