Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело № А40- 224493/18-154-2436

07 декабря 2018 г.

г. Москва

Резолютивная часть решения  в порядке ч.1 ст.229 АПК РФ от 26 ноября 2018 года

Мотивированное решение изготовлено 07 декабря 2018 года

Арбитражный суд города Москвы 

в составе: судьи  Полукарова А.В., (единолично) 

рассмотрев в порядке упрощенного производства, по правилам главы 29 АПК РФ, дело

по заявлению: ООО «Алкой-Фарма» (ОГРН 1097746464441, ИНН 7743751560, дата регистрации 19.08.2009, адрес: 125476, ГОРОД МОСКВА, УЛИЦА ВАСИЛИЯ ПЕТУШКОВА, ДОМ 8, СТРОЕНИЕ 2, ЭТАЖ 2)

к ИФНС России № 33 по г. Москве (125373, 

<

...> ДОМОВЛАДЕНИЕ 3, ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, дата регистрации 23.12.2004)

об оспаривании постановлений №№773320180727050101, 773320180727050201,  773320180727050301, 773320180727049901; 773320180727050001; 773320180727049801; 773320180727049701; 773320180727050501; 773320180727049501; 773320180727049601, 773320180727049301; 773320180727049401; 773320180727050401, вынесенных "03" августа 2018 года в отношении Общества с ограниченной ответственностью «Алкой-Фарм» заместителем начальника ИФНС №33 по городу Москве ФИО1,

без вызова лиц, участвующих в деле,

УСТАНОВИЛ:

ООО «Алкой-Фарма» (далее – заявитель, Общество) обратилось в Арбитражный суд города Москвы с заявлением к ИФНС России № 33 по г. Москве (далее – ответчик, Инспекция) об оспаривании постановлений №№773320180727050101, 773320180727050201,  773320180727050301, 773320180727049901; 773320180727050001; 773320180727049801; 773320180727049701; 773320180727050501; 773320180727049501; 773320180727049601, 773320180727049301; 773320180727049401; 773320180727050401, вынесенных "03" августа 2018 года в отношении Общества с ограниченной ответственностью «Алкой-Фарм» заместителем начальника ИФНС №33 по городу Москве ФИО1,

Заявление Обществом мотивировано тем, что оспариваемые постановления являются незаконными и необоснованными, так как на момент вынесения обжалуемых постановлений Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция № 138-И)  утратила силу, а новая Инструкция не возложила обязанности предоставления документов при выполнения периодических платежей в соответствии с условиями контракта, в связи с чем факт совершения заявителем вмененных ему правонарушений не доказан.

Заинтересованным лицом представлены отзыв на заявление и материалы административных дел.

Дело рассмотрено в порядке упрощенного производства, и 26 ноября 2018 года судом в порядке ч.1 ст.229 АПК РФ вынесена резолютивная часть решения, согласно которой заявленные ООО «Алкой-Фарма»  требования оставлены без удовлетворения. 

04 декабря 2018 от ООО «Алкой-Фарма» поступило заявление о составлении мотивированного решения в порядке ч. 2 ст. 229 АПК РФ. 

В соответствии с ч. 2 ст. 229 АПК РФ по заявлению лица, участвующего в деле, по делу, рассматриваемому в порядке упрощенного производства, арбитражный суд составляет мотивированное решение. 

В соответствии с ч. 1 ст. 30.3 КоАП РФ, ч. 2 ст. 208 АПК РФ заявление об оспаривании постановления по делу об административном правонарушении может быть подано в арбитражный суд в течение десяти дней со дня получения копии оспариваемого постановления.

Судом проверено и установлено, что срок на обжалование предусмотренный ч. 2 ст. 208 АПК РФ, ч. 1 ст. 30.3 КоАП РФ заявителем соблюдён.

В соответствии с ч. 6 ст. 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела. 

Согласно ч. 7 ст. 210 АПК РФ арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое постановление в полном объеме.

Как следует из материалов дела, постановление №773320180727050101 от 03.08.2018 было вынесено в связи со следующими обстоятельствами. 

ООО «Алкой-Фарм» («Арендатор») и АК ОО «БЕЛЛГЕЙТ КОНСТРАКШЕНЗ ЛИМИТЕТ» (Республика Кипр), действующей через Филиал в Российской Федерации («Арендодатель»), заключили ДОГОВОР АРЕНДЫ КОММЕРЧЕСКОЙ НЕДВИЖИМОСТИ № 244БЕЛ-16.MR2016/11-В29 от 01 ноября 2016. (далее - Договор).

На основании Договора ООО «Алкой-Фарм» в Московский банк ПАО Сбербанк оформило паспорт сделки от 03.02.2017 г. № 17020028/1481/1948/4/1.

