АРБИТРАЖНЫЙ СУД ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело № А76-20140/2023

16 декабря 2025 года

г. Челябинск

 

Судья Арбитражного суда Челябинской области Сакаева К.А., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Цаканян З.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по исковому заявлению Челябинской таможни, ОГРН 

<

***>, г. Челябинск, Уральской транспортной прокуратуры, ОГРН 

<

***>, г. Екатеринбург, к обществу с ограниченной ответственностью «Колорит-М», ОГРН 

<

***>, г. Челябинск, HAIMEN YIHUAN TEXTILE CO. LTD, Китай, при участии в деле в качестве третьих лиц не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора Управления федеральной налоговой службы Челябинской области, ОГРН 

<

***>, Росфинмониторинга , ОГРН 

<

***>, МИФНС №17 по Челябинской области, о признании сделки недействительной,

При участии в судебном заседании:

Представителя истца – ФИО1, по доверенности от 09.01.2025, представлено служебное удостоверение.

Представителя Уральской транспортной Прокуратуры – Бычковой А.А., по доверенности от 02.09.2025, служебное удостоверение.

УСТАНОВИЛ:

Челябинская таможня, ОГРН 

<

***>, г. Челябинск (далее – истец) 28.06.2023 обратилась в Арбитражный суд Челябинской области с исковым заявлением к обществу с ограниченной ответственностью «Колорит-М», ОГРН 

<

***>, г. Челябинск, HAIMEN YIHUAN TEXTILE CO. LTD, Китай, о признании недействительным контракта от 13.01.2021 № РВ-1301-21, заключенного между ООО «Колорит-М» и YIWU SUPPLY & MARKETING IMPORT AND EXPORT CO. LTD на поставку промышленного оборудования и производственных станков, а также комплектующих и запасных частей к ним, применении последствий недействительности контракта от 13.01.2021 № РВ-1301-21 в виде взыскания с HAIMEN YIHUAN TEXTILE CO. LTD в доход Российской Федерации 362 195 долларов США..

Определением суда от 05.07.2023 назначено предварительное судебное заседание на 09.08.2023.

Определением суда от 21 октября 2024 года к участию в деле в качестве третьих лиц не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора привлечены Управление федеральной налоговой службы Челябинской области, ОГРН 

<

***>, Росфинмониторинг ,ОГРН 

<

***>, МИФНС №17 по Челябинской области.

В судебном заседании представитель таможенного органа поддержал заявленные требования, просил удовлетворить в полном объеме.

Заместитель транспортного прокурора в судебном заседании поддержал требования таможенного органа, просил удовлетворить заявление.

Иные лица, участвующие в деле, извещенные надлежащим образом о времени и месте рассмотрения вопроса, в судебное заседание не явились, полномочных представителей не направили.

Согласно ч. 1 ст. 121 АПК РФ лица, участвующие в деле, и иные участники арбитражного процесса извещаются арбитражным судом о принятии искового заявления или заявления к производству и возбуждении производства по делу, о времени и месте судебного заседания или совершения отдельного процессуального действия путем направления копии судебного акта в порядке, установленном настоящим Кодексом, не позднее чем за пятнадцать дней до начала судебного заседания или совершения отдельного процессуального действия, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В силу абз. 2 ч. 1 ст. 122 АПК РФ, если арбитражный суд располагает доказательствами получения лицами, участвующими в деле, и иными участниками арбитражного процесса определения о принятии искового заявления или заявления к производству и возбуждении производства по делу, информации о времени и месте первого судебного заседания, судебные акты, которыми назначаются время и место последующих судебных заседаний или совершения отдельных процессуальных действий, направляются лицам, участвующим в деле, и иным участникам арбитражного процесса посредством размещения этих судебных актов на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в разделе, доступ к которому предоставляется лицам, участвующим в деле, и иным участникам арбитражного процесса.

Согласно ч. 1 ст. 123 АПК РФ лица, участвующие в деле, и иные участники арбитражного процесса считаются извещенными надлежащим образом, если к началу судебного заседания, совершения отдельного процессуального действия арбитражный суд располагает сведениями о получении адресатом копии определения о принятии искового заявления или заявления к производству и возбуждении производства по делу, направленной ему в порядке, установленном настоящим Кодексом, или иными доказательствами получения лицами, участвующими в деле, информации о начавшемся судебном процессе.

Вручение почтовых отправлений разряда «Судебное» осуществляется в соответствии с Приказом ФГУП «Почта России» от 07.03.2019 № 98-п «Об утверждении Порядка приема и вручения внутренних регистрируемых почтовых отправлений».

Неявка или уклонение стороны от участия при рассмотрении дела не свидетельствует о нарушении предоставленных ей Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации гарантий защиты и не может служить препятствием для рассмотрения дела по существу.

В силу ст. 156 АПК РФ неявка лиц, извещённых надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, не является препятствием для рассмотрения дела, если суд не признал их явку обязательной.

Дело рассматривается в отсутствие лиц, участвующих в деле, по правилам ч.3, ч.5 ст.156 АПК РФ.

Заслушав позицию сторон, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон № 173-ФЗ) Челябинской таможней проведена проверка соблюдения резидентом обществом с ограниченной ответственностью «Колорит-М» актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования при исполнении внешнеторгового контракта от 13.01.2021 № РВ-1301-21 (акт проверки № 10504000/171122/0000072).

В ходе проверочных мероприятий установлено следующее.

13.01.2021 между ООО «Колорит-М» (Россия, Покупатель) и HAIMEN YIHUAN TEXTILE CO. LTD (Китай, Продавец) заключен контракт № РВ-1301-21, в соответствии с которым Продавец продает, а Покупатель покупает Товары народного потребления, Полипропиленовая продукция (далее - товар) согласно Спецификации, являющейся неотъемлемой частью контракта.

