Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

Дело № А40-16267/20-2-89

19 июня 2020 г.

г. Москва

Резолютивная часть решения объявлена 11 июня 2020 г.

Полный текст решения изготовлен 19 июня 2020 г.

Арбитражный суд г. Москвы в составе:                              

Председательствующего - судьи Т.И. Махлаевой 

При ведении протокола судебного заседания секретарем с/з ФИО1

рассмотрев в открытом судебном заседании дело 

по заявлению ООО "БАКУНИНСКАЯ"     

к ответчику: Комитет города Москвы по обеспечению реализации инвестиционных проектов в строительстве и контролю в области долевого строительства

о признании незаконным постановления №1 от 16.12.2019 года о привлечении к административной ответственности по делу №05-07-19-383  

в судебное заседание явились:

от заявителя: ФИО2 (паспорт, дов. от 24 12.2019 года, диплом); 

от ответчика: ФИО3 (паспорт, дов. от 02.09.19, диплом);             

УСТАНОВИЛ:

ООО "БАКУНИНСКАЯ" обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Комитета города Москвы по обеспечению реализации инвестиционных проектов в строительстве и контролю в области долевого строительства от 16.12.2019 г. № 1 о привлечении к административной ответственности по делу № 05-07-19-383 по ч.2 ст.14.28 КоАП РФ.

В судебном заседании представитель заявителя поддержал заявленные требования по доводам,  изложенным в заявлении, дополнениях к заявлению.

Ответчик по  заявленным требованиям возражал, представил суду материалы административного дела и письменный отзыв, мотивированный тем, что оспариваемое постановление является законным и обоснованным.

Исследовав материалы дела, материалы административного производства, выслушав объяснения представителей сторон, оценив представленные доказательства, суд признал заявление не подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Судом проверено и установлено, что срок на обжалование предусмотренный ч. 2 ст. 208 АПК РФ, ч. 1 ст. 30.3 КоАП РФ заявителем соблюдён.

В соответствии с ч. 6 ст. 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Согласно ч. 7 ст. 210 АПК РФ арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое постановление в полном объеме.

Как следует из материалов дела, ООО "БАКУНИНСКАЯ" признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.2 ст. 14.28 КоАП РФ, и в отношении него вынесено Постановление №1 от 16.12.2019 по делу об административном правонарушении № 05-07-19-383 с назначением наказания в виде административного штрафа в минимальном размере 200.000 руб.

Не согласившись с вынесенным постановлением, заявитель обратился в Арбитражный суд г. Москвы с настоящим заявлением.

Постановление о привлечении к административной ответственности вынесено полномочным лицом уполномоченного органа.

Проверив порядок привлечения заявителя к административной ответственности, суд считает, что вопреки доводам заявителя положения ст.ст. 25.1, 28.2, 29.7 КоАП РФ соблюдены административным органом, что не оспаривалось заявителем. Нарушений процедуры привлечения заявителя к административной ответственности, которые могут являться основанием для отмены оспариваемого постановления в соответствии с п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 № 10, судом не установлено. Сроки давности привлечения к административной ответственности, установленные ст. 4.5 КоАП РФ, ответчиком соблюдены.

О возбуждении дела об административном правонарушении прокурором выносится постановление, которое должно содержать сведения, предусмотренные ст. 28.2 настоящего Кодекса. Указанное постановление выносится в сроки, установленные ст. 28.5 настоящего Кодекса.

Согласно ч.2 ст.23 ФЗ от 30.12.2004 №214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (далее - ФЗ от 30.12.2004 № 214-ФЗ), постановлению Правительства Москвы от 26.04.2011 №157-ПП «Об утверждении Положения о Комитете города Москвы по обеспечению реализации инвестиционных проектов в строительстве и контролю в области долевого строительства» Москомстройинвест наделен полномочиями осуществлять контроль (надзор) в области долевого строительства и соблюдением требований ФЗ от 30.12.2004 №214-ФЗ.

Москомстройинвестом в период с 29.08.2019 по 25.09.2019 на основании приказа от 29.08.2019 № 01-06-120/9 проведена внеплановая документарная проверка ООО «БАКУНИНСКАЯ» на предмет соблюдения требований ФЗ от 30.12.2004 №214-ФЗ при осуществлении реконструкции здания с устройством гостиничного комплекса с апартаментами, нежилыми помещениями и подземной автостоянкой по адресу: г. Москва, ЦАО, район Басманный, ул. Бакунинская, вл. 5; вл. 5, стр. 3 (далее - Объект).

По результатам проверки ООО «БАКУНИНСКАЯ» (акт проверки от 25.09.2019 № 41/19) установлено следующее.

В рамках реализации проекта по строительству Объекта ООО «БАКУНИНСКАЯ» оформлены правоустанавливающие документы на земельный участок: договор аренды земельного участка от № М-01-046277 от 03.02.2015, сроком действия до 12.01.2064; выдано разрешение на строительство: № 77-107000-015396-2017 от 25.09.2017, сроком действия до 25.12.2020; выдано заключение о соответствии застройщика и проектной декларации требованиям, установленным ч.2 ст.З, ст.ст.20,21 ФЗ от 30.12.2004 №214-ФЗ (далее - ЗОС) от 22.03.2018 № 77-13-127/8.

