АРБИТРАЖНЫЙ СУД Самарской области

443045, г.Самара, ул. Авроры,148, тел. (846) 226-56-17

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

26 февраля 2020 года

Дело №

А55-39114/2019

Резолютивная часть решения объявлена 26 февраля 2020 года. 

Полный текст решения изготовлен 26 февраля 2020 года.

Арбитражный суд Самарской области

в составе судьи

ФИО1

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи 

рассмотрев в судебном заседании 19-26 февраля 2020 года дело по заявлению

КБ "Спутник" (ПАО) ,  Россия 443041, г. Самара, Самарская область, ул. Агибалова д. 48

к  Государственное учреждение-Отделение Пенсионного Фонда России по Самарской области; Государственное учреждение - Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в Железнодорожном районе городского округа Самара (межрайонное) ,  Россия 443041, г. Самара, Самарская область, ул. Садовая д. 175; Россия 443030, г. Самара, Самарская область, ул. Чернореченская д. 21

С участием третьих лиц 

1. Государственное учреждение – Отделение Пенсионного Фонда Российской Федерации по Оренбургской области, Россия 460040, 

<

...>;

2. ИФНС России по Железнодорожному району 

<

...>, 

<

...>

О признании недействительным решения 

при участии в заседании:

от  заявителя  - ФИО2, доверенность от 09.01.2020, ФИО3, доверенность от 09.01.2020;

от заинтересованного лица1 - ФИО4, доверенность от 09.10.2018, 

от заинтересованного лица2 - ФИО4, доверенность от 26.03.2018;

от третьего лица1 -  не явился, извещен;

от третьего лица2 - ФИО5, доверенность от 23.09.2019, после перерыва не явился, извещен

Установил:

КБ "Спутник" (ПАО) обратился в Арбитражный суд Самарской области с заявлением, с учетом уточнений в порядке ст. 49 АПК РФ, принятых судом, в котором просит:

- признать незаконным и отменить решение Государственного учреждения - Отделение Пенсионного Фонда России по Самарской области в части отказа КБ "Спутник" (ПАО) в осуществлении возврата ошибочно излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней, штрафов от 18.11.2019 № 077F07190002535 по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (обязательное медицинское страхование по расчетным периодам, истекшим до 01.01.2017 года;

- признать незаконными действия Государственного учреждения - Отделение Пенсионного Фонда России по Самарской области об оставлении без исполнения решения о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов от 18.11.2019 № 077F07190002534 по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по расчетным периодам, истекшим до 01.01.2017 года;

- обязать Государственное учреждение - Отделение Пенсионного Фонда России по Самарской области и Государственное учреждение - Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в Железнодорожном районе городского округа Самара (межрайонное) устранить допущенные нарушения прав и законных интересов КБ "Спутник" (ПАО) путем внесения решения о возврате излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов в сумме 625 726,73 руб. и направить его на исполнение в Инспекцию Федеральной налоговой службы по Железнодорожному району города Самары;

- взыскать с  Государственного учреждения - Отделение Пенсионного Фонда России по Самарской области в пользу КБ "Спутник" (ПАО) расходы по уплате государственной пошлины в размере 3 000 руб.

В судебном заседании в соответствии со ст. 163 АПК РФ объявлялся перерыв с 19 февраля 2020 года до 26 февраля 2020 года до 11 час. 30 мин. Информация о перерыве была опубликована на официальном сайте Арбитражного суда Самарской области в сети Интернет по адресу: http://www.samara.arbitr.ru.

После перерыва судебное заседание продолжено.

Истец поддерживает заявленные требования в полном объеме в заявлении (л.д. 3-11), уточнениях, возражениях на отзыв. 

Представители заинтересованного лица, возражают против удовлетворения заявленных требований, по основаниям изложенным отзывах (л.д. 86-92, 148-151).

Третье лицо - Государственное учреждение – Отделение Пенсионного Фонда Российской Федерации по Оренбургской области явку представителя в судебное заседание не обеспечило, о месте и времени проведения которого извещены надлежащим образом в соответствии со ст. 123 АПК РФ, представило отзыв (л.д. 98-99).

