Арбитражный суд Калининградской области

Рокоссовского ул., д. 2, г. Калининград, 236040

E-mail: info@kaliningrad.arbitr.ru

http://www.kaliningrad.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

дело № А21- 12955/2017

г. Калининград

20 апреля 2018г.

Резолютивная часть решения объявлена  16 апреля 2018г.

Решение изготовлено в полном объеме   20 апреля 2018г.

Арбитражный суд Калининградской области в составе судьи Сычевской С. Н., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «БалтикРемКомплект» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, место нахождения: 

<

...>) об оспаривании постановления Министерства регионального контроля (надзора) Калининградской области ДС-73/439-17 от 05.12.2017 по делу об административном правонарушении,

при участии  в заседании:

от заявителя: не явился, извещен;

от заинтересованного лица: 

не явился, извещен

установил:

общество с ограниченной ответственностью «БалтикРемКомплект» (далее – общество, ООО «БалтикРемКомплект», заявитель) обратилось в арбитражный суд с заявлением об оспаривании постановления Министерства регионального контроля (надзора) Калининградской области (ОГРН 

<

***>, место нахождения: 236007, 

<

...>) № ДС-73/439-17 от 05.12.2017 по делу об административном правонарушении. 

В обоснование заявленных требований общество указывает на малозначительность совершенного правонарушения.

Дело рассмотрено в отсутствие представителей сторон, в порядке ст.156 АПК РФ.

Из материалов дела следует, что в ходе проведения внеплановой документарной проверки ООО «БалтикРемКомплект» выявлено (установлено) следующее:

Обязательства по договорам участия в долевом строительстве, заключенным на строительство 95-квартирного жилого дома по адресу: Калининградская обл., г. Зеленоградск, пос. Малиновка (далее - Объект), согласно данным графы 7 «Информация о заключенных договорах участия в долевом строительстве по объекту недвижимости» приложений № 2 «Сведения о многоквартирном доме и (или) ином объекте недвижимости, строящемся (создаваемом) застройщиком с привлечением денежных средств участников долевого строительства» (далее - графа 7 приложения № 2) Отчетности за 3 квартал 2017 года составили 140 млн. рублей, что соответствует показателю суммы обязательств по договорам участия в долевом строительстве, отраженному в бухгалтерском балансе ООО «БалтикРемКомплект» без вознаграждения застройщика 1% на 30.09.2017 - 138 806 тыс. рублей (детализация строки 1450 бухгалтерского баланса, бухгалтерская справка на 30.09.2017).

Согласно п. 2.5 договора участия в долевом строительстве Объекта, размещенного ООО «БалтикРемКомплект» на сайте baltrk.ru стоимость услуг застройщика - 1%.

Дебиторская задолженность на 30.09.2017 - 89 926 тыс. рублей (строка 1230 бухгалтерского баланса на 30.09.2017), в том числе по договорам участия в долевом строительстве на 30.09.2017 - 57 185 тыс. рублей (согласно бухгалтерской справке -расшифровке показателей бухгалтерского баланса, детализация строки 1230 бухгалтерского баланса на 30.09.2017), общая сумма дебиторской задолженности за вычетом суммы дебиторской задолженности по договорам участия в долевом строительстве уменьшилась за отчетный период на 8 495 тыс. рублей (89 926 тыс. рублей - 57 185 тыс. рублей) - (94 275 тыс. рублей - 53 039 тыс. рублей (общая сумма дебиторской задолженности - сумма дебиторской задолженности по договорам участия в долевом строительстве на 30.09.2017 и на 30.06.2017, соответственно (Отчетность за 2 квартал 2017 года вх. от 31.07.2017 № СН-1249, уточненная Отчетность за 2 квартал 2017 года вх. от 05.09.2017 № СН - 1691).

Сумма дебиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками не выделена в общей сумме дебиторской задолженности.

Следовательно, сумма привлеченных денежных средств участников долевого строительства на 30.09.2017 составит 82 815 тыс. рублей (140 000 тыс. рублей (сумма обязательств на 30.09.2017, графа 7 приложения № 2 Отчетности за 3 квартал 2017 года, детализация строки 1450 бухгалтерского баланса на 30.09.2017 с учетом вознаграждения застройщика 1%, бухгалтерская справка на 30.09.2017) - 57 185 тыс. рублей (дебиторская задолженность по договорам участия в долевом строительстве на 30.09.2017, детализация строки 1230 бухгалтерского баланса на 30.09.2017, бухгалтерская справка на 30.09.2017).

Вместе с тем, согласно данным графы 2 «Количество денежных средств участников долевого строительства, привлеченных застройщиком в отчетном периоде» приложения № 3 «Сведения об использовании застройщиком привлеченных денежных средств участников долевого строительства» (далее - графа 2 приложение № 3) Отчетности за 3 квартал 2017 года, сумма привлеченных денежных средств за отчетный период составляет 9 млн. рублей.

