АРБИТРАЖНЫЙ СУД РОСТОВСКОЙ ОБЛАСТИ

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А53-33163/19

13 ноября 2019 г.

г. Ростов-на-Дону

Резолютивная часть решения объявлена   06 ноября 2019 г.

Полный текст решения изготовлен            13 ноября 2019 г.

Арбитражный суд Ростовской области в составе судьи  Андриановой Ю.Ю., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью "ДОНЛОМ" (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>)

к Ростовской таможне (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>)

об оспаривании постановления о назначении административного наказания,

при участии:

от заявителя: представитель по доверенности от 01.02.2018 ФИО2;

от заинтересованного лица: представитель по доверенности от 17.12.2018 ФИО3; представитель по доверенности от 04.06.2019 ФИО4; представитель по доверенности от 06.08.2019 ФИО5;

установил:

общество с ограниченной ответственностью "ДОНЛОМ" (далее – заявитель) обратилось в Арбитражный суд Ростовской области с заявлением к Ростовской таможне (далее – заинтересованное лицо) о признании незаконными постановления по делу об административном правонарушении от 22.08.2019 №10313000-1630/2019.

Представитель заявителя настаивал на удовлетворении заявленных требований.

Представитель заинтересованного лица возражал против удовлетворения заявленных требований, представил дополнительные доказательства в материалы дела.

Изучив материалы дела, заслушав доводы представителей сторон, присутствующих в судебном заседании, суд установил следующие обстоятельства.

Как следует из материалов дела, 05.12.2011 общество с ограниченной ответственностью "ДОНЛОМ" (далее - ООО "ДОНЛОМ", резидент, продавец) заключило внешнеторговый контракт № 640/9 (далее – контракт) на продажу компании "BARTA GLOBAL LIMITED" (далее - нерезидент, покупатель) лома и отходов черных металлов.

Контракт вступает в силу от даты его подписания и действует до завершения исполнения обязательств по настоящему контракту - 31.12.2012 (разд. 5 контракта).

Право собственности от продавца к покупателю переходит с даты подписания коносамента на партию товара (разд. 6 контракта).

Оплата партии товара перечисляется на счет продавца в течение 180 календарных дней от даты вывоза товара за пределы таможенной территории РФ. По решению сторон может быть осуществлена оплата 95% от стоимости после представления документов о завершении погрузки судна. Оставшиеся 5% от стоимости поставленного товара после выгрузки товара в порту. По решению сторон покупатель может осуществить 100% или частичную предоплату (разд. 7 контракта).

Любые споры, несогласия по штрафам или другие разногласия, которые могут возникнуть между сторонами из или относительно, или в связи с этим соглашением или любом нарушении его, должны быть решены дружески в максимально возможной степени взаимным согласием. Если стороны не могут прийти к согласию в течение 10 дней с момента проведения первых переговоров, то данные разногласия должны быть урегулированы арбитражем в соответствии со швейцарскими правилами международного арбитража торговой палаты Швейцарии в день, когда уведомление об арбитраже будет представлено в соответствии с этими правилами, которые будут решены единственным арбитром. Местом проведения арбитража должна быть Женева/Швейцария, и арбитражные слушания должны проводиться на английском языке (разд. 10 контракта).

Паспорт сделки № 11120014/2879/0000/1/0 на внешнеторговый контракт был оформлен 16.12.2011 в ОАО АКБ «АВАНГАРД». При этом в графе 6 раздела 3 резидентом была указана дата завершения исполнения обязательств по контракту - «31.12.2012».

При исполнении внешнеторгового контракта № 640/9 от 05.12.2011 сторонами контракта неоднократно вносились в него изменения посредством заключения дополнительных соглашений (№ 1 от 03.02.2012, № 2 от 10.12.2012, № 3 от 12.02.2013, № 4 от 21.02.2013, № 5 от 16.12.2013, № 6 от 15.12.2014, № 7 от 14.12.2015, № 8 от 01.12.2016), так денежные средства за отгруженный товар должны быть перечислены не позднее даты завершения срока действия контракта - до 31.12.2017,

Во исполнение указанного контракта ООО "ДОНЛОМ" осуществило вывоз за пределы территории Российской Федерации товар общей стоимостью 4 312 353,60 долл. США и получило оплату за него в общей сумме 2 850 000 долл. США.