Сумма контракта складывается из стоимости поставленного товара согласно спецификациям, подписанным сторонами в течение действия Контракта.

В соответствии с пунктом 4.1 Контракта оплата по договору производится на условиях 100% предоплаты на основании выставленного счета и спецификации на поставку партии товара.

Согласно пункту 5.4 Контракта поставка товара должна быть произведена в течение 180 календарных дней с даты 100% оплаты партии товара. Крайняя дата отгрузки товара указывается в спецификации и является датой исполнения обязательств по контракту.

В соответствии с п.5.5 в случае не поставки товара Продавец обязан возвратить аванс до конца срока действия контракта.

Любые вопросы, относящиеся к Контракту и не получившие отражения, подлежат регулированию в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 11.1 Контракта).

Любой спор, разногласие или требование, возникающее в связи с Контрактом, подлежит разрешению в Международном коммерческом арбитражном суде при торгово-Промышленной палате Российской Федерации. Местом арбитражного разбирательства будет являться город Москва (п.11.7 Контракта).

Настоящий контракт вступает в силу и действует с даты его подписания до 13 января 2023 г. (п. 13.4 Контракта).

Пунктом 14 Контракта определены банковские реквизиты сторон, а именно:

- Продавец: HAIMEN YIHUAN TEXTILE CO. LTD, юр. адрес N0.53, DESAN ROAD, SANXING TOWN, HAIMEN CITY, CHINA. Рас. Счет 10720114040011403, банк: Agricultural Bank of China. Адрес банка: NO.70 YUCAI ROAD,HAIMEN CITY, JIANGSU PROVINCE CHINA.

Покупатель: OOO «Колорит-М», наименование банка: Азиатско-Тихоокеанский банк (ПАО), адрес банка: 675000, 

<

...>, счет 40702840500040000046.

13.01.2021 к контракту подписана спецификация № 1, согласно которой в адрес Покупателя ООО «Колорит-М» должны быть поставлены полипропиленовые мешки. Вместе с тем, стоимость товара в Спецификации не оговорена, указаны размер, вес и количество в упаковке.

Согласно условиям Спецификации поставка должна быть произведена в течение 180 календарных дней с даты 100% оплаты партии товара. Условия поставки - СРТ Челябинск. Условия оплаты - 100% предоплата в течение 5 рабочих дней с даты выставления счета на каждую партию Продавцом.

В банк представлены инвойсы: № 1 от 18.01.2021 на сумму 38 774,00 долларов США; № 2 от 20.01.2021 на сумму 156 418,00 долларов США; № 3 от 22.01.2021 на сумму 41 387,00 долларов США; № 4 от 25.01.2021 на сумму 26 994,00 долларов США; № 5 от 26.01.2021 на сумму 74 518,00 долларов США; № 6 от 27.01.2021 на сумму 24 104,00 долларов США.

Контракт поставлен на учет 18.01.2021 в АО «Азиатско-Тихоокеанский Банк» 675000, 

<

...>) с присвоением УНК № 21010008/1810/0000/2/1.

В рамках контракта ООО «Колорит-М» через счет, открытый в ПАО «Азиатско-Тихоокеанский банк» осуществлены платежи в адрес нерезидента на сумму 362 195,00 долларов США следующими платежами:

- 18.01.2021 в размере 38 774,00 долларов США на основании контракта № РВ-1301-21 от 13.01.2021, инвойса№ 1 от 18.01.2021;

- 21.01.2021 в размере 156 418,00 долларов США на основании контракта № РВ-1301-21 от13.01.2021,инвойса№2от20.01.2021;

- 25.01.2021 в размере 41 387,00 долларов США на основании контракта № РВ-1301-21 от 13.01.2021, инвойса№3 от 22.01.2021;

- 26.01.2021 в размере 26 994,00 долларов США на основании контракта № РВ-1301-21 от 13.01.2021, инвойса№ 4 от 25.01.2021;

- 27.01.2021 в размере 74 518,00 долларов США на основании контракта № РВ-1301-21 от13.01.2021,инвойса№5от26.01.2021;

- 28.01.2021 в размере 24 104,00 долларов США на основании контракта № РВ-1301-21 от13.01.2021,инвойса№6 от 27.01.2021;

Осуществление платежей подтверждается выпиской по счету № 40702840500040000046 ООО «Колорит-М», а также копиями свифт-сообщений, представленными уполномоченным банком.

Исходя из условий контракта, поставка товара по перечисленным авансовым платежам должна быть осуществлена не позднее 17.07.2021, 20.07.2021, 24.07.2021, 25.07.2021, 26.07.2021, 27.07.2021 соответственно.

В связи с тем, что сроки поставки по настоящему контракту истекли таможенным органом проанализирован декларационный массив. Декларации, подтверждающие ввоз товара от компании HAIMEN YIHUAN TEXTILE CO. LTD (Китай) на территорию Российской Федерации в адрес ООО «Колорит-М» не обнаружены.

Помимо рассматриваемого контракта ООО «Колорит-М» в период с декабря 2020 года по январь 2021 года заключены 4 внешнеторговых договора на поставку товара с различными нерезидентами:

-№ EQP-0112-20OT 01.12.2020 с INDUSTRIAL SOLUTION GROUP KFT (Венгрия);

-№ РВ-1012-20 от 10.12.2020 с HAIMEN YILIN INTERNATIONAL TRADE CO. LTD (Китай);

-№ 20201211 от 11.12.2020 с Tianjin Yunjietong Import and Export Trading Co.Ltd (Китай);

-№ PB-2501-21 от 25.01.2021 с YIWU SUPPLY & MARKETING IMPORT AND EXPORT CO. LTD (Китай).

