АРБИТРАЖНЫЙ СУД СМОЛЕНСКОЙ ОБЛАСТИ

ул. Большая Советская, д. 30/11, г.Смоленск, 214001

http:// www.smolensk.arbitr.ru; e-mail: info@smolensk.arbitr.ru

тел.8(4812)24-47-71; 24-47-72; факс 8(4812)61-04-16

 

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Р Е Ш Е Н И Е

город Смоленск                                                                      

19.09.2018                                                                     Дело № А62-6461/2018

Резолютивная часть решения вынесена 19 сентября 2018 года

Мотивированный текст решения изготовлен 01 октября 2018 года

 

Арбитражный суд Смоленской области в составе судьи Печориной В. А.

рассмотрев в порядке упрощенного производства дело по исковому заявлению 

Смоленского муниципального унитарного предприятия "Вычислительный центр жилищно-коммунального хозяйства" (ОГРН 

<

***>; ИНН 

<

***>)

к Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Смоленску (ОГРН 

<

***>; ИНН 

<

***>)

о признании незаконным и отмене постановления по делу об административном правонарушении № 19-Ю от 04.07.2018,

без участия сторон 

 

установил:

Смоленское муниципальное унитарное предприятие «Вычислительный центр жилищно-коммунального хозяйства» (далее по тексту – Предприятие, заявитель) обратилось в арбитражный суд с заявлением к Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Смоленску (далее по тексту – Инспекция, ответчик) о   признании        незаконным        и        отмене        постановления        по        делу        об административном правонарушении № 19-Ю от 04.07.2018.

Дело рассмотрено судом в порядке упрощенного производства, по заявлению сторон судом изготовлен мотивированный    текст решения.

Как следует из материалов дела, в период с 28.05.2017 по 25.06.2018 Инспекцией проведена проверка соблюдения законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа, полноты учета выручки и порядка работы с денежной наличностью, использования платежными агентами (поставщиками услуг) специальных банковских счетов Смоленским муниципальным унитарным предприятием «Вычислительный центр жилищно-коммунального хозяйства» за период с 01.01.2018 по 28.05.2018. Адрес места совершения правонарушения: 214005, 

<

...>.

Проверкой установлено, что Предприятие,  являясь  платежным  агентом  в  соответствии  с  положениями Федерального закона от 03.06.2009 №  103-ФЗ  «О деятельности по  приему платежей физических лиц» в качестве оператора по приему платежей, осуществляет прием платежей от населения за жилое помещение и коммунальные услуги на основании агентских договоров, заключенных с организациями, которым вносится плата за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации (поставщиками коммунальных услуг). Прием платежей от физических лиц осуществляется СМУП «ВЦ ЖКХ» через свои отделения (с применением контрольно-кассовой техники), кредитные организации, а также через отделения Почты России.

В проверяемом периоде установлены факты приема платежей от физических лиц на сумму 9531183,42 рубля за жилое помещение и коммунальные услуги через кредитную организацию Смоленский филиал АБ «Россия» на расчетный счет платежного агента СМУП «ВЦ ЖКХ» № 40702810800140002828, не являющийся специальным банковским счетом, а именно:

Установив в действиях Предприятия нарушение положений части 14 статьи 4 Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», Инспекцией составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном  частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ.

Постановлением от 04.07.2018 № 19-Ю Предприятие привлечено к административной ответственности, предусмотренной указанной статьей, с применением наказания в виде административного штрафа в размере 40000 рублей.

Предприятие обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании постановления незаконным и его отмене со ссылкой на следующие обстоятельства.

Для зачисления денежных средств в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (далее по тексту – Закон № 103-ФЗ) СМУП «ВЦ ЖКХ» открыт специальный банковский счет в АБ «РОССИЯ» № 40821810300140000010. Прием денежных средств от потребителей и осуществление расчетов в соответствии с Федеральным законом № 103-ФЗ с использованием специального банковского счета осуществляется СМУП «ВЦ ЖКХ» при оплате потребителями ЖКУ в кассу СМУП «ВЦ ЖКХ» или привлеченным платежным субагентом (ФГУП «Почта России»).

В силу положений пунктов 4 и 5 части 2 статьи 1 Федерального закона № 103-ФЗ его положения не применяются, в частности, к отношениям, связанным с деятельностью по проведению расчетов, осуществляемых в безналичном порядке и осуществляемых в соответствии с законодательством о банках и банковской деятельности. Денежные средства, перечисленные потребителями коммунальных услуг на расчетный счет СМУП «ВЦ ЖКХ» № 40702810800140002828 в АБ «РОССИЯ», являются переводами денежных средств, осуществляемые кредитными учреждениями по распоряжению плательщиков жилищно-коммунальных услуг в соответствии с Федеральным законом № 161-ФЗ.