Филиал АК ОО «БЕЛЛГЕЙТ КОНСТРАКШЕНЗ ЛИМИТЕТ» составили Счет № 873 от 15 января 2017 г. на оплату переменной арендной платы по Договору. Более поздняя дата в документе отсутствует.

ООО «Алкой-Фарм» 27.06.2017 г. представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах вместе с подтверждающими документами по паспорту сделки от 03.02.2017 г. № 17020028/1481/1948/4/1.

Однако в соответствии с Инструкцией № 138-И ООО «Алкой-Фарм» обязано было представить в уполномоченный банк подтверждающие документы и справку о подтверждающих документах по паспорту сделки от 03.02.2017 г. № 17020028/1481/1948/4/1 не позднее 21 февраля 2017 года. Как усматривается из имеющихся материалов, указанная обязанность была исполнена ООО «Алкой-Фарм» 27 июня 2017 г., то есть с просрочкой на восемьдесят три рабочих дня.

Таким образом, ООО «Алкой-Фарм» привлечено к административной ответственности по части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ. 

Постановление №773320180727050201 от 03.08.2018 было вынесено в связи со следующими обстоятельствами. 

ООО «Алкой-Фарм» («Арендатор») и АК ОО «БЕЛЛГЕЙТ КОНСТРАКШЕНЗ ЛИМИТЕТ» (Республика Кипр), действующей через Филиал в Российской Федерации («Арендодатель»), заключили ДОГОВОР АРЕНДЫ КОММЕРЧЕСКОЙ НЕДВИЖИМОСТИ № 244БЕЛ-16.MR2016/11-В29 от 01 ноября 2016. (далее - Договор).

На основании Договора ООО «Алкой-Фарм» в Московский банк ПАО Сбербанк оформило паспорт сделки от 03.02.2017 г. № 17020028/1481/1948/4/1.

Филиал АК ОО «БЕЛЛГЕЙТ КОНСТРАКШЕНЗ ЛИМИТЕТ» оформил Счет № 2002 от 15 февраля 2017 г. на оплату переменной арендной платы по Договору. Более поздняя дата в документе отсутствует.

ООО «Алкой-Фарм» 27.06.2017 г. представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах вместе с подтверждающими документами по паспорту сделки от 03.02.2017 г. № 17020028/1481/1948/4/1.

Однако в соответствии с Инструкцией № 138-И ООО «Алкой-Фарм» обязано было представить в уполномоченный банк подтверждающие документы и справку о подтверждающих документах по паспорту сделки от 03.02.2017 г. № 17020028/1481/1948 44 не позднее 22 марта 2017 года. Как усматривается из имеющихся материалов, указанная обязанность была исполнена ООО «Алкой-Фарм» 27 июня 2017 г., то есть с просрочкой на шестьдесят пять рабочих дней.

Таким образом, ООО «Алкой-Фарм» привлечено к административной ответственности по части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ. 

Постановление №773320180727050301 от 03.08.2018 было вынесено в связи со следующими обстоятельствами. 

ООО «Алкой-Фарм» («Арендатор») и АК ОО «БЕЛЛГЕЙТ КОНСТРАКШЕНЗ ЛИМИТЕТ» (Республика Кипр), действующей через Филиал в Российской Федерации («Арендодатель»), заключили ДОГОВОР АРЕНДЫ КОММЕРЧЕСКОЙ НЕДВИЖИМОСТИ № 244БЕЛ-16.МЯ2016/11-В29 от 01 ноября 2016. (далее - Договор).

На основании Договора ООО «Алкой-Фарм» в Московский банк ПАО Сбербанк оформило паспорт сделки от 03.02.2017 г. № 17020028/1481/1948/4/1.

Филиал АК ОО «БЕЛЛГЕЙТ КОНСТРАКШЕНЗ ЛИМИТЕТ» составили Счет № 2532 от 15 марта 2017 г. на оплату переменной арендной платы по Договору. Более поздняя дата в документе отсутствует.

ООО «Алкой-Фарм» 27.06.2017 г. представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах вместе с подтверждающими документами по паспорту сделки от 03.02.2017 г. № 17020028/1481/1948/4/1.

Однако в соответствии с Инструкцией № 138-И ООО «Алкой-Фарм» обязано было представить в уполномоченный банк подтверждающие документы и справку о подтверждающих документах по паспорту сделки от 03.02.2017 г. № 17020028/1481/1948/4/1 не позднее 21 апреля 2017 года. Как усматривается из имеющихся материалов, указанная обязанность была исполнена ООО «Алкой-Фарм» 27 июня 2017 г., то есть с просрочкой на сорок три рабочих дня.

