Арбитражный суд Республики Саха (Якутия)

улица Курашова, дом 28, бокс 8, г. Якутск, 677980, www.yakutsk.arbitr.ru

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

РЕШЕНИЕ

Дело № А58-1593/2019

22 марта 2019 года

город Якутск

Арбитражный суд Республики Саха (Якутия) в составе судьи Клишиной Ю.Ю.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1,

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Дальневосточному федеральному округу (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) 

к обществу с ограниченной ответственностью «Ассортимент» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>)

о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

при участии в судебном заседании: 

от заявителя – ФИО2, представителя по доверенности от 11.01.2019 (до перерыва);

от лица, привлекаемого к административной ответственности, – представитель не явился, извещен;

установил:

Межрегиональное управление Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Дальневосточному федеральному округу (далее – МРУ Росалкогольрегулирования по ДФО, административный орган) обратилось в арбитражный суд с заявлением о привлечении общества с ограниченной ответственности Торговая компания «Ассортимент» (далее – ООО «Ассортимент», Общество) к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ.

Определением суда от 25.02.2019 были определены дата и время судебного заседания. Сторонам было предложено высказать свои возражения относительно возможности перехода к рассмотрению дела по существу в судебном заседании в указанное время. Определение суда сторонами было получено.

Учитывая отсутствие возражений на переход в судебное заседание, суд в соответствии с частью 4 статьи 137 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) и пунктом 27 Постановления Пленума ВАС РФ от 20 декабря 2006 № 65 завершил предварительное судебное заседание и перешёл к рассмотрению дела по существу в судебном заседании.

В судебном заседании представитель МРУ Росалкогольрегулирования по ДФО поддержал требования, изложенные в заявлении, указав, что собранным административным материалом доказан факт (событие) совершения ООО «Ассортимент» вменяемого административного правонарушения,  а также доказана вина Общества в его совершении. 

Представитель Общества в судебное заседание не явился, представил ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя и отзыв. Согласно отзыва, ООО «Ассортимент» требование не оспорило, при назначении наказания просило учесть смягчающие вину обстоятельства и применить положения ч.3 ст.4.1, ст. 4.1.1 КоАП РФ.

Дело рассмотрено в отсутствие представителя ООО «Ассортимент».

 Исследовав материалы дела, доводы изложенные в заявлении и отзыве, выслушав представителя заявителя, арбитражный суд установил следующие обстоятельства по делу.

Из материалов дела следует, что ООО «Ассортимент»  зарегистрировано в качестве юридического лица 24.12.2015, ему присвоен основной государственный регистрационный номер 

<

***>.

ООО «Ассортимент» осуществляет деятельность по торговле пивом и пивными напитками.

В МРУ Росалкогольрегулирования по ДФО поступила информация о нелегальном характере деятельности отдельных лиц, заявленных в качестве производителей алкогольной продукции (письма Росалкогольрегулирования от 01.03.2018 №3368/02-02, от 07.03.2018 №3708/02-02, от 23.03.2018 №4588/02-02, от 13.04.2018 №5944/02-02).

По результатам анализа информации, содержащейся в Единой государственной автоматизированной системе учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (ЕГАИС), МРУ Росалкогольрегулирования по ДФО установлен факт осуществления Обществом оборота (закупки) алкогольной продукции по коду вида продукции 520 (напитки, изготавливаемые на основе пива) производства, ООО «АРДИНА СТАФФ» ИНН

<

***>, ООО «ДЕЛЬМАРИ» ИНН 

<

***> и ООО «ПАРУС» (ИНН 

<

***>) с сопроводительными документами, не удостоверяющими легальность ее производства и оборота, а равно без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность производства и оборота алкогольной продукции, в нарушение статей 10.2, 26 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» (далее - Федеральный закон № 171-ФЗ).

Определением от 09.11.2018 в отношении Общества было возбуждено дело №7-ап552/07 об административном правонарушении по признакам ч. 2 ст. 14.16 КоАП РФ, назначено проведение административного расследования (т. 2 л.д.102-107).

В ходе административного производства установлено следующее.

ООО «АССОРТИМЕНТ» 22.02.2018, 23.03.2018, 23.02.2018 осуществлялась закупка алкогольной продукции по коду вида продукции 520 (напитки, изготавливаемые на основе пива).

Информация о закупках ООО «АССОРТИМЕНТ» продукции по коду 520 отражена в Таблице 1. Таблица 1

№ 

Наименование поставщика

Наименование производителя и продукции

Объем закупленной продукции (дал)

по коду 520

Кол-во закупленной продукции

(бут.)

Адрес получателя ООО«АССОРТИМЕНТ»

п/п

ООО « ТК БОЧКАРИ»,

ИНН/КПП 5403359031/

540301001

ООО «ПАРУС» ИНН/КПП 

<

***>/775101001 

Напиток пивной фильтрованный непастеризованный "БЕЛЫЙ ВИНОГРАД" ТМ ДАРК САЙД 1,5000 л..