Представитель третьего лица ИФНС России по Железнодорожному району города Самары возражает против удовлетворения заявленных требований.

 Исследовав материалы дела, выслушав представителей лиц, участвующих в деле, оценив их доводы, суд полагает, что заявленные требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Заявитель в соответствии с п.1 ч.1 ст.6 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» является страхователем по обязательному пенсионному страхованию.

С 05.12.1990 г. по «23» 11.2016 г. КБ «Спутник» (ПАО) состояло на налоговом учете по месту нахождения в МИФНС № 1 по Оренбургской области. С 05.12.1990 г. по 25.11.2016 г. КБ «Спутник» (ПАО) состояло на учете в органах Пенсионного фонда Российской Федерации по Оренбургской области    в качестве плательщика страховых взносов.

С 23.11.2016 года КБ «Спутник» (ПАО) по настоящее время состоит на налоговом учете по месту нахождения в ИФНС по Железнодорожному району г. Самары.

С 25.11.2016 года по настоящее время состоит на учете в органах Государственное учреждение - Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в Железнодорожном районе городского округа Самара (межрайонное)  (далее – Управление ПФ).

Как указывает заявитель 28.12.2016 года в КБ «Спутник» (ПАО) (далее - Банк) произошел технический сбой компьютера (с корсчета Банка дважды отправлен один и тот же файл), в связи с чем, в адрес ОПФР по Оренбургской области за аналогичный период дважды были направлены суммы страховых взносов в размере 625 726, 73 рублей.

29.12.2016 года (исх. № 1013) Банком в адрес ОПФР по Оренбургской области было направлено письмо с просьбой вернуть ошибочно перечисленные денежные средства на счет 30233810536010000002 в Филиал «Самарский» КБ «Спутник» (ПАО) БИК 043602748 ИНН 

<

***> КПП 631143001 к/счет 30101810700000000748, приложив копии платежных поручений.

15.02.2017года на обращение Банка ОПФР по Оренбургской области направилписьмо № 10-19/2184, в котором сообщил, что ошибочно перечисленныевышеуказанные денежные средства разнесены на КБ «Спутник» (ПАО) per. номер 066-211-000063 и переданы электронным делом в ОПФР по Самарской области.Вышеназванным письмом ОПФР по Оренбургской области проинформировало Банк отом, что согласно ст. 78 НК РФ и статьи 21 Федерального закона от 03.07.2016 г. № 250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации ипризнании утратившими силу отдельных законодательных актов (положенийзаконодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российскойфедерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированиюстраховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование»возврат суммы излишне уплаченных страховых взносов возможен только по месту учетаплательщика по письменному заявлению о возврате и рекомендовало Банку обратитьсяс заявлением о возврате суммы излишне уплаченных страховых взносов втерриториальный орган Пенсионного фонда по месту учета для принятия решения овозврате.

23.03.2017г. Банк обратился в Управление пенсионного фонда Российской Федерации по Самарской области (далее – Управление по Самарской области) с просьбой перенести сумму дважды уплаченных страховых взносов с регистрационного номера 066-211-000063 на новый регистрационный номер 077-001-112-406 и передать сальдовые остатки страховых взносов в ИФНС по Железнодорожному району г. Самары (письмо исх. 418/2 от 23.03.2017 г.).

05.04.2017г. на имя управляющего Управления по Самарской области был дополнительно направлен список платежей, которые были ошибочно (дважды) перечислены в ОПФР по Оренбургской области в результате технического сбоя компьютера Банка.