Таким образом, ООО «Алкой-Фарм» привлечено к административной ответственности по части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ. 

Постановление №773320180727049901 от 03.08.2018 было вынесено в связи со следующими обстоятельствами. 

ООО «Алкой-Фарм» («Арендатор») и АК ОО «БЕЛЛГЕЙТ КОНСТРАКШЕНЗ ЛИМИТЕТ» (Республика Кипр), действующей через Филиал в Российской Федерации («Арендодатель»), заключили ДОГОВОР АРЕНДЫ КОММЕРЧЕСКОЙ НЕДВИЖИМОСТИ № 244БЕЛ-16.МК2016/11-В29 от 01 ноября 2016. (далее - Договор).

На основании Договора ООО «Алкой-Фарм» в Московский банк ПАО Сбербанк оформило паспорт сделки от 03.02.2017 г. № 17020028/1481/1948/4/1.

Филиал АК ОО «БЕЛЛГЕЙТ КОНСТРАКШЕНЗ ЛИМИТЕТ» оформил Счет № 4505 от 15 апреля 2017 г. па оплату переменной арендной платы по Договору. Более поздняя дата в документе отсутствует.

ООО «Алкой-Фарм» 27.06.2017 г. представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах вместе с подтверждающими документами по паспорту сделки от 03.02.2017 г. № 17020028/1481/1948/4/1.

Однако в соответствии с Инструкцией № 138-И ООО «Алкой-Фарм» обязано было представить в уполномоченный банк подтверждающие документы и справку о подтверждающих документах по паспорту сделки от 03.02.2017 г. № 17020028/1481/1948/4/1 не позднее 24 мая 2017 года. Как усматривается из имеющихся материалов, указанная обязанность была исполнена ООО «Алкой-Фарм» 27 июня 2017 г., то есть с просрочкой на двадцать три рабочих дня.

Таким образом, ООО «Алкой-Фарм» привлечено к административной ответственности по части 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ. 

Постановление №773320180727050001 от 03.08.2018 было вынесено в связи со следующими обстоятельствами. 

ООО «Алкой-Фарм» («Арендатор») и АК ОО «БЕЛЛГЕЙТ КОНСТРАКШЕНЗ ЛИМИТЕТ» (Республика Кипр), действующей через Филиал в Российской Федерации («Арендодатель»), заключили ДОГОВОР АРЕНДЫ КОММЕРЧЕСКОЙ НЕДВИЖИМОСТИ № 244БЕЛ-16.МЯ2016/11-В29 от 01 ноября 2016. (далее - Договор).

На основании Договора ООО «Алкой-Фарм» в Московский банк ПАО Сбербанк оформило паспорт сделки от 03.02.2017 г. № 17020028/1481/1948/4/1.

Филиал АК ОО «БЕЛЛГЕЙТ КОНСТРАКШЕНЗ ЛИМИТЕТ» оформил Счет № 4963 от 15 мая 2017 г. на оплату переменной арендной платы по Договору. Более поздняя дата в документе отсутствует.

ООО «Алкой-Фарм» 27.06.2017 г. представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах вместе с подтверждающими документами по паспорту сделки от 03.02.2017 г. № 17020028/1481/1948/4/1.

Однако в соответствии с Инструкцией № 138-И ООО «Алкой-Фарм» обязано было представить в уполномоченный банк подтверждающие документы и справку о подтверждающих документах по паспорту сделки от 03.02.2017 г. № 17020028/1481/1948/4/1 не позднее 22 июня 2017 года. Как усматривается из имеющихся материалов, указанная обязанность была исполнена ООО «Алкой-Фарм» 27 июня 2017 г.. то есть с просрочкой па три рабочих дня.

Таким образом, ООО «Алкой-Фарм» привлечено к административной ответственности по части 6.1 статьи 15.25 КоАП РФ. 

Постановление №773320180727049801 от 03.08.2018 было вынесено в связи со следующими обстоятельствами. 

ООО «Алкой-Фарм» («Арендатор») и АК ОО «БЕЛЛГЕЙТ КОНСТРАКШЕНЗ ЛИМИТЕТ» (Республика Кипр), действующей через Филиал в Российской Федерации («Арендодатель»), заключили ДОГОВОР АРЕНДЫ КОММЕРЧЕСКОЙ НЕДВИЖИМОСТИ № 244БЕЛ-16.М112016/11-В29 от 01 ноября 2016. (далее - Договор).

На основании Договора ООО «Алкой-Фарм» в Московский банк ПАО Сбербанк оформило паспорт сделки от 03.02.2017 г. № 17020028/1481/1948/4/1.