Таким образом, ООО «БАКУНИНСКАЯ» в соответствии с п.1 ст.2 ФЗ от 30.12.2004 №214-ФЗ является застройщиком, осуществляющим реконструкции здания с устройством гостиничного комплекса с апартаментами, нежилыми помещениями и подземной автостоянкой по адресу: г. Москва, ЦАО, район Басманный, ул. Бакунинская, вл. 5; вл. 5, стр. 3 (далее -Объект).

В соответствии с Постановлением Правительства Москвы от 16.08.2011 №366-ПП «О мерах по осуществлению контроля (надзора) в области долевого строительства и (или) иных объектов недвижимости в городе Москве» (в ред. постановления Правительства Москвы от 27.05.2019 №574-ПП) установлен перечень сведений и документов, представляемых лицами, осуществляющими привлечение денежных средств граждан для строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, в уполномоченный орган Правительства Москвы, осуществляющий контроль и надзор в области долевого строительства, в сроки, определенные ст. 11 ФЗ от 25.12.2008 №294-ФЗ.

В соответствии с п.4 ч.6 ст.23 ФЗ от 30.12.2004 №214-ФЗ контролирующий орган наделен правом получать от лиц, осуществляющих привлечение денежных средств граждан для строительства, в установленный разумный срок сведения и (или) документы, которые необходимы для осуществления государственного контроля (надзора) в области долевого строительства от 02.12.2019 № 05-07-19-386-2 многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости и перечень которых устанавливается органами государственной власти субъектов РФ.

Москомстройинвестом в адрес государственной регистрации ООО «БАКУНИНСКАЯ» направлен запрос от 29.08.2019 № 77-21-2466/9 с приложением копии приказа о необходимости предоставления в Москомстройинвест в течение 10 рабочих дней с даты получения запроса необходимых сведений и документов посредством ФГУП Почта России (почтовый идентификатор 125009 38 043360).

Согласно информации с официального сайта Почты России (отслеживание почтовых отправлений), письмо с указанным почтовым идентификатором получено адресатом 04.09.2019.

Также 29.08.2019 запрос от 29.08.2019 №77-21-2466/9 вручен заместителю исполнительного директора ООО «БАКУНИНСКАЯ» ФИО4, о чем свидетельствует подпись ФИО4 на копии запроса.

Документы и сведения согласно запросу от 29.08.2019 №77-21-2466/9 представлены застройщиком в установленный срок 11.09.2019 (письмо вх. от 11.09.2019 №77-21-2528/9) в полном объеме.

В рамках настоящей проверки проведен анализ проектной декларации застройщика (ред. от 28.03.2019) с вносимыми в нее изменениями, размещенными в ЕИСЖС на сайте: www.наш.дом.рф.

По результатам анализа проектной декларации в редакции от 28.03.2019, размещенной на сайте www.наш.дом.рф установлено следующее.

В соответствии с п.6 ч.1 ст.20 ФЗ от 30.12.2004 №214 - ФЗ информация о застройщике в проектной декларации должна содержать сведения о финансовом результате текущего года, размерах кредиторской и дебиторской задолженности на последнюю отчетную дату.

Согласно ч.5 ст. 19 ФЗ от 30.12.2004 №214-ФЗ ежеквартально застройщик обязан вносить в проектную декларацию изменения, касающиеся сведений, предусмотренных п. 6 ч. 1 ст. 20 Федерального закона от 30.12.2004 № 214-ФЗ (о финансовом результате текущего года, размерах кредиторской и дебиторской задолженности на последнюю отчетную дату).

В соответствии с ч.4 ст. 19 ФЗ от 30.12.2004 №214-ФЗ застройщик обязан внести в проектную декларацию изменения, касающиеся сведений о застройщике и проекте строительства, а также фактов внесения изменений в проектную документацию, в течение трех рабочих дней со дня изменения соответствующих сведений.

Согласно ч.6 ст.19 ФЗ от 30.12.2004 №214-ФЗ проектная декларация с внесенными в нее изменениями, указанными в частях 4 и 5 настоящей статьи, в течение пяти рабочих дней со дня внесения изменений в проектную декларацию подлежит размещению застройщиком в единой информационной системе жилищного строительства и направлению через личный кабинет застройщика в единой информационной системе жилищного строительства в уполномоченный орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации, указанный в ч.2 ст.23 настоящего Федерального закона, с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи путем заполнения электронной формы проектной декларации с внесенными изменениями.

Согласно данным бухгалтерского баланса по состоянию на 31.12.2018: размер дебиторской задолженности составил 100 082,00 тыс.руб.; размер кредиторской задолженности составил 71 079,00 тыс.руб.; финансовый результат составил (- 50 468) тыс.руб.

По результатам анализа раздела 6 проектной декларации в редакции от 28.03.2019, размещенной на сайте www.наш.дом.рф установлено следующее: размер дебиторской задолженности составил 100 082,00 тыс.руб.; размер кредиторской задолженности составил 71 079,00 тыс.руб.; финансовый результат составил (- 50 184) тыс.руб.

На основании вышеизложенного, сведения в бухгалтерской отчетности ООО «Бакунинская» по состоянию на 31.12.2018 (4 квартал 2018 года) не соответствуют данным, внесенным в проектную декларацию застройщика на строительство Объекта с изм. от 28.03.2019.