Сумма привлеченных денежных средств участников долевого строительства на 30.06.2017 составит 63 961 тыс. рублей (117 000 тыс. рублей (сумма обязательств на 30.06.2017, графа 7 приложения № 2 Отчетности за 2 квартал 2017 года, детализация строки 1450 бухгалтерского баланса на 30.06.2017 с учетом вознаграждения застройщика 1%, бухгалтерская справка на 30.06.2017) - 53 039 тыс. рублей (сумма дебиторской задолженности по договорам участия в долевом строительстве на 30.06.2017, детализация строки 1230 бухгалтерского баланса на 30.06.2017, бухгалтерская справка на 30.06.2017, (Отчетность за 2 квартал 2017 года вх. от 31.07.2017 № СН-1249, уточненная Отчетность за 2 квартал 2017 года вх. от 05.09.2017 №СН-1691).

Следовательно, сумма привлеченных денежных средств на 30.09.2017 должна составить 72,961 млн. рублей (63, 961 млн. рублей (привлечено на 30.06.2017)+ 9 млн. рублей (привлечено за 3 квартал 2017 года).

Таким образом, установлено, что сумма привлеченных денежных средств по договорам участия в долевом строительстве, рассчитанная с учетом данных, отраженных в графе 2 приложения № 3 Отчетности за 3 квартал 2017 года, не соответствует сумме, рассчитанной согласно данным бухгалтерского баланса на 30.09.2017.

Расхождение (отклонение) составляет 9,854 млн. рублей (82, 815 млн. рублей -72,961 млн. рублей).

Таким образом, также, установлено несоответствие между данными, отраженными в бухгалтерском балансе и данными, отраженными в приложении № 3 Отчетности застройщика за 3 квартал 2017 года.

Стоимость запасов на 30.09.2017 составила - 55 тыс. рублей (строка 1210 бухгалтерского баланса на 30.09.2017), уменьшилась за отчетный период на 3 тыс. рублей (на 30.06.2017 - 58 тыс. рублей (строка 1210 бухгалтерского баланса на 30.06.2017 (Отчетность за 2 квартал 2017 года вх. от 31.07.2017 № СН-1249, уточненная Отчетность за 2 квартал 2017 года вх. от 05.09.2017 № СН-1691).

Дебиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками не выделена в общей сумме.

Следовательно, не представляется возможным установить сколько привлеченных денежных средств из использованных в отчетном периоде 16 млн. рублей (7 млн. рублей + 9 млн. рублей) сумма данных графы 4 «Количество денежных средств, использованных застройщиком в отчетном периоде для приобретения строительных материалов» приложения № 3 (далее - графа 4 приложения № 3) и графы 5 «Количество денежных средств, использованных застройщиком в отчетном периоде на осуществление строительных работ и (или) оплату услуг подрядчиков» приложения № 3 (далее - графа 5 приложения № 3) Отчетности за 3 квартал 2017 года отнесено на дебиторскую задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками (авансы выданные) и на затраты незавершенного строительством Объекта (оплаченные затраты за отчетный период) и сумму, авансов, выданных поставщикам и подрядчикам, закрытую в отчетном периоде.

Заемные средства на 30.09.2017 - 7 743 рублей (строки 1410 и 1510 бухгалтерского баланса на 30.09.2017), сумма не изменилась за отчетный период (на 30.06.2017 - 7 743 рублей (сумма строк 1410 и 1510 бухгалтерского баланса на 30.06.2017 (Отчетность за 2 квартал 2017 года вх. от 31.07.2017 № СН-1249, уточненная Отчетность за 2 квартал 2017 года вх. от 05.09.2017 № СН -1691).

Собственные средства на 30.09.2017 - 27 619 тыс. рублей (строка 1300 бухгалтерского баланса на 30.09.2017), сумма увеличилась за отчетный период на 4 714 тыс. рублей (на 30.06.2017 - 22 905 тыс. рублей (строка 1300 бухгалтерского баланса на 30.06.2017 (Отчетность за 2 квартал 2017 года вх. от 31.07.2017 № СН-1249, уточненная Отчетность за 2 квартал 2017 года вх. от 05.09.2017 № СН-1691).

Денежные средства и денежные эквиваленты на 30.09.2017 составили 33 743 тыс. рублей (строка 1250 бухгалтерского баланса на 30.09.2017), что сопоставимо данным графы 9 приложения № 3 (остаток привлеченных денежных средств на 30.09.2017 - 10,5 млн. рублей).

Вместе с тем, величина затрат на незавершенный строительством Объект на 30.09.2017 составляет 76 075 тыс. рублей (детализация строки 1190 бухгалтерского баланса на 30.09.2017, бухгалтерская справка на 30.09.2017).

