ШЕСТНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

ул. Вокзальная, 2, г. Ессентуки, Ставропольский край, 357601, http://www.16aas.arbitr.ru,

e-mail: info@16aas.arbitr.ru, тел. 8 (87934) 6-09-16, факс: 8 (87934) 6-09-14

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Ессентуки                                                                                          Дело № А25-2157/2020

10.03.2021

Резолютивная часть постановления объявлена 03.03.2021.

Полный текст постановления изготовлен 10.03.2021.

Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе: председательствующего Семенова М.У., судей Белова Д.А., Цигельникова И.А., при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО1, при участии в судебном заседании от заявителя - общества с ограниченной ответственностью «Медиа Строй» (ОГРН 

<

***> ИНН 

<

***>)  - ФИО2 (по доверенности от 13.08.2020 №13/08), от заинтересованного лица - Минераловодской таможни (ОГРН 

<

***> ИНН 

<

***>) – ФИО3 (по доверенности от 30.12.2020 №07-32/18079),при участии в судебном заседании представителей ООО «Внешторгинвест»: ФИО4 (генеральный директор), ФИО5 (доверенность от 13.04.2016), рассмотрев материалы апелляционной жалобы общества с ограниченной ответственностью «Медиа Строй» на решение Арбитражного суда Карачаево-Черкесской республики от 18.01.2021 по делу № А25-2157/2020,

УСТАНОВИЛ:

решением Арбитражного суда Карачаево-Черкесской республики от 18.01.2021 отказано в удовлетворении заявления общества с ограниченной ответственностью «Медиа Строй» (далее – заявитель, общество) к Минераловодской таможне (далее – административный орган, таможня) об оспаривании постановления от 16.09.2020 №10802000-714/2020 о привлечении к административной ответственности по части 6.3-1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ, Кодекс). Суд указал на соблюдение таможней процедуры привлечения к административной ответственности, доказанность вменяемого правонарушения и отсутствие оснований для применения правила статьи 2.9. КоАП РФ о малозначительности.

В апелляционной жалобе общество просит отменить решение суда, ссылаясь на несоответствие выводов, изложенных в решении, обстоятельствам дела.

Апелляционная жалоба мотивирована следующими доводами:

- дело об административном правонарушении №10802000-714/2020 рассмотрено таможней в отсутствии представителя общества, не извещенного надлежащим образом о дате и времени рассмотрения;

- уведомление о дате и времени составления протокола об административном правонарушении заявитель не получал;

- уведомление о времени и месте составления протокола об административном правонарушении посредством телефонограммы на телефонный номер 

<

***> бухгалтера общества ФИО6, не может служить доказательством надлежащего извещения общества о времени и месте составления протокола об административном правонарушении, т.к. ФИО6 не уполномочена в принятии данного рода уведомлений и извещений;

- судом и таможней неверно произведено исчисление установленного частью 6.3-1 статьи 15.25 КоАП РФ срока нарушения предоставления справки о подтверждающих документах и самих документов;

- податель жалобы полагает возможным применить положения статьи 2.9 КоАП РФ о малозначительности и указывает на возможность замены назначенного наказания на предупреждение в порядке статьи 4.1.1 КоАП РФ.

В отзыве таможня возражает против удовлетворения апелляционной жалобы, ссылаясь на законность и обоснованность решения суда.

В судебном заседании представители лиц, участвующих в деле, поддержали доводы жалобы и отзыва соответственно.

Проверив законность вынесенного решения и правильность применения норм материального и процессуального права в соответствии с требованиями статей 268 – 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ), изучив и оценив в совокупности все материалы дела, арбитражный суд апелляционной инстанции считает, что апелляционная жалоба не подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Как видно из материалов дела, 16.08.2017 ООО «Медиа Строй» (резидент) заключен внешнеторговый контракт № 13/18 (далее - контракт № 13/18) с ООО «Халес» (нерезидент, Республика Беларусь) в целях приобретения товара - двери внутренние деревянные, полотна внутренние деревянные, полотна от дверей и их рам и порогов из древесины хвойных пород, коробки дверные, коробочный брус, наличники, притворные планки, плинтус, элементы декора (цоколя, розетки, капители), доборы (далее по тексту - Товар) (т.1, л.д.36-38). 