В соответствии с ч.8 ст.19 ФЗ на от 30.12.2004 №214 - ФЗ застройщик несет ответственность за размещение в информационно-телекоммуникационных сетях общего пользования проектной декларации, в том числе с внесенными в нее изменениями, содержащей неполную и (или) недостоверную информацию (за исключением выявленных в ней технических ошибок - описок, опечаток, грамматических или иных подобных ошибок), за предоставление им неполной и (или) недостоверной информации, размещение или предоставление которой предусмотрено настоящим Федеральным законом, а также за нарушение сроков направления и (или) размещения проектной декларации, в том числе с внесенными в нее изменениями, в соответствии с законодательством РФ.

Таким образом, проектная декларация от 28.03.2019 содержит недостоверные сведения о размере финансового результата по состоянию 31.12.2018 (подтверждается скриншотами от 25.09.2019), что нарушает ч.8 ст.19, п.6 ч.1 ст. 20 ФЗ от 30.12.2004 №214 - ФЗ.

В Москомстройинвест поступили письменное ходатайство ООО «Бакунинская» от 02.10.2019 № б/н о прекращении производства по делу об административном правонарушении в связи с малозначительностью совершенного деяния.

В ходе рассмотрения дела об административном правонарушении рассмотрено и отклоняется ходатайство о применении ст. 2.9 КоАП РФ в связи с малозначительностью совершенного правонарушения ввиду следующего.

Административные правонарушения, составы которых предусмотрены статьей 14.28 КоАП РФ, ввиду особой значимости охраняемых законом общественных отношений, выступающих объектом посягательства этого административного правонарушения, не могут быть признаны малозначительными (п. 16 Обзора судебной практики, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.07.2017).

ООО «Бакунинская» представлены письменные возражения по делу от 02.10.2019 № б/н, в которых содержатся пояснения о том, организация при внесении в проектную декларацию сведений действовала добросовестно и в интересах участников долевого строительства. Застройщик, раскрывая информацию по п. 6.1.2 декларации указал в проектной декларации информацию о прибыли (убытке) нарастающем итогом. Указанная информация взята из бухгалтерского баланса на последнюю отчетную дату.

Однако законодательством установлены сроки внесения застройщиком имеющихся изменений в проектную декларацию и опубликования в единой информационной системе жилищного строительства.

Так, согласно ч.5 ст.19 ФЗ от 30.12.2004 №214-ФЗ ежеквартально застройщик обязан вносить в проектную декларацию изменения, касающиеся сведений, предусмотренных п.6 ч.1 ст.20 ФЗ от 30.12.2004 № 214-ФЗ.

Учитывая указанные обстоятельства, ООО «Бакунинская» осознавая последствия наступления ответственности за нарушение ч.8 ст.19 ФЗ от 30.12.2004 № 214-ФЗ должно было предпринять все зависящие от него меры по недопущению указанного правонарушения.

В соответствии с ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

ООО «Бакунинская» имело возможность для соблюдения требований действующего законодательства, за нарушение которого предусмотрена административная ответственность, но данным юридическим лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

ООО «Бакунинская», допустив вышеуказанное нарушение, совершило административное правонарушение, предусмотренное ч.2 ст. 14.28 КоАП РФ, а именно - опубликование в средствах массовой информации и (или) размещение в информационно-телекоммуникационных сетях общего пользования застройщиком проектной декларации (в том числе вносимых в нее изменений), содержащей неполную и (или) недостоверную информацию, предоставление застройщиком неполной и (или) недостоверной информации, опубликование, размещение или предоставление которой предусмотрено законодательством об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, а равно нарушение сроков опубликования и (или) размещения проектной декларации либо вносимых в нее изменений.

Субъектом правонарушения является юридическое лицо, обязанное в установленный срок в соответствии с требованиями законодательства об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости предоставлять полную и (или) достоверную информацию, опубликование, размещение или предоставление которой предусмотрено законодательством об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, обязанное соблюдать сроки опубликования и (или) размещения проектной декларации либо вносимых в нее изменений.

Объектом данного правонарушения являются отношения, связанные с привлечением денежных средств граждан и юридических лиц для долевого строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости на основании договора участия в долевом строительстве и возникновением у участников долевого строительства права собственности на объекты долевого строительства.

Объективная сторона совершенного правонарушения выражена в нарушении ООО «Бакунинская» ч.ч.4,5,6 ст.19, п.6 ч.1 ст.20 ФЗ от 30.12.2004 №214-ФЗ (сведения внесенные в проектную декларацию застройщика на строительство объекта в редакции от 28.03.2019 не соответствует данным о финансовом результате по состоянию на 31.12.2018 (отчетность за 4 квартал 2018 года).

В Москомстройинвест поступили письменное ходатайство ООО «БАКУНИНСКАЯ» от 02.10.2019 №б/н о прекращении производства по делу об административном правонарушении в связи с малозначительностью совершенного деяния.

В ходе рассмотрения дела об административном правонарушении рассмотрено и отклоняется ходатайство о применении ст.2.9 КоАП РФ в связи с малозначительностью совершенного правонарушения ввиду следующего.

Административные правонарушения, составы которых предусмотрены ст. 14.28 КоАП РФ, ввиду особой значимости охраняемых законом общественных отношений, выступающих объектом посягательства этого административного правонарушения, не могут быть признаны малозначительными (п. 16 Обзора судебной практики, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 19.07.2017).