Напиток пивной фильтрованный непастеризованный "ДЖИН-ТОНИК"ТМ ДАРК САЙД, 1,5000 л ТТН№ 10644 от 23.03.2018

54

360

678960, 

<

...>,1,2 этаж

2

ООО «ТК БОЧКАРИ»,

ИНН/КПП 5403359031/

540301001

ООО «АРДИНА СТАФФ»ИНН/КПП 

<

***>/770901001

Напиток пивной "ВИШНЯ" ТМ ДАРК САЙД 6,700% 1,5000

Напиток пивной "ЛИМОН" ТМ ДАРК САЙД 6,700% 1,5000

Напиток пивной "РОМ КОЛА" ТМ ДАРК САЙД 6,700% 1,5000

ТТН№ 7055 от 23.02.2018

166,5

1 110

678960, 

<

...>, 1,2 этаж

3

ООО «ТК БОЧКАРИ»,

ИНН/КПП 5403359031/

540301001

ООО «ДЕЛЬМАРИ»

ИНН/КПП 

<

***>/771401001

Напиток пивной "КЛЮКВА" ТМ ДАРК САЙД 6,700% 1,5000

Напиток пивной "ГРЕЙПФРУТ" ТМ ДАРК САЙД 6,700% 1,5000 л

ТТН№ 7055 от 23.02.2018, ТТН№ 6604от22.02.2018

414

2 760

678960, 

<

...>,1,2 этаж

Согласно представленным сопроводительным документам, ООО «АССОРТИМЕНТ» по ТТН № 6604 от 22.02.2018, ТТН № 7055 от 23.02.2018, со справками к ТТН с разделами «А» и «Б» организаций-производителей и организаций-контрагентов, не удостоверяющими легальность ее производства и оборота, (ТТН 10644 от 23.03.2018 ООО «АССОРТИМЕНТ» представило без справок с разделами «А» и «Б»), осуществило закупку вышеуказанной алкогольной продукции.

Движение алкогольной продукции производства ООО «Ардина Стафф» осуществлялось согласно ТТН № № 6604 от 22.02.2018 и ТТН№ 7055 от 23.02.2018, а также согласно сведениям, зафиксированным в ЕГАИС, по следующей цепи контрагентов:

- ООО «Ардина Стафф» ИНН/ КПП 

<

***>/ 770901001 осуществило поставку в ООО «СИТИЛЭНД» ИНН/КПП 

<

***>/ 773601001;

- ООО «СИТИЛЭНД» ИНН/КПП 

<

***>/ 773601001 осуществило поставку в ООО «АСТОРИЯ» ИНН/КПП 5402567293/ 541045001;

- ООО «АСТОРИЯ» ИНН/КПП 5402567293/ 541045001 осуществило поставку в ООО «СИНАП» ИНН/КПП 5404047469/ 540401001;

- ООО «СИНАП» ИНН/КПП 5404047469/ 540401001 осуществило поставку в ООО «ТК БОЧКАРИ» ИНН/КПП 5403359031/540301001;

- ООО «ТК БОЧКАРИ» ИНН/КПП 5403359031/540301001 осуществило поставку в ООО «АССОРТИМЕНТ» ИНН/КПП 

<

***>/143445001 (раздел Б подтверждающий данную поставку от ООО «ТК БОЧКАРИ» в адрес ООО «АССОРТИМЕНТ» не представлен).

Движение алкогольной продукции производства ООО «Дельмари» осуществлялось согласно ТТН № № 6604 от 22.02.2018 и ТТН№ 7055 от 23.02.2018, а также согласно сведениям, зафиксированным в ЕГАИС, по следующей цепи контрагентов:

- ООО «Дельмари» ИНН/ КПП 

<

***>/ 771401001 осуществило поставку в ООО «ОПТИМА» ИНН/КПП 

<

***>/ 772501001;

- ООО «ОПТИМА» ИНН/КПП 

<

***>/ 772501001 осуществило поставку в ООО «АСТОРИЯ» ИНН/КПП 5402567293/ 541045001;

- ООО «АСТОРИЯ» ИНН/КПП 5402567293/ 541045001 осуществило поставку в ООО «СИНАП» ИНН/КПП 5404047469/ 540401001;

- ООО «СИНАП» ИНН/КПП 5404047469/ 540401001 осуществило поставку в ООО «ТК БОЧКАРИ» ИНН/КПП 5403359031/540301001;

- ООО «ТК БОЧКАРИ» ИНН/КПП 5403359031/540301001 осуществило поставку в ООО «АССОРТИМЕНТ» ИНН/КПП 

<

***>/143445001. (раздел Б подтверждающий данную поставку от ООО «ТК БОЧКАРИ» в адрес ООО «АССОРТИМЕНТ» не представлен).

Согласно сведениям ЕГАИС движение алкогольной продукции производства ООО «ПАРУС» по ТТН от 23.03.2018 № 10644 осуществлялось по следующей цепи контрагентов (согласно сведениям ЕГАИС):

- ООО «ПАРУС» ИНН/КПП 

<

***>/775101001 осуществило поставку в ООО «РЕКРУТ» ИНН/КПП 9709019833/ 770901001;

- ООО «РЕКРУТ» ИНН/КПП 9709019833/ 770901001 осуществило поставку в ООО «АНДАЗИТ», ИНН/КПП 9729257459/772901001;

- ООО «АНДАЗИТ», ИНН/КПП 9729257459/772901001 осуществило поставку в ООО «СИНАП» ИНН/КПП 5404047469/ 540401001;

- ООО «СИНАП» ИНН/КПП 5404047469/ 540401001 осуществило поставку в ООО «ТК БОЧКАРИ» ИНН/КПП 5403359031/540301001;

- ООО «ТК БОЧКАРИ» ИНН/КПП 5403359031/540301001 осуществило поставку в ООО «АССОРТИМЕНТ» ИНН/КПП 

<

***>/143445001. (справки с разделами А и Б к указанной ТТН не представлены).

В ходе административного расследования при проведении осмотра помещений магазинов по местам осуществления деятельности ООО «АССОРТИМЕНТ», оборот (хранение) алкогольной продукции по коду вида продукции 520 (напитки, изготавливаемые на основе пива), производства, ООО «АРДИНА СТАФФ», ООО «ДЕЛЬМАРИ», ООО «ПАРУС» не установлен.