18.10.2018 контракт УНК 11120014/2879/0000/1/0 снят с учета ПАО АКБ «АВАНГАРД» самостоятельно по основанию «при закрытии резидентом в банке УК всех расчетных счетов без снятия с учета контракта (кредитного договора)».

Решением Арбитражного суда Ростовской области от 31.01.2018 № А53-6670/17 ООО "ДОНЛОМ" признано несостоятельным (банкротом) с открытием в отношении него процедуры конкурсного производства. В качестве конкурсного управляющего ООО "ДОНЛОМ" утвержден ФИО6.

Исходя из содержания раздела 7 внешнеторгового контракта № 640/9 от 05.12.2011 в редакции дополнительного соглашения № 8 от 01.12.2016, обязанность по репатриации денежных средств должна быть исполнена резидентом не позднее 31.12.2017.

Поскольку 31.12.2017 является нерабочим днем (воскресенье), в силу положений ст. 193 Гражданского кодекса Российской Федерации, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день, т.е. 09.01.2018.

С учетом того, что по состоянию на 09.01.2018:

1) товары общей стоимостью 4 312 353,60 долл. США в соответствии с условиями внешнеторгового договора были переданы резидентом нерезиденту;

2) денежные средства общей суммой 1 462 353,60 долл. США, причитающиеся за переданные нерезиденту товары, не были получены резидентом на свои банковские счета в уполномоченном банке.

Таким образом, административный орган пришел к выводу о том, что ООО "ДОНЛОМ" допустило нарушение требований п. 1 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон N 173-ФЗ) и совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 4 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административном правонарушении (далее - КоАП РФ).

05.07.2019 по факту совершения ООО "ДОНЛОМ" административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ, должностным лицом Ростовской таможни составлен протокол об административном правонарушении №10313000-1630/2019.

Постановлением о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении от 22.08.2019 №10313000-1630/2019 общество привлечено к административной ответственности в виде штрафа в размере 62 566 396,63 руб.

Не согласившись с указанным постановлением о назначении административного наказания, считая его незаконным и подлежащим отмене, конкурсный управляющий общества обратился в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Частью 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации предусмотрено, что при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон N 173-ФЗ) при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми контрактами, обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных контрактов за переданные нерезидентам товары.

Частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары.

Объектом административного правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях выступают публичные правоотношения по обеспечению реализации единой государственной валютной политики, устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации, отношения в области валютного законодательства.

Исходя из условий контракта, срок получения денежных средств на счет ООО "ДОНЛОМ" за переданные нерезиденту товары и срок действия контракта истекли 31.12.2017.

В соответствии со статьей 193 Гражданского кодекса Российской Федерации, если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Согласно производственному календарю на 2017 год, 31.12.2017 (воскресенье) считается нерабочим днем, следовательно, контрольный срок для возврата денежных средств является 09.01.2018.

Информация ПАО АКБ «АВАНГАРД» (исх. №101/13172 от 12.03.2018) подтверждает, что паспорт сделки №12040034/2879/0000/2/0 закрыт 22.11.2012, срок хранения досье валютного контроля истек.

Кроме того, 18.10.2018 контракт УНК 11120014/2879/0000/1/0 снят с учета ПАО АКБ «АВАНГАРД» самостоятельно по основанию «при закрытии резидентом в банке УК всех расчетных счетов без снятия с учета контракта (кредитного договора)».

Исходя из изложенного, ООО "ДОНЛОМ" не выполнено в установленный срок обязанности по получению на свой банковский счет в уполномоченном банке иностранной валюты в размере 1 462 353,60 долларов США, причитающейся за переданный нерезиденту товар.

Таким образом, ООО "ДОНЛОМ" допустило нарушение требований п. 1 ч. 1 ст. 19 Федерального закона N 173-ФЗ и совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 4 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В соответствии с ч. 2 ст. 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

ООО "ДОНЛОМ", являясь ответственным лицом за исполнение обязанности по получению в установленный срок на свои банковские счета в уполномоченном банке иностранной валюты, причитающейся за переданный нерезиденту товар, не предприняло всех необходимых мер, направленных на соблюдение требований валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования. ООО "ДОНЛОМ" должно было знать о существовании установленных обязанностей и должно было обеспечить их выполнение, то есть соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения действующих норм и правил.

