АРБИТРАЖНЫЙ  СУД

НИЖЕГОРОДСКОЙ  ОБЛАСТИ

 

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А43-23797/2017

 

г. Нижний Новгород                                                                                          28 сентября 2017 года

 

Резолютивная часть решения объявлена 20 сентября 2017 года

Решение в полном объеме изготовлено 28 сентября 2017 года

 

Арбитражный суд Нижегородской области в составе:

судьи Леонова Андрея Владимировича (шифр дела 51-472),

при ведении протокола помощником судьи Анфимовой И.С.,

при участии представителей заявителя - ФИО1, доверенность от 14.09.2017, ФИО2, доверенность от 13.09.2017, ФИО3, доверенность от 20.09.2017 (явился по окончании перерыва), и лица, в отношении которого составлен протокол об административном правонарушении – ФИО4, доверенность от 13.09.2017, 

рассмотрев в открытом судебном заседании заявление

ИФНС России по Сормовскому району г.Нижнего Новгорода о привлечении генерального директора ООО "Глобал Менеджмент" ФИО5, г.Н.Новгород, к административной ответственности, предусмотренной частью 5.1 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

установил:

в Арбитражный суд Нижегородской области обратилась ИФНС России по Сормовскому району г.Нижнего Новгорода (далее – заявитель, административный орган, Инспекция) с заявлением о привлечении ФИО5 (далее – ФИО5, ответчик) к административной ответственности, предусмотренной частью 5.1 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. 

Заявитель в ходе судебного заседания поддержал заявленные требования в полном объеме.

Представитель ФИО5 возражает против удовлетворения заявленных требований, полагает, что в данном случает состав правонарушения отсутствует. Кроме того, ответчик указывает на процедурные нарушения со стороны административного органа, а именно, не извещение о месте и времени составления протокола об административном правонарушении, а так же на истечение срока привлечения к административной ответственности.

Проверив обстоятельства возбуждения дела об административном правонарушении в отношении ответчика, полномочия лица, составившего протокол об административном правонарушении, порядок фиксации признаков административного правонарушения, сроки давности привлечения к административной ответственности, изучив материалы дела, арбитражный суд установил следующее.

Как следует из материалов административного дела, ИФНС России по Сормовскому району г.Н.Новгорода с 30.07.2012 зарегистрировано Общество с ограниченной ответственностью «Глобал Менеджмент» (далее - ООО «Глобал Менеджмент», Общество) ИНН 

<

***>. Генеральным директором ООО «Глобал Менеджмент» с 18.12.2015 является ФИО5.

Налоговым органом проведена проверка соблюдения законодательства о банкротстве, по результатам которой установлено, что при наличии признаков банкротства директор общества ФИО5 не обратилась с заявлением в суд о признании Общества несостоятельным (банкротом).

05.05.2017 должностным лицом ИФНС России по Сормовскому району г. Н. Новгорода ФИО3 был составлен протокол № 14 об административном правонарушении в отношении ФИО5. В соответствии с данным протоколом ФИО5 совершила административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена п. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ

В соответствии со ст.23.1 КоАП РФ налоговый орган обратился в арбитражный суд с заявлением о привлечении директора Общества ФИО5 к административной ответственности, предусмотренной частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ.

Согласно части 5 статьи 14.13 КоАП РФ неисполнение руководителем юридического лица обязанности по подаче заявления о признании юридического лица банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве), влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до трех тысяч рублей; на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

Частью 5.1 указанной статьи установлена административная ответственность за повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 14.13 КоАП РФ, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц - дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет.

Объективной стороной правонарушения, предусмотренного частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ, является повторное неисполнение обязанности по подаче заявления о признании юридического лица несостоятельным (банкротом) в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве).

Федеральным законом от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (изменения вступили в силу с 01.10.2015) установлено, что  в соответствии со ст. 9, 213.4 руководитель юридического лица, индивидуальный предприниматель, гражданин обязан обраться в арбитражный суд с заявлением о признании несостоятельным (банкротом) в случаях, предусмотренных Законом о банкротстве (если должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества), в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств. Признаки банкротства: для юридических лиц - просроченная сумма задолженности перед кредиторами по основному долгу более 3-х месяцев более 300 тыс.руб., для индивидуальных предпринимателей и граждан - просроченная сумма задолженности перед кредиторами по основному долгу более 3-х месяцев более 500 тыс.руб. 

Согласно ст.2 Федерального закона от 26.10.2002 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», неплатежеспособность - это прекращение исполнения должником части денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей, вызванное недостаточностью денежных средств. При этом недостаточность денежных средств предполагается, если не доказано иное. 

Постановлением Правительства Российской Федерации № 257 от 29.05.2004 «Об обеспечении интересов Российской Федерации как кредитора в делах о банкротстве и процедурах банкротства» функции уполномоченного органа по представлению в делах о банкротстве и процедурах банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам возложены на Федеральную налоговую службу.

