АРБИТРАЖНЫЙ СУД АРХАНГЕЛЬСКОЙ ОБЛАСТИ

ул. Логинова, д. 17, г. Архангельск, 163000, тел. (8182) 420-980, факс (8182) 420-799

E-mail: info@arhangelsk.arbitr.ru, http://arhangelsk.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело № А05-3561/2018

г. Архангельск

04 июня 2018 года

 

Арбитражный суд Архангельской области в составе судьи Звездиной Л.В.,  рассмотрев в порядке упрощенного производства дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Агроторг» (ОГРН 

<

***>; место нахождения: 191025, Санкт-Петербург, Невский пр., дом 90/92) к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №9 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (ОГРН 

<

***>; место нахождения: 164520, 

<

...>) о признании незаконным и отмене постановления, 

 

установил:

общество с ограниченной ответственностью «Агроторг» (далее – заявитель, общество) обратилось в Арбитражный суд Архангельской области с заявлением к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №9 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (далее – ответчик, инспекция) о признании незаконным и отмене постановления  от №2.8-13/385 от 14.03.2018 о назначении административного наказания, которым общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), в виде предупреждения. Кроме этого, заявитель просил признать незаконным представление №2.8-13/05383 от 14.03.2018 об устранении причин и условий, способствующих совершению административного правонарушения.

Предмет заявленного требования указан с учетом его уточнения общестовм, принятого судом в порядке части 5 статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ).

Ответчик не согласился с заявлением общества по доводам, изложенным в отзыве.

Поводом к оспариванию постановления по делу об административном правонарушении и преставления об устранении причин и условий, способствующих совершению административного правонарушения, послужили следующие обстоятельства.

02 февраля 2018 года должностным лицом инспекции был обнаружен факт реализации одного лотерейного билета гражданке ФИО1 по цене 100 руб. в магазине «Пятерочка» по адресу: 

<

...> без проведения идентификации клиента до приема на обслуживание организацией, проводящей лотерею (распространение лотерейных билетов).

По факту выявленного нарушения инспекция в присутствии представителя заявителя составила протокол об административном правонарушении от 27.02.2018 и квалифицировала деяние заявителя по части 1 статьи 15.27  Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

По результатам рассмотрения дела об административном правонарушении инспекция вынесла постановление № 2.8-13/385 от 14.03.2018 о назначении административного наказания и привлекла заявителя к административной ответственности по части 1 статьи 15.27 КоАП РФ в виде предупреждения. Кроме этого, инспекция выдала обществу представление №2.8-13/05383 от 14.03.2018 об устранении причин и условий, способствующих совершению административного правонарушения.  Данные постановление и представление были вручены обществу 20.03.2018.

Не согласившись с этим постановлением и представлением, заявитель обратился в арбитражный суд. В обоснование своего требования общество указало на ошибочный вывод инспекции о наличии в действиях заявителя состава административного правонарушения, а также ссылалось на то, что обязанность по идентификации клиентов при распространении лотерейных билетов при сумме расчета до 15 000 руб. устранена с вступлением в силу Федерального закона от 07.03.2018 №52-ФЗ «О внесении изменений в статьи 6-1 и 20 Федерального закона «О лотереях» и введением в действие части 6.1 статьи 20 Федерального закона «О лотереях».

Исследовав материалы дела, суд считает требования заявителя не подлежащими удовлетворению по следующим мотивам.

Частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ  предусмотрена административная ответственность за неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченны й орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи.

В силу статьи 5 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - Закон № 115-ФЗ) в целях данного Федерального закона к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, относятся организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме.

Как следует из подпункта 1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ, организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны до приема на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, за исключением случаев, установленных пунктами 1.1, 1.2, 1.4, 1.4-1 и 1.4-2 настоящей статьи, установив в отношении физических лиц  фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), гражданство, дату рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), а в случаях, предусмотренных пунктами 1.11 и 1.12 настоящей статьи, фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), серию и номер документа, удостоверяющего личность, а также иную информацию, позволяющую подтвердить указанные сведения.

Пунктом 1.1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ предусмотрено, что идентификация клиента - физического лица, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца не проводятся при осуществлении организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, операций по приему от клиентов - физических лиц платежей, страховых премий, если их сумма не превышает 15 000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 рублей (за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма).