ООО «Бакунинская» представлены письменные возражения по делу от 02.10.2019 №б/н, в которых содержатся пояснения о том, организация при внесении в проектную декларацию сведений действовала добросовестно и в интересах участников долевого строительства. Застройщик, раскрывая информацию по п. 6.1.2 декларации указал в проектной декларации информацию о прибыли (убытке) нарастающем итогом.

Как полагает застройщик, указанная информация взята из бухгалтерского баланса на последнюю отчетную дату.

Однако законодательством установлены сроки внесения застройщиком имеющихся изменений в проектную декларацию и опубликования в единой информационной системе жилищного строительства.

Так, согласно ч. 5 ст. 19 ФЗ от 30.12.2004 №214-ФЗ застройщик обязан вносить в проектную декларацию изменения, касающиеся сведений, предусмотренных п.6 ч.1 ст.20 ФЗ от 30.12.2004 №214-ФЗ, ежеквартально.

Учитывая указанные обстоятельства, и осознавая последствия наступления ответственности, ООО «Бакунинская» в соответствии с ч.8 ст. 19 ФЗ от 30.12.2004 №214-ФЗ должен был предпринять все зависящие от него меры по недопущению указанного правонарушения.

В Москомстройинвест поступили письменное ходатайство ООО «Бакунинская» от 02.10.2019 № б/н о замене административного штрафа на предупреждение. В ходе рассмотрения дела рассмотрено ходатайство о замене административного наказания в виде административного штрафа на предупреждение за впервые совершенное административное правонарушение.

ООО «Бакунинская» является микропредприятием, включено в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства 01.08.2016 (информация с сайта Федеральной налоговой службы по состоянию на 20.11.2019).

По результатам рассмотрения ходатайства юридического лица установлено следующее.

Ч.1 ст.4.1.1 КоАП РФ предусмотрено, что в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства, а также их работников, за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных ч.2 ст.3.4 КоАП РФ, а также если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II КоАП РФ.

Однако ООО «Бакунинская в течение календарного года привлекалось к административной ответственности в соответствии с ч.З ст. 14.28 КоАП РФ постановлениями от 25.11.2019 №05-07-19-387-1 и от 25.11.2019 №05-07-19-388-1 (назначены административные наказания в виде предупреждений), в соответствии с ч.2 ст. 14.28 КоАП РФ (постановление от 27.11.2019 №05-07-19-386-1).

Таким образом, основания для замены административного наказания в виде административного штрафа на предупреждение, отсутствуют.

Довод Общества об отсутствии состава правонарушения противоречит как факту признания Обществом совершенного им правонарушения (Обществом были заявлены ходатайства о применении ст.2.9 КоАП РФ и ст.4.1.1. КоАП РФ), так и нормам действующего законодательства.

Заявитель указывает, что в соответствии с приказом Минстроя России от 20.12.2016 №996/пр необходимо указать информацию о финансовом результате Организации по информации из последней бухгалтерской отчетности, иные разъяснения отсутствует.

В этой связи Общество полагает достоверной внесение в проектную декларацию информации, указанной им по состоянию на дату, на которую застройщиком составлена последняя бухгалтерская отчетность.

Также заявитель ссылается на то, что в действующем законодательстве нет разъяснений о порядке заполнения проектной декларации, и указывает, что данные были взят им из бухгалтерского баланса за 4 квартал 2018 года, но неким «нарастающим итогом», при этом не указывая строку или строки баланса, послужившие основанием для указания такого показателя.

Между тем такая позиция заявителя не основана на правильном толкований положений ч.5 ст. 19 ФЗ Закона №214-ФЗ, согласно которым застройщик обязан ежеквартально вносить в проектную декларацию изменения, касающиеся сведений, предусмотренных п.6 ч.1 ст.20 Закона №214-ФЗ (о финансовом результате текущего года, размерах кредиторской и дебиторской задолженности на день опубликования проектной декларации).

Однако при применении указанной статьи необходимо учитывать, что она применяется в совокупности иными правовыми нормами, в том числе с приказом Минстроя России от 20.12.2016 №996/пр «Об утверждении формы проектной декларации».

В соответствии с утвержденной приказом Минстроя России от 20.12.2016 №996/пр формой раздел 6.1 проектной декларации содержит следующие показатели: 6.1.1 Последняя отчетная 6.1.2 Размер чистой прибыли (убытков) по данным промежуточной или годовой бухгалтерской отчетности 6.1.3 Размер кредиторской задолженности по данным промежуточной или годовой бухгалтерской отчетности 6.1.4 Размер дебиторской задолженности по данным промежуточной или годовой бухгалтерской отчетности

При этом понятие отчетной даты дано в сноске 14; к финансовому результату текущего года отнесен показатель чистой прибыли (убытков) по данным промежуточной или годовой бухгалтерской отчетности; к размеру кредиторской задолженности на текущую дату отнесен показатель «Размер кредиторской задолженности»; к размеру дебиторской задолженности на текущую дату отнесен показатель «Размер дебиторской задолженности».

Кроме того, положения ст.20 Закона №214-ФЗ и приказа Минстроя России от 20.12.2016 №996/пр применяются в совокупности, а не в отрыве с нормами законодательства о бухгалтерском учете, в том числе с учетом положений ФЗ от 06.12.2011 №402 - ФЗ «О бухгалтерском учете», Положения по бухгалтерскому учёту «Бухгалтерская отчётность организаций» (ПБУ 4/99) (утв. приказом Минфина России от 06.07.1999 № 43н) и приказом Минфина России от 02.07.2010 №66н, которым утверждена форма бухгалтерского баланса.