Вместе с тем согласно сведениям, зафиксированным в ЕГАИС, ООО «АССОРТИМЕНТ» в период с 22.02.2018 по 14.11.2018 осуществляло поставки алкогольной продукции, указанной в Таблице № 1 в адрес организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих розничную продажу алкогольной продукции.

При анализе сведений о производителях алкогольной продукции ООО «АРДИНА СТАФФ», ООО «ДЕЛЬМАРИ» установлено следующее.

ООО «Ардина Стафф» ИНН 

<

***>, адрес места нахождения и осуществления деятельности: 109004, 

<

...> -протоколом осмотра от 28.03.2018 № 02-18/158-2 Управления по ЦФО, что по указанному адресу находится двухэтажное нежилое здание с доступом внутрь через ворота. Согласно полученным пояснениям представителя собственника здания ФИО3 ООО «Ардина Стафф» не осуществляет деятельность по указанному адресу, ранее договоров о заключении аренды между собственником здания, расположенного по адресу: 

<

...> и ООО «Ардина Стафф» не заключались. Таким образом, осмотром установлено, что по вышеуказанному адресу ООО «Ардина Стафф» деятельность не осуществляет.

По информации, полученной от УФНС по г. Москве ООО «Ардина Стафф» ИНН 

<

***> по адресу государственной регистрации: 109004, 

<

...>, не находится, финансово-хозяйственную деятельность не ведет, в собственности помещений по указанному адресу не имеет. Организацией представлена нулевая налоговая отчетность за 3 квартал 2017 года (прим. период производства алкогольной продукции), сведения о представленной налоговой и бухгалтерской отчетности за период с 4 кв. по настоящее время в базе данных ИФНС № 9 по г. Москве отсутствуют. Сведения о среднесписочной численности, налоговые декларации по акцизам за период с 20.07.2017 по 15.12.2017 (период с момента регистрации ООО «Ардина Стафф» по дату крайней поставки алкогольной продукции), а также сведения по форме 2-НДФЛ не предоставлялись.

В ходе проведения мероприятий по налоговому контролю ИФНС № 9 по г. Москве провела осмотр помещения по адресу: 109004, Россия, 

<

...>, по результатам которого установлено, что ООО «Ардина Стафф» по адресу регистрации не располагается. Допрошен руководитель ООО «Ардина Стафф» ФИО4, которая пояснила, что работает в ГБУ «Жилищник района Марьино» в должности диспетчера. Должность генерального директора ей предложила Екатерина и для оформления документов у ФИО4 взяли копии паспорта и ИНН. Руководителем и учредителем ООО «Ардина Стафф» ФИО4 числится формально и никакие документы лично не подписывала.

В выписке из ЕГРЮЛ ООО «Ардина Стафф» содержится информация о недостоверности сведений об адресе (месте нахождения) ООО «Ардина Стафф» (дата внесений в ЕГРЮЛ записи, содержащей указанные сведения 09.02.2018).

Согласно сведениям об адресах, указанных при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами, размещенными на официальном сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru, по адресу места нахождения ООО «Ардина Стафф»: 

<

...>, расположено 41 организация.

ООО «Дельмари» ИНН 

<

***>, адрес места нахождения и осуществления деятельности: 123007, 

<

...> - протокол осмотра от 01.03.2018 № 02-18/163 Управления по ЦФО, согласно которому по указанному адресу находится режимный объект, признаков производства пива и пивных напитков на данной территории не обнаружено, помещений, принадлежащих ООО «Дельмари», не находится.

Согласно полученной информации из Управы Хорошевского района г. Москвы Правительства Москвы (письмо от 14.05.2018 № ТО-112-18и) по адресу: 

<

...> расположен склад АО «Московский Мельничный Комбинат № 3», по данному адресу договоры аренды не заключались, гарантийных писем не предоставлялось.

Кроме этого, при проверке сведений, зарегистрированных в ЕГРЮЛ, размещенном на официальном сайте Федеральной налоговой службы, установлено, что по ООО «Дельмари» в ЕГРЮЛ отсутствуют такие сведения о виде экономической деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности как производство пива и пивных напитков.