Условия вышеперечисленных контрактов идентичны условиям внешнеторгового контракта от 13.01.2021 № РВ-1301-21 заключенного с HAIMEN YIHUAN TEXTILE CO. LTD (Китай) В том числе по каждому контракту предусмотрена 100% предоплата, срок возврата аванса установлен на длительный срок и составляет 2 года с даты осуществления платежа, что противоречит ходу обычной предпринимательской деятельности.

Цена контрактов определяется спецификациями, которые кроме согласованного объема поставки (вес и количество) не содержат сведений о стоимости поставок, таким образом, существенное условие контракта не согласовано.

В рамках каждого контракта в адрес нерезидентов произведены платежи на общую сумму 2 185 526,96 долларов США (в эквиваленте 161 993 314,54 рублей, по курсу Доллара США, установленному Банком России за 1 доллар США на даты совершения валютных операций). Ни по одному из контрактов поставка товара не произведена. Возврат оплаченных денежных средств не произведен.

В ходе проведения проверочных мероприятий получена информация от МРУ по УрФО Федеральной службы по финансовому мониторингу в отношении ООО «Колорит-М», в соответствии с которой в действиях Общества имеются признаки вывода капитала за рубеж. Так, с декабря 2020 по февраль 2021 установлены перечисления денежных средств со счета организации в адрес нерезидентов на общую сумму 162 млн. рублей. При этом сведения о поставках товара в адрес ООО «Колорит-М» отсутствуют.

Кроме того, в ходе проверочных мероприятий установлены следующие обстоятельства.

ООО «Колорит-М» (ИНН 

<

***>, КПП 744801001, ОГРН 

<

***>) зарегистрировано в качестве юридического лица 23.03.2005, адрес регистрации согласно сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ на дату открытия проверочных мероприятий: 454014, 

<

...>.

31.03.2022 Челябинской таможней по указанному адресу регистрации ООО «Колорит-М» направлен запрос (исх. № 13-39/04428) о предоставлении документов и сведений о причинах не поставки товара, о мерах, принимаемых для возврата денежных средств. Запрос о предоставлении документов не доставлен, возвращен в таможню по истечению срока хранения в связи с отсутствием Общества по месту регистрации.

По запросу таможни (исх. № 13-39/04427 от 31.03.2022) от ФНС России по Курчатовскому району получены документы в отношении ООО «Колорит-М».

Согласно полученным сведениям 14.12.2020 налоговым органом проведен осмотр юридического адреса ООО «Колорит-М». Согласно протоколу осмотра должностным лицом ИФНС России по Курчатовскому району г. Челябинска установлено, что указанное помещение является жилым, в помещении отсутствуют офисные помещения, отсутствует информация, идентифицирующая место нахождения юридического лица, отсутствуют оборудованные рабочие места для осуществления заявленной деятельности, сотрудников в организации нет. Также ^. отсутствует согласие собственника объекта недвижимости о регистрации и нахождении организации по юридическому адресу. Директор ООО «Колорит-М» ФИО2. по адресу юридического лица не зарегистрирован и не является собственником помещения по данному адресу. Таким образом, признаки нахождения организации по заявленному юридическому адресу и возможность связаться с ним отсутствуют. Сведения об адресе юридического лица признаны недостоверными (запись в ЕГРЮЛ от 26.01.2021).

Согласно сведениям ЕГРЮЛ 23.06.2022 внесена запись о новом адресе Общества - 454080, Челябинская область, г.о. Челябинский, вн. 

<

...>, помещ.3.

30.06.2022 по новому адресу регистрации Общества направлен запрос о предоставлении документов по заключенным контрактам (исх. № 13-39/09079). Запрос возвращен в связи с отсутствием организации по месту регистрации.

В связи с отсутствием по месту регистрации ООО «Колорит-М» в адрес ФНС России по Челябинской области направлена информация в целях актуализации информации Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) в части включения в него достоверных сведений об адресе места нахождения организаций.

06.10.2022 по результатам проверки регистрирующим органом внесена запись о недостоверности заявленных сведений о местонахождении ООО «Колорит-М».

В рамках проверки запросы о предоставлении объяснений по контракту направлены по адресу регистрации директора Общества - ФИО2. (исх. от 31.03.2022 № 13-39/04430), а также учредителя Общества - ФИО3 (исх. № 13-39/04431 от 31.03.2022). Запросы вернулись в таможню по истечению срока хранения в связи с отсутствием адресатов.

Руководителем ООО «Колорит-М» с 26.10.2020 является генеральный директор ФИО2 (паспорт гражданина РФ сер. 

<

...>, выдан 05.12.2016 МП УФМС России по Астраханской области, адрес регистрации Республика Калмыкия, 

<

...>).

В соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРИП, ФИО2 с 20.07.2020 зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя (ОГРНИП 

<

***>).

Также, в ходе проведения проверки получена информация о том, что ФИО2 являлся генеральным директором и совладельцем следующих компаний: ООО «АРТКОМ» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>, зарегистрирована в качестве юридического лица 03.03.2020 г., ликвидирована по решению ФНС 14.07.2022г.); ООО «ЛАБКОМРУ» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>, зарегистрирована в качестве юридического лица 03.03.2020 г., ликвидирована по решению ФНС 07.04.2022 г.).

В целях установления фактической деятельности ООО «Колорит-М» и его должностного лица - генерального директора, направлен запрос в адрес УФНС по Республике Калмыкия для получения сведений о налогооблагаемых доходах ФИО2. за 2020-2022 гг.