21.07.2016 Инспекцией вынесено определение №17 о возбуждении дела об административном правонарушении, предусмотренное ч.5 ст. 14.13 КоАП РФ.

03.08.2016 был вынесен протокол №17 об административном правонарушении. В соответствии с данным протоколом ФИО5 совершила административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена п.5 ст.14.13 КоАП РФ

В соответствии со ст.23.5 КоАП РФ Инспекция рассмотрела протокол от 03.08.2016 и вынесла постановление № 17 от 18.08.2016 о привлечении директора ООО «Глобал Менеджмент» ФИО5 к административной ответственности, предусмотренной ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ, по факту неподачи заявления о признании юридического лица несостоятельным (банкротом), в виде штрафа в сумме 5 000,00 руб. Постановление вступило в законную силу.

В постановлении № 17 от 18.08.2016 указано, что ООО «Глобал Менеджмент» имеет признаки банкротства по состоянию на 13.05.2015 при наличии задолженности по основному долгу в бюджет более 300 000 руб. и просроченной свыше трех месяцев. В результате неуплаты задолженности по решению о привлечении к налоговой ответственности № 32 от 12.01.2015, вступившего в силу 13.02.2015. 

Согласно статьи 9 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», заявление должника должно быть направлено в арбитражный суд в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств. В случае, указанном в постановлении № 17 от 18.08.2016 заявление в суд должно было быть направлено не позднее 13.06.2015.

По состоянию на 13.06.2015 (дата, не позднее которой должно быть направлено в суд заявление) ООО «Глобал Менеджмент» имело задолженность по обязательным налоговым платежам всего 2 759 452.05 руб., в т.ч. налог (основной долг) 2 223 825.00 руб. (в т.ч. сумма основного долга свыше 3-х месяцев 2 223 825.00 руб., пени - 319 956.05 руб., штраф - 215 671.00 руб.). Вышеуказанная сумма задолженности образовалась после проведения выездной налоговой проверки, а также после сдачи налогоплательщиком деклараций по НДС за 4 квартал 2014 г., за 1 квартал 2015 г. (по срокам уплаты 26.01.2015, 26.02.2015, 26.03.2015, 28.04.2015, 28.05.2015).

Со дня вынесения 18.08.2016 Постановления о привлечении руководителя ООО «Глобал Менеджмент» ФИО5 к административной ответственности по ч.5 ст.14.13 КоАП -инспекцией установлено повторное нарушение п.5 ст.14.13 КоАП РФ, которое выражено в увеличении просроченной задолженности по налогам свыше 3-х месяцев (после вынесения определения № 17 от 21.07.2016 о возбуждении дела об административном правонарушении, были выставлены два требования с новыми начислениями: № 261398 от 27.07.2016, № 261728 от 03.08.2016 г. Срок добровольной уплаты по последнему требованию № 261728 от 03.08.2016 истек 23.08.2016. Задолженность по обязательным налоговым платежам по состоянию на 23.08.2016 составила всего 3 980 081,59 руб., в том числе налог (основной долг) 3 085 219,73 руб.).

Таким образом, ООО «Глобал Менеджмент» имеет повторные признаки банкротства по состоянию на 23.11.2016 при наличии задолженности по основному долгу в бюджет более 300 000 руб. и просроченной свыше трех месяцев с даты 23.08.2016.

По состоянию на 05.05.2017 задолженность по обязательным налоговым платежам составляет всего 3 169 747.77 руб., в т. ч. налог (основной долг) составляет 2 187 159.08 руб., пени 766 917.69 руб., штраф 215 671.00 руб.

В соответствии со ст. 69 НК РФ Инспекцией в адрес налогоплательщика были направлены требования об уплате налога, пени и штрафов, с предложением добровольной уплаты в установленные сроки, на общую сумму 7 126 128,28 руб.

Кроме того, согласно пункту 3 статьи 6 Закона требования в отношении должника подтверждены решениями налогового органа о взыскании задолженности за счет денежных средств, в соответствии со ст.46 НК РФ на общую сумму 6 911 836,77 руб.

В связи с принятием решений о взыскании за счет денежных средств в отношении ООО «Глобал Менеджмент» приняты решения о приостановлении операций по счетам в соответствии со ст.76 НК РФ на общую сумму 6 911 836 руб. 77 коп.

Инспекцией в отношении ООО «Глобал Менеджмент» были вынесены решения и постановления о взыскании за счет имущества в соответствии со ст.47 НК РФ на общую сумму 7 115 324 руб. 86 коп.

В соответствии со ст. 9 Федерального закона от 26.10.2002 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», руководитель должника или индивидуальный предприниматель обязан обратиться с заявлением должника в арбитражный суд в случае, если должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества.

Согласно ст. 9 Закона №127-ФЗ, заявление должника должно быть направлено в арбитражный суд в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств, в данном случае заявление в суд должно быть направлено не позднее 23.12.2016.

