АРБИТРАЖНЫЙ СУД НОВГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ

Большая Московская улица, дом 73, Великий Новгород, 173020

http://novgorod.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Великий Новгород

Дело № А44-2377/2018

14 июня 2018 года

Арбитражный суд Новгородской области в составе судьи  Киселевой М.С.,

рассмотрев в порядке упрощенного производства дело по заявлению:

ООО "Агроторг" (ИНН 7825706086, ОГРН 1027809237796)

к МИФНС России №2 по Новгородской области (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>)

о признании незаконным постановления

установил:

ООО "Агроторг" обратилось в Арбитражный суд Новгородской области с заявлением к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Новгородской области о признании незаконным и отмене постановления от 05.03.2018 №1, которым Общество привлечено к административной ответственности по части 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и последнему назначено наказание в виде предупреждения.

Дело подлежит рассмотрению в порядке упрощенного производства без вызова сторон, надлежащим образом извещенных о начале судебного процесса.

В установленные сроки от Инспекции поступили возражения на заявление и копии материалов административного дела.

Оценив доказательства по делу, суд установил следующее.

В ходе проведенного 06 февраля 2018 года осмотра помещения магазина «Пятерочка», принадлежащего ООО «Агроторг», расположенного по адресу: 

<

...>, установлен факт предложения к продаже билетов лотереи «Столото», помещенных в бокс, укрепленный на стене за кассой и находящийся в свободном доступе. На рабочем месте кассира установлено программное обеспечение по продаже и регистрации лотерейных билетов, доступ к страницам сайта сети интернет отсутствует.

20 февраля 2018 года в отношении ООО «Агроторг» составлен протокол об административном правонарушении № 37 о наличии в его действиях события административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ, выразившегося в реализации 06.02.2018 лотерейного билета № 62464474 ВГЛ 4 Спорт «Русское лото» стоимостью 100 руб. без идентификации покупателя ФИО1

Рассмотрев материалы административного дела, постановлением Инспекции № 1 от 05.03.2018 ООО «Агроторг» признано виновным в совершении административного правонарушения по части 1 статьи 15.27 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде предупреждения.

Считая вынесенное постановление незаконным, Общество обратилось в арбитражный суд.

     В силу части 1 статьи 15.27 КоАП РФ неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

В соответствии с пунктом 8 статьи 2 Федерального закона от 11.11.2003 №138-ФЗ "О лотереях" (далее - Закон №118-ФЗ),  под проведением лотереи понимается осуществление мероприятий, включающих в себя заключение договоров (контрактов) с оператором лотереи, изготовителем лотерейных билетов, изготовителем лотерейного оборудования, программных продуктов и (или) иных необходимых для проведения лотереи договоров (контрактов), распространение лотерейных билетов и заключение договоров с участниками лотереи, розыгрыш призового фонда лотереи, экспертизу выигрышных лотерейных билетов, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи.

В соответствии с пунктом 10 статьи 2 Закона № 138-ФЗ распространитель лотерейных билетов - лицо, осуществляющее распространение лотерейных билетов среди участников лотереи, прием лотерейных ставок, выплату, передачу или предоставление выигрышей на основании заключенного с организатором лотереи или оператором лотереи договора. Следовательно, распространитель лотерейных билетов является организацией, проводящей лотереи. 

Материалами дела подтверждается факт заключения между АО «Торговый дом «Столото» и ООО «Агроторг» договора на оказание услуг по распространению лотерейных билетов. 

В соответствии со статьей 5 Федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее- Закон № 115-ФЗ) организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме, относятся к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, определенные статьей 5 Федерального закона №115-ФЗ, обязаны идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, за исключением случаев, установленных пунктами 1.1, 1.2,1.4,1.4-1 и 1.4-2 статьи 7 Федерального закона №115-ФЗ.

Из приведенных норм Закона № 115-ФЗ следует, что обязанность документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган сведения о совершении клиентом операции с денежными средствами или иным имуществом установлена пунктом 1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ только в отношении операций, подлежащих обязательному контролю.

В силу пп. 4 пункта 1 статьи 6 Закона № 115-ФЗ получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, тотализаторе (взаимном пари) и иных основанных на риске играх, в том числе в электронной форме, и выплата денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в указанных играх по своему характеру относится к операциям с денежными средствами или иным имуществом, которые подлежат обязательному контролю.