Филиал АК ОО «БЕЛЛГЕЙТ КОНСТРАКШЕНЗ ЛИМИТЕТ» оформил Счет № 6200 от 15 июня 2017 г. на оплату переменной арендной платы по Договору. Более поздняя дата в документе отсутствует.

ООО «Алкой-Фарм» 16.10.2017 г. представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах вместе с подтверждающими документами по паспорту сделки от 03.02.2017 г. № 17020028/1481/1948/4/1.

Однако в соответствии с Инструкцией № 138-И ООО «Алкой-Фарм» обязано было представить в уполномоченный банк подтверждающие документы и справку о подтверждающих документах по паспорту сделки от 03.02.2017 г. № 17020028/1481/1948/4/1 не позднее 21 июля 2017 года. Как усматривается из имеющихся материалов, указанная обязанность была исполнена ООО «Алкой-Фарм» 16 октября 2017 г., то есть с просрочкой на шестьдесят один рабочий день.

Таким образом, ООО «Алкой-Фарм» привлечено к административной ответственности по части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ. 

Постановление №773320180727049701 от 03.08.2018 было вынесено в связи со следующими обстоятельствами. 

ООО «Алкой-Фарм» («Арендатор») и АК ОО «БЕЛЛГЕЙТ КОНСТРАКШЕНЗ ЛИМИТЕТ» (Республика Кипр), действующей через Филиал в Российской Федерации («Арендодатель»), заключили ДОГОВОР АРЕНДЫ КОММЕРЧЕСКОЙ НЕДВИЖИМОСТИ № 244БЕЛ-16.МРч2016/11-В29 от 01 ноября 2016. (далее - Договор).

На основании Договора ООО «Алкой-Фарм» в Московский банк ПАО Сбербанк оформило паспорт сделки от 03.02.2017 г. № 17020028/1481/1948/4/1.

Филиал АК ОО «БЕЛЛГЕЙТ КОНСТРАКШЕНЗ ЛИМИТЕТ» оформил Счет № 7563 от 15 июля 2017 г. на оплату переменной арендной платы по Договору. Более поздняя дата в документе отсутствует.

ООО «Алкой-Фарм» 16.10.2017 г. представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах вместе с подтверждающими документами по паспорту сделки от 03.02.2017 г. № 17020028/1481/1948/4/1.

Однако в соответствии с Инструкцией № 138-И ООО «Алкой-Фарм» обязано было представить в уполномоченный банк подтверждающие документы и справку о подтверждающих документах по паспорту сделки от 03.02.2017 г. № L7020028/1481/1948/4/1 не позднее 21 августа 2017 года. Как усматривается из имеющихся материалов, указанная обязанность была исполнена ООО «Алкой-Фарм» 16 октября 2017 г., то есть с просрочкой на сорок рабочих дней.

Таким образом, ООО «Алкой-Фарм» привлечено к административной ответственности по части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ. 

Постановление №773320180727050501 от 03.08.2018 было вынесено в связи со следующими обстоятельствами. 

ООО «Алкой-Фарм» («Арендатор») и АК ОО «БЕЛЛГЕЙТ КОНСТРАКШЕНЗ ЛИМИТЕТ» (Республика Кипр), действующей через Филиал в Российской Федерации («Арендодатель»), заключили ДОГОВОР АРЕНДЫ КОММЕРЧЕСКОЙ НЕДВИЖИМОСТИ № 244БЕЛ-16.МР_016/11-В29 от 01 ноября 2016 г. (далее - Договор).

На основании Договора ООО «Алкой-Фарм» в Московский банк ПАО Сбербанк оформило паспорт сделки от 03.02.2017 г. № 17020028/1481/1948/4/1.

Филиал АК ОО «БЕЛЛГЕЙТ КОНСТРАКШЕНЗ ЛИМИТЕТ» оформил Счет № 8784 от 15 августа 2017 г. на оплату переменной арендной платы по Договору. Более поздняя дата в документе отсутствует.

ООО «Алкой-Фарм» 16.10.2017 г. представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах вместе с подтверждающими документами по паспорту сделки от 03.02.2017 г. № 17020028/1481/1948/4/1.

Однако в соответствии с Инструкцией № 138-И ООО «Алкой-Фарм» обязано было представить в уполномоченный банк подтверждающие документы и справку о подтверждающих документах по паспорту сделки от 03.02.2017 г. № 17020028/1481/1948/4/1 не позднее 21 сентября 2017 года. Как усматривается из имеющихся материалов, указанная обязанность была исполнена ООО «Алкой-Фарм» 16 октября 2017 г., то есть с просрочкой на семнадцать рабочих дней.

Таким образом, ООО «Алкой-Фарм» привлечено к административной ответственности по части 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ. 