Согласно полученной информации ФИО2. зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, за период с 2020 по 2022 гг. в качестве ИП налоговую отчетность в налоговый орган не представлял, сведения о доходах отсутствуют.

В периоды с 27.06.2019 по 19.03.2020, с 19.03.2020 по 31.05.2021, с 31.05.2021 по 13.07.2022, с 13.07.2022 по 03.08.2022, с 03.082022 по настоящее время является плательщиком налога на профессиональный доход. Сумма доходов за 2020 г. - 112 249,00 руб., за 2021 г. доходы отсутствуют, за 2022- 25 827,00 руб.

По форме 2-НДФЛ за 2020 г. получен доход от ООО «Логистик-Сервис» (ИНН 

<

***>) в размере 9 614,00 руб., от ООО «Колорит-М» (ИНН 

<

***>) в размере 20 000,00 руб., от ООО «ГФ ТРЕЙД» (ИНН 

<

***>) в размере 38 490,00 руб.

Таким образом, имеются основания полагать, что ФИО2. является «номинальным» директором ООО «Колорит-М».

При анализе деятельности организации установлено, что согласно информации КПС «Доступ к сведениям реестра», ООО «Колорит-М» относится к фирмам-однодневкам по причине непредставления бухгалтерской отчетности в налоговый орган.

Согласно представленным налоговым органом документам ООО «Колорит-М» финансово-хозяйственная деятельность в период с 2017 по 2019 гг. не велась. В

2020 году выручка компании составила 62 025 тыс. руб., при этом сумма расходов

составила 61 975 тыс. руб. (включая расходы по обычной деятельности, прочие

расходы и налог на прибыль). Чистая прибыль составила 49 тыс. руб.

Последняя отчетность по прибыли организацией представлена за 9 месяцев

2021 года. Выручка за указанный период составила 67 439 тыс. руб., расходы - 67

259 тыс. руб. Таким образом, за указанные периоды доходы компании практически

равнялись ее расходам.

Налоговая декларация по налогу на прибыль за 12 месяцев 2021 года не представлена.

По данным бухгалтерской отчетности у организации отсутствует собственное имущество (основные средства: недвижимость, автотранспорт, технологическое оборудование и т.д., нематериальные активы: автоматизированные комплексы программных средств, в том числе по бухгалтерскому учету), среднесписочная численность сотрудников - 1 человек.

Согласно сведениям и информации, поступившим из уполномоченных банков АО «Азиатско-Тихоокеанский банк», ПАО Банк «ФК «Открытие», ПАО «Промсвязьбанк», АО «АЛЬФА-БАНК», ПАО «Сбербанк», в которых у ООО «Колорит-М» имеются открытые счета, денежные средства за не поставленный товар не возвращены.

Переводы денежных средств в адрес нерезидента осуществлялись с расчетного счета, открытого в АО «Азиатско-Тихоокеанский банк». При этом в указанном банке в одну и ту же дату - 07.12.2020 открыты 5 расчетных счетов.

В период с 09.12.2020 по 01.02.2021 от различных юридических лиц на счета ООО «Колорит-М» были зачислены денежные средства в сумме более 163 млн. руб., в т.ч. от ООО «Медикал Партнер», ООО «Лог ЭКСП» (согласно сведениям АИС ЦРС ВЭД является фирмой-однодневкой), ООО «РЕМСТРОЙГАРАНТ», ООО «Промышленные системы», ООО «Форт ДВТ», ООО «Алекс Рич», ООО «Комо-Трейд», ООО «Горспецстрой-успех».

В целях выяснения обстоятельств получения ООО «Колорит-М» денежных средств в адрес указанных компаний, были направлены запросы. Ответы от указанных участников не получены.

Также денежные средства поступали от ООО «СМК Вавилон», ООО «Статус» (согласно сведениям АИС ЦРС ВЭД являются фирмами-однодневками).

Осуществление переводов в адрес нерезидентов произведено в период с 09.12.2020 по 02.02.2021.В период с 03.02.2021 по настоящее время какое-либо движение по счетам отсутствует, за исключением взысканий государственных органов, осуществляемых в бесспорном порядке.

По расчетному счету, открытому в ПАО «Промсвязьбанк», получение денежных средств от юридических лиц осуществлялось в октябре 2020 года. В дальнейшем денежные средства были переведены на счета, открытые АО «Азиатско-Тихоокеанский банк». Дальнейшее движение денежных средств отсутствует, за исключением списания банковских комиссий и списания со счета платежей в пользу государственных органов в бесспорном порядке.

По расчетному счету, открытому в филиале «ЕКАТЕРИНБУРГСКИЙ» АО «АЛЬФА-БАНК» за период с 2020 по 2022 год движения денежных средств не осуществлялось, за исключением списания банковских комиссий.

По расчетному счету, открытому в ПАО «Сбербанк» движения денежных средств не осуществлялось, за исключением списания банковских комиссий и списания со счета платежей в пользу государственных органов в бесспорном порядке.

По расчетному счету, открытому в ПАО Банк «ФК «Открытие» получение денежных средств от юридических лиц осуществлялось в период с ноября по декабрь 2020 г. В дальнейшем денежные средства были переведены на счета, открытые АО «Азиатско-Тихоокеанский банк». Дальнейшее движение денежных средств отсутствует, за исключением списания банковских комиссий.

Согласно сведениям, полученным от ФНС России по Центральному району г. Челябинска, с 28.06.2021 приостановлено движение операций по расчетным счетам ООО «Колорит-М».

Таким образом, как в период осуществления переводов денежных средств в адрес нерезидентов, так и в настоящее время ООО «Колорит-М» не находилось по месту регистрации, не осуществляло какую-либо хозяйственную деятельность.