18.07.2018 ООО «Медиа Строй» осуществило постановку контракта от 16.07.2018 № 13/18 на учет в уполномоченном банке филиале ПАО "Сбербанк России" - Карачаево-Черкесское отделение - 8585, с присвоением уникального номера контракта (далее - УНК) №18070005/1481/1946/2/1. 

Согласно пункту 1.1. контракта № 13/18 Продавец обязуется поставить в обусловленный срок, а Покупатель принять и оплатить двери внутренние деревянные, полотна от дверей и их рам и порогов из древесины хвойных пород, коробки дверные, коробочный брус, наличники, притворные планки, плинтус, элементы декора (цоколя, розетки, капители), доборы именуемые в дальнейшем «Товар». «Продавец» является резидентом Республики Беларусь и производителем товара. 

В соответствии с пунктом 2.1. контракта № 13/18 цена на товар установлена в российских рублях. Общая сумма товара поставляемого по настоящему Контракту составляла 15 000 000 (пятнадцать миллионов) российских рублей. 

В силу пункта 3.6. контракта № 13/18 товар поставляется на условиях FSA Сморгонь (применяется редакция Инкотермс 2010 года) для ввоза на территорию Российской Федерации. 

Согласно пункту 4.2 контракта № 13/18 оплата за товар производится в течение 30 дней после отгрузки партии товара. Возможна предоплата. 

В случае осуществления Покупателем предоплаты, Продавец обязан при отсутствии возможности отгрузить оплаченный товар, возвратить оплаченную сумму в течение 90 календарных дней Покупателю с даты планируемой отгрузки (п.4.7 контракта № 13/18). 

Настоящий контракт вступает в силу с момента подписания и действует до 30 января 2020 года, а в части расчетов - до полного исполнения сторонами обязательств. 

Во исполнение условий контракта от 16.07.2018 № 13/18, согласно ведомости банковского контроля по УНК № 18070005/1481/1946/2/1, полученной из ПАО «Сбербанк России», ООО «Медиа Строй» осуществлен перевод денежных средств на общую сумму 7 000 000,00 Рублей, что подтверждается платежными поручениями: № 10998 от 13.08.2018 на сумму 2 000 000,00 рублей; № 10898 от 03.08.2018 на сумму 2 000 000,00 рублей; № 10669 от 19.07.2018 на сумму 3 000 000,00 рублей.

Общая сумма перечисленных ООО «Медиа Строй» денежных средств составила 7 000 000,00 (семь миллионов) рублей. 

Во исполнение условий контракта от 16.07.2018 № 13/18 ООО «Медиа Строй» на территорию РФ ввезен товар на общую фактурную стоимость 7 653 398,72 рублей, что подтверждается ТТН: от 23.07.2018 № 1223138 на сумму 1 554 261,00 рублей; от 31.07.2018 № 1223145 на сумму 1 830 304,99 рублей; от 06.08.2018 № 0608101 на сумму 1 974 275,00 рублей; от 17.08.2018 № 0608116 на сумму 2 086 427,73 рублей; от 01.10.2018 № 0608127 на сумму 208 130,00 рублей. 

Общая фактурная стоимость ввезенного ООО «Медиа Строй» товара на территорию РФ составила 7 653 398,72 (семь миллионов шестьсот пятьдесят три тысяча триста девяносто восемь) рублей. 

Следовательно, общая фактурная стоимость ввезенного товара превышает сумму перечисленных денежных средств. 

По контракту от 16.07.2018 № 13/18 информация об исполнении обязательств, прекращении обязательств, перемене лица в обязательстве, изменении суммы обязательств по контракту (кредитному договору) отсутствует. 