ООО «ПАРУС» ИНН 

<

***> согласно письму, полученному от УФНС по г. Москве от 26.12.2018 № 2405/267318, установлено, что налоговые декларации по акцизам за 1 квартал 2018 ООО «ПАРУС» не представляло. За период с 01.01.2018 по 01.042018 ООО «ПАРУС» налоговую отчетность с ненулевыми показателями финансово-хозяйственной деятельности не представляло. В рамках проведения мероприятий налогового контроля МИФНС России № 51 по г.Москве проведен осмотр помещения по адресу государственной регистрации юридического лица ООО «ПАРУС» 108841, Россия г. Москва, 

<

...> помещение 80А. Осмотром установлено, что по указанному адресу ООО «ПАРУС» не располагается, финансово-хозяйственную деятельность не осуществляет. Допрошенный ФИО5, который согласно «ФЦОД» и «ПК ВАИ» является единственным учредителем и генеральным директором ООО «ПАРУС», пояснил, что данная организация ему знакома. Он зарегистрировал на свои паспортные данные ООО «ПАРУС», по просьбе третьих лиц за денежное вознаграждение, руководство организацией он не осуществляет.

В 2018 в ООО «ПАРУС» сведения об иных работниках кроме генерального директора отсутствуют. Объекты недвижимого имущества находящиеся в собственности, хозяйственном ведении, оперативном управлении или аренде по адресу: 108841, Россия г. Москва, 

<

...> помещение 80А. не установлены.

Согласно письмам Росалкогольрегулирования от 13.04.2018 № 5944/02-02, от 01.03.2018 № 3708/02-02, от 07.03.2018 технологическое оборудование организаций-производителей ООО «Ардина Стафф», ООО «Дельмари», ООО «ПАРУС» не оснащено автоматическими средствами измерения и учета готовой продукции. Также, в отношении указанных организаций Росалкогольрегулированием не принимались решения о допустимости использования технологического оборудования для производства пива и пивных напитков, сидра, пуарэ, медовухи без оснащения автоматическими средствами измерения и учета объема готовой продукции.

При анализе сведений о контрагентах осуществлявших поставку алкогольной продукции производства ООО «Ардина Стафф», ООО «Дельмари», установлено следующее.

ООО «Ситилэнд» ИНН 

<

***> адрес (место нахождения) согласно ЕГРЮЛ: 

<

...>, пом. VII. Указанный адрес совпадает с адресом закупок и поставок, указанных в товаросопроводительных документах, а также с адресом закупок и поставок алкогольной продукции, зафиксированных в ЕГАИС.

Протоколом осмотра Управления по ЦФО от 05.04.2018 № № у7-ап83/07-8, у7-ап88/07-6 установлено, что по адресу располагается многоэтажное жилое здание, на 1-ом этаже которого располагается стоматология «Мята» (существующая с 2012 года, согласно интернет-ресурсам), представитель которой пояснила, что ООО «Ситилэнд» по адресу отсутствует.

Согласно сведениям, поступившим от Департамента городского имущества г. Москвы, по адресу: просп. Вернадского, 27, корп. 1, г. Москва, числится 14-этажный многоквартирный дом, договорные отношения с ООО «Ситилэнд» Департаментом не оформлялись (письмо Управления по ЦФО от 21.06.2018 № yl-11444/02 с приложением письма Департамента городского имущества г. Москвы (входящий № вх1-4951 от 14.05.2018).

ООО «Оптима» ИНН 

<

***> (участник цепочки поставок пивных напитков от ООО «Дельмари» до ООО «ЛАРС-КМС», указан в столбце 2 Таблицы № 4) адрес (место нахождения) согласно ЕГРЮЛ: 

<

...>. Указанный адрес совпадает с адресом закупок и поставок, указанных в товаросопроводительных документах, а также с адресом закупок и поставок алкогольной продукции, зафиксированных в ЕГАИС.

Протоколом осмотра Управления по ЦФО от 16.03.2018 № 02-18/220-2 (документ поступил письмом Управления по ЦФО от 21.06.2018 № yl-11444/02) установлено, что по адресу осуществления деятельности ООО «Оптима» расположен многофункциональный многоэтажный комплекс. Согласно полученным в ходе осмотра пояснениям представителя управляющей компании ООО «Смайнекс управление активами» Мориловой В. ООО «Оптима» свою деятельность по адресу: ул. Дубининская, 57, стр. 1, г. Москва, не осуществляет.

Также при проверке сведений из негосударственных Интернет-ресурсов (www.lcontr.ru) по проверке контрагентов установлено, что по ООО «Оптима» имеется информация с рекомендацией проверить контрагента в связи с имеющимся признаком фирмы-однодневки. Согласно информации с интернет-сайта www.focus.kontur.ru ООО «Оптима» имеет признаки фирмы-однодневки, найдено полное совпадение ФИО действующего руководителя/учредителя ООО «Оптима» с ФИО из реестра «массовых» руководителей/ учредителей: ФИО6 (ИНН 

<

***>) (массовость директора означает, что он руководит более чем 5 компаниями, «массовость» учредителя - участие более, чем в 10 организациях.

ООО «АНДАЗИТ» (ИНН/КПП9729257459/772901001) согласно письму, полученному от УФНС по г. Москве от 26.12.2018 № 2405/267318, установлено, что генеральным директором с 14.02.2018 заявлена ФИО7 ИНН 

<

***>, зарегистрирована по адресу: 140167 Московская область, Раменский район. П.Ремзавода, д.4 кв.86. Организация зарегистрирована с 14.02.2018 по адресу: 119501, 

<

...> помещение VIII не установлены.

15.05.2018 проведен осмотр помещения по указанному адресу, осмотром установлено, что организация по месту регистрации не находится .

В 1 квартале 2018 в ООО «АНДАЗИТ» сведения об иных работниках кроме генерального директора отсутствуют.