Постановление №773320180727049501 от 03.08.2018 было вынесено в связи со следующими обстоятельствами. 

ООО «Алкой-Фарм» («Арендатор») и АК ОО «БЕЛЛГЕЙТ КОНСТРАКШЕНЗ ЛИМИТЕТ» (Республика Кипр), действующей через Филиал в Российской Федерации («Арендодатель»), заключили КРАТКОСРОЧНЫЙ ДОГОВОР АРЕНДЫ КОММЕРЧЕСКОЙ НЕДВИЖИМОСТИ №245БЕЛ-16.МК2016/10-А67а от 25 октября 2016 г. (далее - Договор).

На основании Договора ООО «Алкой-Фарм» в Московский банк ПАО Сбербанк оформило паспорт сделки от 17.03.2017 г. № 17030110/1481/1948/4/1.

Филиал АК ОО «БЕЛЛГЕЙТ КОНСТРАКШЕНЗ ЛИМИТЕТ» оформил Счет № 4504 от 15 апреля 2017 г. на оплату переменной арендной платы по Договору. Более поздняя дата в документе отсутствует.

ООО «Алкой-Фарм» 27.06.2017 г. представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах вместе с подтверждающими документами по паспорту сделки от 17.03.2017 г. № 17030110/1481/1948/4/1.

Однако в соответствии с Инструкцией № 138-И ООО «Алкой-Фарм» обязано было представить в уполномоченный банк подтверждающие документы и справку о подтверждающих документах по паспорту сделки от 17.03.2017 г. № 17030110/1481/1948/4/1 не позднее 24 мая 2017 года. Как усматривается из имеющихся материалов, указанная обязанность была исполнена ООО «Алкой-Фарм» 27 июня 2017 г., то есть с просрочкой на двадцать три рабочих дня.

Таким образом, ООО «Алкой-Фарм» привлечено к административной ответственности по части 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ. 

Постановление №773320180727049601 от 03.08.2018 было вынесено в связи со следующими обстоятельствами. 

ООО «Алкой-Фарм» («Арендатор») и АК ОО «БЕЛЛГЕЙТ КОНСТРАКШЕНЗ ЛИМИТЕТ» (Республика Кипр), действующей через Филиал в Российской Федерации («Арендодатель»), заключили КРАТКОСРОЧНЫЙ ДОГОВОР АРЕНДЫ КОММЕРЧЕСКОЙ НЕДВИЖИМОСТИ №245БЕЛ-16.МЯ2016/10-А67а от 25 октября 2016 г. (далее - Договор).

На основании Договора ООО «Алкой-Фарм» в Московский банк ПАО Сбербанк оформило паспорт сделки от 17.03.2017 г. № 17030110/1481/1948/4/1.

Филиал АК ОО «БЕЛЛГЕЙТ КОНСТРАКШЕНЗ ЛИМИТЕТ» оформил Счет № 4962 от 15 мая 2017 г. на оплату переменной арендной платы по Договору. Более поздняя дата в документе отсутствует.

ООО «Алкой-Фарм» 27.06.2017 г. представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах вместе с подтверждающими документами по паспорту сделки от 17.03.2017 г. № 170301 10/1481/1948/4/1.

Однако в соответствии с Инструкцией № 138-И ООО «Алкой-Фарм» обязано было представить в уполномоченный банк подтверждающие документы и справку о подтверждающих документах по паспорту сделки от 17.03.2017 г. № 17030110/1481/1948/4/1 не позднее 22 июня 2017 года. Как усматривается из имеющихся материалов, указанная обязанность была исполнена ООО «Алкой-Фарм» 27 июня 2017 г.. то есть с просрочкой на три рабочих дня.

Таким образом, ООО «Алкой-Фарм» привлечено к административной ответственности по части 6.1 статьи 15.25 КоАП РФ. 

Постановление №773320180727049301 от 03.08.2018 было вынесено в связи со следующими обстоятельствами. 

ООО «Алкой-Фарм» («Арендатор») и АК ОО «БЕЛЛГЕЙТ КОНСТРАКШЕНЗ ЛИМИТЕТ» (Республика Кипр), действующей через Филиал Российской Федерации («Арендодатель»), заключили КРАТКОСРОЧНЫЙ ДОГОВОР АРЕНДЫ КОММЕРЧЕСКОЙ НЕДВИЖИМОСТИ №245БЕЛ-16.МК2016/10-Аб7а от 25 октября 2016 г. (далее - Договор).

На основании Договора ООО «Алкой-Фарм» в Московский банк ПАО Сбербанк оформило паспорт сделки от 17.03.2017 г. № 17030110/1481/1948/4/1.