13.04.2017г. (исх. № 17.0/16-4953) Управление по Самарской области подтвердило, что суммы страховых взносов в размере 625 726, 73 руб. по указанным платежным поручениям были разнесены государственным учреждением - Управлением Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Бугуруслане Оренбургской области на регистрационный номер в ПФР 066-211-000063 Коммерческого банка «Спутник» и поступили в составе электронного дела плательщика в государственное учреждение - Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в Железнодорожном районе города Самары на регистрационный номер в ПФР 077-001-112406. По результатам проведения камеральной проверки расчета по страховым взносам (форма РСВ-1) за 12 месяцев 2016 года Коммерческого банка «Спутник», регистрационный номер 077-001-112406, страховые взносы были учтены (сопоставлены) с начислениями за 4 квартал 2016 года, и в последующем разнесены на лицевые счета сотрудников коммерческого банка «Спутник». Суммы страховых взносов, не вошедшие в состав сведений персонифицированного учета, разнесены на лицевые счета сотрудников Коммерческого банка «Спутник». Суммы страховых взносов, не вошедшие в состав сведений персонифицированного учета, были переданы в составе сальдо расчетов по состоянию на 01.01.2017 года в федеральную налоговую службу на региональном уровне в соответствии с Порядком взаимодействия отделений Пенсионного фонда РФ с управлением ФНС по субъектам Российской Федерации № ММВ-23-1/12@ от 22.07.2016 г.

Суммы переплаты страховых взносов по состоянию на 25.06.2019 находятся в ИФНС по Железнодорожному району, что подтверждается справкой № 74838 «О состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам, организаций и индивидуальных предпринимателей по состоянию на 25.06.2019

Принимая Решение об отказе в возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней, штрафов от 18.11.2019 года № 077F02190002535 по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (обязательное медицинское страхование) по расчетным периодам, истекшим до 01.01.2017 года в размере 164 410,39 руб. Управление ПФ указало, что вышеуказанные суммы переплат сложились из страховых платежей, перечисленных КБ «Спутник» (ПАО) за индивидуальных предпринимателей в органах ПФР Оренбургского региона.

Заявитель считает доводы Управления ПФ, о том, что для решения вопроса от возврате излишне уплаченных страховых взносов, пеней, штрафов за отчетный период до 01.01.2017 год должны обращаться предприниматели по месту постановки на учет в территориальное учреждение ПФР (абз. 3 стр. 2 Уведомления) не состоятельны, т.к. переплата произошла по технической причине (сбое компьютера).

Суммы страховых платежей были перечислены 28.12.2016 года с корреспондентского счета КБ «Спутник» (ПАО), что подтверждается выпиской банка за период с 28.12.2016 по 28.12.2016 и не оспаривается Ответчиками по делу.

Отсутствие обращений индивидуальных предпринимателей за возвратом сумм излишне уплаченных платежей в ОПФР по Оренбургской области и отсутствие у них переплаты за отчетный период также подтверждают, что платежи были ошибочно проведены КБ «Спутник» ПАО).

Справкой о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам № 077РО11700227103 от 07.10.2017 года Управления ПФ, подтвержден факт переплаты зачисленных в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии денежных средств в сумме 167 802, 83 руб., на ОМС в сумме 949,17 руб.

Однако Управление ПФ отказывается вернуть излишне перечисленные денежные средства, по которым  вынесено Решения № 077F02190002534 от 18.11.2019 г.  о возврате на сумму 461552,34 рубля, ссылаясь на вновь открывшиеся обстоятельства.

Факт переплаты на 01.01.2017 в сумме 461 552,34 подтвержден, актом совместной сверки расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам от 07.10.2017 № 077 001 17 АС 0000153.

Полагая, что решение от 18.11.2019 № 077F07190002535 об отказе в возврате излишне уплаченных страховых взносов, а также действия Управления ПФ по оставлению без исполнения решения о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов от 18.11.2019 № 077F07190002534 сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов по заявлению является неправомерным, КБ "Спутник" (ПАО) обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

При разрешении настоящего вопроса суд исходит из следующего.

Согласно статье 20 Закон № 212-ФЗ контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, подлежащих уплате за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, осуществляется соответствующими органами Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации в порядке, действовавшем до дня вступления в силу настоящего Федерального закона.

Решение о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, принимается соответствующими органами Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации в течение 10 рабочих дней со дня получения письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) страхователя о возврате излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов, пеней и штрафов (часть 1 статьи 21 Закон № 212-ФЗ).