В ходе проверочных мероприятий установлено, что документы, представленные ООО «Колорит-М» в банк имеют внешние визуальные признаки применения компьютерного монтажа (отличие цвета фрагмента внешнеторгового контракта, на котором изображены печать и подпись от имени контрагента от общего фона документа).

В ходе проверочных мероприятий от АО «Азиатско-Тихоокеанский банк» получена информация о том, что документы валютного контроля предоставлялись клиентом через систему интернет-банк, в связи с чем у уполномоченного банка запрошены контракт, спецификации и инвойсы, в виде, представленном Обществом через систему интернет-банк (файлы компьютерной системы в формате PDF).

В целях установления подлинности представленных документов инициировано назначение идентификационного исследования документов, представленных ООО «Колорит-М» в банк в целях осуществления переводов денежных средств.

13.10.2022 специалистом отделения экспертизы технических товаров и транспортных средств Экспертно-криминалистической службы - регионального филиала Центрального экспертно-криминалистического таможенного управления ФИО4 составлено заключение. Специалистом сделан вывод о том, что в представленных на экспертизу файлах присутствуют признаки монтажа, способ изготовления оттисков печатей компаний - наложение печатей и подписей на документ. Также экспертом отмечено, что вложения отличаются только датой изменения в документе.

В целях проверки законности осуществления валютных операций и достоверности представленных в уполномоченный банк подтверждающих документов, на основании которых нерезидентам переведены денежные средства, инициировано направление международного запроса в Главное таможенное управление Китайской Народной Республики.

12.10.2022 получен ответ представителя ФТС России в Китае от 06.10.2022 № 25-13-16/1084.

В соответствии с полученным ответом Компания(справочное название на английском языке HAIMEN YIHUAN TEXTILE CO., LTD) зарегистрирована 22.11.2017 г. в Управлении по административной аккредитации района Хаймэнь г. Наньтун провинции Цзянсу. Размер уставного капитала составляет 5 млн юаней КНР. Единый код кредитоспособности -91320684MA1TB90G0P.

В настоящее время компания является действующей.

Адрес местонахождения компании: провинция Цзянсу, городской округ Наньтун, г. Хаймэнь, 

<

...>. Официальным юридическим представителем компании является Ши Цзиньфэйэ.

Контактная информация компании, указываемая в ежегодных отчетах, направляемых в регистрационный орган: телефон 

<

***>, 13862851787 (код Китая - 86).

Сфера деятельности компании: производство, переработка и торговля текстильными изделиями для дома, трикотажными изделиями, шерстяной продукцией и одеждой; торговля текстильными материалами, обувью и головными уборами, сумками; экспорт технологий и товаров собственного производства; импорт механического оборудования и запасных частей к нему, вспомогательных материалов и сырья, технологий (за исключением товаров и технологий, в отношении которых требуется получение специальных разрешений).

Вышеперечисленная информация также подтверждается сведениями, содержащимися в базах данных государственного портала «Credit China», администрируемого Государственным комитетом по развитию и реформам КНР, и электронной платформы «Qichacha», являющейся крупнейшим агрегатором информации о юридических лицах КНР (выписки прилагаются).

В результате поиска сведений о регистрации указанной компании в качестве субъекта внешнеэкономической деятельности в базе данных ГТУ КНР обнаружено, что предприятие зарегистрировано 06.06.2018 г. в таможне г. Хаймэнь провинции Цзянсу в качестве грузоотправителя/грузополучателя импортируемых/экспортируемых товаров. Номер регистрации компании в таможенном органе - 3206968А67.

В ответе также указано на следующие обстоятельства.

В результате анализа представленных инициатором запроса копий внешнеэкономического контракта от 13.01.2021 г. № РВ-1301-21, спецификации от 13.01.2021 г. № 1 и инвойсов от 18.01.2021 г., от 20.01.2021 г., от 22.01.2021 г., от 25.01.2021 г., от 26.01.2021 г. и от 27.01.2021 г. №№ 1-6 выявлено несоответствие иероглифического и англоязычного написания имени директора китайской компании. Так, в копиях документов в качестве директора указан Jiang Jinfei, что не соответствует сведениям из Национальной базы данных управления кредитоспособностью предприятий КНР, в соответствии с которыми официальным юридическим представителем компании является Ши Цзиньфэй.

В целях подтверждения информации о факте заключения проверяемого контракта в КНР направлен запрос. Ответ до настоящего времени не поступил.

По результатам проверочных мероприятий по контракту от 13.01.2021 № РВ-1301-21 в отношении ООО «Колорит-М» возбуждено 6 дел по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

В соответствии со статьей 166 ГК РФ сделка недействительна по основаниям, установленным законом, в силу признания ее таковой судом (оспоримая сделка) либо независимо от такого признания (ничтожная сделка).

В силу статьи 170 ГК РФ мнимая сделка, то есть сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна.

Исходя из материалов проверки, представленные в уполномоченный банк документы содержат недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода. Следовательно, в рассматриваемом случае сделка подлежит признанию мнимой, то есть сделкой, совершенной лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия.

Мнимые и притворные сделки, как правило, относят к сделкам с пороком воли. Основным условием для признания их недействительными является установление отличия истинной воли сторон от выраженной формально в сделке (определения Верховного Суда Российской Федерации от 13.07.2018 № 308-ЭС18-2197, от 01.12.2015 № 22-КП5-9, пункт 87 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23.06.2015 № 25).

В соответствии со статьей 169 ГК РФ сделка, совершенная с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности, ничтожна и влечет последствия, установленные статьей 167 ГК РФ.