Филиал АК ОО «БЕЛЛГЕЙТ КОНСТРАКШЕНЗ ЛИМИТЕТ» оформил Счет № 6199 от 15 июня 2017 г. на оплату переменной арендной платы по Договору. Более поздняя дата в документе отсутствует.

ООО «Алкой-Фарм» 16.10.2017 г. представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах вместе с подтверждающими документами по паспорту сделки со 17.03.2017 г. № 17030110/1481/1948/4/1.

Однако в соответствии с Инструкцией № 138-И ООО «Алкой-Фарм» обязано было представить в уполномоченный банк подтверждающие документы и справку о подтверждающих документах по паспорту сделки от 17.03.2017 г. № 17030110/1481/1948/4/1 не позднее 21 июля 2017 года. Как усматривается из имеющихся материалов, указанная обязанность была исполнена ООО «Алкой-Фарм» 16 октября 2017 г., то есть с просрочкой на шестьдесят один рабочий день

Таким образом, ООО «Алкой-Фарм» привлечено к административной ответственности по части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ. 

Постановление №773320180727049401 от 03.08.2018 было вынесено в связи со следующими обстоятельствами. 

ООО «Алкой-Фарм» («Арендатор») и АК ОО «БЕЛЛГЕЙТ КОНСТРАКШЕНЗ ЛИМИТЕТ» (Республика Кипр), действующей через Филиал в Российской Федерации («Арендодатель»), заключили КРАТКОСРОЧНЫЙ ДОГОВОР АРЕНДЫ КОММЕРЧЕСКОЙ НЕДВИЖИМОСТИ №245BFJI-16.MR2016/10-A67a от 25 октября 2016 г. (далее - Договор).

На основании Договора ООО «Алкой-Фарм» в Московский банк ПАО Сбербанк оформило паспорт сделки от 17.03.2017 г. № 17030110/1481/1948/4/1.

Филиал АК ОО «БЕЛЛГЕЙТ КОНСТРАКШЕНЗ ЛИМИТЕТ» оформил Счет№ 7562 от 15 июля 2017 г. на оплату переменной арендной платы по Договору. Более поздняя дата в документе отсутствует.

ООО «Алкой-Фарм» 16.10.2017 г. представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах вместе с подтверждающими документами по паспорту сделки от 17.03.2017 г. № 17030110/1481/1948/4/1.

Однако в соответствии с Инструкцией № 138-И ООО «Алкой-Фарм» обязано было представить в уполномоченный банк подтверждающие документы и справку о подтверждающих документах по паспорту сделки от 17.03.2017 г. № 17030110/1481/1948/4/1 не позднее 21 августа 2017 года. Как усматривается из имеющихся материалов, указанная обязанность была исполнена ООО «Алкой-Фарм» 16 октября 2017 г., то есть с просрочкой на сорок рабочих дней.

Таким образом, ООО «Алкой-Фарм» привлечено к административной ответственности по части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ. 

Постановление №773320180727050401 от 03.08.2018 было вынесено в связи со следующими обстоятельствами. 

ООО «Алкой-Фарм» («Арендатор») и АК ОО «БЕЛЛГЕЙТ КОНСТРАКШЕНЗ ЛИМИТЕТ» (Республика Кипр), действующей через Филиал в Российской Федерации («Арендодатель»), заключили КРАТКОСРОЧНЫЙ ДОГОВОР АРЕНДЫ КОММЕРЧЕСКОЙ НЕДВИЖИМОСТИ №245БЕЛ-16.М1Ш16/10-А67а от 25 октября 2016 г. (далее - Договор).

На основании Договора ООО «Алкой-Фарм» в Московский банк ПАО Сбербанк оформило паспорт сделки от 17.03.2017 г. № 17030110/1481/1948/4/1.

Филиал АК ОО «БЕЛЛГЕЙТ КОНСТРАКШЕНЗ ЛИМИТЕТ» оформил Счет № 8783 от 15 августа 2017 г. на оплату переменной арендной платы по Договору. Более поздняя дата в документе отсутствует.

ООО «Алкой-Фарм» 16.10.2017 г. представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах вместе с подтверждающими документами по паспорту сделки от 17.03.2017 г. № 17030110/1481/1948/4/1.

Однако в соответствии с Инструкцией № 138-И ООО «Алкой-Фарм» обязано было представить в уполномоченный банк подтверждающие документы и справку о подтверждающих документах по паспорту сделки от 17.03.2017 г. № 170301 10/1481/1948/4/1 не позднее 21 сентября 2017 года. Как усматривается из имеющихся материалов, указанная обязанность была исполнена ООО «Алкой-Фарм» 16 октября 2017 г., то есть с просрочкой на семнадцать рабочих дней.