Вместе с тем, пунктом 1.1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ установлено, что идентификация клиента - физического лица, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца не проводятся при осуществлении организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, операций по приему от клиентов – физических лиц платежей, страховых премий, если их сумма не превышает 15 000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 рублей (за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма). 

Следовательно, лицо, организующее и проводящее лотереи, обязано осуществлять внутренний контроль в виде идентификации физического лица, только при условии покупки лотерейного билета на сумму, превышающую 15000 рублей.

Между тем, как следует из материалов дела,  Инспекция вменяет в вину обществу неосуществление идентификации личности клиента, совершившего покупку лотерейного билета стоимостью 100 рублей.

Таким образом, с учетом приведенных положений Закона №115-ФЗ обязанность по идентификации клиента в рассматриваемом случае у общества отсутствовала.

   Доказательств того, что у работников общества возникли подозрения, что продажа лотерейного билета осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма Инспекцией не представлено. 

  Утверждение Инспекции в оспариваемом постановлении о том, что получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее и иных основанных на риске играх, в том числе в электронной форме, не является платежом за предоставляемые услуги (товары) и не подпадает под положения пункта 1.1. статьи 7 Закона №115-ФЗ, не основано  на законе. 

Кроме того, согласно части 6.1 статьи 20 Закона № 138-ФЗ "О лотереях" в редакции Федерального закона от 07.03.2018 № 52-ФЗ "О внесении изменений в статьи 6.1 и 20 Федерального закона "О лотереях", вступившего в силу 07.04.2018, заключение договоров об участии в лотерее, оформляемых выдачей лотерейного билета, лотерейной квитанции, а также выплата, передача или предоставление выигрышей по таким договорам при сумме расчета, составляющей менее 15 000 рублей, в случае возникновения сомнения в достижении участником лотереи возраста восемнадцати лет осуществляется оператором лотереи, распространителем с установлением возраста участника лотереи, при этом идентификация такого участника лотереи в порядке, предусмотренном Законом № 115-ФЗ, не проводится. Заключение договоров об участии в лотерее, оформляемых выдачей лотерейного билета, лотерейной квитанции, а также выплата, передача или предоставление выигрышей по таким договорам при сумме расчета, равной или превышающей 15 000 рублей, осуществляется при предъявлении участником лотереи документа, удостоверяющего его личность.

Заключение договоров об участии в лотерее, оформляемых электронным лотерейным билетом, а также выплата, передача или предоставление выигрышей по таким договорам при сумме расчета, составляющей менее 15 000 рублей, осуществляется оператором лотереи, распространителем в случае подтверждения участником лотереи достижения им возраста восемнадцати лет, при этом идентификация такого участника лотереи в порядке, предусмотренном Законом № 115-ФЗ, не проводится, а при сумме расчета, равной или превышающей 15 000 рублей, идентификация участника лотереи проводится с применением любого способа упрощенной идентификации из предусмотренных Законом № 115-ФЗ, обеспечивающего установление возраста такого участника лотереи, или с использованием данных идентификации участника лотереи, предоставленных кредитной организацией, организацией федеральной почтовой связи, банковским платежным агентом, оператором связи, имеющим право самостоятельно оказывать услуги подвижной радиотелефонной связи, удостоверяющим центром, аккредитованным в порядке, установленном Федеральным законом от 6 апреля 2011 года N 63-ФЗ "Об электронной подписи", которым поручено проведение идентификации на основании договора".

Следовательно, и в соответствии с Законом № 138-ФЗ, действующим в настоящий момент, идентификация покупателя лотерейного билета стоимостью 100 рублей в порядке, предусмотренном  Законом №115-ФЗ, не проводится. 

Согласно части 2 статьи 1.7 КоАП закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу и в отношении которого постановление о назначении административного наказания не исполнено. 

При изложенных обстоятельствах, вынесенное Инспекцией постановление подлежит признанию незаконным и отмене.

Руководствуясь статьями 167-170, 211, 229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

1. Признать незаконным и отменить постановление МИ ФНС России № 2 по Новгородской области от 05.03.2018 №1 о привлечении ООО «Агроторг» (ОГРН 

<

***>, место нахождение: 

<

...>) к административной ответственности по части 1 статьи 15.27 КоАП РФ.

2. Настоящее решение может быть обжаловано в Четырнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня его принятия.

Судья

М.С. Киселева