В соответствии с п.6 ч.6 ст.23 ФЗ от 30.12.2004 №214-ФЗ Москомстройинвест вправе ежеквартально получать от застройщика отчетность об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства для строительства (создания) многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, в том числе об исполнении своих обязательств по договорам, по формам и в порядке, которые установлены уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

Приказом Министерства строительства и жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации от 12.10.2018 №656/пр утвержден Порядок предоставления застройщиком отчетности об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства для строительства (создания) многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, в том числе об исполнении примерных графиков реализации проектов строительства и своих обязательств по договорам, сводной накопительной ведомости проекта строительства (далее - Отчетность) в орган исполнительной власти субъекта РФ, осуществляющий государственный контроль (надзор) в области долевого строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости (далее - Порядок).

В соответствии с п.2 Порядка отчетность составляется застройщиком по форме, утвержденной приказом. К отчетности должна прилагаться бухгалтерская (финансовая) отчетность (промежуточная по итогам I - III кварталов и годовая по итогам IV квартала), составленная в соответствии с требованиями законодательства РФ о бухгалтерском учете.

Также согласно ч.5 ст.19 ФЗ от 30.12.2004 №214-ФЗ застройщик обязан вносить в проектную декларацию изменения, касающиеся сведений, предусмотренных п.6 ч.1 ст. 20 ФЗ от 30.12.2004 №214-ФЗ (о финансовом результате текущего года, размерах кредиторской и дебиторской задолженности на последнюю отчетную дату) ежеквартально.

Осуществление контроля за достоверностью обязательных для внесения в проектную декларацию застройщиком сведений о финансовом результате текущего года, размерах кредиторской и дебиторской задолженности, возможно только на основании данных бухгалтерской отчетности, представляемой застройщиками в установленном законодательством порядке (т.е. в составе ежеквартальной отчетности застройщика об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства).

Следовательно, в соответствии с нормами ФЗ от 30.12.2004 №214-ФЗ и Приказом Министерства строительства и жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации от 12.10.2018 №656/пр при указании застройщиком ООО «Бакунинская» в проектной декларации сведений о финансовом результате текущего года, размерах кредиторской и дебиторской задолженности, последним отчетным периодом относительно 28.03.2019 является 4 квартал 2018 года.

При этом в форме бухгалтерского баланса (утв. приказом Минфина России от 02.07.2010 №66н) предусмотрен раздел «Отчет о финансовых результатах».

Для отражения числового показателя, отнесенного к разделу баланса «Отчет о финансовых результатах» предусмотрена специальная строка (код 2400) - «размер чистой прибыли (убытков)».

Основания для внесения в проектную декларацию вместо указанного показателя каких-либо иных показателей отсутствуют.

Иное толкование законодательства недопустимо, так как препятствует контролирующим органам осуществлять контроль (надзор) в области долевого строительства и соблюдения требований ФЗ от 30.12.2004 №214-ФЗ в установленном действующем законодательством порядке.

Положения ст.20 ФЗ №214-ФЗ и приказа Минстроя России от 20.12.2016 №996/пр применяются в совокупности, а не в отрыве с нормами законодательства о бухгалтерском учете, в том числе с учетом положений ФЗ от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положения по бухгалтерскому учёту «Бухгалтерская отчётность организаций» (ПБУ 4/99) (утв. приказом Минфина России от 06.07.1999 № 43н) и приказом Минфина России от 02.07.2010 №66н, которым утверждена форма бухгалтерского баланса.

В соответствии с п.1 ст.30 ФЗ от 06.12.2011 №402-ФЗ до утверждения органами государственного регулирования бухгалтерского учета федеральных и отраслевых стандартов, предусмотренных настоящим Федеральным законом, применяются правила ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности, утвержденные уполномоченными федеральными органами исполнительной власти и Центральным банком Российской Федерации до дня вступления в силу настоящего Федерального закона.

Согласно п.4 Положения (ПБУ 4/99) бухгалтерская отчетность - единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.

Согласно п. 5 Положения (ПБУ 4/99) бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, приложений к ним и пояснительной записки (далее приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках и пояснительная записка именуются пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и   убытках),   а   также   аудиторского   заключения,   подтверждающего   достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту.

П.6 Положения (ПБУ 4/99) предусмотрено, что бухгалтерская отчетность должна содержать достоверное и полное представление о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении. Достоверной и полной считается бухгалтерская отчетность, сформированная исходя из Правил, установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету.

П.20 Положения (ПБУ 4/99) обязывает организацию при составлении бухгалтерской отчётности — как промежуточной, так и годовой — раскрывать показатели.

Таким образом, числовые значения показателей из бухгалтерской отчетности должны полностью совпадать с числовыми значениями тех же показателей, подлежащих указанию в проектной декларации.

Следовательно, при внесении в проектную декларацию сведений из бухгалтерской отчетности любое расхождение числовых показателей (даже на одну цифру) является недопустимым.

В этой связи любое числовое расхождение между числовыми значениями одного и того же показателя в бухгалтерской отчетности и проектной декларации не может быть признано опечаткой, поскольку является искажением финансовых показателей деятельности застройщика.