Таким образом, ООО «Алкой-Фарм» привлечено к административной ответственности по части 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ. 

Не согласившись с вышеуказанными постановлениями, Заявитель обратился в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Судом установлено, что протоколы об административных правонарушениях составлены и оспариваемые постановления вынесены должностными лицами ответчика в рамках их полномочий, что не оспаривается заявителем. 

Проверив порядок привлечения заявителя к административной ответственности, суд считает, что положения 25.1, 28.2, 29.7 КоАП РФ соблюдены административным органом. Нарушений процедуры привлечения заявителя к административной ответственности, которые могут являться основанием для отмены оспариваемого постановления в соответствии с п.10 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 №10, судом не установлено. Сроки давности привлечения к административной ответственности, установленные ст. 4.5 КоАП РФ, ответчиком соблюдены.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд руководствуется следующим.

В соответствии с Положением о Федеральной налоговой службе, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506, Федеральная налоговая служба, в том числе, осуществляет функции органа валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов. Федеральная налоговая служба осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы - управления по субъектам Российской Федерации, межрегиональные инспекции, инспекции по районам, районам в городах, городам без районного деления, инспекции межрайонного уровня, составляющие единую централизованную систему налоговых органов. 

В соответствии с пунктом 2 статьи 22, подпунктом 2 пункта 2 статьи 23 Федерального закона Российской Федерации от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и указом Президента Российской Федерации от 2 февраля 2016 года № 41 Федеральная налоговая служба является органом валютного контроля и вправе применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

При этом согласно пункту 1 статьи 23 Федерального закона Российской Федерации от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Федеральная налоговая служба как орган валютного контроля имеет право: проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования; проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов; запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

В соответствии с часть 3 ст.23 Федерального закона Российской Федерации от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций устанавливается для представления агентам валютного контроля-Центральным банком Российской Федерации.

Согласно статье 2 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (Закон № 173-ФЗ) Закон № 173-ФЗ устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами за пределами территории Российской Федерации, а также валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями на территории Российской Федерации, а также валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля. 

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 5 Закона № 173-ФЗ органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации. Для реализации функций, предусмотренных настоящим Федеральным законом, Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов. Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям. 

В соответствии с пунктами 1 и 2 части 2 статьи 24 Закона № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции,  обязаны: представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом; вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора. 

Инструкцией Банка России от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и  информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее - Инструкция) установлен порядок представления резидентами и нерезидентами в уполномоченные банки документов и информации, которые связаны с проведением валютных операций, порядок оформления паспортов сделок, а также порядок учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением.

В соответствий с пунктом 1.6 Инструкции, Инструкция распространяется на нерезидентов и резидентов, являющихся юридическими лицами (за исключением кредитных организаций и государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)"), физическими лицами - индивидуальными предпринимателями и физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - резиденты). 

Согласно пункту 1.5 Инструкции справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления  которых установлены настоящей Инструкцией, являются формами учета по валютным операциям резидентов.

Согласно пунктам 9.1, 9.1.3, 9.2, 9.2.2. Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», резидент при исполнении обязательств по контракту представляет в банк подтверждающие документы и справки о подтверждающих документах в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы.

Между тем Заявителем представлены в банк справки о подтверждающих документах, одновременно с подтверждающими документами (счетами на оплату) и которых следует, что документы представлены по истечении 15 рабочих дней по окончании месяца, в котором они были оформлены.

С учетом установленных дней просрочки действия ООО «Алкой-Фарм» квалифицированы налоговым органом по частям 6.1, 6.2, 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ.

Согласно ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов не более чем на десять дней влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от трехсот до пятисот рублей; на должностных лиц в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на юридических лиц - от пяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей.

Согласно ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на десять, но не более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Согласно ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч пятисот рублей до трех тысяч рублей; на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В соответствии с ч. 2 ст. 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Объективные обстоятельства, препятствующие выполнению Обществом обязанностей, установленных валютным законодательством Российской Федерации и актами валютного регулирования, а также факты, препятствующие реализации прав, обеспечивающих исполнение этих обязанностей, не установлены. Следовательно, вина ООО «Алкой-Фарм» в совершении данного административного правонарушения является доказанной.

Таким образом, при рассмотрении материалов дела судом установлено, что в действиях ООО «Алкой-Фарм» имеются составы административных правонарушений, ответственность за совершение которых предусмотрена частями 6.1, 6.2, 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ

Доводы ООО «Алкой-Фарм» о том, что на момент вынесения обжалуемых постановлений Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция № 138-И)  утратила силу, а новая Инструкция не возложила обязанности предоставления документов при выполнении периодических платежей в соответствии с условиями контракта, отклоняются судом, так как не свидетельствует об отсутствии нарушения. 