Однако, руководитель ООО «Глобал Менеджмент» ФИО5, располагая информацией о финансовом состоянии предприятия, повторно, в нарушение вышеназванных требований Закона №127-ФЗ, не обратился в Арбитражный суд с заявлением должника о признании ООО «Глобал Менеджмент» банкротом. 

Таким образом, директор ООО «Глобал Менеджмент» ФИО5, совершила административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена п. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ - повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного п. 5 ст. 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Довод ответчика об истечении срока привлечения к административной ответственности судом отклоняется как необоснованный. В данном случае срок привлечения истекает 23.12.2017.

Довод заявителя о неизвещении о месте и времени составления протокола об административном правонарушении судом отклоняется в силу следующего.

Инспекция извещала ФИО5 о месте и времени составления протокола об административном правонарушении уведомлением от 25.04.2017 по месту работы а именно: 

<

...>, ком.№1.

В протоколе об административном правонарушении указано, что ФИО5 присутствовала при составлении протокола, однако от подписи отказалась.

Ответчик указывает, что она не была извещена о дате составления протокола и находилась в Инспекции по другим делам.

Между тем, согласно представленных копий «Журнала учета посетителей ИФНС России по Сормовскому району г.Нижнего Новгорода» 05.05.2017 ФИО5 была в Инспекции.

При этом запись содержит время и место (кабинет 215), указанный в извещении о составлении протокола об административном правонарушении. Кроме того, в записи журнала имеется указание на должностное лицо, к которому направлялась ФИО5 – ФИО3 (графа – ФИО сотрудника налогового органа, к которому пришел посетитель) это должностное лицо составившее протокол об административном правонарушении.

Оценив в совокупности представленные в дело доказательства, суд приходит к выводу о том, что ФИО5 была извещена о времени и месте составления протокола об административном правонарушении и присутствовала при его составлении.

Согласно статье 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

В пункте 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" разъяснено, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

В соответствии с пунктом 18.1 названного Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18 настоящего Постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния. При этом применение судом положений о малозначительности должно быть мотивировано.

Таким образом, малозначительность может иметь место только в исключительных случаях, устанавливается в зависимости от конкретных обстоятельств дела. Критериями для определения малозначительности правонарушения являются объект противоправного посягательства, степень выраженности признаков объективной стороны правонарушения, характер совершенных действий и другие обстоятельства, характеризующие противоправность деяния. Также необходимо учитывать наличие существенной угрозы или существенного нарушения охраняемых правоотношений.

Признаков малозначительности при рассмотрении настоящего дела судом не установлено.

Существенная угроза охраняемым общественным отношениям совершенного ответчиком правонарушения заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, а в пренебрежительном отношении к формальным требованиям публичного права.

Вменяемое правонарушение характеризуется формальным составом, является оконченным с момента повторного невыполнения руководителем общества соответствующей обязанности, предусмотренной Законом о банкротстве.

Учитывая характер совершенного правонарушения, выразившегося в повторности совершения административного правонарушения, что подтверждено постановлением налогового органа №17 от 18.08.2016, необращении в суд с заявлением о несостоятельности (банкротстве) при наличии признаков неплатежеспособности общества.

На момент рассмотрения дела годичный срок давности, привлечения руководителя общества к административной ответственности, установленный частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ, не истек.

Таким образом, ответственность за совершение правонарушения по части 5 статьи 14.13 КоАП РФ с отягчающим признаком в виде повторности влечет квалификацию совершенного правонарушения по части 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ и применение наказания в виде дисквалификации.

Таким образом, действия ФИО5 правомерно квалифицированы налоговым органом по части 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ.

Учитывая изложенное, а также принципы разумности, справедливости и соразмерности, тяжесть совершённого правонарушения и необходимость обеспечения достижения целей административного наказания, предусмотренных частью 1 статьи 5.1 КоАП РФ, арбитражный суд полагает назначить ФИО5 минимальное административное наказание в виде дисквалификации сроком на шесть месяцев.

Дисквалифицированное лицо в силу пункта 1 статьи 3.11 КоАП РФ не вправе осуществлять деятельность по управлению любым юридическим лицом в течение всего срока дисквалификации.

Руководствуясь статьями 167-170, 176, 180-182, 206 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

Р  Е  Ш  И  Л  :

заявленные требования ИФНС России по Сормовскому району г.Нижнего Новгорода удовлетворить.

Привлечь генерального директора ООО "Глобал Менеджмент" ФИО5 (дата и место рождения: 14.04.1968, Горьковская область, Варнавинский район, с.Лапшанга, адрес регистрации: 603005, 

<

...>/11) к административной ответственности, предусмотренной частью 5.1 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначить ей административное наказание в виде дисквалификации на срок шесть месяцев.

Настоящее решение вступает в законную силу по истечении 10 дней со дня его принятия, если не будет подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступит в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Настоящее решение может быть обжаловано в Первый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Нижегородской области.

 

Судья                                                                                                                                                   А.В.Леонов