Отношения, возникающие при осуществлении деятельности по приему платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств физического лица перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), регулирует Федеральный закон от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (далее – Закон                     №103-ФЗ).

Согласно пункту 1 статьи 3 Закона №103-ФЗ под деятельностью по приему платежей физических лиц (далее - прием платежей) в целях настоящего Федерального закона признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.

Правовую основу государственного регулирования отношений, возникающих в области организации и проведения лотерей, в том числе виды и цели проведения лотерей, порядок их организации и проведения на территории Российской Федерации определяет Федеральный закон от 11.11.2003 № 138-ФЗ «О лотереях» (далее – Закон №138-ФЗ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 2 Закона №138-ФЗ лотерея - игра, которая проводится в соответствии с договором и в которой одна сторона (оператор лотереи) проводит розыгрыш призового фонда лотереи, а вторая сторона (участник лотереи) получает право на выигрыш, если она будет признана выигравшей в соответствии с условиями лотереи. Договор между оператором лотереи и участником лотереи заключается на добровольной основе и оформляется выдачей лотерейного билета, лотерейной квитанции либо электронным лотерейным билетом;

Согласно пункту 10 статьи 2 Закона №138-ФЗ распространителем лотерейных билетов является лицо, заключившее договор на распространение (реализацию, выдачу) лотерейных билетов, лотерейных квитанций, электронных лотерейных билетов, прием лотерейных ставок среди участников лотереи, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи.

Из анализа вышеуказанных норм, действующих на момент совершения административного правонарушения, следует, что получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, не является платежом за предоставляемые услуги (товары), и не подпадает под положения пункта 1.1 статьи 7 Закона №115-ФЗ, предусматривающего обязательную  идентификацию клиентов только при осуществлении платежей на сумму более 15 000 руб. Также Закон №115-ФЗ не содержит изъятий в части осуществления идентификации клиентов организаций, проводящих лотереи, в зависимости от выигрыша, выплачиваемого за участие в лотереях.

Данный вывод согласуется с позицией Верховного Суда Российской Федерации, изложенной в определение от 23.03.2018 №305-АД18-1189.

Судом установлено, что общество является распространителем лотерейных билетов.

Факт осуществления продажи лотерейного билета ФИО1 по цене 100 руб. в магазине «Пятерочка» по адресу: 

<

...> без проведения идентификации клиента не оспаривается заявителем. 

В подтверждение совершения вменяемого обществу правонарушения инспекция представила в материалы дела протокол об административном правонарушении от 27.02.2018, объяснения общества от 27.02.2018, протокол показаний свидетеля от 02.02.2018, протокол осмотра (обследования) принадлежащих юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю помещений, территорий и находящихся там вещей и документов от 02.02.2018.

Таким образом, событие и состав административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ, материалами дела подтвержден.

Процедура привлечения к административной ответственности, регламентированная нормами КоАП РФ, инспекцией соблюдена, нарушений судом не установлено.

Оспариваемое постановление вынесено инспекцией в пределах срока давности привлечения к административной ответственности, установленного статьей 4.5 КоАП РФ.

При таких обстоятельствах инспекция сделала правильный вывод о наличии в действиях общества состава административного правонарушения частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ и наличии оснований для выдачи в порядке статьи 29.13 КоАП РФ представления об устранении причин и условий, способствующих совершению административного правонарушения.

С учетом изложенного суд пришел к выводу о том, что оспариваемое постановление и представление являются законными и обоснованными, оснований для их отмены не установлено, поэтому заявленное требование удовлетворению не подлежит.

Вместе с тем с 07 апреля 2018 года вступил в силу Федеральный закон от 07.03.2018 № 52-ФЗ «О внесении изменений в статьи 6.1 и 20 Федерального закона «О лотереях». Данным законом в статью 20 Закона № 138-ФЗ введен в пункт 6.1, которым предусмотрено, что заключение договоров об участии в лотерее, оформляемых выдачей лотерейного билета, лотерейной квитанции, а также выплата, передача или предоставление выигрышей по таким договорам при сумме расчета, составляющей менее 15 000 рублей, в случае возникновения сомнения в достижении участником лотереи возраста восемнадцати лет осуществляется оператором лотереи, распространителем с установлением возраста участника лотереи, при этом идентификация такого участника лотереи в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», не проводится. Заключение договоров об участии в лотерее, оформляемых выдачей лотерейного билета, лотерейной квитанции, а также выплата, передача или предоставление выигрышей по таким договорам при сумме расчета, равной или превышающей 15 000 рублей, осуществляется при предъявлении участником лотереи документа, удостоверяющего его личность.

