Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

191124, Санкт-Петербург, ул. Смольного, д.6

http://www.spb.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело № А56-30508/2024

06 февраля 2025 года

г.Санкт-Петербург

Резолютивная часть решения объявлена 24 января 2025 года.

Полный текст решения изготовлен 06 февраля 2025 года.

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области в составе:судьи Сюриной Ю.С.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Алексеевой Д.С., 

рассмотрев в судебном заседании дело по иску:

истец: Балтийская таможня (198184, г.Санкт-Петербург, Остров Канонерский, д.32-А, ОГРН: 

<

***>, Дата присвоения ОГРН: 28.01.2003, ИНН: 

<

***>);

ответчики: 1) Общество с ограниченной ответственностью "Евротрейд" (199155, г.Санкт-Петербург, вн.тер.г. Муниципальный округ Остров Декабристов, ул Железноводская, д. 32, литера Д, помещ. 22-Н, р.м. 1, ОГРН: 

<

***>, Дата присвоения ОГРН: 04.03.2020, ИНН: 

<

***>)

2) Firat Ve Deri Urunleri SAN.DIS. TIC. LTD. STI (Фират Ве Дери Ерунлери Сан ДИС. ТИЦ. ЛТД. СТИ) (Турция, Стамбул, Фатих, Район Месихпаша, проспект Хайрийе Туццары № 25 Лалели (Turkey, Istanbul, Fatih, Mesihpasa Mahallesi, Hayriye Tuccari Caddesi № 25 Laleli)

о признании сделки между Обществом с ограниченной ответственностью "Евротрейд" и Компанией Firat Ve Deri Urunleri SAN.DIS. TIC. LTD. STI, выразившейся в заключении внешнеторгового контракта от 21.11.2021 г. № FPZ308, с дополнительным соглашением № 1 от 18.01.2022, недействительным, применении последствий недействительности сделки путем взыскании с Общества с ограниченной ответственностью "Евротрейд" денежных средств в размере 243 288,53 долларов, что в эквиваленте на дату совершения валютных переводов составляет 18 160 081 руб. 24 коп., 

при участии:

от истца: ФИО1 по доверенности от 10.01.2025;

ФИО2 по доверенности от 15.01.2025;

от ответчика: не явился, извещен;

2) не явился, не извещен,

установил:

Балтийская таможня обратилась в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с исковым заявлением о признании сделки между Обществом с ограниченной ответственностью "Евротрейд" и Компанией Firat Ve Deri Urunleri SAN.DIS. TIC. LTD. STI, выразившейся в заключении внешнеторгового контракта от 21.11.2021 г. № FPZ308, с дополнительным соглашением № 1 от 18.01.2022, недействительным, применении последствий недействительности сделки путем взыскании с Общества с ограниченной ответственностью "Евротрейд" денежных средств в размере 243 288,53 долларов, что в эквиваленте на дату совершения валютных переводов составляет 18 160 081 руб. 24 коп.

В судебное заседание 24.01.2025 явились представители истца.

Ответчики в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом о времени и месте судебного заседания.

Исследовав материалы настоящего дела, оценив собранные по делу доказательства в порядке, предусмотренном статьей 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд установил следующее.

В соответствии с пунктом 1 Положения о Федеральной таможенной службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 23.04.2021 г. № 636 (далее по тексту - Положение), Федеральная таможенная служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции органа валютного контроля.

Согласно пункту 4 Положения, ФТС России осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные таможенные органы.

В соответствии с частями 1, 2 статьи 253 Федерального закона от 03.08.2018 № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее -

Федеральный закон № 289-ФЗ) таможенные органы составляют единую федеральную централизованную систему, в которую входят:

1)федеральный орган исполнительной власти, осуществляющийфункции

по контролю и надзору в области таможенного дела;

2) региональные таможенные управления;

3) таможни;

4) таможенные посты.

Согласно части 6 статьи 253 Федерального закона № 289-ФЗ региональные таможенные управления, таможни, таможенные посты, в том числе специализированные таможенные органы, действуют на основании общих или индивидуальных положений, утверждаемых федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в области таможенного дела.