Кредиторская задолженность на 30.09.2017 по Объекту составляет 28 214 тыс. рублей (строка 1520 бухгалтерского баланса), в том числе кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками - 28 009 тыс. рублей (согласно бухгалтерской справке на 30.09.2017).

Следовательно, стоимость оплаченных затрат незавершенного строительством Объекта на 30.09.2017 составит 47 861 тыс. рублей (76 075 тыс. рублей - 28 214 тыс. рублей (кредиторская задолженность по Объекту на 30.09.2017).

Стоимость оплаченных затрат незавершенного строительством Объекта на 30.06.2017 составляет 8 853 тыс. рублей (47 291 тыс. рублей (затраты незавершенного строительством Объекта (детализация строки 1190 бухгалтерского баланса на 30.06.2017, бухгалтерская справка к балансу на 30.06.2017) - 38 438 тыс. рублей (кредиторская по Объекту (детализация строки 1520 бухгалтерского баланса на 30.06.2017, бухгалтерская справка к бухгалтерскому балансу на 30.06.2017 (Отчетность за 2 квартал 2017 года вх. от 31.07.2017 № СН-1249, уточненная Отчетность за 2 квартал 2017 года вх. от 05.09.2017 № СН -1691).

Таким образом, стоимость оплаченных затрат незавершенного строительством Объекта увеличилась за отчетный период на 39 008 тыс. рублей (47 291 тыс. рублей (стоимость оплаченных затрат незавершенного строительством Объекта на 30.09.2017) - 8 853 тыс. рублей (стоимость затрат незавершенного строительством Объекта на 30.06.2017).

При соотнесении общего количества привлеченных денежных средств участников долевого строительства с величиной незавершенного строительства, суммой кредиторской задолженности по Объекту, выявлен остаток в сумме 34 954 тыс. рублей (82 815 тыс. рублей - 76 075 тыс. рублей + 28 214 тыс. рублей), как средства, неиспользованные на строительство Объекта (признаки нецелевого использования денежных средств участников долевого строительства).

Следовательно, ООО «БалтикРемКомплект» на строительство Объекта не используются собственные и заемные средства.

Вместе с тем, за счет привлеченных денежных средств за отчетный период оплачено затрат незавершенного строительством Объекта - в сумме 16 млн. рублей (сумма данных графы 4 и графы 5 приложения № 3 Отчетности за 3 квартал 2017 года), использовано запасов в сумме 3 тыс. рублей (сумма уменьшения запасов за отчетный период), и, возможно, закрыто авансов, выданных поставщикам и подрядчикам в сумме 8 495 тыс. рублей (сумма уменьшения дебиторской задолженности за вычетом задолженности по договорам участия в долевом строительстве за отчетный период).

Следовательно, стоимость оплаченных затрат на строительство Объекта может увеличится за отчетный период за счет привлеченных средств на сумму не более 24,525 млн. рублей (16 млн. рублей (использовано на строительство Объекта за отчетный период (сумма данных графы 4 и графы 5 приложения № 3 Отчетности за 3 квартал 2017 года) + 0,03 млн. рублей (отнесено (использовано) запасов на строительство Объекта за 3 квартал 2017 года)+ 8,495 млн. рублей (возможно закрыто за отчетный период авансов, выданных ранее поставщикам и подрядчикам), и на 14,483 млн. рублей за счет иных источников финансирования (собственные, заемные средства) 39,008 млн. рублей (всего увеличилась стоимость затрат незавершенного строительством Объекта за 3 квартал 2017 года) - 24,525 млн. рублей (сумма, на которую увеличилась стоимость затрат незавершенного строительством Объекта за отчетный период за счет привлеченных денежных средств с учетом возможно закрытых за отчетный период авансов, выданных ранее поставщикам и подрядчикам).

С учетом наличия признаков нецелевого использования денежных средств участников долевого строительства (привлеченные денежные средства не использованы в полном объеме на строительство Объекта), а также тот факт, что Застройщиком на строительство Объекта не используются заемные и собственные средства, следует, что Отчетность за 3 квартал 2017 года содержит недостоверные сведения, в части отражения стоимости затрат незавершенного строительством Объекта и (или) кредиторской задолженности по Объекту, суммы использованных денежных средств на строительство Объекта.

Учитывая изложенное, Отчетность застройщика за 3 квартал 2017 года содержит недостоверные сведения, в части отражения суммы привлеченных денежных средств участников долевого строительства, дебиторской задолженности по договорам участия в долевом строительстве, стоимости затрат незавершенного строительством Объекта и (или) кредиторской задолженности по Объекту, суммы денежных средств, использованных на строительство Объекта.