         Согласно   разъяснений Банка России  в перечне операций по специальному банковскому счету банковского платежного агента (платежного агента) отсутствуют операции, связанные с зачислением на его специальный банковский счет денежных средств, поступивших с банковских счетов, не являющихся специальными банковскими счетами, а также денежных средств, поступивших от физических лиц путем перевода денежных средств без открытия банковских счетов. Операции, непредусмотренные режимом специального банковского счета, не подлежат исполнению кредитной организацией (письмо Банка России от 31.07.2017 № 45-21/1013). Исходя из этого, по мнению заявителя,  невозможно осуществлять перевод денежных средств, осуществляемых кредитными учреждениями по распоряжению плательщиков жилищно коммунальных услуг на специальный банковский счет СМУП «ВЦ ЖКХ».

Инспекцией представлен отзыв на заявление, в котором предъявленные требования не признаны со ссылкой на следующие обстоятельства.

 Федеральный закон N 103-ФЗ в целях обеспечения общественной безопасности, защиты интересов государства и общества в сфере оборота наличных денежных средств предусматривает ряд мер по обеспечению администрирования платежей, поступающих от физических лиц, одной из которых является требование об аккумулировании таких платежей на специальном банковском счете. При этом не имеет правового значения, осуществляется ли получение наличных денежных средств платежным агентом непосредственно либо с использованием услуг сторонних организаций, в том числе банковских услуг (указанная позиция изложена в определениях Верховного Суда Российской Федерации от 12.03.2018 № 306-АД18-224, от 07.05.2018 № 306-АД18-4080, от 04.09.2017 № 306-АД17-11920).

Оценив в совокупности по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса РФ все имеющиеся в материалах дела документы, суд полагает, что предъявленные требования не подлежат удовлетворению, исходя из следующего. 

В силу части 2 статьи 15.1 КоАП РФ нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом "О национальной платежной системе", обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов, - влекут наложение административного штрафа на должностных лиц - от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Объективная сторона правонарушения части 2 статьи 15.1 КоАП РФ состоит, в том числе, в неиспользовании платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления с плательщиками наличными денежными средствами.

Субъектами ответственности за совершение административного правонарушения являются платежные агенты, банковские платежные агенты, банковские платежные субагенты и поставщики услуг.

Согласно части 1 статьи 1 Федерального закона «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемых платежными агентами» от 03.06.2009 N 103-ФЗ (далее по тексту - Закон N 103-ФЗ) настоящий Федеральный закон регулирует отношения, возникающие при осуществлении деятельности по приему платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств физического лица перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), а также направленных органам государственной власти, органам местного самоуправления и учреждениям, находящимся в их ведении, в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством Российской Федерации.

В силу статьи 2 Закона N 103-ФЗ платежный агент - юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц. Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент.

Оператор по приему платежей - платежный агент - юридическое лицо, заключившее с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.

Согласно части 1 статьи 3 Закона N 103-ФЗ под деятельностью по приему платежей физических лиц признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.

Согласно частям 14 и 15 статьи 4 Закона N 103-ФЗ платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов, а также обязан сдавать в кредитную организацию полученные от плательщиков при приеме платежей наличные денежные средства для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета).

В соответствии с частью 16 Закона N 103-ФЗ по специальному банковскому счету платежного агента могут осуществляться следующие операции: 1) зачисление принятых от физических лиц наличных денежных средств; 2) зачисление денежных средств, списанных с другого специального банковского счета платежного агента; 3) списание денежных средств на специальный банковский счет платежного агента или поставщика; 4) списание денежных средств на банковские счета.

Прием платежей, без зачисления принятых от физических лиц наличных денежных средств, на специальный банковский счет, указанный в частях 14 и 15 статьи 4 настоящего Федерального закона, а также получение поставщиком денежных средств, принятых платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами, указанными в части 18 статьи 4 настоящего Федерального закона, не допускается (часть 4 статьи 8 Закона N 103-ФЗ).

Таким образом, Предприятие, являясь платежным агентом, обязано использовать специальный банковский счет при осуществлении деятельности по приему платежей от плательщиков в качестве оплаты за предоставленные услуги.