На основании пункта 1 Приказа ФТС России от 20.09.2021 г. № 798 «Об утверждении Общего положения о таможне» таможня является территориальным органом ФТС России, входящим в единую федеральную централизованную систему таможенных органов Российской Федерации (далее -таможенный орган) и обеспечивающим реализацию задач и функций ФТС России, в том числе исполнение функций органа валютного контроля, в регионе деятельности таможни в пределах полномочий, определенных настоящим положением.

Приказом ФТС России от 20.09.2021 г. № 797 «Об утверждении Общего положения о региональном таможенном управлении», предусмотрено, что таможни, к числу которых относится Балтийская таможня, наделены правами организовывать работу и взаимодействие таможенных органов по выявлению и пресечению сомнительных операций, направленных на незаконный вывод денежных средств из Российской Федерации, в том числе в рамках мнимых (притворных) сделок с использованием номинальных лиц, а также выявлять схемы незаконного вывода денежных средств из Российской Федерации, в том числе в рамках мнимых (притворных) сделок с использованием номинальных лиц.

В соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон № 173-Ф3) задачами валютного контроля являются обеспечение экономической безопасности государства и защита национальных интересов Российской Федерации, учет обобщение и анализ информации о валютных операций, своевременное и полное исполнение резидентами обязанностей по репатриации валюты на внутренний валютный рынок, возмещение ущерба, причиняемого государству в результате неисполнения резидентами и нерезидентами положений валютного законодательства.

На основании вышеуказанных положений, Балтийской таможней проведены мероприятия по проверке возможной противоправной деятельности Общества с ограниченной ответственностью «Евротрейд», зарегистрированного по адресу Железноводская ул., д. 32 литера Д. помещение 22-н, 

<

...> (далее - ООО «Евротрейд», Общество) связанной с совершением сомнительных операций, направленных на вывод денежных средств из Российской Федерации.

По результатам проведенных проверочных мероприятий истцом установлено следующее.

Между ООО «Евротрейд» в лице генерального директора ФИО3 и Firat Ve Deri Uranleri SAN. DIS. TIC. LTD. STI. (Район Месихпаша, проспект Хайрийе Туццары № 26 Лалели, Фатих, Стамбул, Турция) в лице Cuma Ozturk (далее - Поставщик) заключен контракт от 21.11.2021 г. № FPZ308 (далее -Контракт) с дополнительным соглашением № 1 от 18.01.2022 г.

Согласно пункту 2. Контракта общая сумма составляет 577 206,00 долларов (пятьсот семьдесят семь тысяч двести шесть долларов ноль центов).

Цена на товары в контракте устанавливается в американских долларах.

Условия поставки:

-DAP г. Москва (Инкотермс 2010).

Срок действия контракта - до 22 ноября 2022 г.

Согласно спецификации № 1 от 22 ноября 2021 г к Контракту Поставщик обязуется передать в собственность Общества, а Общество - принять и оплатить товар:

-PVC fabric in a roll 900 g/m2 3x165m, 650 шт. на общую сумму 577 206,00 долларов.

Согласно дополнительному соглашению № 1 от 18.01.2022 г. к Контракту во исполнение обязательств по Контракту Поставщик осуществляет поставку товара через компанию ТОО «DALA-CONSTRUCTION.KZ» (ул. Клызжар, д. 1177/1, г. Шымкент, 

<

...>) (далее - Грузоотправитель).

23 ноября 2021 г. в Ульяновском отделении № 8588 ПАО «Сбербанк» ООО «Евротрейд» поставило Контракт на учет с присвоением уникального номера контракта (далее - УНК) 21100016/1481/1639/2/1.

Согласно ведомости банковского контроля (далее - ВБК) за период с 24 ноября 2021 г. по 26 ноября 2021 г. от имени ООО «Евротрейд» в адрес иностранного контрагента Firat Ve Deri Urunleri SAN. DIS. TIC. LTD. STI. (Турция) осуществлены переводы денежных средств на общую сумму 243 388,53 долларов, что в эквиваленте на даты совершения валютных операций составляет 18 160 081,24 рублей.

18 февраля 2022 г. между ООО «Евротрейд» и Firat Ve Deri Urunleri SAN. DIS. TIC. LTD. STI подписан Акт приема-передачи № 1 к Контракту, согласно которому Продавец поставил, а Покупатель принял в собственность следующий товар:

- PVC fabric in a roll 900 g/m2 3x165m, 253 шт. на общую сумму 243 288,53 долларов.