Датой подтверждающего документа является дата регистрации ТТН. 

В соответствии с п. 8.2.2 Инструкции ЦБ РФ № 181-И предельный срок представления справки о подтверждающих документах по ТТН от 06.08.2018 № 0608101, от 17.08.2018 №0608116 - не позднее 21.09.2018. 

Общество не обеспечило выполнение требований, установленных пунктом 2 части 2 статьи 24 Закона о валютном регулировании, п. 8.2.2 Инструкции ЦБ РФ от 16.08.2017 № 181-И. 

Справки о подтверждающих документах обществом не были представлены в уполномоченный банк, что явилось нарушением п. 8.2.2 Инструкции ЦБ РФ от 16.08.2017 № 181- И. 

ООО «Медиа Строй» лишило уполномоченный банк возможности обеспечить своевременный и достоверный учет валютных операций, что повлекло за собой нарушение п. 8.2.2 Инструкции Банка России № 181-И. 

Датой совершения правонарушения является - 22.09.2018. Установленный законодательством срок нарушен на 451 рабочий день. 

В связи с выявленными нарушениями должностным лицом таможни в отношении ООО «Медиа Строй» составлен протокол об административном правонарушении от 02.09.2020 № 10802000-714/2020 по признакам правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6.3-1 статьи 15.25 КоАП РФ (т.1, л.д.13-21).

По результатам рассмотрения материалов дела об административном правонарушении таможня постановлением от 16.09.2020 № 10802000-714/2020 привлекла общество к административной ответственности, предусмотренной частью 6.3-1 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40 000 рублей (т.1, л.д.29-35). 

Общество обжаловало постановление административного органа в арбитражный суд.

Суд первой инстанции, отказывая обществу в удовлетворении заявленного требования, правомерно исходил из следующего. 

В соответствии с частью 6 статьи 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

В соответствии с ч. 6.3.1 ст. 15.25 КоАП РФ непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока влечет наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В соответствии с п. п. 1, 2 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, предусмотренную статьей 23 настоящего Федерального Закона, а также вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Согласно п. 8.2.2 Инструкции Банка России от 16.08.2017 г. N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (далее - Инструкция N 181-И), справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, представляются резидентом в банк УК в срок не позднее пятнадцати рабочих дней после последнего дня месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы.

Учитывая изложенные нормы права, фактические обстоятельства дела, в настоящем случае, как указывалось выше, справку о подтверждающих документах и подтверждающие документы общество было обязано представить в банк УК не позднее 21.09.2018. 

Фактически общество представило подтверждающие документы и справку о подтверждающих документах в уполномоченный банк только - 21.10.2020, то есть с нарушением установленного срока на 451 рабочий день (л.д.15, 20, 24, 30, 36, т.3).

Событие, вменяемого обществу административного правонарушения, подтверждается представленными заявителем доказательствами: протоколом об административном правонарушении, другими материалами административного дела (копия контракта от 16.07.2018 № 13/18; - копии ТТН от 23.07.2018 № 1223138 на сумму 1 554 261,00 руб.; от 31.07.2018 № 1223145 на сумму 1 830 304,99 руб.; от 06.08.2018 № 0608101 на сумму 1 974 275,00 руб.; от 17.08.2018 № 0608116 на сумму 2 086 427,73 руб.; от 01.10.2018 № 0608127 на сумму 208 130,00 рублей (л.д.24.30 т.3); копия ведомости банковского контроля по УНК № 18070005/1481/1946/2/1 (л.д.8-15 т.3)).

Представленные доказательства, отвечающие признакам относимости и допустимости, согласуются между собой и в своей совокупности свидетельствуют о наличии в действиях заявителя события административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3.1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Учитывая вышеуказанные обстоятельства, апелляционный суд приходит к выводу о наличии в действиях заявителя события и состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3.1 ст. 15.25 КоАП РФ, поскольку, исходя из положений ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ, у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

С учетом требований ст. ст. 4.1 - 4.3 КоАП РФ административное наказание назначено административным органом в минимальном размере санкции ч. 6.3.1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Оснований для применения статьи 2.9 КоАП РФ и признания правонарушения малозначительным, а также для замены административного наказания в виде штрафа на предупреждение по правилам статьи 4.1.1 КоАП РФ, апелляционный суд не установил.