При этом сам размер расхождения не может являться правовым критерием оценки совершенного правонарушения, поскольку критерии такой оценки не установлены действующим законодательством, в связи с чем не могут быть применены ко всем застройщикам, что противоречит обеспечению принципов единообразия правовых подходов и всеобщего равенства перед законом.

Таким образом, сведения в бухгалтерской отчетности ООО «Бакунинская» по состоянию на 31.12.2018 (4 квартал 2018 года) должны соответствовать данным, внесенным в проектную декларацию застройщика на строительство Объекта с изм. от 28.03.2019, поскольку по состоянию на 28.03.2019 последним отчетным периодом является 4 квартал 2018 года.

Кроме того, не состоятелен довод заявителя о том, что в действующем законодательстве нет разъяснений о порядке заполнения проектной декларации, поскольку в п.6.1 утвержденной формы проектной декларации четко и однозначно поименованы числовые показатели, которые должны быть указаны в соответствии с бухгалтерским балансом.

Довод Общества о безосновательном отклонении ходатайства о заменен штрафа на предупреждение является несостоятельным, поскольку в соответствии с ч.2 ст.3.4 КоАП РФ предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.

В рамках дела об административном правонарушении №05-07-19-383 такие обстоятельства установлены не были, поскольку, учитывая характер совершенного правонарушения, отсутствуют основания для установления факта отсутствия ущерба, поскольку, совершив указанное правонарушение, Общество нарушило права как фактических, так потенциальных участников долевого строительства - неопределенного круга лиц, принимавших в отношении Объекта те или иные решения финансового и имущественного характера.

Кроме того, ранее Общество уже было привлечено к административной ответственности постановлениями от 25.11.2019 №05-07-19-387-1 и от 25.11.2019 №05-07-19-388-1 (назначены административные наказания в виде предупреждений), в соответствии с ч.2 ст.14.28 КоАП РФ (постановление от 27.11.2019 №05-07-19-386-1).

Исходя из понятия повторности совершения правонарушения, раскрытой в п. 16. Постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2005 №5 (ред. от 19.12.2013), правонарушение, за которое Общество привлечено к ответственности на основании обжалуемого постановления, являются повторным, поскольку установлено, что ранее Общество уже было привлечено к ответственности за совершение однородных правонарушений, объектом которых выступает единый родовой объект посягательства - общественные отношения, возникающие в сфере долевого строительства многоквартирных домов или иных объектов недвижимости.

Уточнение, что имеющее единый родовой объект посягательства правонарушение считается однородным независимо от того, установлена ли административная ответственность за совершенные правонарушения в одной или нескольких статьях КоАП РФ, введено Постановлением Пленума Верховного Суда РФ от 19.12.2013 №40.

Указанные обстоятельства исключают замену штрафных санкций на предупреждение на основании ч.2 ст.3.4 КоАП РФ.

В то же время указание заявителя, что перечисленные постановления от 25.11.2019 №05-07-19-387-1, от 25.11.2019 №05-07-19-388-1 и от 27.11.2019 №05-07-19-386-1 не вступили в силу на дату вынесения оспариваемого постановления, правового значения не имеют в связи со следующим.

В п.43 «Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации №4 (2018)» (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.12.2018) указано, что, помимо прочих условий, установленных ст. 4.1.1 КоАП РФ для возможности замены административного штрафа на предупреждение, основополагающим условием для применения указанной нормы КоАП РФ является то обстоятельство, что административное правонарушение совершено впервые, то есть преференция, предусмотренная ст. 4.1.1 КоАП РФ, является исключительной.

При этом при рассмотрении вопроса о возможности замены административного штрафа на предупреждение должны учитываться совершенные ранее иные административные правонарушения, в том числе не являющиеся однородными по отношению к рассматриваемому правонарушению.

При этом условий, в соответствии с которыми оценка возможности применения предупреждения по последующему правонарушению зависит от наличия (вступления в силу) постановления о привлечении к административной ответственности по предшествующему правонарушению на момент совершения последующего правонарушения, ст.ст.3.4,4.1.1 КоАП РФ не предусматривают. Наличие предшествующего правонарушения в настоящем деле доказывается постановлением, которым общество уже было привлечено к административной ответственности.

Следовательно, административное правонарушение, совершенное Обществом, не является впервые совершенным административным правонарушением, что исключает замену штрафных санкций на предупреждение на основании ч.2 ст.3.4 КоАП РФ.

Доводы Общества о чрезмерности назначения ему наказания в минимальном размере санкции по ч.2 ст. 14.28 КоАП РФ (200000 руб.) и указание на возможность назначения ему штрафа в размере менее минимального размера в порядке ч.ч.3.2,3.3 ст.4.1 КоАП РФ, также несостоятельны в связи со следующим.

В соответствии с ч.3.2. ст.4.1. КоАП РФ при наличии исключительных обстоятельств, связанных с характером совершенного административного правонарушения и его последствиями, имущественным и финансовым положением привлекаемого к административной ответственности юридического лица, судья, орган, должностное лицо, рассматривающие дела об административных правонарушениях либо жалобы, протесты на постановления и (или) решения по делам об административных правонарушениях, могут назначить наказание в виде административного штрафа в размере менее минимального размера административного штрафа, предусмотренного соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса, в случае, если минимальный размер административного штрафа для юридических лиц составляет не менее ста тысяч рублей.