Согласно пункту 3 статьи 166 ГК РФ требование о применении последствий недействительности ничтожной сделки вправе предъявить сторона сделки, а в предусмотренных законом случаях также иное лицо.

Требование о признании недействительной ничтожной сделки независимо от применения последствий ее недействительности может быть удовлетворено, если лицо, предъявляющее такое требование, имеет охраняемый законом интерес в признании этой сделки недействительной.

В соответствии с подпунктом д пункта 10 части 1 статьи 259 Федерального закона от 03.08.2018 № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» таможенные органы для выполнения возложенных на них функций обладают, в том числе правом предъявлять в суды или арбитражные суды иски и заявления о признании сделок недействительными и применении последствий их недействительности.

В определении Конституционного Суда Российской Федерации от 08.06.2004 № 226-0 указывается, что статья 169 ГК РФ «...особо выделяет опасную для общества группу недействительных сделок - так называемые антисоциальные сделки, противоречащие основам правопорядка и нравственности, признает такие сделки ничтожными и определяет последствия их недействительности...».

При этом в определении Конституционного Суда Российской Федерации от 08.06.2004 № 226-0 отмечается, что понятия «основы правопорядка» и fc «нравственность», как и всякие оценочные понятия, наполняются содержанием в зависимости от того, как их трактуют участники гражданского оборота и правоприменительная практика, однако они не являются настолько неопределенными, что не обеспечивают единообразное понимание и применение соответствующих законоположений. Статья 169 ГК РФ указывает, что квалифицирующим признаком антисоциальной сделки является ее цель, т.е. достижение такого результата, который не просто не отвечает закону или нормам морали, а противоречит - заведомо и очевидно для участников гражданского оборота - основам правопорядка и нравственности. Антисоциальность сделки, выясняется с учетом всех фактических обстоятельств, характера допущенных сторонами нарушений и их последствий.

Задачами валютного контроля являются обеспечение экономической безопасности государства и защита национальных интересов Российской Федерации, учет, обобщение и анализ информации о валютных операциях для стратегического планирования и текущей корректировки валютной политики, обеспечение законного осуществления валютных операций, своевременное и полное исполнение резидентами обязанностей по репатриации валюты на внутренний валютный рынок, возмещение ущерба, причиняемого государству в результате неисполнения резидентами и нерезидентами положений валютного законодательства.

В рассматриваемом случае внешнеторговым контрактом предусмотрена обязанность нерезидента поставить товар на территорию Российской Федерации, а валютным законодательством - обязанность резидента обеспечить возврат денежных средств на свои счета в уполномоченных банках контроль за исполнением которой возложен законом на органы валютного контроля (в данном случае на Челябинскую таможню).

Действия ООО «Колорит-М» по незаконному выводу капитала за рубеж посягают на публично-правовой характер валютного регулирования, направленный на обеспечение реализации единой государственной валютной политики, устойчивости национальной валюты и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества, основам гражданского законодательства Российской Федерации.

Действия ООО «Колорит-М» противоречат основополагающим началам российского правопорядка, основам гражданского законодательства Российской Федерации, установленным частями 3, 4 статьи 1, частью 1 статьи 10 ГК РФ, согласно которым при установлении, осуществлении и защите гражданских прав и при исполнении гражданских обязанностей участники гражданских правоотношений должны действовать добросовестно. Никто не вправе извлекать преимущество из своего незаконного или недобросовестного поведения. Не допускаются осуществление гражданских прав исключительно с намерением причинить вред другому лицу, действий в обход закона с противоправной целью.

Непоступление в Российскую Федерацию иностранной валюты или валюты Российской Федерации нарушает экономические интересы государства, подрывает основы его безопасности, что представляет собой существенную угрозу охраняемым общественным отношениям в сфере валютного регулирования.

Принимая во внимание изложенное, таможенный орган считает, что сделка ООО «Колорит-М» и HAIMEN YIHUAN TEXTILE CO. LTD (Китай) является мнимой, она не направлена на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей. Её целью является уклонение от публично-правовой обязанности, а также административной и уголовной ответственности за невыполнение требований валютного законодательства.

Таким образом, контракт от 13.01.2021 № РВ-1301-21, между ООО «Колорит-М» и HAIMEN YIHUAN TEXTILE CO. LTD (Китай) ничтожен и в силу статьи 166 ГК РФ является недействительным.

Как следует из части 5 статьи 4 АПК РФ, споры, возникающие из гражданских правоотношений, передаются на разрешение арбитражного суда после соблюдения досудебного порядка урегулирования спора только в том случае, если такой порядок установлен федеральным законом или договором.

Для споров о признании сделки ничтожной такой порядок не установлен.

Кроме этого, досудебный порядок урегулирования спора предназначен для предоставления возможности разрешить возникший спор до обращения в суд. По заявленному иску соблюдение сторонами мер по досудебному урегулированию спора (претензионного порядка) не требуется, поскольку в рассматриваемом случае ответчик объективно не может удовлетворить претензию истца по указанному требованию. Данная позиция подтверждается судебной практикой (постановление Арбитражного суда Центрального округа от 12.10.2017 по делу № А08-6176/2016, постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 29.11.2017 по делу № А65-29994/2016, постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 07.09.2017 по делу № А42-10157/2014, постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 17.01.2018 по делу № А32-43721/2016).

Вышеуказанные обстоятельства послужили основанием для обращения Челябинской таможни с настоящим исковым заявлением в арбитражный суд.

Согласно части 1 статьи 4 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заинтересованное лицо вправе обратиться в арбитражный суд за защитой своих нарушенных или оспариваемых прав и законных интересов в порядке, установленном настоящим кодексом.