Таким образом, выявлено несоответствие между данными, отраженными в приложении № 3 Отчетности застройщика, и данными бухгалтерского баланса ООО «БалтикРемКомплект» на 30.09.2017, что является нарушением Правил предоставления застройщиком ежеквартальной отчетности об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 27.10.2005 № 645 и Методических указаний по заполнению форм ежеквартальной отчетности застройщиков об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства, утвержденных приказом Федеральной службы по финансовым рынкам Российской Федерации от 12 января 2006 года № 06-2/пз-н.

По данному факту, в отношении общества был составлен протокол об административном правонарушении № ДС-73/439-17 от 20 ноября 2017 года по части 3 статьи 14.28 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.  

05 декабря 2017 года министерством вынесено постановление № ДС-73/439-17  по делу об административном правонарушении, которым, ООО «БалтикРемКомплект» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.28 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде штрафа в размере 55 000 рублей.

     Не согласившись с вышеуказанным постановлением, общество обратилось в арбитражный суд с рассматриваемым заявлением.

Частью 3 статьи 14.28 КоАП РФ установлена административная ответственность за непредставление в установленный срок в орган, осуществляющий региональный государственный контроль (надзор) в области долевого строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, отчетности в случаях, предусмотренных законодательством об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, а равно представление отчетности, содержащей недостоверные сведения, или представление отчетности не в полном объеме.

В соответствии с пунктом 2 статьи 23 Федерального закона от 30.12.2004 N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон N 214-ФЗ) государственный контроль (надзор) в области долевого строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости осуществляется в соответствии с настоящим Федеральным законом уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации, на территории которого осуществляется данное строительство (контролирующий орган) (на территории Калининградской области - Министерство строительства Калининградской области).

В силу пункта 6 части 6 статьи 23 Закона N 214-ФЗ контролирующий орган вправе ежеквартально получать от застройщика отчетность об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства для строительства (создания) многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, в том числе об исполнении им своих обязательств по договорам, по формам и в порядке, которые установлены уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти, а также бухгалтерскую отчетность (в том числе годовую), составленную в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

Постановлением Правительства РФ от 27.10.2005 N 645 утверждены Правила представления застройщиками ежеквартальной отчетности об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства (далее - Правила).

В соответствии с пунктом 2 Правил застройщик ежеквартально представляет в уполномоченный орган исполнительной власти, на который в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации возложен контроль и надзор в области долевого строительства объектов недвижимости (далее - уполномоченный орган), отчетность об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства (далее - отчетность).

В состав отчетности включаются отчеты по формам согласно приложениям N 1 - 4, справки, представляемые в случаях, установленных настоящими Правилами, а также ежеквартальная (по итогам IV квартала - годовая) бухгалтерская отчетность застройщика, составленная в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

В силу пункта 7 Правил застройщики несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации за недостоверность сведений, представляемых в отчетности, и нарушение сроков ее представления.

Таким образом, обществом в установленный законодательством срок, была представлена недостоверная отчетность застройщика за 3 квартал 2017 года.

Вышеуказанные обстоятельства составляют объективную сторону правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.3 ст. 14.28 КоАП РФ. 

При таких обстоятельствах, суд считает правомерным вывод Министерства о наличии в действиях общества состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 3 статьи 14.28 КоАП РФ. 

При изучении материалов административного дела, нарушений процедуры привлечения общества к административной ответственности судом не установлено.

Кроме того, суд пришел к выводу об отсутствии оснований для применения статьи 2.9 КоАП РФ и освобождения предприятия от административной ответственности ввиду малозначительности административного правонарушения, а также оснований для снижения размера административного штрафа. 

В своем отзыве на заявление административный орган пояснил суду, что в 2017 году общество уже привлекалось к административной ответственности за аналогичные правонарушения, при этом каких-либо доказательств, свидетельствующих о том, что общество предприняло все меры по соблюдению требований законодательства в области долевого строительства в материалы дела об административном правонарушении не представлено. 

На основании статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основании своих требований и возражений.

Согласно части 3 статьи 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно раскрыть доказательства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений, перед другими лицами, участвующими в деле, до начала судебного заседания или в пределах срока, установленного судом, если иное не установлено настоящим Кодексом.

Одним из принципов арбитражного процесса является состязательность, которая выражается в том, что каждому лицу, участвующему в деле, гарантируется право представлять доказательства арбитражному суду и другой стороне по делу (статья 9 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

Лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий.

  Руководствуясь статьями 167-170, 176, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

В удовлетворении заявления Общества с ограниченной ответственностью «БалтикРемКомплект» (ИНН 

<

***>; ОГРН 

<

***>) об оспаривании постановления должностного лица Министерства регионального контроля (надзора) Калининградской области от 05 декабря 2017 года №ДС-73/439-17 о назначении административного наказания, отказать.

Решение может быть обжаловано в течение десяти дней в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд.  

Судья                                               С.Н. Сычевская