Решение о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, принимается при отсутствии у плательщика страховых взносов задолженности, возникшей за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года (часть 3 статьи 21 Закон № 212-ФЗ).

Согласно ч. 4 ст. 21 Закона N 250-ФЗ на следующий день после принятия решения о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов орган Пенсионного фонда Российской Федерации, орган Фонда социального страхования Российской Федерации направляют его в соответствующий налоговый орган.

Как следует из материалов дела Управлением ПФ принято Решение № 077F02190002534 от 18.11.2019 г.  о возврате на сумму 461 552,34 руб.

Однако, до настоящего момента денежные средства заявителю не возвращены.

Управлением ПФ ссылается на вновь открывшиеся обстоятельства (абз. 2 стр. 3 ответ от 13.12.2019 г.), которые явились основанием для оставления без исполнения Решения № 077F02190002534 от 18.11.2019, а также Закон от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма». При этом заинтересованным лицо в материалы дела не представлены доказательства того, какие именно вновь открывшиеся обстоятельства и какая взаимосвязь имеется между перечислением заявителем излишне денежных средств и Закон от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма» и оставлением без исполнения Решения № 077F02190002534 от 18.11.2019.

Между тем судом установлено, что денежные средства  в размере 625 726,73 руб. перечисленные КБ «Спутник» (ПАО) являются излишне уплаченными страховыми взносами, что подтверждается выпиской банка за период с 28.12.2016 по 28.12.2016.

Кроме того, переплата в размере 625 726,73 руб. подтверждена Государственным учреждением – Отделение Пенсионного Фонда Российской Федерации по Оренбургской области (л.д. 98-99), куда непосредственно поступили излишне перечисленные заявителем денежные средства, а также актом совместной сверки расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам от 07.10.2017 № 077 001 17 АС 000153 и Справкой о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам № 077РО11700227103 от 07.10.2017.

Таким образом, действия Управлением ПФ по оставлению без исполнения решения о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов от 18.11.2019 № 077F07190002534 по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по расчетным периодам, истекшим до 01.01.2017 года, являются незаконными.

Также Управлением ПФ вынесено Решение об отказе в возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней, штрафов от 18.11.2019 года № 077F02190002535 по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (обязательное медицинское страхование) по расчетным периодам, истекшим до 01.01.2017 года в размере 164 410,39 руб. Управление ПФ указывает, что вышеуказанные суммы переплат сложились из страховых платежей, перечисленных КБ «Спутник» (ПАО) за индивидуальных предпринимателей в органах ПФР Оренбургского региона.

Суд, считает данный вывод Управление ПФ ошибочным по следующим основаниям.

Из материалов дела следует, что суммы страховых взносов были перечислены дважды 28.12.2016 года с корреспондентского счета КБ «Спутник» (ПАО), в результате технического сбоя программы, что было указанно заявителем при обращении в Управление ПФ и прослеживается из выписки банка за период с 28.12.2016 по 28.12.2016.

Отсутствие обращений индивидуальных предпринимателей за возвратом сумм излишне уплаченных платежей в ОПФР по Оренбургской области и отсутствие у них переплаты за отчетный период также подтверждают, и ошибочное перечисление КБ «Спутник» ПАО) спорных платежей.

Наличие переплаты в размере 625 726,73 руб. подтверждено материалами дела и не оспорено заинтересованными лицами.

Таким образом, Решение об отказе в возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней, штрафов от 18.11.2019 года № 077F02190002535 является незаконным и подлежащим отмене.

К спорным правоотношениям подлежит применению совокупность положений Закона № 212-ФЗ и Федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» (далее – Закон № 250-ФЗ).

В силу пункта 13 статьи 26 Закона № 212-ФЗ заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченных страховых взносов может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Размер излишне уплаченных страховых взносов в сумме 625 726,73 руб. подтверждается материалами дела, не оспорен заинтересованными лицами.

В соответствии с частью 3.1 статьи 70 АПК РФ обстоятельства, на которые ссылается сторона в обоснование своих требований или возражений, считаются признанными другой стороной, если они ею прямо не оспорены или несогласие с такими обстоятельствами не вытекает из иных доказательств, обосновывающих представленные возражения относительно существа заявленных требований.