В соответствии с ч. 3.3. ст.4.1. КоАП РФ при назначении административного наказания в соответствии с ч. 3.2 настоящей статьи размер административного штрафа не может составлять менее половины минимального размера административного штрафа, предусмотренного для юридических лиц соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса.

Исключительные обстоятельства, связанные с характером совершенного административного правонарушения и его последствиями, имущественным и финансовым положением общества, позволяющих применить положения ч.3.2 ст.4.1 КоАП, в рамках производства по данному делу отсутствуют. Доказательств обратного ООО "БАКУНИНСКАЯ" в материалы дела не представлено.

Сам по себе факт наличия или отсутствия у Общества прибыли (либо ее размеры) в каком-либо отдельно взятом календарном периоде не свидетельствует о таком положении Общества, при котором допустимо освобождение застройщика от установленной действующим законодательством минимальной ответственности за совершенное правонарушение.

В этой связи Москомстройинвест полагает, что не имеется оснований для снижения административного штрафа ниже низшего предела согласно ч.ч.3.2, 3.3 ст.4.1. КоАП РФ.

В соответствии с ч.2 ст.2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых названным Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

ООО "БАКУНИНСКАЯ" имело возможность для соблюдения требований действующего законодательства, за нарушение которого предусмотрена административная ответственность, но данным юридическим лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

С учетом изложенного, в действиях юридического лица установлено событие и состав административного правонарушения, предусмотренного ч.2 ст. 14.28 КоАП РФ.

В соответствии с п. 16.1 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 №10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» при рассмотрении дел об административных правонарушениях арбитражным судам следует учитывать, что понятие вины юридических лиц раскрывается в ч.2 ст.2.1 КоАП РФ.

При этом в отличие от физических лиц в отношении юридических лиц КоАП РФ формы вины (ст. 2.2 КоАП РФ) не выделяет.

Следовательно, и в тех случаях, когда в соответствующих статьях Особенной части КоАП РФ возможность привлечения к административной ответственности за административное правонарушение ставится в зависимость от формы вины, в отношении юридических лиц требуется лишь установление того, что у соответствующего лица имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но им не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ).

Обстоятельства, указанные в ч.1 или ч.2 ст. 2.2 КоАП РФ, применительно к юридическим лицам установлению не подлежат.

При этом вина юридического лица проявляется в виновном действии (бездействии) соответствующих лиц, действующих от его имени и допустивших нарушение действующего законодательства (определение Конституционного Суда Российской Федерации от 14.12.2000 №244-0).

Исходя из позиции ВАС РФ, изложенной в п. 16 постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» выяснение виновности лица в совершении административного правонарушения осуществляется на основании данных, зафиксированных в протоколе об административном правонарушении, объяснений лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, в том числе об отсутствии возможности для соблюдения соответствующих правил и норм, о принятии всех зависящих от него мер по их соблюдению, а также на основании иных доказательств, предусмотренных ч. 2 ст. 26.2 КоАП РФ.

Таким образом, вина юридического лица установлена.

В данном случае (по вмененному составу правонарушения) существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, а в пренебрежительном отношении заявителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права.

При этом выявленные нарушения необходимо отнести к категории существенных, так как они посягают на общественные отношения, возникающие в особо регулируемой сфере -в сфере долевого строительства многоквартирных жилых домов, и нарушают права участников долевого строительства.

Вышеуказанные обстоятельства свидетельствуют об отсутствии со стороны Общества надлежащего контроля за соблюдением и исполнением соответствующих публично-правовых обязанностей, характеризуют пренебрежительное отношение к установленным правовым требованиям и предписаниям. Такие административные правонарушения посягают на общественные отношения, возникающие в особо регулируемой сфере - сфере долевого строительства.

Это прямо следует из п. 16 Обзора судебной практики разрешения дел по спорам, возникающим в связи с участием граждан в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости (утв. Президиумом ВС РФ 19.07.2017), где четко сказано, что административные правонарушения, составы которых предусмотрены ст. 14.28 КоАП, ввиду особой значимости охраняемых законом общественных отношений, выступающих объектом посягательства этого административного правонарушения, не могут быть признаны малозначительными.

В нарушение ст.65 АПК РФ доказательств невозможности соблюдения Обществом требований законодательства в силу чрезвычайных событий и обстоятельств, которые оно не могло предвидеть и предотвратить при соблюдении той степени заботливости и осмотрительности, которая от него требовалось, в материалах дела об административном правонарушении и в материалах арбитражного дела отсутствуют, Обществом не представлены.

Следует отметить, что доводы Общества об отсутствии правонарушения не только несостоятельны, но и противоречат как самим положениям ФЗ №214-ФЗ, так и целям, в которых они были приняты: защита прав частных участников долевого строительства путем ужесточения требований к застройщикам и усиления контроля за их деятельностью, а также обеспечение неопределенному кругу лиц, в том числе частным участниками долевого строительства (как фактическим, так и потенциальным) доступности, простоты, ясности восприятия обязательной к размещению информации.

Ни одного нарушения (в том числе существенного) процедуры органом, осуществляющим публичные полномочия (то есть Москомстройинвестом) совершено не было и Обществом не названо.