Согласно пункту 1 статьи 8 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) гражданские права и обязанности возникают из оснований, предусмотренных законом и иными правовыми актами, в том числе из договоров и иных сделок, предусмотренных законом, а также из договоров и иных сделок, хотя и не предусмотренных законом, но не противоречащих ему.

В соответствии с пунктом 1 статьи 11 Гражданского кодекса Российской Федерации арбитражные суды осуществляют защиту нарушенных или оспоренных гражданских прав.

Статьей 12 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрены определенные способы защиты гражданских прав. Способ защиты права должен соответствовать характеру его нарушения и обеспечивать возможность восстановления нарушенных прав.

В соответствии со статьей 166 Гражданского кодекса Российской Федерации сделка недействительна по основаниям, установленным законом, в силу признания ее таковой судом (оспоримая сделка) либо независимо от такого признания (ничтожная сделка).

В силу статьи 170 Гражданского кодекса Российской Федерации мнимая сделка, то есть сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна.

Мнимые и притворные сделки, как правило, относятся к сделкам с пороком воли. Основным условием для признания их недействительными является установление отличия истинной воли сторон от выраженной формально в сделке (определения Верховного Суда Российской Федерации от 13.07.2018 № 308-ЭС18-2197, от 01.12.2015 №22-КГ15-9, пункт 87 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23.06.2015 № 25).

В соответствии со статьей 169 Гражданского кодекса Российской Федерации сделка, совершенная с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности, ничтожна и влечет последствия, установленные статьей 167 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Согласно пункту 3 статьи 166 Гражданского кодекса Российской Федерации требование о применении последствий недействительности ничтожной сделки вправе предъявить сторона сделки, а в предусмотренных законом случаях также иное лицо.

Требование о признании недействительной ничтожной сделки независимо от применения последствий ее недействительности может быть удовлетворено, если лицо, предъявляющее такое требование, имеет охраняемый законом интерес в признании этой сделки недействительной.

В соответствии с подпунктом д пункта 10 части 1 статьи 259 Федерального закона от 03.08.2018 № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» таможенные органы для выполнения возложенных на них функций обладают, в том числе правом предъявлять в суды или арбитражные суды иски и заявления о признании сделок недействительными и применении последствий их недействительности.

В определении Конституционного Суда Российской Федерации от 08.06.2004 №226-0 указывается, что статья 169 Гражданского кодекса Российской Федерации «...особо выделяет опасную для общества группу недействительных сделок – так называемые антисоциальные сделки, противоречащие основам правопорядка и нравственности, признает такие сделки ничтожными и определяет последствия их недействительности...».

При этом в определении Конституционного Суда Российской Федерации от 08.06.2004 № 226-0 отмечается, что понятия «основы правопорядка» и «нравственность», как и всякие оценочные понятия, наполняются содержанием в зависимости от того, как их трактуют участники гражданского оборота и правоприменительная практика, однако они не являются настолько неопределенными, что не обеспечивают единообразное понимание и применение соответствующих законоположений. Статья 169 Гражданского кодекса Российской Федерации указывает, что квалифицирующим признаком антисоциальной сделки является ее цель, т.е. достижение такого результата, который не просто не отвечает закону или нормам морали, а противоречит - заведомо и очевидно для участников гражданского оборота - основам правопорядка и нравственности. Антисоциальность сделки, выясняется с учетом всех фактических обстоятельств, характера допущенных сторонами нарушений и их последствий.

Задачами валютного контроля являются обеспечение экономической безопасности государства и защита национальных интересов Российской Федерации, учет, обобщение и анализ информации о валютных операциях для стратегического планирования и текущей корректировки валютной политики, обеспечение законного осуществления валютных операций, своевременное и полное исполнение резидентами обязанностей по репатриации валюты на внутренний валютный рынок, возмещение ущерба, причиняемого государству в результате неисполнения резидентами и нерезидентами положений валютного законодательства.

В рассматриваемом случае внешнеторговым контрактом предусмотрена обязанность нерезидента поставить товар на территорию Российской Федерации, а валютным законодательством - обязанность резидента обеспечить возврат денежных средств на свои счета в уполномоченных банках контроль за исполнением которой возложен законом на органы валютного контроля (в данном случае на Челябинскую таможню).

Действия ООО «Колорит-М» по незаконному выводу капитала за рубеж посягают на публично-правовой характер валютного регулирования, направленный на обеспечение реализации единой государственной валютной политики, устойчивости национальной валюты и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества, основам гражданского законодательства Российской Федерации.

Действия ООО «Колорит-М» противоречат основополагающим началам российского правопорядка, основам гражданского законодательства Российской Федерации, установленным частями 3, 4 статьи 1, частью 1 статьи 10 Гражданского кодекса Российской Федерации, согласно которым при установлении, осуществлении и защите гражданских прав и при исполнении гражданских обязанностей участники гражданских правоотношений должны действовать добросовестно. Никто не вправе извлекать преимущество из своего незаконного или недобросовестного поведения. Не допускаются осуществление гражданских прав исключительно с намерением причинить вред другому лицу, действий в обход закона с противоправной целью.

Непоступление в Российскую Федерацию иностранной валюты или валюты Российской Федерации нарушает экономические интересы государства, подрывает основы его безопасности, что представляет собой существенную угрозу охраняемым общественным отношениям в сфере валютного регулирования.

Принимая во внимание изложенное, таможенный орган считает, что сделка ООО «Колорит-М» и HAIMEN YIHUAN TEXTILE CO. LTD, Китай, является мнимой, она не направлена на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей. Её целью является уклонение от публично-правовой обязанности, а также административной и уголовной ответственности за невыполнение требований валютного законодательства.