Объекты недвижимого имущества находящиеся в собственности, хозяйственном ведении, оперативном управлении или аренде по адресу: 19501, 

<

...> помещение VIII не установлены.

ООО «РЕКРУТ» (ИНН/КПП9709019833/770901001) согласно письму, полученному от УФНС по г. Москве от 26.12.2018 № 2405/267318, установлено, что генеральным директором заявлен ФИО8 (который также является учредителем и руководителем 3 организаций). Организация зарегистрирована по адресу: 109004, 

<

...> помещение 1ком.32. 21.03.2018 ИФНС России № 9 по г.Москве проведен осмотр помещения по указанному адресу, осмотром установлено, что организация по месту регистрации не находится .Объекты недвижимого имущества находящиеся в собственности, хозяйственном ведении, оперативном управлении или аренде по адресу: 109004, 

<

...> помещение 1ком.32. не установлены. В 1 квартале 2018 в ООО «РЕКРУТ» сведения об иных работниках кроме генерального директора отсутствуют.

Таким образом, установленные в  ходе административного расследования факты указывают на то, что указанными организациями фактически производство, закупка и поставки алкогольной продукции не осуществлялись, в том числе по адресам, указанным в товаросопроводительных документах, тем самым в представленных ООО «АССОРТИМЕНТ» сопроводительных документах отражены фиктивные поставки алкогольной продукции, поскольку организации-производители и организации-контрагенты по адресам осуществления деятельности не находятся и никогда не находились, и соответственно складских помещений для производства и оборота (закупок, хранения, поставок) алкогольной продукции не имели.

По результатам административного расследования 01.02.2019 в отношении ООО «Ассортимент» должностным лицом Управления был составлен протокол об административном правонарушении № у7-ап552/07 с квалификацией действий по ч.2 ст.14.16 КоАП РФ (т. 1 л.д. 54-59).

На основании статьи 202 АПК Российской Федерации административный орган обратился в Арбитражный суд Республики Саха (Якутия) с заявлением о привлечении ООО «Ассортимент» к административной ответственности, предусмотренной частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ. 

В соответствии с абзацем 1 части 5 статьи 205 АПК РФ по делам о привлечении к административной ответственности обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для составления протокола об административном правонарушении, не может быть возложена на лицо, привлекаемое к административной ответственности.

Согласно части 6 статьи 205 АПК РФ при рассмотрении дела о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании устанавливает, имелось ли событие административного правонарушения и имелся ли факт его совершения лицом, в отношении которого составлен протокол об административном правонарушении, имелись ли основания для составления протокола об административном правонарушении и полномочия административного органа, составившего протокол, предусмотрена ли законом административная ответственность за совершение данного правонарушения и имеются ли основания для привлечения к административной ответственности лица, в отношении которого составлен протокол, а также определяет меры административной ответственности.

В соответствии с положениями статьи 26.1 КоАП РФ по делу об административном правонарушении выяснению подлежат наличие события административного правонарушения; лицо, совершившее противоправные действия (бездействие); виновность лица в совершении административного правонарушения; обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность; характер и размер ущерба, причиненного административным правонарушением; обстоятельства, исключающие производство по делу об административном правонарушении; иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а также причины и условия совершения административного правонарушения.

Согласно части 1 статьи 2.1. КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое кодексом и законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за оборот этилового спирта (за исключением розничной продажи), алкогольной и спиртосодержащей продукции без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота, определенных федеральным законом.

 Согласно правовой позиции, выраженной в Постановлениях Конституционного Суда Российской Федерации от 12 ноября 2003 года N 17-П, от 23 мая 2013 года N 11-П и от 30 марта 2016 года N 9-П, государственное регулирование в области производства и оборота такой специфической продукции, относящейся к объектам, ограниченно оборотоспособным, как этиловый спирт, алкогольная и спиртосодержащая продукция, обусловлено необходимостью защиты как жизни и здоровья граждан, так и экономических интересов Российской Федерации, обеспечения нужд потребителей в соответствующей продукции, повышения ее качества и проведения контроля за соблюдением законодательства, норм и правил в регулируемой области.

 Аналогичные цели государственного регулирования производства и оборота алкогольной продукции закреплены в пункте 1 статьи 1 Закона N 171-ФЗ.

Учитывая это, действующее законодательство предъявляет повышенные требования к обороту алкогольной продукции, включая ряд ограничений и запретов.

Одним из таких ограничений является установленный пунктом 1 статьи 26 Закона N 171-ФЗ запрет на оборот алкогольной продукции без сопроводительных документов, подтверждающих легальность производства и оборота такой продукции.

Согласно п. 16 ст. 2 Закона №171-ФЗ под оборотом алкогольной продукции понимается закупка (в том числе импорт), поставки (в том числе экспорт), хранение, перевозки и розничная продажа.

Следовательно, объективную сторону рассматриваемого административного правонарушения образуют, в том числе закупка алкогольной продукции без документов, удостоверяющих легальность ее производства и оборота.