Процессуальных нарушений при производстве по делу об административном правонарушении в отношении общества судом не выявлено. 

Довод заявителя о нарушении ответчиком порядка привлечения его к административной ответственности, опровергается материалами дела.

Так, 27.08.2020 по юридическому адресу ООО «Медиа Строй» (КЧР, 

<

...>) направлена телеграмма с уведомлением Т-12024, о том, что 02 сентября 2020 в 10:00 в отношении ООО «Медиа Строй» в рамках исполнения обязательств по контракту от 16.07.2018 № 13/18 будет составлен протокол об административном правонарушении по ч.6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ - по факту непредставления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах по ТТН от 06.08.2018 № 0608101; от 17.08.2018 № 0608116 (п.8.2.2 Инструкции ЦБ РФ от 16.08.2017 № 181-И) (л.д.95 т.2). В связи с этим, Вам необходимо 02.09.2020 явиться в Минераловодскую таможню по адресу: СК, г. Минеральные воды, ул. Советская, 150, каб. 110, контактный телефон 8-792-29-52- 23 (при себе иметь документ, удостоверяющий личность, удостоверяющие права представителя и доверенность на представителя) (л.д.95 т.2). 

Указанная телеграмма не доставлена и возвращена в Минераловодскую таможню 31.08.2020 с отметкой «на указанной улице такого номера дома нет» (л.д.98). 

Также, 27.08.2020 по адресу государственной регистрации генерального директора ООО «Медиа Строй» ФИО7 (КЧР, Карачаевский район, а. Новая Теберда, ул. Школьная,9) была направлена телеграмма с уведомлением Т-12023, о том, что 02 сентября 2020 в 10:00 в отношении ООО «Медиа Строй» в рамках исполнения обязательств по контракту от 16.07.2018 № 13/18 будет составлен протокол об административном правонарушении по ч.6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ - по факту непредставления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах по ТТН от 06.08.2018 № 0608101; от 17.08.2018 № 0608116 (п.8.2.2 Инструкции ЦБ РФ от 16.08.2017 № 181-И)              (т. 2 л.д.44,96). 

Указанная телеграмма также не доставлена и возвращена в Минераловодскую таможню 02.09.2020 с отметкой «адресат по указанному адресу не проживает» (т. 2, л.д.99).

Кроме того, телеграмма с уведомлением Т-12024 от 27.08.2020 о том, что 02 сентября 2020 в 10:00 в отношении ООО «Медиа Строй» в рамках исполнения обязательств по контракту от 16.07.2018 № 13/18 будет составлен протокол об административном правонарушении по ч.6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ направлена на электронный адрес ООО «Медиа Строй» mstroi2014@yandex.ru, с которого в адрес Минераловодской таможни поступили запрашиваемые ранее документы (т.2, л.д.85, 87, 90).

Также  главным государственным таможенным инспектором отделения контроля таможенной стоимости ФИО8 31.08.2020 в 14:40 с ведомственного телефона Минераловодской таможни (9-52-2) на телефонный номер 8-878-2-21-15-42, который официально указан в Интернет-ресурсе, как телефон бухгалтерии ООО «Медиа Строй» с целью уведомления генерального директора ООО «Медиа Строй» ФИО7 была передана бухгалтеру ФИО6 телефонограмма, содержащая сведения о том, что 2 сентября 2020 года в 10:00 по факту непредставления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах по ТТН от 06.08.2018 № 0608101; от 17.08.2018 № 0608116 (п.8.2.2 Инструкции ЦБ РФ от 16.08.2017 № 181-И) в отношении ООО «Медиа Строй» в рамках исполнения обязательств по контракту от 16.07.2018 № 13/18 будет составлен об административном правонарушении по ч.6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ (л.д.97 т.2). Телефонограмму принял 31.08.2020 в 14:40 бухгалтер ООО «Медиа Строй» ФИО6 (тел. 