Таким образом, контракт от 13.01.2021 № РВ-1301-21, заключенный между ООО «Колорит-М» и HAIMEN YIHUAN TEXTILE CO. LTD, Китай, в силу статьи 166 ГК РФ является недействительным.

Одним из основных принципов рассмотрения споров по гражданским делам является принцип состязательности, требующий активного поведения сторон перед судом.

В силу закрепленного в Арбитражном процессуальном кодексе Российской Федерации принципа состязательности задача лиц, участвующих в деле, - собрать и представить в суд доказательства, подтверждающие их правовые позиции.

Согласно статье 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в арбитражном процессе, обязано доказать наличие тех обстоятельств, на которые оно ссылается в обоснование своих требований или возражений.

Согласно статье 2 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации одной из задач судопроизводства в арбитражных судах является защита нарушенных или оспариваемых прав и законных интересов лиц, осуществляющих предпринимательскую и иную экономическую деятельность.

В соответствии с положениями статьи 8 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судопроизводство в арбитражном суде осуществляется на основе равноправия сторон. Стороны пользуются равными правами на представление доказательств, участие в их исследовании, осуществление иных процессуальных прав и обязанностей, предусмотренных настоящим Кодексом. Арбитражный суд не вправе своими действиями ставить какую-либо из сторон в преимущественное положение, равно как и умалять права одной из сторон.

В силу статьи 9 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судопроизводство в арбитражном суде осуществляется на основе состязательности. Каждому лицу, участвующему в деле, гарантируется право представлять доказательства арбитражному суду и другой стороне по делу, обеспечивается право заявлять ходатайства, высказывать свои доводы и соображения, давать объяснения по всем возникающим в ходе рассмотрения дела вопросам, связанным с представлением доказательств. Лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или не совершения ими процессуальных действий. Арбитражный суд, сохраняя независимость, объективность и беспристрастность, оказывает содействие в реализации лицами, участвующими в деле, их прав, создает условия для всестороннего и полного исследования доказательств, установления фактических обстоятельств и правильного применения законов и иных нормативных правовых актов при рассмотрении дела.

В силу закрепленного в Арбитражном процессуальном кодексе Российской Федерации принципа состязательности задача лиц, участвующих в деле, собрать и представить в суд доказательства, подтверждающие их правовые позиции, арбитражный суд не является самостоятельным субъектом собирания доказательств.

При таких обстоятельствах, арбитражный суд не может обязать сторону спора представлять доказательства, как в обоснование своей позиции, так и в обоснование правовой позиции другой стороны, поскольку в силу статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в деле, самостоятельно доказывает обстоятельства, на которых основывает свои требования и возражения.

В ходе рассмотрения спора арбитражный суд предоставил сторонам достаточно времени для подготовки своей позиции по делу, представлении доказательств в обоснование своих требований и возражений.

В силу части 1 статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать те обстоятельства, на которые оно ссылается как на обоснование своих требований и возражений.

Оценив представленные в материалы дела доказательства, в их совокупности и взаимосвязи, по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд приходит к выводу о том, что заявленные требования подлежат удовлетворению.

Согласно статье 112 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, вопросы распределения судебных расходов, к которым, в соответствии со статьей 101 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, относится государственная пошлина, разрешаются арбитражным судом, рассматривающим дело, в судебном акте, которым заканчивается рассмотрение дела по существу.

Вопросы распределения судебных расходов разрешаются арбитражным судом в судебном акте, которым заканчивается рассмотрение дела по существу (статья 112 АПК РФ).

В соответствии со ст.110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации расходы по государственной пошлине возлагаются на ответчика, в размере, установленном ст.333.21 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со ст. 333.21 Налогового кодекса Российской Федерации при подаче иных исковых заявлений неимущественного характера, в том числе заявления о признании права, заявления о присуждении к исполнению обязанности в натуре, подлежит уплате государственная пошлина в размере 6 000 руб. 00 коп. за каждое неимущественное требование.

Согласно подпункту 1.1 пункта 1 статьи 333.37 Налогового кодекса Российской Федерации органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым в арбитражных судах, в качестве истцов или ответчиков, освобождены от уплаты государственной пошлины. Согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 333.17 Налогового кодекса Российской Федерации ответчики признаются плательщиками государственной пошлины в случае, если решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от ее уплаты.

В соответствии с частью 1 статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны.

Соответственно, государственная пошлина в размере 6 000 руб. 00 коп. подлежит взысканию с ответчика в доход федерального бюджета.

На основании вышеизложенного, руководствуясь статьями 110, 167-170, 171, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд,

РЕШИЛ:

Исковые требования удовлетворить.

Признать недействительным (ничтожным) контракт от 13.01.2021 № РВ-1301-21, заключенный между ООО «Колорит-М» и HAIMEN YIHUAN TEXTILE CO. LTD, Китай.

Применить последствия недействительности контракта от 13.01.2021 № РВ-1301-21 в виде взыскания с HAIMEN YIHUAN TEXTILE CO. LTD, Китай, в доход Российской Федерации 362 195,00 долларов США.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «Колорит-М» (ОГРН 

<

***>) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 6 000 руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня принятия решения (изготовления его в полном объеме). Апелляционная жалоба подается в арбитражный суд апелляционной инстанции через арбитражный суд, принявший решение.

Решение, выполненное в форме электронного документа, направляется лицам, участвующим в деле, посредством его размещения на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в режиме ограниченного доступа не позднее следующего дня после дня его принятия.

По ходатайству указанных лиц копии решения на бумажном носителе могут быть направлены им в пятидневный срок со дня поступления соответствующего ходатайства в арбитражный суд заказным письмом с уведомлением о вручении или вручены им под расписку.

Судья К.А. Сакаева