Из пункта 9.5 Инструкции Банка России № 138-И от 04.06.2012, действовавшей в момент совершения правонарушения следует, что в случае если контрактом предусматривающим передачу движимого и (или) недвижимого имущества по договору аренды, финансовой аренды (лизинга), оказание услуг связи, страхование, определены платежи, которые осуществляются (будут осуществляться) с периодичностью по времени, зафиксированной в условиях контракта (далее - периодические фиксированные платежи), резидент не представляет в банк ПС справку о подтверждающих документах и подтверждающие документы. В случае осуществления иных платежей, отличных от периодических фиксированных платежей, резидент представляет в банк ПС справку о подтверждающих документах и подтверждающие документы в порядке, установленном Инструкцией.

Согласно пункту 6 Информационного письма Банка России №42 от 28.03.2013 г. под фиксированными платежами для целей применения п.9.5 Инструкции №138-И от 04.06.2012 следует понимать платежи, сумма которых зафиксирована условиями контракта либо является определяемой, то есть в контракте установлен способ расчета платежа и (или) алгоритм исчисления суммы платежа.

Между тем, поскольку условиями контрактов не установлен фиксированный размер переменной арендной платы и не определен алгоритм исчисления сумм платежей, то данные платежи не могут расцениваться как периодические фиксированные платежи.

Таким образом, с учетом действовавшей на момент правонарушения Инструкции Банка России №138-И от 04.06.2012 и разъяснениям ЦБ РФ от 28.03.2013 г., в отношении указанных платежей, у Заявителя существовала обязанность своевременного представления в банк документов по валютным операциям.

Заявителем не представлено достаточных и надлежащих доказательств, подтверждающих, что Общество предприняло все зависящие от него меры по надлежащему исполнению требований действующего законодательства и недопущению совершения административного правонарушения.

Чрезвычайных и непредотвратимых обстоятельств, исключающих возможность соблюдения действующих норм и правил, нарушение которых послужило основанием для привлечения к административной ответственности, не установлено, в связи, с чем вина Заявителя в совершении вменяемого ему административного правонарушения имеет место.

При таких обстоятельствах, в деянии Заявителя имеются составы административных правонарушений, предусмотренных ч.ч.6.1, 6.2, 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Факт совершения Обществом административных правонарушений, ответственность за которые предусмотрена ч.ч.6.1, 6.2, 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, судом установлен, обстоятельств, исключающих в отношении Общества производство по делу об административном правонарушении (ст.24.5 КоАП РФ) не выявлено.

Учитывая, что наличие составов административных правонарушений в действиях заявителя подтверждено материалами дела, сроки и порядок привлечения Заявителя к административной ответственности административным органом соблюдены, размер ответственности административным органом определен с учетом правил, определенных ст. 4.1 КоАП РФ, а также учитывая, что оснований для применения ст. 2.9 КоАП РФ и оценки допущенного Заявителем правонарушения, как малозначительного с учетом положений п.п. 18, 18.1  Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 2 июня 2004 года № 10, суд не усматривает, требования заявителя о признании незаконным и отмене оспариваемых постановлений удовлетворению не подлежат.

Судом рассмотрены все доводы заявителя, однако они не могут служить основанием для удовлетворения заявленных требований и расцениваются судом, как направленные исключительно на уклонение от административной ответственности.

Согласно ст. 211 АПК РФ арбитражный суд, установив при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности, что решение административного органа о привлечении к административной ответственности является законным и обоснованным, принимает решение об отказе в удовлетворении требования заявителя.

В соответствии с ч. 4 ст. 208 АПК РФ заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.

Руководствуясь ст. ст. 4, 8, 9, 29, 67, 68, 71, 75, 123, 156, 167-170, 176, 210, 211, 229  Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд  

РЕШИЛ:

Заявленные ООО «Алкой-Фарма» (ОГРН 

<

***>) требования – оставить полностью без удовлетворения.

Заявление о составлении мотивированного решения арбитражного суда может быть подано в течение пяти дней со дня размещения решения, принятого в порядке упрощенного производства, на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

Решение арбитражного суда по делу, рассмотренному в порядке упрощенного производства, подлежит немедленному исполнению. 

Решение арбитражного суда первой инстанции по результатам рассмотрения дела в порядке упрощенного производства может быть обжаловано в арбитражный суд апелляционной инстанции в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня его принятия, а в случае составления мотивированного решения арбитражного суда - со дня принятия решения в полном объеме.

Судья:  А.В. Полукаров