Наряду с указанным необходимо учесть, что с 01.01.2017 в связи с передачей функций по администрированию страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, обязательному медицинскому страхованию и обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Федеральной налоговой службе признаны утратившими силу Закон № 212-ФЗ и постановление Правления ПФ РФ от 15.12.2009 № 310п «Об утверждении Порядка осуществления зачетов, возвратов излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов, пеней и штрафов».

Как отмечено выше, в соответствии со статьей 21 Закона № 250-ФЗ функция по принятию решений о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, сохранена за территориальными органами ПФР.

Согласно части 3 статьи 21 Закона № 250-ФЗ решение о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, принимается при отсутствии у плательщика страховых взносов задолженности, возникшей за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017; на следующий день после принятия решения о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов орган Пенсионного фонда

Российской Федерации, орган Фонда социального страхования Российской Федерации направляют его в соответствующий налоговый орган (часть 4 статьи 21 Закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ).

Судом не установлено оснований, и материалы дела не содержат доказательства тому, что спорная сумма переплаты должна быть зачтена в счет имеющейся задолженности или в счет оплаты будущих периодов (Закон № 250-ФЗ возможности такого зачета в счет будущей оплаты не предусматривает).

Таким образом, принимая во внимание вышеизложенное, суд оценив имеющиеся в деле доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем исследовании материалов дела, как требует того часть 1 статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, пришел к выводу о доказанности факта осуществления переплаты КБ «Спутник» ПАО по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в сумме 625 726,73 руб., соблюдения заявителем процессуальных сроков для обращения с соответствующим заявлением в суд, а также факта незаконных действий Управления по Самарской области выраженного в оставлении решения о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов от 18.11.2019 № 077F07190002534 без исполнения.

При таких обстоятельствах требования заявителя, подлежит удовлетворению на основании ст. 201 АПК РФ, поскольку оспариваемые действия Управления ПФ и Управления по Самарской области не соответствует закону и нарушают права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской деятельности.

Согласно статье 168 АПК РФ при принятии решения арбитражный суд, наряду с иным, распределяет судебные расходы. В силу статьи 110 АПК РФ судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны.

           Уплаченная заявителем при подаче заявления в суд государственная пошлина, в силу ст. 110 АПК РФ подлежит взысканию с Государственного учреждения - Управление Пенсионного фонда РФ по Самарской области, в пользу заявителя.   

Руководствуясь ст. 49, 167-170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

Р Е Ш И Л:

Заявленные требования удовлетворить. 

Признать незаконным и отменить решение Государственного учреждения - Отделение Пенсионного Фонда России по Самарской области в части отказа КБ "Спутник" (ПАО) в осуществлении возврата ошибочно излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней, штрафов от 18.11.2019 № 077F07190002535 по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (обязательное медицинское страхование) по расчетным периодам, истекшим до 01.01.2017 года.

Признать незаконными действия Государственного учреждения - Отделение Пенсионного Фонда России по Самарской области об оставлении без исполнения решения о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов от 18.11.2019 № 077F07190002534 по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по расчетным периодам, истекшим до 01.01.2017 года;

Обязать Государственное учреждение - Отделение Пенсионного Фонда России по Самарской области и Государственное учреждение - Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в Железнодорожном районе городского округа Самара (межрайонное) устранить допущенные нарушения прав и законных интересов КБ "Спутник" (ПАО) путем вынесения решения о возврате излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов в сумме 625 726,73 руб. и направить его на исполнение в Инспекцию Федеральной налоговой службы по Железнодорожному району города Самары;

Взыскать с  Государственного учреждения - Отделение Пенсионного Фонда России по Самарской области в пользу КБ "Спутник" (ПАО) расходы по уплате государственной пошлины в размере 3 000 руб.

       Решение  может быть обжаловано в месячный срок в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд, г. Самара с направлением апелляционной жалобы через Арбитражный суд Самарской области.

Судья

/

ФИО1