 Согласно пункту 1 статьи 10.2 Закона N 171-ФЗ предусмотрено, что оборот алкогольной и спиртосодержащей продукции осуществляется только при наличии сопроводительных документов, удостоверяющих легальность ее производства и оборота, в том числе: товарно-транспортной накладной; справки, прилагаемой к таможенной декларации (для импортированной алкогольной продукции, за исключением алкогольной продукции, являющейся товаром Таможенного союза); справки, прилагаемой к товарно-транспортной накладной (для алкогольной продукции, производство которой осуществляется на территории Российской Федерации, а также для импортированной алкогольной продукции, являющейся товаром Таможенного союза).

В силу пункта 2 статьи 10.2 Закона N 171-ФЗ алкогольная и спиртосодержащая продукция, оборот которой осуществляется при полном или частичном отсутствии сопроводительных документов, указанных в пункте 1 данной статьи, считается продукцией, находящейся в незаконном обороте.

Во исполнение указанной нормы Федерального закона N 171-ФЗ Постановлением Правительства Российской Федерации от 31.12.2005 N 864 "О справке к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию" (далее - Постановление Правительства РФ N 864) утверждена форма справки, прилагаемой к товарно-транспортной накладной, и Правила заполнения справки к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию (далее - Правила заполнения справки к ТТН).

Согласно Правилам заполнения справки к ТТН справка к товарно-транспортной накладной заполняется в соответствии с данными товарно-транспортной накладной при каждой последующей оптовой реализации (передаче) алкогольной продукции (далее - продукция) последним собственником (отправителем) на каждое наименование продукции в составе отгружаемой партии продукции, а также при внутреннем перемещении продукции между обособленными подразделениями организации, имеющими разные места нахождения и (или) адреса осуществления деятельности.

Организация, осуществляющая производство продукции на территории Российской Федерации и являющаяся ее продавцом, заполняет при ее отгрузке разделы "А" и "Б" справки по утвержденной форме, и заверяет данные, указанные в разделе "А" и левой части раздела "Б" справки, подписью уполномоченного лица и своей печатью.

Раздел "А" справки заполняется с соблюдением требований, установленных Постановлением Правительства РФ N 864, в том числе:

в пункте 1 указываются наименования каждого вида продукции в составе отгружаемой партии;

в пункте 2 указывается количество продукции в соответствии с данными товарно-транспортной накладной;

в пункте 3 указывается дата розлива продукции в индивидуальную упаковку;

в пункте 4 указываются реквизиты декларации о соответствии или сертификата соответствия на каждое наименование отгружаемой продукции;

в пункте 10 указывается номер товарно-транспортной накладной, в соответствии с которой производилось перемещение продукции.

В силу пункта 5 Правил заполнения справки к ТТН раздел "Б" справки заполняется организацией-продавцом при каждой последующей реализации продукции и заверяется их подписями и печатями.

Следовательно, оборот алкогольной продукции должен сопровождаться, в том числе ТТН, разделом "А" к ТТН, в котором указывается объем алкогольной продукции, отгруженной организацией - производителем и разделом "Б" к ТТН, в котором указывается объем алкогольной продукции, отгруженной каждой последующей организацией - поставщиком.

На основании подпункта 1 пункта 1 статьи 25 Закона N 171-ФЗ в целях пресечения незаконных производства и (или) оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции изъятию из незаконного оборота на основании решений уполномоченных в соответствии с законодательством Российской Федерации органов и должностных лиц подлежит алкогольная и спиртосодержащая продукция, если ее оборот осуществляется без документов, подтверждающих легальность производства и (или) оборота такой продукции.

Таким образом, исходя из приведенных взаимосвязанных положений статей 10.2, 16, 25 и 26 Закона N 171-ФЗ, для признания алкогольной  и спиртосодержащей продукции находящейся в незаконном обороте достаточно установления обстоятельства отсутствия названных выше сопроводительных документов, равно как и обстоятельства, подтверждающего факт наличия в сопроводительных документах недостоверной информации, поскольку данные сопроводительные документы не подтверждают легальность производства и оборота вышеуказанной алкогольной продукции.

Из протокола об административном правонарушении от 01.02.2019 следует, что Обществу вменяется осуществление закупки алкогольной продукции по коду вида продукции 520 (напитки, изготавливаемые на основе пива) в ассортименте без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность ее производства и оборота 23.03.2018, 22.02.2018, 23.02.2018. 

В соответствии с ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции не может быть вынесено по истечении одного года со дня совершения административного правонарушения.

Таким образом, дата совершения правонарушения определяется датой получения продукции, следовательно, сроки давности правонарушения, выразившегося в закупке продукции, осуществленной 22.02.2018, 23.02.2018, на момент рассмотрения дела судом истекли.

Вместе с тем, исследовав представленные в материалы дела доказательства по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд приходит к выводу о том, что административным органом доказано наличие объективной стороны вменяемого правонарушения по эпизоду от 23.03.2018.

Из материалов дела следует, что сотрудниками МРУ Росалкогольрегулирования по ДФО установлено, что Обществом 23.03.2018 осуществлялась закупка алкогольной продукции по коду вида продукции 520 (напитки, изготавливаемые на основе пива) в ассортименте без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность ее производства и оборота. 

К указанному выводу Управление пришло с учетом того, что организации производители по адресам, указанным в товаросопроводительных документах (по которым, согласно документам производилась отгрузка алкогольной продукции), не находятся, производственных и складских помещений не имеют. Кроме того, Обществу также вменяется отсутствие части товарно-сопроводительных документов (справки А и Б к ТТН №10644).