Общая стоимость товаров, поставленных и принятых по Акту приема-передачи № 1 от 18.02.2022 г. составила 243 288,53 долларов, что в эквиваленте на дату совершения валютных переводов составляет 18 160 081,24 рублей.

В качестве подтверждения законности переводов денежных средств на счета нерезидента в рамках Контракта, в Ульяновское отделение № 8588 ПАО «Сбербанк» 14 апреля 2022 г. от имени генерального директора ООО «Евротрейд» поступила справка о подтверждающих документах: товарно-транспортная накладная (далее - ТТН) от 18.01.2022 № 15466; CMR б/н от 25.01.2022; спецификация № 1 от 22.11.2021.

15 апреля 2022 г. внешнеторговый Контракт снят с учета в кредитном учреждении. Основанием снятия с учета послужил пункт 6.1.5. Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления», согласно которому Резидент должен представить в банк учета контракта заявление о снятии с учета контракта при исполнении (прекращении) обязательств по контракту (кредитному договору) по иным, не указанным в подпункте 6.1.2 основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации.

Анализ центральной базы данных деклараций на товары Единой автоматизированной информационной системы таможенных органов показал, что декларирование товаров в регионе деятельности ФТС России не осуществлялось, поставка товаров не производилась. Информация о возврате денежных средств за не поставленный товар отсутствует

По данным с сайта Стамбульской торгово-промышленной палаты компания Firat Ve Deri Urunleri SAN. DIS. TIC. LTD. STI. образована 2 апреля 1998 года. Единоличными директорами являются Кума Озтюрк. Основной капитал составляет 270 000,00 турецких лир. Статус предприятия - действующее.

Компания выполняет следующую деятельность: оптовая торговля тканями (в том числе трикотажными).

Балтийской таможней направлен запрос от 4 апреля 2022 г в Firat Ve Deri Urunleri SAN. DIS. TIC. LTD. STI. (Турция) № 23-10/10900 для получения документов и сведений, подтверждающих/опровергающих факт имевшихся/имеющихся финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Евротрейд». До настоящего времени ответ не поступил.

В ходе проведенных оперативно-розыскных мероприятий установлено, что ООО «Евротрейд» образовано 4 марта 2020 г.

24 мая 2022 г. по результатам проверки достоверности содержащихся сведений в ЕГРЮЛ была внесена запись о недостоверности сведений об организации.

Генеральным директором Общества с 4 марта 2020 г по 20 сентября 2021 г. являлась ФИО4, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрирована по адресу: 

<

...> (паспорт гражданина РФ серия 

<

...>, выдан ОУФМС России по Архангельской области в Октябрьском районе г. Архангельска от 30.01.2013 г.). С 20 сентября 2021 г. по настоящее время генеральным директором является ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрирована по адресу: 

<

...> (паспорт гражданина РФ серия 

<

...>, выдан ОУФМС России по Ульяновской области в г. Ульяновске от 26.08.2016 г.) (далее - ФИО3).

На момент подписания договора генеральным директором ООО «Евротрейд» являлась ФИО3.

Согласно протоколу допроса от 19 мая 2022 г., проведенного Балтийской таможней, ФИО3 подтвердила факт того, что является генеральным директором ООО «Евротрейд» с 20 сентября 2021 года. Однако на большинство поставленных вопросов ФИО3 воспользовалась правом не свидетельствовать против себя самого согласно 51 статье Конституции Российской Федерации.

Параллельно с Балтийской таможней оперативно-розыскные мероприятия в отношении ООО «Евротрейд» также велись Саратовской таможней.

Так 28 ноября 2022 г. Саратовской таможней вынесено постановление о возбуждении уголовного дела № 12204000118000005. Основанием для возбуждения уголовного дела являлось наличие в действиях ФИО3 признаков преступления, ответственность за которое предусмотрено частью 1 статьи 173.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдача доверенности, если эти действия совершены для внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице.

В ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий Саратовской таможней 2 декабря 2022 г. получены объяснения ФИО3., из которых следует, что генеральным директором ООО «Евротрейд» она стала по просьбе неизвестного ей лица. Участия в деятельности Общества не принимала. К сделкам отношения не имеет, контракты от имени генерального директора ООО «Евротрейд» не подписывала, денежные средства не переводила.