При указанных обстоятельствах суд пришел к выводу о том, что "ДОНЛОМ" имело возможность, используя свои права и реализуя обязанности, выполнить требования валютного законодательства Российской Федерации по своевременному получению на свои банковские счета денежных средств, причитающихся за переданный нерезиденту товар.

Однако, ООО "ДОНЛОМ" не обеспечило надлежащий контроль за исполнением публично-правовых обязанностей, что свидетельствует о противоправном поведении и наличии пренебрежительного отношения юридического лица к установленным публично-правовым обязанностям.

Ссылка конкурсного управляющего на подписание дополнительного соглашения от 01.12.2016 №8 неуполномоченным лицом, судом отклоняется как необоснованная. Так, со стороны ООО "ДОНЛОМ"  дополнительное соглашение подписано генеральным директором ФИО7 Вместе с тем, как следует из материалов дела данное соглашение было представлено в банк, было принято банком и послужило основанием для внесения изменений в находящиеся в банке документы в части увеличения срока поставки. Более того, доказательств признания по правилам статей 166-167 Гражданского кодекса Российской Федерации недействительным соглашения от 01.12.2016 №8 в установленном гражданским законодательством порядке заявителем не представлено.

Довод конкурсного управляющего общества о том, что на дату совершения правонарушения он не располагал информацией по всем контрагентам должника, и не мог предпринять какие-либо меры по получению денежных средств в валюте на расчетный счет общества не принимается судом, поскольку незнание о наличии задолженности по контракту в соответствии с требованиями Федерального закона РФ от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" не освобождает от административной ответственности предприятие, находящееся на момент привлечения к административной ответственности в стадии конкурсного производства, а конкурсный управляющий в соответствии с пунктом 2 статьи 29 настоящего Закона обязан принимать меры, направленные на поиск, выявление и возврат имущества должника, находящееся у третьих лиц.

Довод о неисполнении бывшим руководителем общества обязанности по передаче конкурсному управляющему документов, подтверждающих дебиторскую задолженность к компании "BARTA GLOBAL LIMITED" сам по себе не исключает вину общества в совершенном правонарушении.

ООО "ДОНЛОМ", как на подготовительном этапе перед заключением контракта, так и в период его исполнения, не принято всех зависящих от него мер по исполнению обязанности, установленной п. 1 ч. 1 ст. 19 Федерального закона N 173-ФЗ, что привело к неполучению в установленный срок на счета резидента в уполномоченном банке денежных средств в размере 1 462 353,60 долларов США, причитающихся за переданный нерезиденту товар.

Таким образом, ООО "ДОНЛОМ", не обеспечив в срок до 09.01.2018 получение от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченном банке денежных средств на сумму 1 462 353,60 долларов США за переданный нерезиденту товар, нарушило п. 1 ч. 1 ст. 19 Федерального закона N 173-ФЗ, совершив тем самым административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.

Нарушений административного законодательства при производстве по делу об административном правонарушении судом апелляционной инстанции не установлено, равно как и обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении.

Вопреки доводам заявителя, двухгодичный срок давности привлечения к административной ответственности, предусмотренный частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ, на момент рассмотрения дела об административном правонарушении и назначения административного наказания (22.08.2019) не истек, поскольку датой совершения административного правонарушения является 10.01.2018, а именно день, следующий за днем истечения установленного срока получения на счет в Уполномоченном банке иностранной валюты, причитающейся за переданный нерезиденту товар.

При определении меры наказания административным органом учтены все обстоятельства, перечисленные в статьях 4.1, 4.2 и 4.3 КоАП РФ, влияющие на размер наказания. Мера наказания соответствует совершенному деянию. Оснований для применения положений статьи 2.9  Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не установлено.

Судебные расходы не распределяются, поскольку в соответствии с частью 4 статьи 208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.

Руководствуясь статьями 167-170, 176, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд 

Р Е Ш И Л:

Отказать в удовлетворении требований.

Решение по настоящему делу вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не изменено или не отменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражным судом апелляционной инстанции.

Настоящее решение может быть обжаловано через Арбитражный суд Ростовской области в апелляционном порядке в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней с даты принятия решения, а также в кассационном порядке в Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в течение двух месяцев с даты вступления решения по делу в законную силу при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

Судья                                                                                     Ю.Ю. Андрианова