Названные фактические обстоятельства зафиксированы в протоколах осмотра, протоколах допроса, пояснениях представителя Общества ФИО9, в также подтверждаются товаросопроводительными документами ООО «АССОРТИМЕНТ», подтверждающими закупку спорной алкогольной продукции, письмами Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка № 5944/02-02 от 13.04.2018,  № 3368/02-02 от 01.03.2018, от 07.03.2018 № 3708/02-02, информацией от МРУ Росалкогольрегулирования по ЦФО от 23.04.2018 № yl-7476/02, письмами Управления и Инспекций Федеральной налоговой службы от 04.04.2018 № 2405/05859, -информацией Управы Хорошевского района г. Москвы Правительства Москвы (письмо от 14.05.2018 № ТО-112-18и),письмом УФНС по г. Москве от 26.12.2018 № 2405/267318, выписками из ЕГРЮЛ сведениями, полученными с информационных ресурсов и негосударственных интернет –ресурсов.

При этом выводы административного органа об отсутствии документов, подтверждающих легальность  производства и оборота (справки, прилагаемой к товарно-транспортной накладной, раздел А и Б по ТТН №10644), равно как и обстоятельства, подтверждающие факт наличия в сопроводительных документах недостоверной информации, ООО «Ассортимент» не был опровергнут ни в ходе административного производства и составления протокола об административном правонарушении, не представлено таких доказательств и суду.

Выявленные обстоятельства подтверждают факт отсутствия у ООО «Ассортимент» сопроводительных документов, удостоверяющих легальность оборота указанной алкогольной продукции.

Оборот этилового спирта (за исключением розничной продажи), алкогольной и спиртосодержащей продукции без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота, образует событие административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена ч. 2 ст. 14.16 КоАП РФ. 

Рассмотрев материалы дела, суд считает доказанным событие административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 14.16 КоАП РФ.

Согласно части 1 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (часть 2 статья 2.1 КоАП РФ).

В пункте 16.1 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 2 июня 2004 года N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" разъяснено, что понятие вины юридических лиц раскрывается в части 2 статьи 2.1 КоАП Российской Федерации. При этом в отличие от физических лиц в отношении юридических лиц КоАП Российской Федерации формы вины не выделяет.

Следовательно, в отношении юридических лиц требуется лишь установление того, что у соответствующего лица имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но им не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению. Обстоятельства, указанные в части 1 или части 2 статьи 2.2 КоАП Российской Федерации, применительно к юридическим лицам установлению не подлежат.

ООО «Ассортимент», осуществляя деятельность по обороту алкогольной продукции, не могло не знать об установленных Законом N 171-ФЗ, Правилами N 864 и Правилами N 872 требованиях об обязательном наличии сопроводительных документов на алкогольную продукцию, подтверждающих легальность ее производства и оборота, однако не предприняло все зависящие от него меры по соблюдению таких требований, действуя разумно и добросовестно, в своих интересах Общество должно было предпринять все необходимые и достаточные меры, направленные на недопущение нарушения требования законодательства об обороте алкогольной продукции,  не должно было ограничиваться установлением формального наличия сопроводительных документов, но и в том числе проверить их комплектность и достоверность.

В рассматриваемом случае возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых действующим законодательством предусмотрена административная ответственность, у общества имелась, однако, им не были приняты все возможные и зависящие от него меры по их соблюдению. Доказательства обратного суду не представлено.

Легальность производства и оборота обществом алкогольной продукции не подтверждается имеющими доказательствами по делу, а Обществом не предприняты все возможные меры по проверке легальности спорного товара. Доказательств наличия обстоятельств, объективно препятствующих Обществу исполнить требования нормативных правовых актов, в материалах дела не имеется, следовательно, вина общества в совершении вмененного административного правонарушения является доказанной.

Имеющиеся в деле доказательства суд находит допустимыми, относимыми, достоверными и достаточными для признания Общества виновным в совершении вменяемого ему административного правонарушения.

Таким образом, материалами дела подтверждается наличие в деянии  ООО  «Ассортимент» состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьей 14.16 КоАП РФ.

Каких-либо нарушений со стороны административного органа требований статей 23.50, 25.1, 25.4, 25.15, 28.2 и 28.3 КоАП Российской Федерации судом не установлено, реализация предусмотренных законом прав Обществу была обеспечена в полной мере.

Суд приходит к выводу об отсутствии обстоятельств возможности применения в настоящем деле положений статьи 2.9 КоАП РФ о малозначительности административного правонарушения и освобождении общества от административной ответственности.

Обстоятельства дела не свидетельствуют об исключительности ситуации, позволяющей признать правонарушение малозначительным и применить статью 2.9. КоАП РФ, как это сформулировано в пункте 18.1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 г. N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях".

Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в пункте 3 Постановления от 12.11.2003 N 17-П, государственное регулирование в области производства и оборота такой специфической продукции, относящейся к объектам, ограниченно оборотоспособным, как этиловый спирт, алкогольная и спиртосодержащая продукция, обусловлено необходимостью защиты как жизни и здоровья граждан, так и экономических интересов Российской Федерации, обеспечения нужд потребителей в соответствующей продукции, повышения ее качества и проведения контроля за соблюдением законодательства, норм и правил в регулируемой области.