20 марта 2023 г. Ленинским районным судом г. Ульяновска ФИО3 признана виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 173.2 и ч.1 ст. 187 УК РФ.

ООО «Евротрейд» не является участником внешнеэкономической деятельности, в центральном реестре субъектов внешнеэкономической деятельности не состоит, декларирование товаров не осуществлялось.

26 мая 2022 г. Истцом направлен официальный запрос № 23-10/17117 в адрес казахского контрагента ТОО «DALA-CONSTRUCTION.KZ» для получения документов и сведений, подтверждающих/опровергающих факт имевшихся/имеющихся финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Евротрейд», ТОО «СНГ Логистик систем» (грузоперевозчик по ТТН, CMR), а также с турецким контрагентом BEY KUMASCILIK SAN VE DIS. TIC. LTD. STI.

16 июля 2022 г. в адрес Истца от компании ТОО «DALA-CONSTRUCTION.KZ» поступил письмо/ответ № 128, согласно которому ТОО «DALA-CONSTRUCION.KZ» сообщает о том, что не имеет никакого отношения к указанным в письме контрактам и контрагентам, с ООО «Евротрейд» не знакомо. Также, в письме указано, что оттиск печати в CMR и товарно-транспортных накладных не принадлежит ТОО«DALA CONSTRUCION.KZ».

Таким образом, в результате проведения комплекса оперативно-розыскных и иных проверочных мероприятий установлено, что лица, действовавшие от имени ООО «Евротрейд» совершили валютные операции по переводу денежных средств в размере 243 288,53 долларов на банковские счета нерезидента без получения встречного предоставления по Контракту, с предоставлением в кредитную организацию, обладающую полномочиями агента валютного контроля - Публичное акционерное общество «Сбербанк России» - Ульяновское отделение № 8588, документов (товарно-транспортные накладные, международные товарно-транспортные накладные, спецификацию к Контракту) связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении переводов.

12 мая 2023 года Истцом вынесено Постановление о возбуждении уголовного дела № 12304009715000027 по признакам преступления, предусмотренного пунктом «а» части 3 статьи 193.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, выраженного в совершении валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов.

Учитывая вышеизложенное, Общество с ограниченной ответственностью «Евротрейд» при заключении Контракта не имело намерения создать соответствующие сделкам правовые последствия, поскольку установлено, что ООО «Евротрейд» создано через подставное лицо, представлены данные, повлёкшие внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице, Контракт заключен формально с целью вывода денежных средств за пределы Российской Федерации, нерезидентами не исполнены какие-либо встречные обязательства по внешнеторговому контракту.

Таким образом, ООО «Евротрейд» совершены валютные операции по переводу денежных средств в размере 243 288,53 долларов, что в эквиваленте на дату совершения валютных переводов составляет 18 160 081,24 рублей. на банковские счета нерезидента без получения встречного предоставления по Договору, с представлением уполномоченному банку документов, содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода.

В соответствии со статьей 166 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) сделка недействительна по основаниям, установленным законом, в силу признания ее таковой судом (оспоримая сделка) либо независимо от такого признания (ничтожная сделка).

В силу статьи 170 ГК РФ мнимая сделка, то есть сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна.

В соответствии со статьей 169 ГК РФ сделка, совершенная с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности, ничтожна и влечет последствия, установленные статьей 167 ГК РФ.

Согласно пункту 3 статьи 166 ГК РФ требование о применении последствий недействительности ничтожной сделки вправе предъявить сторона сделки, а в предусмотренных законом случаях также иное лицо.

Требование о признании недействительной ничтожной сделки независимо от применения последствий ее недействительности может быть удовлетворено, если лицо, предъявляющее такое требование, имеет охраняемый законом интерес в признании этой сделки недействительной.

В соответствии с подпунктом «д» пункта 10 части 1 статьи 259 Федерального закона № 289-ФЗ таможенные органы для выполнения возложенных на них функций обладают, в том числе правом предъявлять в суды или арбитражные суды иски и заявления о признании сделок недействительными и применении последствий их недействительности.

В Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 08.06.2004 г. № 226-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества «Уфимский нефтеперерабатывающий завод» на нарушение конституционных прав и свобод статьей 169 Гражданского кодекса Российской Федерации и абзацем третьим пункта 11 статьи 7 Закона Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» (далее - Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 08.06.2004 № 226-О) указывается, что статья 169 ГК РФ «...особо выделяет опасную для общества группу недействительных сделок - так называемые антисоциальные сделки, противоречащие основам правопорядка и нравственности, признает такие сделки ничтожными и определяет последствия их недействительности...».

При этом в Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 08.06.2004 г. № 22б-О отмечается, что понятия «основы правопорядка» и «нравственность», как и всякие оценочные понятия, наполняются содержанием в зависимости от того, как их трактуют участники гражданского оборота и правоприменительная практика, однако они не являются настолько неопределенными, что не обеспечивают единообразное понимание и применение соответствующих законоположений. Статья 169 ГК РФ указывает, что квалифицирующим признаком антисоциальной сделки является ее цель, т.е. достижение такого результата, который не просто не отвечает закону или нормам морали, а противоречит - заведомо и очевидно для участников гражданского оборота - основам правопорядка и нравственности. Антисоциальность сделки, выясняется с учетом всех фактических обстоятельств, характера допущенных сторонами нарушений и их последствий.

В силу пункта 2 статьи 167 ГК РФ при недействительности сделки каждая из сторон обязана возвратить другой все полученное по сделке, а в случае невозможности возвратить полученное в натуре (в том числе тогда, когда полученное выражается в пользовании имуществом, выполненной работе или предоставленной услуге) возместить его стоимость, если иные последствия недействительности сделки не предусмотрены законом.

В соответствии с пунктом 85 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23.06.2015 № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», а именно путем включения в текст заявления следующей формулировки «сделка, совершенная с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности, влечет общие последствия, установленные статьей 167 ГК РФ (двусторонняя реституция). В случаях, предусмотренных законом, суд может взыскать в доход Российской Федерации все полученное по такой сделке сторонами, действовавшими умышленно, или применить иные последствия, установленные законом».

Задачами валютного контроля являются обеспечение экономической безопасности государства и защита национальных интересов Российской Федерации, учет, обобщение и анализ информации о валютных операциях для стратегического планирования и текущей корректировки валютной политики, обеспечение законного осуществления валютных операций, своевременное и полное исполнение резидентами обязанностей по репатриации валюты на внутренний валютный рынок, возмещение ущерба, причиняемого государству в результате неисполнения резидентами и нерезидентами положений валютного законодательства.

Действия ООО «Евротрейд» противоречат основополагающим началам российского правопорядка, основам гражданского законодательства Российской Федерации, установленным частями 3, 4 статьи 1, частью 1 статьи 10 ГК РФ, согласно которым при установлении, осуществлении и защите гражданских прав и при исполнении гражданских обязанностей участники гражданских правоотношений должны действовать добросовестно. Никто не вправе извлекать преимущество из своего незаконного или недобросовестного поведения.   

Несвоевременное поступление в Российскую Федерацию иностранной валюты или валюты Российской Федерации нарушает экономические интересы государства, подрывает основы его безопасности, что представляет собой существенную угрозу охраняемым общественным отношениям в сфере валютного регулирования.

В соответствии с частью 5 статьи 15, часть 1 статьи 177 и частью 1 статьи 186 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебный акт, выполненный в форме электронного документа, подписанного судьей усиленной квалифицированной электронной подписью, направляется лицам, участвующим в деле, посредством его размещения на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в режиме ограниченного доступа.

Руководствуясь статьями 167-170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд  

решил:

Признать сделку между Обществом с ограниченной ответственностью «Евротрейд» (ИНН: 

<

***>) и Компанией Firat Ve Deri Urunleri SAN.DIS. TIC. LTD. STI, выразившейся в заключении внешнеторгового контракта от 21.11.2021 г. № FPZ308, с дополнительным соглашением № 1 от 18.01.2022, недействительной.

Применить последствий недействительности сделки в виде взыскания с общества с ограниченной ответственностью «Евротрейд» (ИНН: 

<

***>) 243 288,53 долларов, что в эквиваленте на дату совершения валютных переводов составляет 18 160 081 руб. 24 коп., в доход Российской Федерации.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «Евротрейд» (ИНН: 

<

***>) в доход федерального бюджета 113 800 руб. 00 коп. государственной пошлины.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня принятия решения.

Судья Сюрина Ю.С.