Таким образом, административным органом доказано, что Обществом совершено правонарушение, за которое ч.2 ст. 14.28 КоАП РФ предусмотрена ответственность: опубликование в средствах массовой информации и (или) размещение в информационно-телекоммуникационных сетях общего пользования застройщиком проектной декларации (в том числе вносимых в нее изменений), содержащей неполную и (или) недостоверную информацию, предоставление застройщиком неполной и (или) недостоверной информации, опубликование, размещение или предоставление которой предусмотрено законодательством об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, а равно нарушение сроков опубликования и (или) размещения проектной декларации либо вносимых в нее изменений.

ООО "БАКУНИНСКАЯ" в течение года привлекалось к административной ответственности в соответствии с ч. 3 ст.14.28 КоАП РФ постановлениями от 25.11.2019 №05-07-19-387-1 и от 25.11.2019 №05-07-19-388-1 (назначены административные наказания в виде предупреждений), в соответствии с ч.2 ст.14.28 КоАП РФ (постановление от 27.11.2019 №05-07-19-386-1).

В то же время при рассмотрении дела об административном правонарушении учтены характер и степень общественной опасности совершенного правонарушения, штрафные санкции назначены в минимальном размере санкции по ч.2 ст. 14.28 КоАП РФ – 200 000 руб.

Наряду с исследованием вышеуказанных обстоятельств арбитражный суд, согласно положений ст.ст.210, 211 АПК РФ, также рассматривает вопрос о соблюдении административным органом порядка привлечения лица к административной ответственности.

Пленум ВАС РФ в п. 10 Постановления от 02.06.04 №10 разъяснил, что нарушение административным органом при производстве по делу об административном правонарушении процедурных требований, установленных КоАП РФ, является основанием для отказа в удовлетворении требований административного органа о привлечении к административной ответственности (ч.2 ст.206 АПК РФ) либо для признания незаконным и отмене оспариваемого постановления административного органа (ч.2 ст.211 АПК РФ) при условии, если указанные нарушения носят существенный характер и не позволяют или не позволили всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело. Существенный характер нарушений определяется исходя из последствий, которые данными нарушениями вызваны, и возможности устранения этих последствий при рассмотрении дела.

Протокол об административном правонарушении от 02.10.2019 № 05-07-19-383-01 составлен в присутствии представителя по доверенности ФИО5 доверенность №024/2019 от 30.09.2019.

ООО «Бакунинская» уведомлено в установленном порядке о дате, времени и месте составления протокола об административном правонарушении.

В адрес государственной регистрации ООО «Бакунинская» ФГУП «Почта России» направлено уведомление о необходимости явки генерального директора ООО «Бакунинская», либо полномочного представителя в Москомстройинвест 02.10.2019 для представления объяснений и составления протокола об административном правонарушении в соответствии с ч.2 ст. 14.28 КоАП РФ (уведомление от 02.10.2019 № 77-21-2673/9).

Постановление №1 от 16.12.2019 по делу об административном правонарушении №05-07-19-383 вынесено в присутствии представителей Общества.

Копия определения №05-07-19-383/3 от 22.11.2019 о назначении времени и места рассмотрения дела об административном правонарушении № 05-07-19-383 и вызове лиц на 11.12.2019 в 15 час. 00 мин. направлена почтовым отправлением по адресу государственной регистрации Общества и по адресу должностного лица.

Дополнительно по адресам государственной регистрации Общества и должностного лица направленны телеграммы от 25.11.2019 №77-21-0691/19 (вручена), №77-21-0684/9 (вручена).

Таким образом, процессуальных нарушений при вынесении обжалуемого постановления не допущено, порядок и процедура привлечения к административной ответственности по ч.2 ст. 14.28 КоАП РФ Москомстройинвестом соблюдены, обжалуемое постановление является законным и обоснованным.

В соответствии с положениями ст.4.5. КоАП РФ срок привлечения к административной ответственности за нарушение законодательства об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости составляет 1 (Один) год со дня совершения административного правонарушения.

Материалы дела об административном правонарушении свидетельствуют, что заявитель привлечен к административной ответственности в пределах срока, предусмотренного ст.4.5. КоАП РФ.

Факт совершения правонарушения подтверждается скриншотами от 25.09.2019, протоколом №05-07-19-383-01 от 02.10.2019 и иными материалами дела.

Таким образом, обжалуемое Постановление №1 от 16.12.2019 по делу об административном правонарушении №05-07-19-383 вынесено административным органом в пределах срока, установленного ст.4.5. КоАП РФ.

Согласно ст. 211 АПК РФ арбитражный суд, установив при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности, что решение административного органа о привлечении к административной ответственности является законным и обоснованным, принимает решение об отказе в удовлетворении требования заявителя.

В соответствии с ч. 4 ст. 208 АПК РФ заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.

На основании ст. ст. 1.5, 2.1, 4.1, 4.5, 14.28, 24.5, 28.2, 29.10 КоАП РФ, руководствуясь ст. 24.2, 25.1, 26.1-26.3, 28.2, 29.7, 29.10, ч.1 ст.14.43 КоАП РФ, ст. 71, 167-170, 176, 207-211 АПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Отказать ООО "БАКУНИНСКАЯ" в удовлетворении заявления полностью.   

Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня его принятия в Девятый арбитражный апелляционный суд.

 

   Судья                      Т.И. Махлаева