В соответствии с часть 2 статьи 1.7 КоАП РФ закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу и в отношении которого постановление о назначении административного наказания не исполнено.

Следовательно, внесенные Федеральным законом от 07.03.2018 № 52-ФЗ «О внесении изменений в статьи 6.1 и 20 Федерального закона «О лотереях» дополнения в статью 20 Закона №138-ФЗ распространяются на общество и устраняют его административную ответственность за вменяемое правонарушение.

Согласно разъяснениям Пленума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации, изложенным в  Постановлении от 22.06.2012 №37 «О некоторых вопросах, возникающих при устранении ответственности за совершение публично-правового правонарушения», в целях реализации положений части 2 статьи 54 Конституции Российской Федерации, согласно которым, если после совершения правонарушения ответственность за него устранена или смягчена, применяется новый закон, привлекающий к ответственности орган обязан принять меры к тому, чтобы исключить возможность несения лицом ответственности за совершение такого публично-правового правонарушения полностью либо в части.

При этом судам следует исходить из того, что данная обязанность может быть выполнена органом посредством как отмены вынесенного им (либо нижестоящим органом) решения (постановления) о привлечении к ответственности, так и прекращения его исполнения (как это, в частности, установлено пунктом 2 статьи 31.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях) в неисполненной к моменту устранения ответственности части, в том числе путем отзыва инкассовых поручений из банков или соответствующего исполнительного документа у судебного пристава-исполнителя.

В случае непринятия привлекающим к ответственности органом необходимых мер вопрос о неприменении ответственности может быть решен в арбитражном суде по заявлению лица, в отношении которого вынесено решение (постановление) о привлечении к ответственности.

Судам необходимо исходить из того, что, если в названных целях данным лицом предъявлено требование о признании решения (постановления) о привлечении к ответственности недействительным, факт устранения такой ответственности после принятия оспариваемого решения (постановления) является основанием не для признания его недействительным, а для указания в резолютивной части судебного акта на то, что оспариваемое решение не подлежит исполнению.

При таких обстоятельствах суд, следуя положениям части 2 статьи 1.7 КоАП РФ, разъяснениям абзаца 2 пункта 2 Постановления Пленума ВАС РФ от 22.06.2012 №37, признает оспариваемое постановление №2.8-13/385 от 14.03.2018 о назначении административного наказания не подлежащим исполнению.

Вместе с тем суд отмечает, что оспариваемое представление  №2.8-13/05383 от 14.03.2018 об устранении причин и условий, способствующих совершению административного правонарушения, выданное обществу, не противоречит нормам действующего законодательства и предусматривает лишь обязанность общества осуществлять реализацию лотерейных билетов в магазине «Пятерочка» в соответствии с требованиями, предусмотренными статьями 5 и 7 Закона №115-ФЗ. Исполнение требований, предусмотренных в упомянутых статьях, является обязанностью общества вне зависимости от выявленного правонарушения. Поэтому оснований для признания представления не подлежащим исполнению у суда не имеется.

Руководствуясь статьями 207-211, 226-229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, частью 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, Арбитражный суд Архангельской области 

 

РЕШИЛ:

отказать в удовлетворении заявления о признании незаконным и отмене постановления №2.8-13/385 от 14.03.2018 о назначении административного наказания и представления №2.8-13/05383 от 14.03.2018 об устранении причин и условий, способствующих совершению административного правонарушения, принятых в г. Северодвинске в отношении общества с ограниченной ответственностью «Агроторг», зарегистрированного в Едином государственном реестре юридических лиц за основным государственным регистрационным номером 

<

***>, находящегося по адресу: 191025, Санкт-Петербург, Невский пр., дом 90/92.

Признать не подлежащим исполнению постановление № 2.8-13/385 от 14.03.2018 о назначении административного наказания, принятое в г. Северодвинске Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №9 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу в отношении общества с ограниченной ответственностью «Агроторг».

Настоящее решение подлежит немедленному исполнению и может быть обжаловано в Четырнадцатый арбитражный апелляционный суд путем подачи апелляционной жалобы через Арбитражный суд Архангельской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня его принятия.

 

Судья

 

Л.В. Звездина