Между тем, в проверяемом периоде Инспекцией установлены факты приема платежей от физических лиц на сумму 9531183,42 рубля за жилое помещение и коммунальные услуги через кредитную организацию Смоленский филиал АБ «Россия» на расчетный счет платежного агента СМУП «ВЦ ЖКХ» № 40702810800140002828, не являющийся специальным банковским счетом.

При этом то обстоятельство, что на основании договора с банком обязательство по непосредственному приему платежей от населения принято на себя другими лицами, не освобождает иных участников соответствующих правоотношений от исполнения установленных действующим законодательством обязанностей по осуществлению соответствующих расчетов с использованием специальных банковских счетов, иными словами, прием платежей от физических лиц банками не освобождает Предприятие от обязанности использовать специальный банковский счет как платежного агента.

Необоснованной в указанной части является ссылка заявителя на нормы пункта 4 части 2 статьи 1 Закона N 103-ФЗ, согласно которым положения данного закона не применяются к отношениям, связанным с деятельностью по проведению расчетов, осуществляемых в безналичном порядке.

Прием платежей физических лиц (плательщиков) за жилищно-коммунальные услуги для их последующего перечисления оператору по приему платежей осуществляется посредством наличных денежных средств. Расчеты между Предприятием, платежными субагентами, поставщиками не отвечают признакам расчетов, проводимых в безналичном порядке в смысле, придаваемом таким расчетам пунктом 4 части 2 статьи 1 Закона о платежных агентах.

Довод заявителя о том, что денежные средства от плательщиков поступали на расчетный счет платежного агента через кредитную организацию, в связи с чем отсутствует необходимость использования специального банковского счета, судом отклоняется, поскольку указанное обстоятельство не изменяет установленный законом порядок денежных расчетов между плательщиками услуг, поставщиком услуг и платежным агентом и не освобождает Предприятие от исполнения обязанности использовать специальный банковский счет для расчетов с плательщиками услуг (поставщиками услуг).

Федеральный закон N 103-ФЗ в целях обеспечения общественной безопасности, защиты интересов государства и общества в сфере оборота наличных денежных средств предусматривает ряд мер по обеспечению администрирования платежей, поступающих от физических лиц, одной из которых является требование об аккумулировании таких платежей на специальном банковском счете. При этом не имеет правового значения, осуществляется ли получение наличных денежных средств платежным агентом непосредственно либо с использованием услуг сторонних организаций, в том числе, банковских услуг.

Такие выводы содержатся в постановлении Верховного Суда Российской Федерации от 20.11.2015 N 89-АД15-1, а также в определениях Верховного Суда Российской Федерации от 09.12.2016 N 306-АД16-16305, от 04.09.2017 N 306-АД17-11920, от 12.03.2018 № 306-АД18-224, от 07.05.2018 № 306-АД18-4080).

Таким образом, собранными доказательствами подтвержден состав административного правонарушения, вмененного Предприятию. 

Процессуальных нарушений, не позволивших полно и всесторонне, рассмотреть дело об административном правонарушении, судом не установлено, кроме того, заявитель на такие нарушения не ссылается.

На основании изложенного, при рассмотрении дела судом не установлены основания для признания оспариваемого постановления незаконным и его отмене.

 

Руководствуясь статьями 167 – 170, 229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд 

 

Р Е Ш И Л :

В удовлетворении предъявленных требований отказать.

Решение подлежит немедленному исполнению.

Лица, участвующие в деле, могут обратиться в арбитражный суд с заявлением о составлении мотивированного решения.

Заявление о составлении мотивированного решения арбитражного суда может быть подано в течение пяти дней со дня размещения решения, принятого в порядке упрощенного производства, на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".  

Настоящее решение вступает в законную силу по истечении пятнадцати дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба.

В случае составления мотивированного решения оно вступает в законную силу по истечении срока, установленного для подачи апелляционной жалобы.

В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено или не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражным судом апелляционной инстанции.

Решение по результатам рассмотрения дела в порядке упрощенного производства может быть обжаловано в арбитражный суд апелляционной инстанции - Двадцатый арбитражный апелляционный суд (г. Тула), в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня его принятия. 

Настоящее решение, если оно было предметом рассмотрения в арбитражном суде апелляционной инстанции или если арбитражный суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы, и постановление арбитражного суда апелляционной инстанции, принятое по данному делу, могут быть обжалованы в арбитражный суд кассационной инстанции - Арбитражный суд Центрального округа (г. Калуга), только по основаниям, предусмотренным частью 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.  

Апелляционная и кассационная жалобы подаются через Арбитражный суд Смоленской области.

 

Судья                                                                                  В.А. Печорина