Совершенное правонарушение затрагивает экономические интересы государства в области производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции, а также интересы граждан в области торговли и оказания услуг. Оборот алкогольной продукции находится под особым контролем государства, поскольку данная деятельность напрямую связана с жизнью и здоровьем населения. Государственный контроль в сфере оборота алкогольной продукции направлен на защиту прав потребителей и обеспечение качества алкогольной продукции.

С учетом взаимосвязанных положений ч.2 ст.3.4 и ч.1 ст.4.1.1 КоАП РФ суд не усматривает оснований для применения в данном случае положений ст.4.1.1 КоАП РФ, административное правонарушение, выразившееся в обороте алкогольной продукции без документов, подтверждающих легальность ее производства и оборота, содержит угрозу причинения вреда жизни и здоровью людей, что исключает применение положений статьи 4.1.1 КоАП Российской Федерации.

В соответствии с частью 3 статьи 4.1 КоАП РФ при назначении административного наказания учитывается характер совершенного административного правонарушения, имущественное и финансовое положение лица, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность.

Доказательств наличия обстоятельств, отягчающих ответственность, суду не представлено, обстоятельством смягчающим ответственность суд признает совершение правонарушения впервые.

Согласно части 1 статьи 4.1 КоАП Российской Федерации, по общему правилу, административное наказание за совершение административного правонарушения назначается в пределах, определенных законом, устанавливающим ответственность за данное административное правонарушение.

Однако в соответствии с частью 3.2 статьи 4.1 КоАП Российской Федерации при наличии исключительных обстоятельств, связанных с характером совершенного административного правонарушения и его последствиями, имущественным и финансовым положением привлекаемого к административной ответственности юридического лица, судья, орган, должностное лицо, рассматривающие дела об административных правонарушениях либо жалобы, протесты на постановления и (или) решения по делам об административных правонарушениях, могут назначить наказание в виде административного штрафа в размере менее минимального размера административного штрафа, предусмотренного соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса, в случае, если минимальный размер административного штрафа для юридических лиц составляет не менее ста тысяч рублей.

При этом частью 3.3 статьи 4.1 КоАП Российской Федерации определено, что при назначении административного наказания в соответствии с частью 3.2 настоящей статьи размер административного штрафа не может составлять менее половины минимального размера административного штрафа, предусмотренного для юридических лиц соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса.

Санкция ч. 2 ст. 14.16 КоАП РФ предусматривает наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от двухсот тысяч до трехсот тысяч рублей с конфискацией этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Решение вопроса о снижении минимального штрафа ниже низшего предела отнесено к усмотрению суда, который в каждом конкретном случае дает оценку доводам лиц, участвующих в деле, представленным в обоснование доказательствам. При этом по общему правилу в соответствии со статьей 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации суд действует по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании доказательств.

Оценив представленные в материалы дела доказательства, рассмотрев представленные документы и оценив их во взаимосвязи и в совокупности, учитывая характер и степень общественной опасности совершенного обществом правонарушения, а также принимая во внимание, представленные доказательства, свидетельствующие о затруднительном финансово-имущественном положении, руководствуясь конституционными принципами дифференцированности, справедливости и соразмерности наказания, приняв во внимание конкретные обстоятельства совершения правонарушения, а также принимая во внимание, минимальный размер санкции, предусмотренной частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ, который составляет 200 000 руб., находит его несоразмерным характеру и степени тяжести совершенного Обществом правонарушения, считает возможным признать данный случай исключительным, и назначить ООО «Ассортимент» административный штраф ниже низшего предела, предусмотренного санкцией части 2 статьи 14.16 КоАП РФ, в размере 100000 рублей. При этом суд исходит из того, что наказание в виде штрафа в размере 100000 рублей с учетом конкретных обстоятельств настоящего дела сможет обеспечить достижение цели административного наказания. 

В связи с тем, что алкогольная продукция административным органом не изымалась, судом не разрешается вопрос о направлении алкогольной продукции находящейся в нелегальном обороте, на уничтожение. 

Руководствуясь статьями 167, 168, 169, 170, 171, 176, 206 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Привлечь общество с ограниченной ответственности «Ассортимент», находящееся по адресу: 678960, 

<

...>, зарегистрированное ИФНС по Нерюнгринскому району Республики Саха (Якутия) 24.12.2015 (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) к административной ответственности, предусмотренной частью 2 ст.14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначить наказание в виде штрафа в размере 100000 (сто тысяч) рублей.

Реквизиты для перечисления административного штрафа:УФК по Республике Саха (Якутия) (Межрегиональное управление Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Дальневосточному федеральному округу)

ИНН:

<

***>

КПП:272101001

Р/с:401 018 101 000 000 10002

ОТДЕЛЕНИЕ-НБ РЕСПУБЛИКА САХА (ЯКУТИЯ) Г.ЯКУТСК БИК:049805001

КБК: 160 116 08010 01 6000 140;

ОКТМО: 98701000001

УИН:00000 00000 0000 328537.

Штраф в соответствии со статьёй 32.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях должен быть уплачен лицом, привлеченным к административной ответственности, не позднее 60 дней со дня вступления решения в законную силу. 

Квитанция об уплате штрафа (её копия) подлежит направлению (представлению) в Арбитражный суд Республики Саха (Якутия) с обязательным указанием номера дела.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Четвёртый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня принятия.

          Судья                                                                                               Ю.Ю. Клишина