<

***>), принятая на должность бухгалтера приказом от 19.06.2018 №5 (л.д.91 т.2). 

Определением о назначении времени и места рассмотрения дела об административном правонарушения от 07.09.2020 рассмотрение дела об административном правонарушении №10802000-714/2020 в отношении ООО «Медиа строй» было назначено на 16 сентября 2020 года в 11 часов 00 минут в помещении Минераловодской таможни, СК, 

<

...>, каб.211. 

Определение о назначении времени и места рассмотрения дела об административном правонарушения от 07.09.2020 и протокол об административном правонарушении от 02.09.2020 № 10802000-714/2020 были получены обществом - 15.09.2020 в 15:23, что подтверждается отчетом об отслеживании почтовых отправлений (л.д.25-27 т.1). 

С целью уведомления 10.09.2020 в адрес ООО «Медиа Строй» была направлена телеграмма о дате, времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении № 10802000- 714/2020. 

Согласно почтовому уведомлению указанная телеграмма в адрес ООО «Медиа Строй» не доставлена, вернулась в адрес Минераловодской таможни с отметкой «на указанной улице такого номера дома нет» (л.д.112, 116 т.2). 

Кроме того, начальником отдела административных расследований таможни ФИО9 15.09.2020 в 09:56 с ведомственного телефона Минераловодской таможни на телефонный номер 8-878-2-21-15-42, который официально указан в Интернет-ресурсе, как телефон бухгалтерии ООО «Медиа Строй» была передана бухгалтеру ФИО6 телефонограмма, содержащая сведения о том, телефонограмма о том, что рассмотрение дела об административном правонарушении № 10802000-714/2020 в отношении ООО «Медиа Строй» по части 6.3-1 статьи 15.25 КоАП РФ назначено на 16.09.2020 на 11-10 (л.д.114-115 т.2)

Телефонограмму принял 15.09.2020 в 09:56 бухгалтер ООО «Медиа Строй» ФИО6 (тел. 

<

***>), принятая на должность бухгалтера приказом от 19.06.2018 №5 (л.д.115 т.2).

Таким образом, суд приходит к выводу о надлежащем извещении, о времени и месте составления протокола об административном правонарушении, а также рассмотрении материалов дела об административном правонарушении.

Доводы апелляционной жалобы фактически повторяют доводы заявителя при рассмотрении дела судом первой инстанции, который дал им правомерную оценку, и с которой суд апелляционной инстанции соглашается.

Доводы, изложенные в апелляционной жалобе, связанные с иной оценкой имеющихся в материалах дела доказательств и иным толкованием норм права, не опровергают правильные выводы суда и не свидетельствуют о судебной ошибке. При этом фактические обстоятельства, имеющие значение для дела, установлены судом первой инстанции в полном объеме на основе доказательств, оцененных в соответствии с правилами, определенными ст. 71 АПК РФ. Данные доводы не опровергают выводов суда первой инстанции, не свидетельствуют о неправильном применении и нарушении им норм материального и процессуального права, а, по сути, выражают несогласие с указанными выводами, что не может являться основанием для отмены обжалуемого судебного акта.

Таким образом, решение суда первой инстанции является законным и обоснованным, соответствует материалам дела и действующему законодательству, в связи с чем отмене не подлежит.

При таких обстоятельствах, руководствуясь статьями 268-271 АПК РФ, апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Карачаево-Черкесской республики от 18.01.2021 по делу               № А25-2157/2020  оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в двухмесячный срок через арбитражный суд первой инстанции.

ПредседательствующийМ.У. Семенов

СудьиД.А. Белов 

И.А. Цигельников